簡介：淺析江浙滬區(qū)域金融生態(tài)環(huán)境淺析江浙滬區(qū)域金融生態(tài)環(huán)境金融生態(tài)環(huán)境的建設和完善是一項長期而艱巨的戰(zhàn)略任務，下面是小編搜集整理的一篇探究江浙滬區(qū)域金融生態(tài)環(huán)境的論文范文，供大家閱讀參考。摘要在經濟全球化的加速發(fā)展的大背景下，我國金融生態(tài)環(huán)境也發(fā)生了巨大的變化，同時面臨了更多的機遇和挑戰(zhàn)，特別是在經濟最為發(fā)達、金融業(yè)最為繁榮的江浙滬地區(qū)，良好的金融生態(tài)環(huán)境對于打造國際化金融中心的目標來說至關重要，對江浙滬區(qū)域的經濟發(fā)展也將產生更深遠的影響。本文將對江浙滬區(qū)域金融生態(tài)環(huán)境的現(xiàn)狀和存在的問題進行深入剖析，并從多方面、多角度提出進一步加快江浙滬區(qū)域金融生態(tài)環(huán)境的意見和建議。關鍵詞金融生態(tài)環(huán)境現(xiàn)狀分析征信制度多管齊下經歷了計劃經濟的時代，我們迎來了改革開放，逐步向市場經濟過度，我國的金融變革和發(fā)展取得了驕人的成績，金融生態(tài)環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，特別是在金融水平領先、民營經濟發(fā)達的江浙滬地區(qū)。該區(qū)域金融機構的數(shù)量和金融市場的規(guī)模、以及金融市場的穩(wěn)定環(huán)境、金融信用制度和金融法治環(huán)境等各方面均形成了較強的經濟競爭能力和可持續(xù)發(fā)展的實力。一、江浙滬區(qū)域金融生態(tài)環(huán)境的現(xiàn)狀分析雖然江浙滬地區(qū)特別是上海金融生態(tài)環(huán)境改善所帶來的改變和進步是有目共睹的，但是與世界其他金融中心相比，江浙滬區(qū)域的金融生態(tài)環(huán)境無論是在宏觀環(huán)境還是區(qū)域金融自主創(chuàng)新能力、金融機構匯集程度、金融法制建設以及社會誠信氛圍等方面都存在較大的差距。一金融自主創(chuàng)新能力弱，缺乏市場自我調節(jié)能力受利率和貨幣政策的管制，加之我國金融產權制度的嚴重缺陷、嚴格的分業(yè)監(jiān)管制度和政府部門對金融機構風險管理水平等因素的影響，嚴重阻礙了金融機構作為金融主體的健康發(fā)展，同時也破壞了整個金融市場的自我調節(jié)機制。因為我國政府監(jiān)管部門對金融業(yè)過分的監(jiān)管和保護，導致江浙滬地區(qū)金融自主創(chuàng)新能力不足，極大地削弱了金融市場競爭機制對金融機構創(chuàng)新能力的強化和推動作用，也使得市場缺乏自我調節(jié)的能力。二金融機構匯集效應不夠明顯江浙滬地區(qū)匯聚的銀行無論是從投資規(guī)模還是從業(yè)務增長總量、業(yè)務發(fā)展水平來說都遠遠落后于世界其他金融中心。目前，我國主要商業(yè)銀行的總行除了交通銀行之外總部均沒有設在上海，而這一現(xiàn)象與上海作為我國金融中心的經濟地位十分不符，同時也與世界其他金融中心的地位相差較大。同時，在金融市場中的各金融機構之間缺乏有機的相互聯(lián)系和協(xié)調性，特別是在資金流動方面、產品轉換方面以及相互間的信息傳遞方面都存在不同程度的障礙和壁壘。三金融法治環(huán)境亟待完善縱觀每一個國際金融中心，都是具有完善縝密的法律作為國際金融中心的有力保障。即使是在香港和新加坡，近乎全盤承襲英國的法律制度才得以確保金融中心的地位。目前，我國相關法律體系尚不完備，民商體系、首先，在技術上建立征信數(shù)據(jù)共享平臺，把地方資信公司整合起來，逐步實行全國統(tǒng)一的基礎誠信數(shù)據(jù)信息庫，實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)共享，建立信息共享機制，為了保障征信系統(tǒng)的有效運作，還要確立統(tǒng)一的征信技術標準和征信原則。其次，營造良好的社會信用文化環(huán)境關鍵還是要加強社會誠信的宣傳，并且堅持宣傳的長期性和宣傳的廣泛性，積極營造的社會誠信文化氛圍。三、總結金融生態(tài)環(huán)境的建設和完善是一項長期而艱巨的戰(zhàn)略任務，面對日新月異的國際市場環(huán)境和日益白熱化的國際競爭，這就要求我們不能放松，不能錯過任何機會，把江浙滬區(qū)域的金融生態(tài)環(huán)境建設成為國內的標桿。同時，良好的金融生態(tài)環(huán)境既能促進地方上經濟的發(fā)展也能加強區(qū)域金融業(yè)市場和金融也機構、金融業(yè)機構相互之間的積極互動，并且在應對金融危機、甚至是全球經濟危機方面也能增添助力。參考文獻徐諾金論我國的金融生態(tài)問題J金融研究200502中國人民銀行洛陽市中心支行課題組區(qū)域金融生態(tài)環(huán)境評價指標體系研究J金融理論與實踐200601姚爽，黃瑋強，張展，趙立恒區(qū)域金融生態(tài)環(huán)境評價基于修正變異系數(shù)法J技術經濟201510吳楨金融生態(tài)環(huán)境影響金融主體發(fā)展的區(qū)域差異研究D蘭州大學2015何肖龍區(qū)域金融生態(tài)環(huán)境的現(xiàn)狀及其對策J法制與社會201121沈傳河，主父海英區(qū)域金融生態(tài)風險及其評價J金融發(fā)展研究201003諶爭勇區(qū)域金融生態(tài)環(huán)境面臨的突出問題及治理對策J河北金融200902袁國紅對改善區(qū)域金融生態(tài)環(huán)境的思考J新東方2009Z1

簡介：淺析金融危機對中國商業(yè)銀行風險管理的淺析金融危機對中國商業(yè)銀行風險管理的影響及相應的對策影響及相應的對策論文關鍵詞金融危機商業(yè)銀行風險管理論文摘要金融危機波及全球，中國也不能幸免于難。文章在對金融危機進行剖析的基礎上，指出其對中國商業(yè)銀行利率風險、流動性風險和信貸風險管理的影響，并且提出三點對策。1金融危機之原委此次金融危機主要是由次級債券引起的，而其背后的正真原因是寬松的政策情形下，過度的、不合理的信貸以及信用風險互換等衍生工具的濫用。換句話來說就是沒有及時的發(fā)現(xiàn)風險、合理控制風險從而導致全面的經濟危機爆發(fā)。次級貸款生成如同其他所有商品一樣消費者提出需求、生產者供給產品。但是次級貸款的需求是由信用狀況較差、沒有收人和還款能力證明、其他負債較重的消費者提出的住房貸款申請，面對利益的誘惑和對風險管理極大疏忽，銀行又提供了不合理的貸款。接下來最重要的一步也是此次危機影響之所以如此深重的原因是這些貸款被證券化了一系列金融衍生品被創(chuàng)造出來，在“杠桿效應”作用下上百倍地擴大了這些危險貸款帶來的風險。而這一切在各個金融機構意識到之前已經被操作地如火如茶。原本在大眾眼里公正的評級機構反倒成了“幫兇”，暗中提高某些產品的信用等級，蒙蔽了許多投資者。終于有一夭伴隨著美國兩房的垮合，房地產泡沫破滅，危機全面爆發(fā)，不僅使得美國經濟陷人癱瘓，更波及了世界各個國家，中國也不能幸免于難。2中國商業(yè)銀行風險管理現(xiàn)狀以及金融危機帶來的翩向中國商業(yè)銀行所處的經濟運營環(huán)境比較特殊，中國商業(yè)銀行長期國有，政策保護使得其缺乏風險管理的經驗。在利率風險、流動性風險和信貸風險等方面都存在不少亞待解決的問題。21利率風險更加突出為適應經濟市場化、一體化和國際化的客觀要求，我國積極開展利率市場化的改革，這給商業(yè)銀行增加了利息收人不確定的風險挑戰(zhàn)，而這一挑戰(zhàn)隨著美國金融危機將會更加嚴峻。從總體看，利率市場化進程中，商業(yè)銀行利率風險將呈上升趨勢。風險成因可分為外部因素與內部因素。利率風險的外部因素主要包括經濟形勢惡化、金融市場波動、國際利率和匯率變化等，這些宏觀變量將影響市場利率水平，最終對商業(yè)銀行產生直接或間接的沖擊。金融危機的出現(xiàn)嚴重影響了了我國剛起步的利率市場化改革，尤其是我國商業(yè)銀行長期受利率管制，利率風險意識薄弱、經驗不足、相關人才奇缺，從而難以建立起與之相適應的利率風險管理體制。隨著金融危機的影響，利率市場化道路更加艱難，風險因素更加突出，風險控制更加困難。22信貸風險刻不容緩不良一直以來都是銀行積極防范、監(jiān)管的對象，金融危機的爆發(fā)敲響了中國各大商業(yè)銀行的瞿黔中，極大地提高了各銀行對風險管理的重視程度，同時使得中國面晦更多不良貸款的御麥形式。資本充足率不高，風險資產規(guī)模較大是我國商業(yè)銀行的酬犬，而我國信貸風險度量、管理7欠平較低是信貸風險管理的大問題。我國商業(yè)銀行目前無法實現(xiàn)巴塞爾協(xié)議的的內部評級法，采用“一逾兩呆，’的貸款分類法，法也才剛剛試行。其次，風險管理所需的基礎數(shù)據(jù)不完善。銀行的歷史數(shù)據(jù)時間跨度短，企業(yè)數(shù)據(jù)不完整，各銀行數(shù)據(jù)不統(tǒng)一、真實性差，從而為信用風金習枯埋下了隱患。再者，受到金融危機的影響，中國外向型企業(yè)紛紛受挫，尤其是紡織業(yè)和力口工企業(yè)出口嚴重受阻，資本金無法及時收回，使得這部分企業(yè)無法攔卻寸還款風險大大增加，也使得銀行對此風險平估唯度力吠。此外，中國在房淵平估公信度較低、相應的風險較高是一個不爭的事實。房產交易市場不完善，二手房市場發(fā)育程度低，以及生活性必需住翩氏押房屋執(zhí)行中的法律問題等都成為房貸風險不可避免的因素。23流動性風險加強流動性風險是指商業(yè)銀行無法提供足額資金來應付資產增加需求，或履行到期債務的相關風險。流動性風險主要由資產和負債的差額及期限的不匹配所引起。我國流動性面臨著如下的問題首先是投融資渠道拓寬，同業(yè)拆借市場日漸發(fā)達、債券回購協(xié)議、混合資本債券等交易量增大。其次，企業(yè)資金來源的變化。受管理模式的改進的影響，企業(yè)內部融資能力增強，這樣一來企業(yè)資金集中在少數(shù)幾家銀行，銀行的流動性頭寸受到直接沖擊。還有，銀行間流動性差異擴大。隨著央行存款準備金率和基準利率上調、發(fā)行定向央票據(jù)以及啟動特種存款等措施的出臺，部分中小銀行已開始面臨資金壓力。3商業(yè)銀行風險管理之對策31建立完善的風險管理系統(tǒng)面對如此浩大的金融危機，我國商業(yè)銀行因以此為鑒，加快建立起風險管理系統(tǒng)，提高風險管理的水平和意識。其中包括建立能精確度量風險水平的模型和風險管理信息系統(tǒng)，收集準確可靠的數(shù)據(jù)，提出切實、操作性強的風險管理方法，以及大力培養(yǎng)相應的風險管理的專業(yè)人員。伴隨著金融統(tǒng)計地不斷發(fā)展，運用十的方法來識別、衡量和監(jiān)側金融風險的技術日趨成熟。但是如果沒有先進的風險管理信息系統(tǒng)，便無法發(fā)展屬于自己的風險計量模型，進而影響到市場風險管理水平的提升。此外，開發(fā)先進的計算機應用系統(tǒng)，建立商業(yè)銀行風險的監(jiān)督和溝通反饋機制也是十分必要的。32提高銀行從業(yè)人員的風險管理意識意識指導行動，經過金融危機的教訓之后，商業(yè)銀行應加強所有從業(yè)人員的風險管理意識。因為風險管理涉及到方方面面，所謂“千里之堤毀于蟻穴”，風險管理不僅僅是管理層和風險控制部門的工作，更要通過全體人員的努力共同營造一種風險管理文化，使得風險管理目標、理念和習慣滲透到每一個業(yè)務環(huán)節(jié)中。33特別關注房地產信貸風險受到次貸危機的影響，中國房地產業(yè)氣氛更加緊張。占銀行體系所有貸款的50左右的住房貸款必然成為風險管理的重中之重。商業(yè)銀行應該更加注意以下三方面的風險住房抵押物風險，房地產開放商信貸風險和個人住房按揭貸款的風險。其次，各商業(yè)銀行應在銀監(jiān)會的指導下定期進行壓力測試，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，這也有助于銀監(jiān)局對抗風險能力較弱的銀行及早采取措施，防止其風險敞口達到對整個金融產系構成威脅的水平。另外各商業(yè)銀行應收集、公布詳盡的住房貸款統(tǒng)計數(shù)據(jù)，提高信息的透明度，利用市場監(jiān)察的力量提高風險管理水平。

簡介：淺析財政績效管理在事業(yè)單位中的作用淺析財政績效管理在事業(yè)單位中的作用【摘要】事業(yè)單位開展財政績效管理有利于提高資金使用效率和效益，促進財務管理工作規(guī)范化，同時有利于深化事業(yè)單位改革，推動財政體制改革，以此建立服務型和效能型政府，更好地服務于社會公共事業(yè)。本文強調了財政績效管理在事業(yè)單位中的重要作用，針對當前事業(yè)單位財政績效管理存在的問題，多方面闡述了事業(yè)單位開展財政績效管理的具體對策?！娟P鍵詞】事業(yè)單位；財政績效管理；預算支出一、前言當前，我國公共財政體制逐步完善，財政資金的投入規(guī)模越來越大，人們高度關注財政資金的使用情況，希望每一分錢都用在“刀刃”上。不過，目前財政資金的分配、運行、使用、管理還存在很多不足，資金使用具有較大的主觀性和隨意性，資金浪費現(xiàn)象明顯存在。如何確保財政資金使用的經濟性、效率性和效果性，是事業(yè)單位在現(xiàn)代社會必須面對和解決的問題。二、財政績效管理在事業(yè)單位中的重要作用財政績效管理有利于事業(yè)單位改變傳統(tǒng)觀念，引進先進的管理理念和方法，增強員工的財政效益意識；財政績效管理有利于事業(yè)單位完善預算管理工作，提高預算編報的科學性、合理性，凸顯預算執(zhí)行的規(guī)范性、嚴肅性，及時發(fā)現(xiàn)預算支出中存在的問題，并隨時動態(tài)調整和糾正，從而不斷提高預算管理水平；財政績效管理有利于事業(yè)單位提高財務管理水平，提高財政資源的分配效率和財政資金的使用效益；對財政資金的使用效益進行客觀評價，有利于提高財政開支的透明度，遏制政府公共項目投資的盲目性，從根本上遏制腐敗現(xiàn)象的發(fā)生；財政績效管理有利于促進公共資源的科學合理配置，推動財政改革的順利進行，進一步保障和改善民生。三、當前事業(yè)單位財政績效管理存在的問題事業(yè)單位往往存在著重投入輕績效管理的思想，忽略了財政績效管理的目的是財政的公共性，沒有把公共事業(yè)發(fā)展與財政績效管理掛鉤，這不利于公共資源的合理配置和政府公信力的提升。我國財政績效管理的制度體系已完成了頂層設計，但涉及具體的操作辦法還比較少，很多事業(yè)單位的財政績效管理制度不健全，操作性不強，管理不到位，財政績效管理管理體系和評價體系還有待完善，難以約束和規(guī)范財政資金的使用。還有部分事業(yè)單位不按規(guī)定用途使用預算資金，擅自擠占、挪用項目經費，變更支出內容、擴大開支范圍等現(xiàn)象時有發(fā)生。此外，績效管理辦法中缺少過程監(jiān)控環(huán)節(jié)，或者流于形式，不能起到指導作用，忽視了財政資金對社會公共事業(yè)的促進及補償作用。四、事業(yè)單位開展財政績效管理的具體對策1建立健全財政績效管理體系事業(yè)單位要提高對財政績效管理的認識，把績效管理理念滲透到每一項工作、每一個部門、每一個人，在此基礎上制定科學合理的績效目標，建立健全財政績效管理體系，明確財政績效管理的責任。新預算法中規(guī)定“預算要遵循績效原則”，這是在財政支出中首次以法律形式確定了績效管理的地位，但落實到實踐中，還有許多具體的績效管理辦法需要補充。各地區(qū)、各單位、各部門要結合自身特點制定出切合實際的績效管理規(guī)章制度、實施方案、操作細則，合理設置績效評價指標體系，共性指標和個性指標相結合，定性指標和定量指標相結合，全面保障財政支出的經濟性、效益性、效率性，不斷推進財政績效管理的工作創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、方法創(chuàng)新。2加強財政績效管理動態(tài)控制事業(yè)單位要實施全面預算管理和內部會計控制，把績效目標作為預算資金安排、實施和管理的重要依據(jù)，提高預算編制科學性和合理性，確保預算的執(zhí)行力和規(guī)范性，加強事前、事中、事后的全過程管理，并根據(jù)預算執(zhí)行情況及時調整目標，最大化發(fā)揮出財政資金的效益。事業(yè)單位要建立績效管理運行監(jiān)控機制，在資金使用過程中開展過程控制，做到動態(tài)實時控制，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，保證績效目標的實現(xiàn)。過程控制還要與預算執(zhí)行密切聯(lián)系，有效利用信息管理系統(tǒng)，定期對信息進行數(shù)據(jù)采集與核實、量化與分析，對績效目標完成程度進行評價、對資金使用效益進行預測，形成的績效評價報告要與部門決算緊密銜接，真正實現(xiàn)績效管理的全過程監(jiān)控。3注重財政績效管理考核評價事業(yè)單位要不斷完善財政績效管理的考核評價體系，建立績效自評、重點評價相結合的評價機制，要求各相關部門先自評，然后圍繞財務管理工作的重點進行評價，最后結合考核結果進行總體評價，實現(xiàn)評價方式民主化、評價主體多元化、考核機制科學化。在考核評價結束之后，要公開考核評價結果，同時合理運用績效考核評價結果，進行公開獎勵和處罰，并把績效考核評價結果做為下一年度預算的依據(jù)。事業(yè)單位要堅持績效管理公開化、透明化，將績效評價結果，特別是涉及民生項目的績效評價結果依法向社會公開，接受社會監(jiān)督，在提高財政資金使用效率的同時，從源頭上預防腐敗，保證財政支出對公共事業(yè)的補償和促進作用。五、結語積極開展財政績效管理，才能有效提高財政資金的使用效率和效益，才能更好地適應公共財政改革，契合時代發(fā)展的步伐。為此，事業(yè)單位要引入科學的績效評價方法，合理設置績效評價指標體系，完善財政績效管理體系和考核評價體系，加強財政績效管理的動態(tài)控制，以提升財政績效管理工作水平，更好地服務于社會公共事業(yè)，推動我國社會經濟全面可持續(xù)發(fā)展。參考文獻劉良淺談事業(yè)單位的績效評價J金融經濟，2012（20）竇英對我國事業(yè)單位財政支出績效評價的探討J管理觀察，2013（30）張鋒淺析事業(yè)單位財務管理中的預算項目支出績效管理J中國市場，2015（41）

簡介：淺析我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政狀況及對策【摘要】我國是一個傳統(tǒng)的農業(yè)大國，農村人口占絕大多數(shù)，自古以來，“三農”問題一直是政府很關心的問題，農村的發(fā)展、有序治理直接關系到整個國家的發(fā)展和治理。目前我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政存在著事權與財力不統(tǒng)一，財政增收乏力，財政收支的矛盾等一系列問題。本文對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理的當前現(xiàn)狀及所存在的問題進行了深入分析，并相應的提出了其改革的具體策略。【關鍵詞】鄉(xiāng)鎮(zhèn)；財政管理；分稅制；財政體制一、我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政現(xiàn)狀鄉(xiāng)鎮(zhèn)是基層政權組織。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政不雄厚，農村穩(wěn)定就沒有經濟基礎，就隱藏著不安定的隱患。而現(xiàn)代鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政狀況卻很不樂觀，存在著事權與財權不統(tǒng)一，財政收支的矛盾等問題。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財政管理的不科學導致了我國農村鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展落后，效率低下，人民生活水平亟待提高。（1）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政是典型的“吃飯財政”。經濟基礎決定上層建筑。經濟發(fā)展慢無疑是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政困難的根本原因。目前，很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)經濟仍然停留在以農業(yè)為主的自然經濟發(fā)展水平上，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入的大部分來自農業(yè)，二、三產業(yè)提供的稅收比重很少，財源結構單一的問題十分突出。首先是財政供養(yǎng)人員多，財政不堪重負。在我國，由于機構臃腫、層級過多和職能模糊等原因，不僅嚴重影響了政府效率的優(yōu)化，還使得政府行政管理過程中的交易成本和代理成本大幅度提高。其次，基礎教育、公共難。二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理問題的應對措施（1）完善現(xiàn)行分稅制，減少財政級次。實行徹底的分稅制，完善地方稅收體系，因地制宜，培育地方稅主體稅種，合理確定稅收管理權限，加強我國地方稅體系建設。在科學劃分各級地方事權的基礎上，為地方公共產品的供給提供穩(wěn)定的資金來源，深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財稅體制改革，實行“省直管縣”，降低征收成本，強化地方財政職能。（2）進一步完善轉移支付制度。規(guī)范地方財力的分配關系，建立完善的轉移支付制度，中央財政要進一步加大對地方的財力性轉移支付力度，清理和整合專項轉移支付，提高一般性轉移支付的比重，將花錢的權利還給基層，增加基層財政的可支配財力，保證不發(fā)達地區(qū)農村居民能夠享受基礎教育，基本醫(yī)療衛(wèi)生服務等基本公共服務。（3）要按照財力、事權相統(tǒng)一的原則，合理界定地方各級收支范圍。合理界定財權事權的范圍，通過推行財力、事權的統(tǒng)一，有效降低鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層財政的稅負。減少上級財政的過于集中，以充分調動政府理財?shù)姆e極性。要按照區(qū)域性原則和權責統(tǒng)一的原則劃分各級事權，根據(jù)基層政府的支出責任，相應下放財權財力，使財力和支出責任相匹配，盡量減少?？钜?guī)模。（4）加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)經濟發(fā)展的支持力度。大力培植稅源，招商引資和發(fā)展第三產業(yè)，壯大鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)是加培植新的經濟增長點，是增加稅源的重要舉措。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展，不僅可以轉移農村剩余勞動力，增加農民收入，而且可以帶動相關產業(yè)的發(fā)展，引導和促進農業(yè)產業(yè)結構的調整，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政創(chuàng)造更多的收入來源。這是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政工作的重中之重，也是鄉(xiāng)鎮(zhèn)級財政走出困境的

簡介：淺析互聯(lián)網(wǎng)金融的潛在風險淺析互聯(lián)網(wǎng)金融的潛在風險【摘要】隨著我國互聯(lián)網(wǎng)金融的迅速發(fā)展，已經得到了人們普遍的關注?；ヂ?lián)網(wǎng)金融和傳統(tǒng)金融的本質還是一樣的，只是在支付方式上，互聯(lián)網(wǎng)相對比較靈活，同時還可以籌集社會的閑散資金，并進行短期的理財。然而，互聯(lián)網(wǎng)金融除了傳統(tǒng)金融行業(yè)所存在的風險之外，還存在自身獨特的風險。文章在對互聯(lián)網(wǎng)金融的潛在風險進行分析。下載【關鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)金融閑散資金短期的理財風險在人類歷史上經過前兩次的工業(yè)革命之后，無論是科技還是經濟發(fā)生了巨大變化。特別是被稱為第三次工業(yè)革命的互聯(lián)網(wǎng)技術，自誕生時刻起就融入了社會生活，并潛移默化的促進社會經濟各方面的發(fā)展。在互聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展的今天，給人們帶來方便的同時還存在著一定的潛在風險。因此，在互聯(lián)網(wǎng)金融方面，還需要有相關防范風險的措施。一、互聯(lián)網(wǎng)金融的實質互聯(lián)網(wǎng)金融是通過互聯(lián)網(wǎng)云端技術等工具，并在信息安全的基礎上，結合傳統(tǒng)金融行業(yè)的業(yè)務開展并推出新業(yè)務，以滿足信息時代人們的需求。因此，我們認為互聯(lián)網(wǎng)金融是以計算機為終端，以網(wǎng)絡為平臺，通過云計算等進行計算分析后，在線上進行操作的金融模式。由于以移動支付等為代表的互聯(lián)網(wǎng)信息科技手段的不斷創(chuàng)新，不僅深刻地改變了銀行等領域的外貌而且還促進了經濟增長和產生很大的社會效益。但是，現(xiàn)在有一些輿論或許夸大了互聯(lián)網(wǎng)金融的作用及影響。從宏觀方面看，互聯(lián)網(wǎng)金融的機構數(shù)量等在全球金融體系中的比重占比仍然比較小，無法撼動傳統(tǒng)金融機構的主導地位；從微觀方面看，新金融的很多創(chuàng)新和發(fā)展，只是改變了金融交易的范圍和環(huán)境，但無法改變金融交易的本質。比如第三方支付業(yè)務模式中，互聯(lián)網(wǎng)扮演了資金清算和信息系傳遞渠道的角色。從這個意義上講，互聯(lián)網(wǎng)發(fā)揮只是金融信息的傳遞者，其作用的本質并沒有任何的改變。二、互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展的原因目前中國互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展依然處于一種亢奮和過熱的狀態(tài)。這是由于其自身的特點、社會環(huán)境和歷史因素共同促成的。（一）自身的特點首先具有及時性?；ヂ?lián)網(wǎng)金融在信息傳遞的方式上與傳統(tǒng)金融模式不同。傳統(tǒng)金融模式主要以營業(yè)網(wǎng)點為服務平臺，互聯(lián)網(wǎng)金融是通過移動終端和互聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)實時的資金線上進行操作。它以及時和便捷的特點迅速被大眾普遍接受。大量的線上操作不僅降低了繁瑣的線下工作，而且還降低交易的成本，因此得到了金融機構和非正式金融機構的普遍接受。其次具有靈活性?；ヂ?lián)網(wǎng)金融線上實時操作的特點讓金融消費者的資金更靈活，還省去了線下操作的時間，不僅在讓金融消費者的資金利用率更加高效，而且還獲得了精神上的滿足感。最后具有高收益的特點。社會的閑散資金除了投資在銀行存款等低息金融產品之外，一般很難通過以投資高成長性的股票市場等其他方式配置資產組合賺取高收益。在互聯(lián)網(wǎng)中，“余額寶”互聯(lián)網(wǎng)金融產品等受到熱捧并得到迅速的發(fā)展?；ヂ?lián)網(wǎng)金融以其高收益的特點在社會上的短時間內引起廣泛關注的，從而推動了它的快速發(fā)展。（二）社會環(huán)境大多數(shù)在社會經濟各領域發(fā)揮重要作用的小微企業(yè)，由于自身的規(guī)模小，可抵押的固定資產比例較低等內部因素，以及征信體系確實造成的信息不對稱等外部因素的限制，小微企業(yè)融資困難主要由于融資渠道窄等問題?；ヂ?lián)網(wǎng)金融通過整合線下的閑散資金，具備了對中小企業(yè)進行融資的能力，特別是金融深化等政策機遇，無疑給互聯(lián)網(wǎng)金融注入無限活力和生機。（三）V史因素自從計算機的誕生至今，計算機技術和互聯(lián)網(wǎng)技術已經發(fā)展到成熟的階段，隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及，利用互聯(lián)網(wǎng)技術為人類服務是不可逆轉的。互聯(lián)網(wǎng)不但改變了人類的生活方式等，也推動經濟發(fā)展。因此，以互聯(lián)網(wǎng)技術和智能手機為主導的互聯(lián)網(wǎng)金融得到蓬勃發(fā)展是歷史的必然趨勢。三、互聯(lián)網(wǎng)金融常見的高風險互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新幾乎是沒有界限的，甚至還可以顛覆所有的傳統(tǒng)行業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)在各細分領域相互交融，使整個行業(yè)形成一種“牽一發(fā)而動全身”的效應，因此其風險隱患不可忽視。（一）出現(xiàn)信息造假的現(xiàn)象即使主流觀點認為，互聯(lián)網(wǎng)金融能夠有效解決金融市場上信息混亂的問題，可以有效降低道德風險及逆向選擇，但我們認為只有基于大數(shù)據(jù)等的網(wǎng)絡貸款才可以在一定程度上降低信息混亂。而這種降低的信息混亂僅限于第三方平臺及融資者之間，投資者和融資者之間仍然存在信息混亂的現(xiàn)象。然而，這種解決信息混亂的現(xiàn)象嚴重依賴大數(shù)據(jù)，在復雜的互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境中，數(shù)據(jù)的準確性是值得商榷的。由于偽造虛假數(shù)據(jù)技術門檻低和成本低，虛假數(shù)據(jù)依然存在，例如淘寶刷好評現(xiàn)象。獲得數(shù)據(jù)的來源是線下，即使在一定程度上避免了數(shù)據(jù)造假的問題，而獲得線下數(shù)據(jù)，在傳統(tǒng)金融行業(yè)也能做到。由于傳統(tǒng)金融有廣大的客戶群和深厚的資歷，得到的大數(shù)據(jù)會更準確?；ヂ?lián)網(wǎng)不僅不能解決信息混亂的問題，還會進一步的過大信息的混亂范圍。互聯(lián)網(wǎng)金融機構掌握金融產品內部信息等主導權，會有意識地利用金融消費者的信息開展業(yè)務。此外，互聯(lián)網(wǎng)金融機構對金融消費者具有“鎖定效應”，欺詐行為一般無法能被市場競爭消除。（二）出現(xiàn)資源浪費的現(xiàn)象互聯(lián)網(wǎng)金融是以一種特定的模式來進行運作先籌集資金，再進行借貸。這種運作模式與傳統(tǒng)金融非常相似，不過，它的收益率比傳統(tǒng)銀行利率要高，還給一種跟銀行存活期相似的理財產品，可以在短期內籌集到大量的閑散資金。由于給出的高收益，使互聯(lián)網(wǎng)金融機構不得不將自己手里的資金盡可能的投放出去，只留下日常周轉的小部分資金，否則資金成本將飛度上漲。資金以“乘數(shù)效應”的方式流入市場，對市場帶來很大的沖擊，這批資金會使一些企業(yè)得到正常運轉，甚至還會涌現(xiàn)一批新型的企業(yè)。由于中國經濟內需不足、市場疲軟，國際貿易順差在不斷的擴大。因此，新生產出來的產品只能通過出口來消化，從而加速了我國國際貿易順差擴大的速度，從而造成人民幣貶值帶來極大的壓力，若是消化不良就會造成社會資源的浪費。

簡介：河南省金融發(fā)展與經濟增長的協(xié)整關系研河南省金融發(fā)展與經濟增長的協(xié)整關系研究摘要本文以河南金融發(fā)展和經濟增長為研究對象，通過構造合適的金融發(fā)展和經濟增長變量來進行統(tǒng)計分析，考察金融發(fā)展與經濟增長之間的影響關系。通過采用協(xié)整分析和GRANGER因果檢驗對2000到2014年河南金融發(fā)展和經濟增長變量之間的關系進行研究分析，應用協(xié)整理論，分析了河南省的金融發(fā)展和經濟增長之間的協(xié)整關系，驗證了金融發(fā)展和經濟增長之間具有雙向影響關系即一方面金融的發(fā)展促進了經濟的增長，另一方面經濟的增長又拉動了金融的發(fā)展。下載關鍵詞統(tǒng)計分析；金融發(fā)展；經濟增長；協(xié)整檢驗；GRANGER因果檢驗一、文獻綜述當前，由于金融業(yè)的迅速發(fā)展及其在各國經濟中的地位不斷提高，經濟學界對于金融發(fā)展和經濟增長二者之間關系的相關研究也越來越多，大量的理論和實證文獻相繼出現(xiàn)。趙振全和薛豐慧（2004）指出，信貸市場對經濟增長的作用比較顯著。陳剛（2006）利用19792003年的省級面板數(shù)據(jù)，檢驗了我國金融發(fā)展對經濟增長的影響，結果顯示了金融發(fā)展對經濟增長具有顯著的正向影響。賈春新等（2008）從銀行間競爭的角度研究了金融與經濟增長的關系，發(fā)現(xiàn)銀行分支機構增長代表的銀行競爭程度對經濟增長有顯著的正向影響。詹家峰（2010）通過對上海市的金融發(fā)展與經濟增長的實證研究發(fā)現(xiàn)證券化指標與保險業(yè)發(fā)展水平指標與經濟增長存在正相關性，并在一定程度上促進經濟的增長。周才云（2008）運用回歸分析和EG協(xié)整檢驗法對我國中部地區(qū)1990至2006年金融發(fā)展與經濟增長的關系進行實證研究，結果表明，中部地區(qū)金融發(fā)展與經濟增長具有正相關關系，且存在長期協(xié)整關系。二、河南省經濟增長與金融發(fā)展的概況近年來河南省生產總值呈現(xiàn)出快速增長趨勢。2000年GDP僅為505299（億元），但到了2014年就已經達到了3493824（億元），增長了69倍。其中第三產業(yè)增速最快，從2000年的159726（億元）增長到了2014年的1296167（億元），增長了81倍。河南省近年來各項存貸款都呈現(xiàn)出遞增的趨勢，2000年存款總額僅為453116（億元），但是到了2010年就已經達到了2314883（億元），增長了約5倍。而到了2014年，存款額達到了4137491（億元），較2010年又增長了約17倍之多。2000年的貸款總額僅為435694（億元），但是到了2010年就已經達到了1587132（億元）之多，增長了約36倍，而到了2014年，貸款總額達到了2722827（億元），較2010年又增長了約17倍。由以上兩個金融變量的發(fā)展趨勢可以看出，河南近年來的銀行等金融機構成長非常迅速，而且預計未來也將會繼續(xù)呈現(xiàn)快速增長之勢。河南省近年來證券市場發(fā)展非常地迅速，相關數(shù)據(jù)顯示，2005年河南股票成交量僅為1423（億元），證券營業(yè)部門個數(shù)僅為68個，而到了2014年股票成交量就上升到了2975737（億元），短短幾年就增長了20倍，證券營業(yè)部門個數(shù)已經達到了219個，這就表明總額是影響經濟增長的重要因素，河南省保費收入是影響經濟增長的重要因素，河南省國債發(fā)行總額是影響經濟增長的重要因素；而在一定時期內，河南省經濟增長又是影響各金融變量的重要因素。四、結語本文通過對河南省20002014年的金融發(fā)展和經濟增長變量進行協(xié)整分析和GRANGER因果檢驗得出以下結論金融發(fā)展與經濟增長保持著長期的同方向變動關系，各經濟變量之間存在協(xié)整關系。在格蘭杰因果關系檢驗中發(fā)現(xiàn)當滯后階數(shù)在（14）時，在5的顯著性水平下，各經濟變量之間存在格蘭杰因果關系，且為雙向的因果關系。因此從長期來看，河南省金融機構的各項存貸款總額、保費收入以及國債發(fā)行總額都是影響經濟增長的重要因素，而在一定時期內，河南省經濟增長又是影響各金融變量的重要因素。由以上分析可以得出結論河南金融發(fā)展與經濟增長之間存在著相互影響的關系，即一方面金融的發(fā)展能夠促進經濟的增長，另一方面經濟的增長又能拉動金融的發(fā)展。（作者單位云南師范大學）參考文獻趙振全中國股票市場波動和宏觀經濟波動關系的實證研究J數(shù)量經濟技術經濟研究，2003，（6）5259陳剛中國的金融發(fā)展、分稅制改革與經濟增長J金融研究，2006，（2）99109賈春新，夏武勇，黃張凱銀行分支機構、國有銀行競爭與經濟增長J管理世界，2008，（2）714詹家峰上海金融發(fā)展與經濟增長的關系研究D中國優(yōu)秀博碩學位論文全文數(shù)據(jù)庫，2010

簡介：日本政策性金融體系發(fā)展改革的經驗、教訓及啟示摘要日本政策性金融曾在支持日本經濟戰(zhàn)后重建，推動日本經濟實現(xiàn)趕超戰(zhàn)略中發(fā)揮了積極作用。但是，隨著日本民間金融市場的發(fā)展，原有政策性金融的職能、定位、業(yè)務范圍等均已不適應形勢發(fā)展的需要。日本政府為更好地發(fā)揮市場機制的作用，進行了兩次大規(guī)模的政策性金融改革。日本政策性金融發(fā)展過程中遇到的問題及改革思路和措施，對深化我國正在進行的政策性金融機構改革具有一定的借鑒和啟示意義。關鍵詞政策性金融改革啟示日本政策性金融曾在支持戰(zhàn)后重建、實施“趕超戰(zhàn)略”中發(fā)揮積極作用。但是，隨著日本經濟結構調整、政府職能轉型以及國內民間金融市場的發(fā)展，原有政策性金融體系已顯不適，弊病逐步暴露。為此，日本政府于上個世紀90年代啟動大規(guī)模的政策性金融改革，總體思路是回歸政策性定位、堅持“官退民進”。但是，日本政策性金融體系存在的問題已是積重難返，導致后續(xù)改革成本很高，本輪金融危機又進一步延緩了改革進程。本文對日本政策性金融的發(fā)展、改革進行了全面回顧和梳理，并從中得出一些啟示。一、日本政策性金融體系的特點（一）種類繁多“二戰(zhàn)”后，日本政府為促進經濟崛起而實施“趕超戰(zhàn)略”，并制定政為農林漁業(yè)金融公庫注資2922億日元填補赤字。（三）對市場構成“擠出”效應隨著民間金融的發(fā)展，資金供求關系由短缺轉向過剩，政策性金融機構與民間金融機構業(yè)務出現(xiàn)交叉和競爭，政策性金融機構的導向作用下降，但政策性金融機構的信貸規(guī)模并沒有降下來。政策性金融機構市場份額大且有財政補貼，很大程度上影響了民間金融的發(fā)展。國際清算銀行認為，日本銀行業(yè)盈利水平低的一個重要因素是“來自政府金融機構的激烈競爭”。三、日本政策性金融改革的主要內容及評價（一）第一輪改革精簡機構、“合并同類項”1999年啟動的改革主要是精簡機構，減少政策性金融機構數(shù)目。如將日本開發(fā)銀行和北海道東北開發(fā)公庫合并為日本政策投資銀行；將日本進出口銀行和負責政府開發(fā)援助貸款的海外經濟協(xié)力基金合并為日本國際協(xié)力銀行等。通過這次改革，日本政策性金融體系由之前的“三行十庫”整合為“兩行六庫”。這次改革的重點是整合機構，合并了具有類似職能的機構，并沒有解決日本政策性金融機構存在的深層次體制、機制問題。（二）第二輪改革重新定位、堅持“官退民進”從2002年開始的改革將政策性金融功能做了嚴格限定為支援中小零星企業(yè)、弱勢群體籌集資金；獲取重要的海外資源，確保國家的國際競爭力；開展日元貸款（兼有政策性功能和援助功能）。同時，堅持“高效率小政府”，繼續(xù)縮減政策性金融規(guī)模，不再增加新的財政負擔。根據(jù)

簡介：新形勢下互聯(lián)網(wǎng)金融服務平臺存在的風險新形勢下互聯(lián)網(wǎng)金融服務平臺存在的風險管理問題及對策分析管理問題及對策分析摘要隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，逐漸將其技術擴展到金融行業(yè)，在給資金需求者和投資者提供更多機會的同時也大大促進了金融市場的創(chuàng)新，但是由于互聯(lián)網(wǎng)安全技術有限，使得互聯(lián)網(wǎng)金融面臨諸多風險。本文以E租寶案件為案例分析，通過對E租寶的成立與發(fā)展，案件的起因及存在的問題進行陳述，以點及面地梳理互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展中的風險及風險防范措施，以促進互聯(lián)網(wǎng)金融的良好發(fā)展。下載關鍵詞新形勢；E租寶事件；風險管理；對策分析一、研究背景、問題及意義如今，互聯(lián)網(wǎng)金融成為資源配置的首選種類，眾多的專家學者表示，相較于傳統(tǒng)的理財產品，新型的互聯(lián)網(wǎng)金融理財對投資的有更為合理的配置，使投資者的不二之選。據(jù)第三方數(shù)據(jù)機構報告顯示，2015年11月網(wǎng)貸行業(yè)整體成交量達到了133124億元，貸款余額增至400543億元，速度驚人。盡管互聯(lián)網(wǎng)金融理財產品發(fā)展迅速，其收益率也十分吸引人，但是這也不能忽視其存在的潛在風險。網(wǎng)絡時代來臨后，投資互聯(lián)網(wǎng)金融已經成為現(xiàn)今的一種新趨勢，國內大大小小的互聯(lián)網(wǎng)金融平臺如雨后春筍般迅速發(fā)展發(fā)展迅速。然而互聯(lián)網(wǎng)金融并沒有擺脫金融因子，更沒有脫離金融風險，相較傳統(tǒng)的金融市場，互聯(lián)網(wǎng)投資平臺的快捷高效迎合了當代人對速度的需求，但是由于此行業(yè)各方面還不夠完善，其信用體系、管理體系、監(jiān)管體系、安全體系和法制體系還不夠健全，因此，互聯(lián)網(wǎng)金融必須風控當頭，互聯(lián)網(wǎng)不受拘束的創(chuàng)新、開放究竟如何與金融業(yè)務本身的嚴謹、高風險融合，這是每個互聯(lián)網(wǎng)金融人都需要仔細琢磨的問題二、E租寶案件1E租寶的成立與發(fā)展鈺誠集團下的E租寶之所以成為傳奇，全在于它那超乎常理的崛起。自2014年7月上線以來，在不到兩年的時間里，E租寶就實現(xiàn)了超700億的累計成交額，躋身國內P2P行業(yè)第一陣營。根據(jù)第三方數(shù)據(jù)統(tǒng)計，截至2015年11月底，E租寶累計成交額已經突破720億元，有效投資人數(shù)量約88萬，待收總額將近695億元。在每天都有新軍崛起的P2P行業(yè)里，還算年輕的E租寶能夠締造這樣的傳奇，足以令整個行業(yè)錯愕。2E租寶案件的起因及存在的問題根據(jù)五大維度的綜合分析結果，2015年網(wǎng)貸評級報告將參評的互聯(lián)網(wǎng)金融平臺分為A、A、B、B、B、C和C七個評級檔次。其中，E租寶所屬的C評級意味著其平臺綜合實力弱，僅少數(shù)獲得過風險投資，管理團隊結構改進空間大，投資者一般特別謹慎這種經驗相對不足、平臺規(guī)模較小，抗風險能力差企業(yè)，出現(xiàn)這種報告警示時，投資者對其關聯(lián)交易格外留意。3E租寶事件的風險管理問題的分析（1）E租寶的集資的迅猛，源于P2P平臺的理財端的擴張，過快的擴張導致其過早地吃光了資產端的優(yōu)質債權，而為了留住源源不斷的新增投資對互聯(lián)網(wǎng)金融運行環(huán)境要進行改進，加強數(shù)據(jù)管理，開發(fā)信息技術、改進運行環(huán)境，提高計算機系統(tǒng)在病毒攻擊方面的防御能力。從而降低技術選擇風險，保證國家金融安全。2加大互聯(lián)網(wǎng)金融立法工作，“三律并重”防止見縫插針E租寶涉嫌非法吸收公眾存款、向不特定對象進行非法集資的行為折射出目前我國大多數(shù)運營模式存在的現(xiàn)象。然而目前尚不存在完備的相關的制度、條例、也不存在規(guī)范的技術行業(yè)標準等互聯(lián)網(wǎng)金融機構，其法律政策的不確定性構成了互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的巨大風險。金融市場永遠存在利潤當期性和風險滯后性的錯配，對此國家應盡快彌補法律空缺，確立監(jiān)管主體，加強監(jiān)管流程，完善退出機構，防范不法分子“越界”，進入法律上的灰色地帶，甚至觸碰“底線”的行為，遏制虛假的高利借款標募集資金行為，對此類害群之馬要堅決打擊，政府要切實做好加大互聯(lián)網(wǎng)金融立法工作，“三律并重”防止見縫插針，政府在制定法律前，做好要歸納問題、梳理規(guī)則、明確關系使法律適用于實際，防止出現(xiàn)“鞋不合腳”的現(xiàn)象，法律制定要針對互聯(lián)網(wǎng)金融風險問題，公司自律、行業(yè)互律、監(jiān)管者他律，三者并重，缺一不可。除此之外，構建互聯(lián)網(wǎng)金融安全體系方面的立法工作，防止見縫插針行為，加強數(shù)據(jù)管理。3構建橫向的合作監(jiān)管體系，靈活規(guī)范的掌握監(jiān)管力度我國的金融管理模式是“分業(yè)經營，分業(yè)管理”而互聯(lián)網(wǎng)金融模糊了各領域的界限，管理出現(xiàn)了真空現(xiàn)象，鑒于當今互聯(lián)網(wǎng)金融的復雜性，以往傳統(tǒng)的分業(yè)監(jiān)管模式早已無法滿足其監(jiān)管需求，當務之急構建橫向的合作監(jiān)管體系，靈活規(guī)范的掌握監(jiān)管力度，實現(xiàn)綜合監(jiān)管金融安全和防止互聯(lián)網(wǎng)金融風險的傳導，調分業(yè)與混合兩種監(jiān)管模式，實現(xiàn)綜合監(jiān)管才能解決目前互聯(lián)網(wǎng)金融面臨監(jiān)管缺位的問題。除此之外，純粹信息中介和借貸中介外以及許多網(wǎng)絡金融平臺公司所提供的擔保、資金募集使用等服務都屬于金融服務，目前尚未納入監(jiān)管，對此應當要重新梳理各類互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的業(yè)務范圍，在此基礎上明確相應企業(yè)、相應業(yè)務的監(jiān)管部門，明確監(jiān)管主體，使其操作模式和運行方式得以規(guī)范化，預防非法吸收公眾存款、非法集資以及非法發(fā)行公司企業(yè)債等違法行為。切實以監(jiān)管主體為主，相關金融、信息、商務等部門為輔的監(jiān)管體系，打造互聯(lián)網(wǎng)金融統(tǒng)一數(shù)據(jù)平臺，明確監(jiān)管分工及合作機制。加強行業(yè)自律。靈活掌握監(jiān)管力度，可采取以行業(yè)準入來替代政府審批的辦法，強化行業(yè)協(xié)會作用，規(guī)范行業(yè)發(fā)展。4實現(xiàn)流動性資金管理目標，強化資金籌集和托管門檻西方國家通過金融機構之間的競爭確立市場格局，而我國金融市場大多依靠政策形成，投資者對于風險沒有承受能力，一旦出現(xiàn)重大客戶的違約，引發(fā)銀行流動性問題，人們便對該銀行前途的疑慮，觸發(fā)大規(guī)模的資金抽離，P2P平臺則會面臨流動性問題，因此實現(xiàn)流動性資金管理，強化資金籌集和管托門檻是幫助爭取時間和緩和危機沖擊的重要防護手段。對于網(wǎng)貸平臺而言，首先要堅持總量均衡原則，在保證支付前提下，保證負債、運營資金和資產的總量均衡，采取合理分配，通過負載和運營資金總量之間的配比實現(xiàn)資金總量的制約，防止超載負荷經營；其次要堅持結構對稱原則。保證負債與資產的對稱關系，實現(xiàn)期限利率結構的一致性和對稱性，保證資產和負債的償還期對稱關系以便及時調整流動性缺口；嚴格控制

簡介：新金融工具準則對上市公司財務信息影響新金融工具準則對上市公司財務信息影響分析分析【摘要】繼國際財務報告準則第9號金融工具（IFRS9）發(fā)布后，我國財政部也于近期修訂發(fā)布了企業(yè)會計準則第22號金融工具確認和計量（CAS22），將金融資產分類由四類簡化為三類，將金融資產減值由“已發(fā)生損失”模型改為“預期損失”模型。通過分析我國四大上市保險公司（中國人壽、中國平安、中國太保、新華保險）的年報數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)新準則下金融資產分類與金融資產減值的變化會對上市公司財務信息帶來巨大影響。未指定FVOCI的上市公司利潤波動有增大的趨勢，指定FVOCI的公司利潤波動降低，而金融資產減值變化會使得上市公司金融資產減值損失有所提高。下載【關鍵詞】金融資產分類；金融資產減值；上市公司；財務信息【中圖分類號】F233【文獻標識碼】A【文章編號】10045937（2018）05013903國際會計準則理事會（IASB）于2014年7月發(fā)布的IFRS9是會計準則發(fā)展史上的一次重大變革，為保持與國際財務報告準則持續(xù)全面趨同，完善我國企業(yè)會計準則體系，財政部于2017年3月31日修訂發(fā)布了新金融工具確認和計量準則，并將新準則實施日期定為2018年1月1日。新準則的實施勢必會對我國上市企業(yè)特別是金融業(yè)產生巨大影響。本文以我國四大上市保險公司為例，對其2016年年報數(shù)據(jù)進行分析，研究新金融工具確認和計量準則的實施對其財務信息數(shù)據(jù)產生的影響。一、新準則下金融資產分類變化帶來的影響（一）分類變化對金融資產結構產生的影響在舊準則中，金融資產的分類標準為持有目的與意圖，并按此標準分為了以下四類以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產；持有至到期投資；貸款及應收款項；可供出售金融資產。但此分類與計量具有復雜性、主觀性和影響會計信息可比性等缺點，尤其是金融危機后，各種會計問題更加凸顯。新準則將業(yè)務模式與合同現(xiàn)金流量特征作為金融資產的分類標準，共分為三類如果以收取合同現(xiàn)金流為目的且僅涉及本金和利息的支付，則該金融資產劃分為以攤余成本計量的金融資產（AC）；如果以收取合同現(xiàn)金流和交易兩者為目的且合同現(xiàn)金流僅是本金和利息的支付，則為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（FVOCI）；否則劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產（FVTPL）。特別的，這里存在著可以指定FVOCI的特殊情況，即將某些非交易性可供出售權益工具、以成本計量的可供出售權益工具指定為FVOCI。另外，一旦⑵渲付ㄎFVOCI則不可撤銷，意味著其計入其他綜合收益的金額在以后任何時候都不能再進行回損益調整。對于可供出售權益工具的FVOCI指定，學術界持不同觀點。周阿立認為可供出售權益工具最有可能對應FVOCI，劉泉軍則認為企業(yè)一般不會做此認定。筆者將分可供出售權益工具全部指定為FVOCI和不指定FVOCI兩種情況進行討論。對四大上市保險公司2016年的年報數(shù)據(jù)進行分析可知，四大保險公司二、新準則下金融資產減值變化帶來的影響對金融資產減值準備的計提，我國現(xiàn)采用“已發(fā)生損失”模型，即有客觀證據(jù)表明減值發(fā)生時才確認減值損失。新準則實施后，金融資產減值準備的計提將改為“預期損失”模型（ECL），即要一直確認預期信用損失并計提減值準備。貸款與應收款項、持有至到期投資以及可供出售債務工具全部適用ECL模型，除部分貸款與應收款項可采用簡化方法外，其他貸款與應收款項、持有至到期投資及可供出售債務工具都采用“三階段”法?！叭A段”法為從初始確認起信用風險未顯著增加，則預期信用損失需要確認12個月的，利息收入以賬面總額計算；若信用風險顯著增加，但無客觀證據(jù)表明發(fā)生減值，則需確認整個生命周期的預期信用損失，利息收入仍以賬面總額計算；若有客觀證據(jù)表明發(fā)生減值，需確認整個生命周期的預期信用損失，利息收入以賬面凈額計算。貸款與應收款項、持有至到期投資與可供出售債務工具減值準備計提從“已發(fā)生損失”模型轉變?yōu)椤邦A期損失”模型只是模型發(fā)生了變化，會計核算方法不變。對于可出售權益工具，新準則在減值上的化對其影響仍然是最大的，不管企業(yè)做不做FVCOI認定，都不適用ECL模型。若不指定FVCOI，其分類至以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，不再計提減值；若指定FVCOI，也不需要減值，公允價值的非正常下跌只影響權益，不影響利潤，會降低利潤的波動。表2為四大保險公司各項金融資產在2016年的減值準備計提情況。由表2可知，四大保險公司927841億元可供出售債務工具和917842億元可供出售權益工具分別減值381億元和5661億元；持有至到期投資只有平安保險減值損失001億元，其他三個保險公司未計提減值準備；4909521億元貸款及應收款項減值損失47691億元，且主要來自平安保險。根據(jù)新準則，可供出售權益工具不適用ECL模型，那么資產減值損失將減少5661億元。但是，需要計提減值準備的金融資產除個別例外使用其他模型，絕大部分使用ECL模型。“已發(fā)生損失”模型是存在減值跡象時才計提減值準備，ECL模型從初始確認起就需要確認預期損失，相比前者計提基礎提高。因此，筆者認為新準則的實施會使保險業(yè)減值損失增大，具體數(shù)值無法預測。三、結論新金融工具確認與計量準則會對我國上市公司財務信息數(shù)據(jù)產生巨大影響。分類變化對上市公司帶來的影響不光體現(xiàn)在金融資產結構的變化上，利潤也會受到影響。若企業(yè)沒有指定FVCOI，則可供出售權益工具劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產后，上市公司利潤可能會增加，利潤波動性增大。若企業(yè)將可供出售權益工具指定為FVCOI，那么其公允價值變動金額不再影響利潤，將大幅降低企業(yè)利潤波動。對于減值變化對上市公司帶來的影響，新準則提高了金融資產減值準備計提基礎，上市公司金融資產減值準備將有所提升?！緟⒖嘉墨I】財政部企業(yè)會計準則第22號金融工具確認和計量周阿立IFRS9重大變革對我國金融行業(yè)影響研究J會計之友，2016（22）7884劉泉軍IFRS9對我國商業(yè)銀行的影響及應對J財會月刊，2016（4）

簡介：新形勢下的常見金融問題及對策摘要2008年，美國的次貸危機引發(fā)了全球性的金融危機，不但使世界經濟受到了影響，還使全球的金融市場面臨新的形勢。如今，整個金融市場錯綜復雜、波動不停，并且呈現(xiàn)出新的發(fā)展趨勢和特點。筆者對新形勢下的金融問題和對策進行了分析，還提出了一些對策，希望能為社會各界提供一些參考依據(jù)。關鍵詞新形勢；金融；對策；問題；危機一、目前金融市場出現(xiàn)的問題幾年前的美國次貸危機所帶來的影響已經輻射到全球，對各個行業(yè)和領域都產生了一定的沖擊，也因此，金融問題也從國家發(fā)展成了全球性的問題。當前的國際金融市場有幾個顯著的問題，具體為以下幾點1國際市場（1）金融資產超出價值。美國的金融資產超出了價值，其資產價格波動不定，而定價更是經常發(fā)生變化。毫無疑問，美國是世界上經濟最發(fā)達的國家，它的貨幣地位也很高。但它的經濟發(fā)展同時也存在著大量的問題，比如它的貿易順差嚴重不平衡，財政赤字現(xiàn)象也很嚴重。因為美國的貨幣能夠決定美國的金融市場戰(zhàn)略，不管是從欠錢的角度還是還錢的角度來看，美國的貨幣都超出了自身的價值。（2）金融競爭超出戰(zhàn)略。如今出現(xiàn)的全球金融問題是由美國造成的，而金融危機的模式也跟以往有所不同。在這場風波中，歐元比美國1積極的改革金融對策目前，我國的金融對策存在很多的不足之處，甚至法律、法規(guī)也還不完善，金融環(huán)境也顯得不成熟。金融機構內部經營的利潤很少，又受到國家的監(jiān)管。金融行業(yè)要完全依靠自身來解決這些問題，是不現(xiàn)實的，國家要采取宏觀政策來對金融體制進行改革，使金融創(chuàng)新與國家經濟相匹配，并且創(chuàng)造一個金融發(fā)展的和諧環(huán)境。2建立監(jiān)管信息共享制度信息的交流與共享是人民銀行與監(jiān)管部門維護金融市場的一個重要基礎，因此，必須要建立監(jiān)管信息共享制度。在法律層面上，必須極力的將信息共享的障礙排除掉，此外還要通過開展金融會議，明確和了解關于貨幣政策、金融方面的情況。如果金融市場出現(xiàn)了重大的問題，還要采取風險防范措施來解決這些問題，從而提高監(jiān)管的力度。3設置風險評價和防范的機制風險是不可避免的，必須要建立風險的評價和防范機制，對地區(qū)或者國家的金融市場進行風險監(jiān)測，而我國的金融風險大多數(shù)受到宏觀體制的影響，因此在進行風險監(jiān)測的時候，可以選擇對全國和地區(qū)的經濟變量進行分析，比如利率、物價、股價等等。其次，還要對地方的中小型金融機構進行檢測，從而獲得當?shù)氐氖袌銮闆r、經濟狀況。最后，還要對單個銀行的經營情況進行檢測，獲取當?shù)鼐用竦拇婵盥省①J款率、流動資產情況等。4加快推進商業(yè)銀行的股份制加快推進商業(yè)銀行的股份制，有利于促進金融產權的完善。國家首

簡介：探討現(xiàn)階段金融經濟風險及防范措施摘要金融市場作為影響國家經濟發(fā)展和國際競爭力的重要因素，于近年來在世界經濟一體化的趨勢下更是得到了長足的發(fā)展空間，但是在另一個層面上來說，也逐步加重了金融市場的經濟投資風險度和影響的范圍度。下面本文將結合作者多年的工作實踐，隨金融市場的經濟風險性的主要表現(xiàn)進行簡單的總結與分析，并對此提出相關的防范措施，以供參考。關鍵詞金融市場；經濟風險；防范措施ABSTRACTTHISPAPERWILLCOMBINEWITHTHEWKINGPRACTICEFMANYYEARSWITHTHEFINANCIALMARKETRISKMAINLYCARRIESONTHESIMPLEANALYSISPROPOSEDTHERELATEDPREVENTIVEMEASURESSOASTOPROVIDEREFERENCEKEYWDSFINANCIALMARKETFINANCIALRISKPREVENTIVEMEASURES中圖分類號F8309文獻標識碼A文章編號20952104（2012）05002002在世界經濟一體化的快速發(fā)展的時代背景下，經濟的騰飛一方面促進了國際間商品經濟的融合和提高，另一方面更繁榮了國際間的金融市場的發(fā)展。金融作為一項對國家實體經濟具有直接影響力的關鍵因素，其在資源配置、經濟發(fā)展方向、貨幣兌換等方面都占有舉足輕重的位的監(jiān)督和管理工作。打破傳統(tǒng)的金融會計監(jiān)督和管理工作中的事后監(jiān)督，更多的注重事前和事中的監(jiān)督。事前監(jiān)督就市制定相應的金融風險預警體系，確定相應的指標，做好相應的防范工作，盡可能的減少會計風險的發(fā)生。事中監(jiān)督則是對銀行經營的情況進行監(jiān)督。銀行應該將相應的金融風險控制指標具體落實到相關的部門，強化各個部門之間的溝通與協(xié)調，及時的對相應的風險進行處理。對于各個環(huán)節(jié)的原始的單據(jù)進行嚴格的控制，從而有效的防治金融風險的發(fā)生。三、金融創(chuàng)新的經營風險隨著我國金融市場的不斷的繁榮，人們對于金融產品的需求日益朝著多元化的方向發(fā)展，這在很大程度上促進了金融機構的金融創(chuàng)新，大量的金融產品被推向市場，滿足人們對相應產品的需求。這樣在繁榮了金融市場的通視也使得金融風險的可能性大大提高。１信用風險。由于當前我國的金融市場競爭日趨激烈，金融機構為了能夠最大限度的吸引客戶，獲得利益，而不斷地推出新的業(yè)務，這些業(yè)務對于客戶的信用度的要求在不斷地降低，這就使得銀行面臨著極大的信用風險。２利率風險。金融機構通過不斷地金融創(chuàng)新在吸引大量的客戶的同時也使得自身的負債結構產生了較大的變化，造成利率對于金融機構的影響力在不斷地增大，這就使得金融機構隨著利率的波動而受到較大的風險。３匯率風險。由于當前國際金融市場動蕩加劇，各國匯率波動的風險也日益增大。金融機構業(yè)務領域的拓展將使其更直接、更深入地融

簡介：探析財政投資評審發(fā)展問題摘要所謂財政投資評審，其實就是財政部門針對財政投資項目的工程概算、施工圖預算和竣工決算進行評估和審查，以及專項檢查財政投資項目的行為，在財政職能中也占有著極其重要的地位。財政投資評審的目的就在于使財政支出的預算管理得以強化，對財政投資項目的工程造價進行控制，避免高估冒算和片面壓價的現(xiàn)象出現(xiàn)，合理確定項目投資，使財政資金的使用效益得以提升。財政投資評審結論將會給財政部門編制部門預算、實行政府采購和國庫集中支付提供科學、準確的信息和依據(jù)，使建設項目辦理財務決算批復、資產移交、產權等級和后評價有了更為準確的指標體系。本文針對財政投資評審發(fā)展的相關問題進行分析和探索。關鍵詞財政投資；評審；發(fā)展中圖分類號TU2013文獻標識碼A一、財政投資評審發(fā)展存在的問題以及分析（一）財政投資評審范圍存在的問題以及分析在2009年，財政部頒布了財政投資評審管理規(guī)定，其中針對評審工程的范圍做出了較為明確的規(guī)定。全國各級各類的財政投資評審機構，針對項目工程的評帝，重點在于政府性投資的建設項目預、結算環(huán)節(jié)的評審上。因此，從中可以發(fā)現(xiàn)，預算、階段項目的評審，對于工程造價的控的生產周期相對較為長，并且涉及面較為廣泛，這樣一來，對工程造價有所制約的內部外部因素就會有所產生；這些因素通常有政策因素、環(huán)境因素、施工現(xiàn)場因素、工程設計因素和變更因素、市場因素等等，在這種影響因素下，想要固定一個建設工程的價格就比較困難。變更增加工程通常采取現(xiàn)場簽證的方式，可以使工程結算更為便捷。在工程造價中，現(xiàn)場簽證費用所占有的比例通常都是呈現(xiàn)上升趨勢，這是由于現(xiàn)場簽證需要審查認可。同時也是由于在工程項目的實施過程中，很多施工現(xiàn)場都存在著一定的復雜性、艱巨性，還有施工設計深度以及設計質量的要求，需要更改工程。在這種情況下，進行更改的部分需要實施簽證認可。在此基礎上可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)場簽證對于工程竣工結算而言發(fā)揮著極其重要的作用。但是某些施工管理人員，由于自身的造價知識薄弱，對于簽證資料方面也不夠完整，在簽證上還是出現(xiàn)很多不合理和變更現(xiàn)場的現(xiàn)場，導致現(xiàn)場簽證工作出現(xiàn)各種各樣的問題，漏洞頻出。3、事后控制很多項目的竣工結算評審都包含評審項目建筑安裝工程費、設備費、待攤費和其他費完成的情況，但是之前的項目評審工作，通常都對建設項目的程序、項目的管理、來源資金的情況不能進行全面有效地評審，對于撥款資金的使用狀況、財務管理以及會計核算情況，概、預算執(zhí)行情況和竣工財務決算報表的評審也都不會引起足夠的重視。在項目結算之后的工作不能得到完善，為了可以使評審質量得到全面有效地提升，加大評審范圍是很有必要的，在此基礎上，工程決算內容的評審就

簡介：我國金融機構的風險邊際貢獻度研究我國金融機構的風險邊際貢獻度研究摘要目前，國內外對金融系統(tǒng)風險的研究依然很熱，在方法和技術上都取得了一定的進展。本文選取銀行、證券、保險三大金融機構的金融市場數(shù)據(jù)，以滬深300指數(shù)為因變量，運用CVAR和TGARCH（1，1）模型計算出它們對金融整體系統(tǒng)風險的邊際貢獻度，并依此提出金融監(jiān)管的可行性建議。下載關鍵詞金融系統(tǒng)風險；邊際貢獻度；TGARCH（1，1）一、引言自美國發(fā)生次貸危機以來，國際金融遭受巨大沖擊，引起了國內外學者對系統(tǒng)性風險的廣泛關注。FREDERICSMISHKIN（1992）認為金融危機是一種對金融市場的擾亂，它使逆向選擇和道德風險變得更為嚴重；MICHAELSCHRODE和MRTINSCHULER（2003）使用GARCH模型測量了自歐洲銀行一體化以來，銀行業(yè)潛在的系統(tǒng)性風險；ADRIAN和BRUNNERMEIE（2008）在風險價值（VAR）的基礎上創(chuàng)造性地將條件風險價值COVAR引入系統(tǒng)風險測度研究之中；AYA等（2010）基于期望損失（ES）提出了金融系統(tǒng)性期望損失（SES）和邊際期望損失（MES）。在國內，翟金林（2001）對銀行系統(tǒng)性風險的產生機理和預防問題進行了初步的研究；馬君潞（2007）根據(jù)銀行間的資產負債表，估量了我國銀行間市場傳染風險；張亦春（2002）從風險與金融風險角度考察了金融風險的定義及其外在表現(xiàn)形式和特征；范小云、王道平等（2011）借助金融機構的系統(tǒng)性期望損失、邊際期望損失和杠桿率，進行了金融機構系統(tǒng)性風險的邊際貢獻測量。二、模型的建立與求解以往學者在研究金融機構風險時，大多考慮了行業(yè)間的尾部相關性，但并沒有考慮它們尾部均值的影響，故本文在VAR測量法的基礎上，引用CVAR測量金融機構系統(tǒng)性風險，把風險的尾部值也計算進去。利用CVAR建立金融機構間的關系，具體步驟如下（一）指標選取。文中選取金融市場數(shù)據(jù)分為銀行、證券、保險三大行業(yè)和金融指數(shù)來度量金融體系間的系統(tǒng)風險的邊際貢獻測度。（二）計量模型設定。求三大行業(yè)的邊緣分布，采用TGARCH（1，1）模型，如下（三）CVAR值的度量。考慮到銀行、證券、保險三大行業(yè)的相關性，需要COPULA和TGARCH（1，1）模型相結合求解，得到銀行、證券、保險和金融指數(shù)的殘差序列以及未來的收益率序列，然后用MONTECARLO模擬的方法計算出風險的CVAR值。如此反復100次，就得到了100組金融指數(shù)、銀行、證券和保險四維新的收益率序列。（四）回歸分析。為了避免這三大行業(yè)之間的多重共線性，先對其進行主成分分析，減少成分的個數(shù)，再做線性回歸。三、數(shù)據(jù)選取與實證結果本文從股票中選取了七只作為代表，用PT來代表股價，股票的對數(shù)收益率為RTLNPTLNPT1，數(shù)據(jù)源自同花順炒股軟件；從銀行中選取中行、工行、建行、交行、浦發(fā)、招商和農行；從證券中選擇長江證券、光大證券、廣發(fā)證券、國元證券、太平洋證券、興業(yè)證券、中信證券；從保險行業(yè)中選擇中國平安、中國人壽、中國太保、新華人壽、香溢融通、愛建股份和中國中期，權重為各自當期市值所占比例，將滬深300數(shù)據(jù)作為金融體系的系統(tǒng)數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)樣本取自20121008～20130722期間，每天30分鐘高頻數(shù)據(jù)。通過觀察三大行業(yè)歷史收益率的樣本自相關系數(shù)，發(fā)現(xiàn)它們幾乎是不相關的，但通過對樣本的條件異方差檢驗發(fā)現(xiàn)它們的歷史收益率序列均存在異方差性，因此可以分別對銀行、證券、保險和滬深300的收益率序列建立TGARCH（1，1）模型，利用EVIEWS60軟件得到模型中的參數(shù)估計結果如下四、結語監(jiān)管部門對金融機構的監(jiān)管，主要是對系統(tǒng)性金融危機的防范，應對那些金融系統(tǒng)性風險邊際貢獻大的機構進行監(jiān)管，盡可能地減小其邊際貢獻度。具體措施有以下幾點第一，有效進行資本優(yōu)化配置。資本在金融機構中的地位很重要，對資本的有效管理可以使金融機構在風險發(fā)生時，不會損失那么嚴重，并且可以通過優(yōu)化資本配置體系預防風險的發(fā)生；第二，完善信息披露機制準確、完整、及時的信息可以反映一家機構的經營、業(yè)務和產品情況，同時有助于監(jiān)管者了解該機構所承受的風險程度，進而能夠及時做出防范措施。對風險采取有效的預防措施，能夠使整個金融體系的系統(tǒng)性風險發(fā)生的幾率大幅度減小、防止危機的發(fā)生；第三，加大金融風險知識的宣傳人們對金融風險知識了解甚少，而且往往會因為錯誤的辨識金融機構的業(yè)務而做出錯誤的決定，易發(fā)生威脅金融機構的事情。加強金融產品知識的宣傳，不僅有利于廣大群眾，更有利于金融機構的管理和風險的防范。（作者單位河南師范大學）參考文獻FREDERICSMISHKIN（1992）ANATOMYOFAFINANCIALCRISISEVOLUTIONARYECOMOMICS2115130MICHAELSCHRODER，MRTINSCHURCHMODELS03，（12）3536TOBIASADRIANMARKUSKBRUNNERMEIER（2008）COVAR，F(xiàn)RBOFNEWYKSTAFFREPTNO，348，SEPTEMBER2008AYA，V，LPEDERSEN，TPHILIPPONMRID翟金林銀行系統(tǒng)性風險的成因及防范研究J南開學報，2001，（04）8384馬君潞中國銀行間市場雙邊傳染的風險估測及其系統(tǒng)性特征分析J經濟研究，2007，（01）6878張亦春風險與金融風險的經濟學再考察J，金融研究，2002，（03）6667范小云，王道平，方意我國金融機構的系統(tǒng)性風險貢獻測度與監(jiān)管基于邊際風險貢獻與杠桿率的研究J，南開經濟研究，2011，（04）1718

簡介：我國金融隱私權制度建立的法律障礙及對策內容摘要銀行泄露消費者個人信息事件的屢次發(fā)生，昭示著我國金融隱私權保護法律制度亟待建立。但是，現(xiàn)代銀行業(yè)和證券市場都要求信用信息的披露和公開，這就產生了金融隱私權的保護與信用信息公開的沖突，也是構建我國金融隱私權保護法律制度的障礙。金融隱私權的法律制度需要從信用信息公開和金融隱私權保護的基本原理出發(fā)，從利益出發(fā)去考量兩者之間的平衡，進而解決兩者的沖突和矛盾。關鍵詞信用信息金融隱私權沖突和平衡金融隱私權保護與信用信息公開的一般原理（一）信用和金融隱私權的內涵現(xiàn)代市場經濟從本質上講已經演變成了信用經濟。市場中交易的進行由信用代替貨幣成為交易的媒介，甚至現(xiàn)代社會的貨幣都是以國家信用為基礎的。從經濟學角度來理解，“信用是指在商品生產和貨幣流通基礎上，以商品的賒銷與貨幣的借貸為主要表現(xiàn)形式的一種經濟關系，是以償還為前提條件的特殊價值運動形式”（賀學會、尹晨，2005）。由此可見，信用的產生是以商品經濟為基礎的，是商品經濟發(fā)展到一定程度聯(lián)系各個經濟主體的基礎。而從法學角度來講，信用則代表著他人的評價和個人的權利。信用最基本的作用是他人對市場交易者能否及時、完整、誠實地履行法定或約定義務的一種評價。隨著社會經濟的發(fā)展，這種對個人的評價慢慢被及金融交易有關的信息享有的控制支配權。金融隱私權的特殊之處在于其指向的大多是具有財產利益的信息，并且以信用信息為核心。例如，權利人的財產狀況、賬戶信息、金融交易信息等。根據(jù)美國法學家和金融界的普遍看法，金融消費者的金融隱私權應包括以下三個方面的內容客戶賬戶的相關信息，包括賬戶上所存款項、資金來源和去向、賬戶收支情況記錄、信用卡信息的情況；客戶金融交易的相關信息，包括標的、性質、種類、價格、對方當事人、時間等；銀行等金融機構因保管客戶的賬戶而獲得的與客戶有關的其他任何信息（談李榮，2008）。（二）信用信息公開的必要性首先，信用在市場經濟運行和金融業(yè)中發(fā)揮著十分重要的作用。格林斯潘說過，信用對資本主義市場的有效功能有著至關重要的作用。尤其在金融領域中，“內核為資金融通的金融實質上是信息與信用的二元一體，信息是前提，信用是核心”（郭靂，2003）。在現(xiàn)代市場經濟中，交易的進行依靠兩個方面，一是相關信息的公開和流轉，二是信用保證交易的成功進行，并促進信息的流通。由此，信用信息的公開是促進現(xiàn)代市場經濟繁榮和發(fā)展的必要條件。其次，信用信息公開有助于防范金融風險，促進交易安全進行。在自由市場交易中，交易雙方擁有的信息并不經常是對等的，通常是不對等的，也就是交易雙方信息不對稱的狀況是常態(tài)。所謂“不對稱信息是指交易的一方擁有另一方不擁有的信息，甚至第三方也無法驗證，即使能夠檢測也要花費大量的人力、物力、財力和精力，在經濟上是不劃算

簡介：我國金融保險業(yè)上市公司內部控制自我評價報告披露分析【摘要】本文以我國四家A股上市保險公司2011年和2012年內控自評報告為研究對象，通過調查研究發(fā)現(xiàn)其存在的問題，為改善和提高金融保險業(yè)上市公司內控自評報告披露質量提供建議。【關鍵詞】內部控制；自我評價報告；金融保險業(yè)內控自評是一種為了保證組織既定目標的更好實現(xiàn)，由企業(yè)自上到下、全員參與，依據(jù)一定標準，運用風險分析的方法，對本企業(yè)所設計的內控合理性以及內控實施的有效性（即內控的效率和效果）進行全面評價，并針對發(fā)現(xiàn)的問題及缺陷提出相應改進方案的過程。一、我國金融保險業(yè)上市公司內控自評報告分析（一）樣本公司的選擇目前，我國上市的保險公司共有四家，中國平安、中國人壽、中國太保、新華人壽。本文將以四家A股上市保險公司2011年和2012年內部控制自我評價報告為分析對象。除新華人壽為2011年上市外，其他三家公司2008至2012年報中均有獨立的內控自評報告。（二）樣本公司內控自評報告分析1報告的范圍、主體和時間首先，從范圍看，樣本公司均從內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等五要素對本企業(yè)內控進行評價，但披露詳細程控評價方案、組織成立各級內控工作評價組、實施現(xiàn)場評價工作、識別認定缺陷、編制年度內控評價報告等。但在評價過程中所用方法不盡相同。中國平安和中國太保類似，都建立了內控自查和內控稽核獨立評價流程。中國平安通過加強項目管理、過程管理、質量復核，固化項目方法和程序，對評價結果分類等，規(guī)范工作的開展。通過內控系統(tǒng)完成內控評價的發(fā)起、測試、匯總、復核、審批、整改追蹤、結果分析等工作，整體工作流程及底稿通過該系統(tǒng)實現(xiàn)。管理層自評工作分計劃、主數(shù)據(jù)更新、自評測試以及整改匯報四個階段進行。內控稽核獨立評價分審閱管理層自評結果、獨立測試、整改匯報及報告四個階段開展。中國太保通過明確評價方式、頻率、覆蓋面、方法和程序、評價結果分類等內容，對工作的開展進行規(guī)范，使內控評價結果更符合企業(yè)內控基本規(guī)范的要求。自查和評價過程中，采用了個別訪談、調查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等適當方法，廣泛收集公司內控設計和運行是否有效的證據(jù)。中國人壽在評價過程中，采用訪談、穿行測試、控制測試等方法，采取建立樣本庫并從中抽樣的方式執(zhí)行內控評估，檢驗公司內控的有效性。為確保內控評估工作的效率效果，總公司每年初開展內控評估試點工作，選擇一家省級分公司，通過研討修訂及實地驗證的方式對上年度內控評估模板進行修訂，各級公司根據(jù)修訂后的模板執(zhí)行本年度內控評估工作。上述模板明確了樣本庫要求、抽樣要求以及評價步驟、關注要點。此外，為確保抽樣的準確性，公司建立了統(tǒng)一的抽樣平臺并下發(fā)隨機抽樣工具。新華人壽綜合運用訪談、詢問、觀察、檢查等方法，收集公司內控設計和執(zhí)行是否有效的證據(jù)，對