簡介：方太吸油煙機產(chǎn)品綜合知識培訓(xùn),深圳戴云霞,F\韓\吸油煙機產(chǎn)品綜合知識手冊0721版PPT,更多資料在資料搜索網(wǎng)WWW3722CN海量資料下載,,目錄第一部分基礎(chǔ)知識第二部分核心賣點第三部分實戰(zhàn)技巧,陳阿土,更多資料在資料搜索網(wǎng)WWW3722CN海量資料下載,這個故事告訴我們，人與人交往，常常是意志力與意志力的較量。不是你影響他，就是他影響你，而我們要想成功，一定要培養(yǎng)自己的影響力，只有影響力大的人才可以成為最強者。,第一部分基礎(chǔ)知識,1、工作原理2、產(chǎn)品分類3、產(chǎn)品結(jié)構(gòu),◆利用空氣動力學(xué)原理，電機運轉(zhuǎn)帶動葉輪旋轉(zhuǎn)，在進風(fēng)口附近形成負壓區(qū)，從而使油煙氣體得到抽吸。油煙經(jīng)過油網(wǎng)一次過濾、葉輪離心作用等實現(xiàn)油和煙的分離?！魞H僅吸排油煙排氣扇◆既吸油煙又能油煙分離油煙機,工作原理,按凈化方式分類外排式；循環(huán)式；兩用式按主電機數(shù)量分類單電機、雙電機按操作方式分類手動型、自動型按涂層不沾油性分類不沾油型、非不沾油型我們通常的分類根據(jù)進風(fēng)口位置和安裝方式可分為上吸式、側(cè)吸式、下吸式根據(jù)外形結(jié)構(gòu)可分為塔型機、深型機、薄型機、近吸式、島式機等。,產(chǎn)品分類,塔型機,1箱體組件2風(fēng)機系統(tǒng)3電控系統(tǒng)4濾油組件5排風(fēng)系統(tǒng)6照明系統(tǒng)7其它附件密封系統(tǒng)、標(biāo)貼部、外包裝箱等,產(chǎn)品結(jié)構(gòu),更多資料在資料搜索網(wǎng)WWW3722CN海量資料下載,箱體組件包括面板、側(cè)板、集煙罩、頂板、風(fēng)機外罩等鈑金件等,風(fēng)機系統(tǒng)是吸油煙機的核心部分注鋼的定義是含碳量在0008～2％的鐵碳合金,風(fēng)量靜壓為0時吸油煙機單位時間的排風(fēng)量，是衡量吸排效果的一個重要指標(biāo)。風(fēng)壓風(fēng)機出口產(chǎn)生的壓力，風(fēng)壓越大表示吸力就越強勁。噪音吸油煙機在額定電壓、頻率下，以最高轉(zhuǎn)速檔運轉(zhuǎn)，按國家標(biāo)準(zhǔn)的試驗方法測得的A聲功率級噪聲，應(yīng)不大于74DB。噪音主要來自于空氣噪音、振動噪音和電磁噪音。功率一般指主電動機在工作時的輸入功率，單位為瓦（W）。,,風(fēng)量、風(fēng)壓和噪音是油煙機的三大技術(shù)參數(shù)。,第二部分核心賣點,風(fēng)馳凈界（塔型機）系列,后免拆洗（深型機）系列,雙核凈界（近吸式）系列,全程優(yōu)化凈吸技術(shù)，吸油煙效果全面升級,后免拆洗技術(shù)，持久保持第一天的強勁吸力,漩渦整流冷凝腔技術(shù)，突破性的濾油和凈吸能力,,,,,,,,,風(fēng)馳凈界（塔型機）全程優(yōu)化凈吸技術(shù)，吸油煙效果的全面升級,,進風(fēng)網(wǎng),導(dǎo)油網(wǎng),濾油網(wǎng),凈暢網(wǎng),雙層疊排同向圓弧導(dǎo)油槽設(shè)計，進煙不進油，順暢凈無憂進風(fēng)更順暢，吸力更強勁凈暢網(wǎng)的導(dǎo)油槽表面為半圓弧設(shè)計，同向錯疊排列，平行間距為74MM，上下層間距為25MM，風(fēng)阻損失比普通油網(wǎng)降低510，風(fēng)量增加051M3/MIN，進風(fēng)更加順暢，吸力更加強勁。徹底分離油煙，保護機芯健康“整流”作用實現(xiàn)油煙分離，一次濾油能力是普通油網(wǎng)的25倍100攔截，不滴油漏油應(yīng)用瓦片式原理，兩層導(dǎo)油槽疊排式組合，自上而下的垂直穿透率為0，對來自內(nèi)部少量油滴的攔截100，真正做到了“滴水不漏”，同時，槽式結(jié)構(gòu)使油滴快速匯聚并流向油杯，25度的傾斜角度使油滴在導(dǎo)油槽弧形表面不會形成滯留和堵塞，油滴快速導(dǎo)流，從此杜絕滴油漏油。結(jié)構(gòu)簡單，輕松拆洗,更多資料在資料搜索網(wǎng)WWW3722CN海量資料下載,這是一款什么樣的產(chǎn)品,EH13（數(shù)碼顯示觸摸開關(guān)）EH11D（普通燈泡）,EH13/11D相比EH08/EH051玻璃的弧度加深95MM，更加動感流暢；2無憂網(wǎng)改成全新“凈暢網(wǎng)”，一次濾油能力大幅提升，更容易清洗；3進風(fēng)口嵌入式設(shè)計（不再向下凸起），通透感更強，進風(fēng)性能更好；4油杯改成PA材質(zhì)的，并加大了口徑，改善了杯內(nèi)壁的弧面，容易清洗；5采用觸摸按鍵/機械按鍵高度更低，更具檔次感，更易清洗；6鋼化玻璃邊角采用磨砂處理，不再透出“綠色”，而是“藍色”，玻璃檔次感提高。7排煙管改成“鋁箔合金內(nèi)襯螺旋鋼絲”的鋁箔管，絕對阻燃，拉伸和抗彎轉(zhuǎn)性能更好。,,四種最常用油網(wǎng)結(jié)構(gòu)的性能比較,平面開孔油網(wǎng)風(fēng)阻大，濾油能力差,單層圓弧形油網(wǎng)風(fēng)阻小，濾油能力差,雙層U形油網(wǎng)風(fēng)阻大，濾油能力強,雙層圓弧形油網(wǎng)風(fēng)阻小，濾油能力強,1、方太風(fēng)道嚴格按照流暢的對數(shù)曲線設(shè)計，氣流在渦殼的流向和曲線完全吻合，幾乎不產(chǎn)生漩渦和紊流，有力保障最佳空氣動力，減少阻力，排煙更順暢，吸力更強勁。“變R渦舌”設(shè)計，在煙機工作時能有效抵消部分由于電機工作和氣流運動產(chǎn)生的噪音，使油煙機內(nèi)部的噪音降到最低。2、方太的渦殼采用08毫米的鍍鋅鋼板，防腐蝕性能好，絕對不會生銹。,,,,鸚鵡螺,源自鸚鵡螺的對數(shù)曲線圖,方太SY06的渦殼,,變R渦舌,,對數(shù)曲線,方太的鸚鵡螺暢吸風(fēng)道,核心賣點負離子三維立體防逸墻,獨有三面出風(fēng)技術(shù)，讓油煙無處逃逸，兩側(cè)更有6度傾角，讓風(fēng)幕保護面積更大，更健康。,更多資料在資料搜索網(wǎng)WWW3722CN海量資料下載,頂部設(shè)計三個進風(fēng)口，確保風(fēng)幕有效形成；正面更有負離子發(fā)生器，讓消費者在做菜的同時享受清新空氣，更加健康、安全。,,,實驗發(fā)現(xiàn)海爾風(fēng)幕8°的吹出來的風(fēng)很小，連小紙條都吹不動,1,2,3,海爾電視廣告中演示的完美風(fēng)幕,在距離出風(fēng)口20公分處幾乎感覺不到有風(fēng)?！坝蜔煼雷o墻”的功效，有點玄,,,,,,,,,為什么這款機器的風(fēng)會這么小呢其實是有原因的,1,風(fēng)幕要吹風(fēng)，首先需要進風(fēng)。位于機器頂板上的進風(fēng)口只有70CM左右，這就是為什么前面實驗發(fā)現(xiàn)風(fēng)幕只能吹動中間的紙條，而兩旁的卻不動的原因。另外，為了防止進風(fēng)口沾染灰塵和油煙，海爾在其進風(fēng)口內(nèi)部加了兩層細密的網(wǎng)，這使得進風(fēng)口的風(fēng)吸起來更加吃力，沒有進的風(fēng)，所以吹出來的風(fēng)就很小了。,2,打開風(fēng)幕產(chǎn)生的內(nèi)部機構(gòu)，會發(fā)現(xiàn)是兩個小電機帶動兩個滾筒型小葉輪才產(chǎn)生風(fēng)，但專家分析發(fā)現(xiàn)這種結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的風(fēng)，它的風(fēng)壓非常小，這也就是為什么距離出風(fēng)口20公分幾乎感覺不到風(fēng)的原因,,實驗發(fā)現(xiàn)海爾風(fēng)幕8°吸油煙過程中跑煙的現(xiàn)象非常嚴重，風(fēng)幕根本起不了作用。,實驗條件同時打開煙機的強檔和風(fēng)幕功能；把火力調(diào)到最大產(chǎn)生的油煙量。（和方太實驗室同一標(biāo)準(zhǔn)）,,,,油煙從兩端和側(cè)面逃逸的現(xiàn)象非常嚴重,為什么會這樣呢,兩側(cè)外翻設(shè)計，使得邊緣油煙接觸煙機時自然往外飄散,,,,,,680MM,由于機身較薄，除去兩邊的外翻式邊緣，真正的集煙區(qū)不到700MM，而且深度不到70MM，籠煙效果自然不佳,,,,,,風(fēng)幕出風(fēng)口700MM,油煙機在吸油煙時，煙機同時吹出風(fēng)幕，在邊緣產(chǎn)生一定的氣流干擾導(dǎo)致紊流，使得油煙從兩側(cè)逸出,,實驗發(fā)現(xiàn)射燈所處的煙機兩角時跑煙比較嚴重的地方,,了解競品不是為了去攻擊別人，而是為了更好地做到“知己知彼，百戰(zhàn)不殆”樹立我們導(dǎo)購員自身的自信。在賣貨時，還是要做到“以我為主”把自己新品的產(chǎn)品特點摸熟講透，不要被競品的攻擊牽著鼻子走，要讓競品跟著我們走。。。,一美元的故事實例和尚買灶,更多資料在資料搜索網(wǎng)WWW3722CN海量資料下載,后免拆洗（深型機）后免拆洗技術(shù)，持久保持第一天的強勁吸力,三大缺陷“免拆洗”不可能“一網(wǎng)打盡”免拆洗油煙機是“亞健康”的免拆洗會形成“隱性污染,后免拆洗的三大技術(shù)支持可清潔內(nèi)芯無憂網(wǎng)不銹鋼濾網(wǎng)004CM2最佳菱形網(wǎng)孔，有效分離過濾油煙，更順暢進風(fēng)，不減損風(fēng)量。環(huán)繞式導(dǎo)油柱，71最佳角度匯聚油滴，杜絕滴漏。變R渦舌,雙核凈界（近吸式）漩渦整流冷凝腔技術(shù)，突破性的濾油和凈吸能力,,,方太創(chuàng)新采用“漩渦整流冷凝腔”技術(shù)。“冷凝腔”由保持最佳距離的前、后整流板組成。風(fēng)機高速旋轉(zhuǎn)產(chǎn)生負壓，油煙吸進冷凝腔后，由于流向突然變化產(chǎn)生漩渦運動，大面積接觸冷凝腔壁，因慣性作用，油煙中的油被拋離，油分子得以冷凝和過濾，一次濾油能力達到90％以上。同時，由于熱氣流的附壁現(xiàn)象，上升的油煙會沿整流板均勻、有序流動，從而起到整流作用，更順暢進風(fēng)，有效提升了吸油煙能力。另外，導(dǎo)風(fēng)板頂部采用R弧曲形舌設(shè)計，減少進風(fēng)阻力，降低噪音，并具有冷凝和導(dǎo)流油滴的作用,兩大技術(shù),雙核動力系統(tǒng)，吸力雙倍強勁漩渦整流冷凝腔技術(shù)，突破性的濾油和凈吸能力,四種境界,勁雙核動力，強勁吸力近靠得近，吸得更干凈凈上下雙風(fēng)路，二次吸凈余煙采用上下雙風(fēng)路設(shè)計，下風(fēng)路近距離吸油煙，寬大進風(fēng)口，油煙進入毫無障礙；上風(fēng)路形成風(fēng)罩收攏油煙，阻止余煙外逃，全面吸凈二次余煙；上下風(fēng)路之間，創(chuàng)新采用“純平導(dǎo)風(fēng)板”設(shè)計，對余煙起到導(dǎo)煙作用，使余煙順暢進入上風(fēng)路。靜超低噪音，靜享廚藝空間,解決顧客6大問題,雙灶同時使用的問題油煙擴散的問題風(fēng)機進油的問題由于采用了“漩渦整流冷凝腔技術(shù)”，一次濾油能力超過90，進入風(fēng)機的油量大大減少，提高了風(fēng)機運轉(zhuǎn)效率，延長了風(fēng)機使用壽命。油網(wǎng)清洗的問題創(chuàng)新采用純平“整流板”結(jié)構(gòu)，擦洗輕松自如，沒有普通的濾油網(wǎng)，再也不用為油網(wǎng)的拆洗而煩心。炒菜碰頭的問題L形結(jié)構(gòu)，側(cè)面安裝，沒有突出的集煙罩，燒菜時視野開闊，不用擔(dān)心碰頭。油杯經(jīng)常倒油的問題集油槽容積相當(dāng)于普通油煙機油杯的10倍，大大減少了倒油次數(shù)，更有油量指示窗設(shè)計，了解油量一目了然，及時掌控倒油時間。,附節(jié)能環(huán)保認證,第三部分技巧篇,■怎樣讓顧客在賣場聽煙機的噪音■怎樣介紹方太煙機的吸力（引用負壓區(qū)）■目前市面上煙機材質(zhì)有哪幾種各自有何有缺點■關(guān)于430和304鋼板的說法萬科家園）,煙機按鍵電腦板易壞,西采用蝶形設(shè)計,不易壞答（先反問顧客）國外品牌油煙機也在用電腦板開關(guān),如果電腦板開關(guān)不好的話為什高端機還用呢（然后對比）西門子蹺板式開關(guān)縫紉很大，很容易鉆油，且很難擦洗,而方太全部采用電腦板和觸摸式開關(guān),所以很難藏污垢設(shè)計更人性化擦洗很方使（比喻）你看液顯電視為什么全用電腦觸摸板而不用機械板呢讓顧客放心電腦板的設(shè)計肯定比機械板的先進,當(dāng)然更好用,更多資料在資料搜索網(wǎng)WWW3722CN海量資料下載,答先確定西門子品牌是有百年歷史,但是不代表西門子做廚具產(chǎn)品就有百年歷史,然后引入方太中國廚房專家的介紹,及中國廚房的三個特殊性來介紹中國地質(zhì)氣源是最特殊的中國的飲食習(xí)慣是最特殊的中國的烹飪方式是最特殊的方太專業(yè)研發(fā)針對中國人使用的廚房電器,西門子講企業(yè)文化百年歷史,免拆洗就是不用清洗，這話聽起來好象挺省事的，他（老板牌）的理由是通過油網(wǎng)將大部分的油分離出來，再經(jīng)過葉輪的高速運轉(zhuǎn)把葉輪上的油脫離就可以不用清洗（由此可見他們的思想是把油當(dāng)水一樣看，以為油象水一樣有較強的流動性和脫落性）把油網(wǎng)視為煙機的核心技術(shù)按照他（老板牌）的理論只需要購買他的油網(wǎng)再加上一個換氣扇就可以解決油煙問題，完全沒有必要買煙機。,如何應(yīng)對市面上的免拆洗的油煙機,但實際情況又會是怎樣的呢當(dāng)油煙在上升的過程中事先經(jīng)過油網(wǎng)初步分離，再由離心式葉輪分離，最后經(jīng)煙管排出室外。油網(wǎng)分離部分油煙，不能完全分離，而有部分油煙會進入機體內(nèi)腔經(jīng)過葉輪分離，葉輪是有分離油煙的功能，但并不就說明它自身不會粘油煙，再加上與空氣中的灰塵一接合就自然的在葉輪表面形成一成油垢，長時間的積累導(dǎo)致油垢不斷的增加，油垢具有較強的腐蝕性和黏糊性。將牢牢的黏糊在葉輪的表面，使其葉輪的負荷巨增，最后直接影響到電機的轉(zhuǎn)數(shù)，導(dǎo)致風(fēng)量下降。另外葉輪表面的油垢在10個月之后會氧化（變質(zhì)發(fā)孝）彌散到廚房里的空氣中，被人體呼入會產(chǎn)生致癌現(xiàn)象。,,非常簡單的一個比喻我們用不粘鍋抄完菜后，用洗潔劑加水能否把鍋沖洗凈。,如何解釋方太打廣告我們是想借助媒體讓大家在業(yè)余時間了解方太廚房動態(tài)和新產(chǎn)品的上市再說象奔馳、寶馬、索利、等各大知名品牌也都在不斷做品牌宣傳我們是有義務(wù)和責(zé)任把中國廚房電器第一品牌推薦給大家。,關(guān)于最大風(fēng)壓值什么是最大風(fēng)壓值就是在機器開啟時將出風(fēng)口也就是將煙管全部封死的時侯測得的壓力值這個值是不是越大越好呢按常理來想應(yīng)該是，但有一點，如果最大風(fēng)壓值大相應(yīng)的排出去的煙應(yīng)該更多對吧，就象水龍頭一樣，一樓水壓大出水沖出水量自然就大。但如果水壓大出水量反而小了，您不覺得有問題嗎您看一下LB的最大風(fēng)壓值是最大，但風(fēng)量卻小了，不值得您考慮嗎煙如果沒排出去就不是渦風(fēng)倒煙嗎您可得注意這點，別讓營業(yè)員把你給忽悠了。,如何打擊帥康的葉輪下置設(shè)計一個抽油煙機的效果主要是靠煙腔和壓力（吸力）的大小來保證。帥康的煙機采用的下置葉輪的設(shè)計，最大的弊端就在于將原有的集煙腔空間占用，大大的減少了集煙腔的空間，導(dǎo)致煙機的負壓區(qū)空間減少，壓力分散不集中再加上籠煙空間少，油煙就會四處飛揚。舉例我們在家里煮紅燒菜的時候，經(jīng)常會用鍋蓋將其菜蓋住進行悶燒幾分鐘，然后揭開鍋蓋會有大量的油煙迅速上升，此時的煙機單靠吸力是無法將油煙全部吸凈，必須要借助籠煙區(qū)防止油煙擴散，如果籠煙區(qū)很小又怎能將此時的油煙罩住。,方太的蝸殼和競品的蝸殼有何區(qū)別競品導(dǎo)購員在商場的銷售中經(jīng)常會向顧客提起我們的蝸殼是鐵皮材質(zhì)，容易生銹。而他們的判斷是看起來象鐵皮的材質(zhì)就是鐵皮，這充分說明他們對不銹鋼的無知。首先大家應(yīng)該清楚的了解什么是鋼（鋼的定義是含碳量在0008～2％的鐵碳合金），對于我們的蝸殼鍍鋅鋼板材質(zhì)里是否含碳量在0008～2％這一點是用肉眼無法判斷的，所以競品單憑眼睛看就胡亂下結(jié)論是違背科學(xué)依據(jù)，盲目的表現(xiàn)。顧客朋友，我鄭重的承諾我們方太的蝸殼永遠不會生銹，絕對的真材實料，所以我們不會在蝸殼的表面添加任何油漆來掩飾自己的產(chǎn)品。而競品的蝸殼上有小氣泡這又做何解釋，很有可能就是生銹導(dǎo)致的氣泡。,,,WWWFOTILECOM,更多資料在資料搜索網(wǎng)WWW3722CN海量資料下載,
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簡介：迪博風(fēng)險管理技術(shù)有限公司董事長胡為民2024年4月2日,國內(nèi)外企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)介紹,主講人簡介胡為民（18610589258,HUWEIMINDIBCNCOM）迪博風(fēng)險管理技術(shù)有限公司創(chuàng)始人財政部內(nèi)部控制咨詢專家財政部管理會計咨詢專家中國會計學(xué)會理事、中國會計學(xué)會內(nèi)部控制專業(yè)委員會委員主持或參與財政部、國家自然科學(xué)基金內(nèi)部控制相關(guān)的課題七項,課程提綱,國外企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理發(fā)展情況國內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理發(fā)展情況企業(yè)內(nèi)控與銀行內(nèi)控的關(guān)系,一、國外企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理發(fā)展歷程,,國外內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的理論演進路線圖,賬實分離職責(zé)分工,,內(nèi)部控制整合框架,內(nèi)控制度,,,,,,,1940’S一分法,1940’S1970’S二分法,1980’S1990’S三分法,1990’S五分法,21世紀八分法,內(nèi)部牽制,,,,,內(nèi)控結(jié)構(gòu),控制環(huán)境會計制度控制程序,控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動信息溝通監(jiān)督,會計控制管理控制,內(nèi)部環(huán)境目標(biāo)設(shè)置風(fēng)險辨識風(fēng)險評估風(fēng)險應(yīng)對控制活動信息溝通監(jiān)督,,企業(yè)風(fēng)險管理整合框架,COSO內(nèi)部控制與風(fēng)險管理相關(guān)報告的進程,內(nèi)部控制整合框架,對外報告附錄,內(nèi)部控制體系監(jiān)督指南,企業(yè)風(fēng)險管理整合框架,較小型公眾公司財務(wù)報告內(nèi)部控制指南,內(nèi)部控制整合框架,國際內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢,,,,,,,,,從回顧過去到著眼未來,從控制到風(fēng)險,從評價到預(yù)測,從經(jīng)營到戰(zhàn)略,從強調(diào)合規(guī)到注重價值,從強迫接受到主動進行,實物牽制簿記牽制,1內(nèi)部牽制,2內(nèi)控制度,建立內(nèi)控制度數(shù)據(jù)準(zhǔn)確一致,3內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)完善,控制環(huán)境會計系統(tǒng)控制程序,4COSO內(nèi)部控制整體框架,控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動信息溝通持續(xù)監(jiān)控,5薩班斯法案,法律責(zé)任與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制,以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制廣義內(nèi)控,6COSO風(fēng)險管理整合框架,40年代前40－70年代80－90年代90年代后2002年后2004年后2013年,,COSO框架修訂,內(nèi)部控制的國際化標(biāo)準(zhǔn)發(fā)展,薩班斯－奧克斯利法案USSOX2002年,內(nèi)部控制規(guī)范,金融商品交易法2006年,企業(yè)管治常規(guī)守則2005年,公司治理聯(lián)合準(zhǔn)則內(nèi)部控制框架報告UNSOX2003年,公司監(jiān)管守則2006年,COCO內(nèi)部控制框架2002年,澳大利亞新西蘭風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)（AS/NZS4360）ANSOX2005年9月,金融安全法2003年,9,美國薩班斯法案對內(nèi)控的要求,,全稱2002年公眾公司會計改革和投資者保護法，該法案由美國眾議院金融服務(wù)委員會主席奧克斯利和參議院銀行委員會主席薩班斯聯(lián)合提出，故簡稱薩班斯奧克斯利法案。該法案對美國1933年證券法等法案作了一些修改，在會計職業(yè)監(jiān)管、公司治理、證券市場等方面作出了許多新的規(guī)定。,,,,,,,,,薩班斯奧克斯利法案主要內(nèi)容,,,管理層聲明302條款,,管理層關(guān)于內(nèi)部控制的報告404條款,重點領(lǐng)域,關(guān)鍵條款,審計委員會的標(biāo)準(zhǔn),禁止向董事和官員貸款,,,加強對內(nèi)部交易的報告,,向財務(wù)官員頒布行為準(zhǔn)則,,上市公司會計監(jiān)管委員會PCAOB,,對故意發(fā)表不實聲明的刑事處罰906條款,,審計委員會事先批準(zhǔn)所有審計師提供的服務(wù),禁止審計師提供某些服務(wù),5年強制輪換審計主管合伙人,,,,保護舉報人,,第302條款和第404條款強調(diào)通過內(nèi)部控制加強公司治理。第906條款強調(diào)刑事處罰。,管理當(dāng)局報告,董事會治理,管理層和董事會行為,強制執(zhí)行與懲罰,審計師的獨立性,,,,,,,,,,薩班斯奧克斯利法案,,,主要交易如何啟動、記錄、處理和反映在財務(wù)報告中；財務(wù)報表記賬和匯總過程中的內(nèi)控措施；用以防范或找出與重要賬戶、交易種類和披露相關(guān)的錯誤或舞弊的內(nèi)部控制措施；非經(jīng)常性、非系統(tǒng)交易或財務(wù)估計的內(nèi)控措施；其它重要內(nèi)控措施所依賴的內(nèi)部控制，包括一般性控制，例如信息系統(tǒng)控制；資產(chǎn)保護的控制措施；公司層面的控制措施。,404條款要求評價的內(nèi)部控制,,,美國薩班斯法案對內(nèi)控的要求,美國薩班斯法案第302條款規(guī)定,公司首席執(zhí)行官和首席財務(wù)官應(yīng)當(dāng)對所提交的年度或季度報告簽署書面證明,證明中涉及內(nèi)部控制的內(nèi)容包括簽字人員有責(zé)任建立和維護一套內(nèi)部控制程序,并且這套內(nèi)部控制程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)確保企業(yè)內(nèi)部其他管理人員都能夠知道公司及其納入合并范圍的子公司的所有重大信息保證在財務(wù)報告編制之前90天內(nèi)已經(jīng)對公司內(nèi)部控制的有效性進行了評價。將關(guān)于內(nèi)部控制有效性的結(jié)論反映在報告中，向外部審計師和董事會下的審計委員會報告了內(nèi)部控制設(shè)計或運行中對公司財務(wù)信息的記錄、加工、匯總和報告產(chǎn)生不利影響的所有重大控制缺陷以及重要控制弱點。,12,美國薩班斯法案對內(nèi)控的要求,,,美國薩班斯法案第404條款規(guī)定,強調(diào)公司管理層建立和維護內(nèi)部控制系統(tǒng)及相應(yīng)控制程序充分有效的責(zé)任。發(fā)行人管理層最近財政年度末對內(nèi)部控制體系及控制程序有效性的評價。要求的管理層對內(nèi)部控制的評價，擔(dān)任公司年報審計的會計公司應(yīng)當(dāng)對其進行測試和評價，并出具評價報告。上述評價和報告應(yīng)當(dāng)遵循委員會發(fā)布或認可的準(zhǔn)則。,13,美國薩班斯法案對內(nèi)控的要求,,,美國薩班斯法案906條款規(guī)定,在所有重大方面,其信息披露都公允地反映了公司財務(wù)情況和運營情況刑事,向SEC呈報的期報責(zé)任,違反本條,CEO和CFO將面臨刑事訴訟認證失實的財務(wù)報告將面臨100萬美金罰款和/或10年監(jiān)禁故意認證虛假的財務(wù)報告的處罰高達500萬美元,并可判處20年的監(jiān)禁,美國上市公司20042013年內(nèi)部控制實施情況,數(shù)據(jù)來源DIB迪博內(nèi)部控制與風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫WWWICERMCOM美國AUDITANALYTICS數(shù)據(jù)庫,20042013年美國實施薩班斯奧克斯利法案以來，內(nèi)控評價無效的上市公司情況。,國外優(yōu)秀企業(yè)風(fēng)險管理案例美國思科公司,美國思科公司【簡稱思科公司】成立于1984年，是公認的全球互聯(lián)網(wǎng)解決方案的領(lǐng)先提供者，其設(shè)備和軟件產(chǎn)品主要用于連接計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，總部位于美國加利福尼亞州圣何塞。思科公司提供的解決方案是世界各地成千上萬的公司、大學(xué)、企業(yè)和政府部門建立互聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)，用戶遍及電信、金融、服務(wù)、零售等行業(yè)以及政府部門和教育機構(gòu)等。目前，互聯(lián)網(wǎng)上80的信息流量經(jīng)由思科公司的產(chǎn)品傳遞。2014年，思科公司在世界500強中排名214，營業(yè)收入48607百萬美元。,思科公司風(fēng)險管理的特點一明確的目標(biāo),思科的目標(biāo)是使公司具備業(yè)內(nèi)一流的治理、風(fēng)險管理與控制機制，建立效率高、效果好、合乎道德準(zhǔn)則的治理、風(fēng)險管理與控制流程，以提升股東的價值。,思科注重從五個方面改善公司的監(jiān)控和風(fēng)險管理能力,不斷改善公司的運營能力確保培養(yǎng)自己的人員加強受托責(zé)任推動風(fēng)險管理的認知促進道德文化,股東（大）會,董事會,經(jīng)理層,業(yè)務(wù)機構(gòu),職能部門,子（分）公司,A業(yè)務(wù)部,B業(yè)務(wù)部,C業(yè)務(wù)部,,道德規(guī)范辦公室,風(fēng)控部門,內(nèi)審部門,,A公司,B公司,C公司,,專業(yè)委員會,負責(zé)制定清晰明確的治理政策、商業(yè)行為準(zhǔn)則、道德準(zhǔn)則以及薪酬、股權(quán)、股票交易準(zhǔn)則和規(guī)范。,負責(zé)監(jiān)控財務(wù)流程和內(nèi)部審計，并直接向董事會審計委員會報告。,針對企業(yè)流程設(shè)置關(guān)卡，讓企業(yè)不能全程快速亂跑，而是要經(jīng)過一個評估流程，使用一定標(biāo)準(zhǔn)自我衡量，這樣才能既控制風(fēng)險，又抓住商機。,負責(zé)監(jiān)督商業(yè)行為準(zhǔn)則的遵守情況，每年由員工進行確認。,服務(wù)于業(yè)務(wù)部門，提供風(fēng)險防范的咨詢，并協(xié)調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)部門有效地應(yīng)對和處理風(fēng)險。,每個職能部門都要對自己的風(fēng)險承擔(dān)責(zé)任。,內(nèi)審部門的核心職責(zé)是發(fā)現(xiàn)問題，在每年召開的6次審計委員會上，審計部門負責(zé)人會將審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題報告給委員會。,思科公司風(fēng)險管理的特點二完善的組織機構(gòu)及清晰的職責(zé),風(fēng)控部門與業(yè)務(wù)部門的關(guān)系風(fēng)控部門需要與業(yè)務(wù)部門密切合作，與其他業(yè)務(wù)部門的監(jiān)控責(zé)任不同。風(fēng)險管控并不僅僅是風(fēng)控部門、審計部門的事情，而是企業(yè)全員的責(zé)任，當(dāng)然，每個人的管控層面和責(zé)任大小不同，但每個人都需要有所擔(dān)當(dāng)。,股東（大）會,董事會,經(jīng)理層,業(yè)務(wù)機構(gòu),職能部門,子（分）公司,A業(yè)務(wù)部,B業(yè)務(wù)部,C業(yè)務(wù)部,,道德規(guī)范辦公室,風(fēng)控部門,內(nèi)審部門,,A公司,B公司,C公司,,專業(yè)委員會,在對120個風(fēng)險進行掌控的基礎(chǔ)上，董事會重點關(guān)注對企業(yè)長期和整體發(fā)展有重大影響的諸如重組、收購、產(chǎn)業(yè)整合、戰(zhàn)略聯(lián)盟等2030項風(fēng)險，避免決策層遭遇“想不到”或大吃一驚的情況發(fā)生。,進行審計時要進行風(fēng)險評估,以及各個風(fēng)險的系數(shù)、概率、嚴重性以及管理風(fēng)險的有效性；判斷是否存在管理風(fēng)險缺口。還會就風(fēng)險和應(yīng)對風(fēng)險的管理效率之間的差距進行評價，通過判斷這些差距，找到公司面臨的風(fēng)險與對應(yīng)的管理能力和效率方面有多大的缺口，以設(shè)計特別的計劃以提高管控能力。對于企業(yè)高層特別關(guān)注的風(fēng)險，審計部門也會格外的關(guān)注。,在風(fēng)險識別和分析系統(tǒng)中，對公司面臨的120個潛在風(fēng)險進行全面感知、預(yù)警、測量和評估，并對風(fēng)險管理的責(zé)任人和預(yù)案都有應(yīng)對機制，從早期發(fā)現(xiàn)到快速響應(yīng)，使企業(yè)能夠規(guī)避可能遇到的風(fēng)險，保證企業(yè)整體發(fā)展的安全性。,思科公司風(fēng)險管理的特點二完善的組織機構(gòu)及清晰的職責(zé)（續(xù)）,只有當(dāng)企業(yè)的每個角落都有一雙警惕的眼睛的時候，風(fēng)險才有可能被遏制在萌芽狀態(tài)，尤其是基層風(fēng)險，一線員工往往最先直面風(fēng)險，但如果企業(yè)沒有快速預(yù)警和響應(yīng)機制，一旦基層風(fēng)險上報到高層時，風(fēng)險已經(jīng)早已形成了巨大的漏洞。,思科公司風(fēng)險管理的特點三科學(xué)的風(fēng)險管理流程,,風(fēng)險管理流程,思科的風(fēng)險管理過程緊緊圍繞公司的目標(biāo)和戰(zhàn)略，再將戰(zhàn)略和風(fēng)險監(jiān)控結(jié)合在一起。,風(fēng)險管理過程是一個閉環(huán)，風(fēng)險監(jiān)控完成后，又將開始新一輪的風(fēng)險識別，循環(huán)往復(fù)。,,,在風(fēng)險管理過程中，各級高層管理者要思考三個問題1如何把風(fēng)險降到最低限度，以保護業(yè)務(wù)的有效發(fā)展這個過程中，企業(yè)高管要回答的問題包括對面臨的風(fēng)險進行分析和評估，如何確保業(yè)務(wù)的連續(xù)性。2如何優(yōu)化風(fēng)險管理和應(yīng)對能力這個過程中，高管要回答如何對風(fēng)險進行應(yīng)對，對風(fēng)險的承受度是怎樣的以及如何做到對業(yè)務(wù)風(fēng)險的有效的監(jiān)控，這里要區(qū)分可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險。3如何積極地面對和承擔(dān)風(fēng)險，而不是消極應(yīng)對這個過程中，高管要明確如何嚴謹?shù)刂贫Q策，有效地把握應(yīng)對風(fēng)險時機，積極進行業(yè)務(wù)和技術(shù)創(chuàng)新。,20,思科公司風(fēng)險管理的特點四利用信息化工具量化風(fēng)險,思科公司利用信息化工具全面展現(xiàn)風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對的量化指標(biāo)。利用的信息化工具主要有企業(yè)風(fēng)險管理控制面板，以圖表和羅盤方式展現(xiàn)公司的風(fēng)險記錄表和風(fēng)險圖。風(fēng)險管理成熟度模型，將企業(yè)風(fēng)險管理壓力由弱到強分為四個級別，分別為即興、形成中、明確定義、管理型。,二、國內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理發(fā)展情況,內(nèi)部控制與風(fēng)險管理在中國的發(fā)展,,,,,,20世紀70至80年代–1988年財政部CPA檢查驗證會計報表規(guī)則（試行）第二十六條,20世紀90年代–1996年中注協(xié)獨立審計具體準(zhǔn)則第9號內(nèi)部控制與審計風(fēng)險–1999年新會計法,21世紀00年代–2001年財政部內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范及七項指引–2001年證監(jiān)會證券公司內(nèi)部控制指引–2002年中國人民銀行商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引–2003年審計署審計機關(guān)內(nèi)控測評準(zhǔn)則–2005年證監(jiān)會關(guān)于提高上市公司質(zhì)量的意見–2006年證監(jiān)會首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法–2006年上交所、深交所上市公司內(nèi)部控制指引–2006年國資委中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引–2007年證監(jiān)會關(guān)于開展加強上市公司治理專項活動有關(guān)事項的通知–2007年銀監(jiān)會修訂商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引–2008年五部委企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范–2008年國資委中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法,21世紀10年代之后–2010年五部委企業(yè)內(nèi)部控制配套指引–2010年保監(jiān)會保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則–2012年國資委68號文件–2012年財政部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制指引–2014年證監(jiān)會年度內(nèi)部控制評價報告的一般規(guī)定,,23,20082014年央企全面風(fēng)險管理實施情況,中央企業(yè)2014年前十大風(fēng)險,24,國內(nèi)主板上市公司內(nèi)部控制的監(jiān)管要求,內(nèi)部控制評價報告內(nèi)部控制審計報告,上市公司內(nèi)部控制實施概況內(nèi)部控制評價報告披露情況,20082013年，上市公司披露內(nèi)部控制評價報告的數(shù)量逐年增多，上市公司內(nèi)部控制評價報告披露比例也呈現(xiàn)逐年上升的趨勢。,數(shù)據(jù)來源DIB迪博內(nèi)部控制與風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫WWWICERMCOM,上市公司內(nèi)部控制實施概況內(nèi)部控制評價結(jié)論,20082012年，內(nèi)部控制評價結(jié)論不是整體有效的上市公司數(shù)量無顯著變化，2013年，該數(shù)量大幅增長。,數(shù)據(jù)來源DIB迪博內(nèi)部控制與風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫WWWICERMCOM,上市公司內(nèi)部控制實施概況內(nèi)部控制缺陷總體情況,20082011年，披露了內(nèi)部控制評價缺陷的上市公司數(shù)量逐年減少，2012年大幅增加，2013年大幅減少，波動較大。,數(shù)據(jù)來源DIB迪博內(nèi)部控制與風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫WWWICERMCOM,上市公司內(nèi)部控制實施概況內(nèi)部控制重大、重要、一般缺陷情況,數(shù)據(jù)來源DIB迪博內(nèi)部控制與風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫WWWICERMCOM,20082013年，上市公司披露的內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷呈逐年上升趨勢，內(nèi)部控制一般缺陷則先降后升再降。,內(nèi)部控制實施概況中美內(nèi)部控制評價情況對比,數(shù)據(jù)來源DIB迪博內(nèi)部控制與風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫WWWICERMCOM美國AUDITANALYTICS數(shù)據(jù)庫,每年美國內(nèi)控?zé)o效公司占比與美國披露重大缺陷公司占比幾乎保持一致，在20042013年間都在1020之間波動。中國披露重大缺陷公司占比要高于中國內(nèi)控?zé)o效公司占比，與美國相比，中國這兩個比例都偏低，20082012年間都低于1，2013年低于2。,上市公司內(nèi)部控制實施概況內(nèi)部控制審計報告披露情況,20082013年，上市公司披露內(nèi)部控制審計報告的數(shù)量逐年增多，上市公司披露內(nèi)部控制審計報告的比例也呈逐年上升的趨勢。,數(shù)據(jù)來源DIB迪博內(nèi)部控制與風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫WWWICERMCOM,上市公司內(nèi)部控制實施概況內(nèi)部控制審計意見,20082013年，被會計師事務(wù)所出具內(nèi)部控制審計非標(biāo)意見的上市公司逐年增多，所占比例也呈逐年上升的趨勢。,數(shù)據(jù)來源DIB迪博內(nèi)部控制與風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫WWWICERMCOM,中國銀行業(yè)上市公司內(nèi)部控制評價和審計情況,銀行業(yè)16家上市公司的內(nèi)部控制自我評價結(jié)論都是整體有效的；會計師事務(wù)所為銀行業(yè)16家上市公司出具的內(nèi)部控制審計意見都是標(biāo)準(zhǔn)無保留的；銀行業(yè)16家上市公司未披露內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷。,美國銀行業(yè)上市公司內(nèi)部控制評價與審計情況,,中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)源于財政部2010年重點課題,中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)進一步研究國家自然科學(xué)基金重點項目20142018,迪博中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)在前期研究的基礎(chǔ)上，2014年迪博、中國證監(jiān)會和中山大學(xué)聯(lián)合中標(biāo)國家自然科學(xué)基金重點項目“基于中國情境的企業(yè)內(nèi)部控制有效性研究”（課題號71332004），獲得國家自然科學(xué)基金委員會的支持。,中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)構(gòu)建原理,迪博中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)是綜合反映我國上市公司內(nèi)部控制水平與風(fēng)險管理能力的量化指數(shù)體系。,中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)構(gòu)建模型,上市公司內(nèi)部控制指數(shù)的計算公式如下，其中BASICLEVEL為基礎(chǔ)層級得分，OPERATIONLEVEL為經(jīng)營層級得分，STRATEGYLEVEL為戰(zhàn)略層級得分。INTERNALCONTROLINDEX∑BASICLEVEL∑OPERATIONLEVEL∑STRATEGYLEVEL同時，我們將上市公司內(nèi)部控制指數(shù)按照上市公司的內(nèi)部控制水平高低依次劃分為四級八個檔，分別為AAA、AA、A、BBB、BB、B、C和D級。其中，處于A級及以上的上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量較高，而處于C、D級的上市公司內(nèi)部控制水平較差。,中國上市公司內(nèi)部控制整體水平,按照中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)四級八檔的分類標(biāo)準(zhǔn)，2013年上市公司內(nèi)部控制整體水平如下上市公司內(nèi)控評級為AA的公司共有11家，占比045；內(nèi)控評級為A的公司共36家，占比146；內(nèi)控評級為BBB的公司共103家，占比418；內(nèi)控評級為BB的公司共548家，占比2225；內(nèi)控評級為B的公司共1295家，占比5258；內(nèi)控評級為C的公司共412家，占比1673；內(nèi)控評級為D的公司共58家，占比235。,數(shù)據(jù)來源DIB迪博內(nèi)部控制與風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫WWWICERMCOM,中國銀行業(yè)上市公司內(nèi)部控制水平,中國銀行業(yè)上市公司中2013年內(nèi)部控制評級情況如下A級上市公司2家，占比1250；BBB級上市公司8家，占比50；BB級上市公司5家，占比3125；B級上市公司1家，占比625。,迪博對于企業(yè)內(nèi)部控制的認識,內(nèi)部控制，旨在保障和促進企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的過程。開始于對目標(biāo)的分析，通過對影響目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險的評估，綜合運用組織、程序、制度、數(shù)據(jù)和技術(shù)等要素管理風(fēng)險。簡而言之，內(nèi)部控制是通過“一個過程、兩個保障”來實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營有序和管理規(guī)范。,,,基礎(chǔ)保障公司治理組織和授權(quán)人力資源績效考核企業(yè)文化,機制保障風(fēng)險評估機制信息溝通機制,上市公司披露的內(nèi)部控制缺陷中有291項歸屬于基礎(chǔ)保障層面，占比38。,上市公司內(nèi)部控制建設(shè)和運行存在的問題基礎(chǔ)保障方面,上市公司內(nèi)部控制建設(shè)和運行存在的問題機制保障方面,上市公司披露的內(nèi)部控制缺陷中有82項與風(fēng)險評估和信息溝通機制有關(guān)，占比11。,上市公司內(nèi)部控制建設(shè)和運行存在的問題控制措施設(shè)計方面,上市公司內(nèi)部控制事前標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計存在問題共有255項，占到全部披露缺陷的比例為3368。,上市公司內(nèi)部控制建設(shè)和運行存在的問題執(zhí)行層面,上市公司內(nèi)部控制事中執(zhí)行不到位共有591項，占到全部披露缺陷的比例為7776。,上市公司內(nèi)部控制建設(shè)和運行存在的問題監(jiān)督層面,披露顯示美國內(nèi)控強制合規(guī)前三年，上市公司內(nèi)部控制評價無效的比例平均為中國的75倍。,上市公司內(nèi)部控制建設(shè)和運行存在的問題整改層面,在已披露的760項內(nèi)部控制缺陷中，得到有效改進的缺陷僅占比為37。,上市公司內(nèi)部控制信息披露存在的問題,內(nèi)部控制評價報告信息披露格式不規(guī)范。規(guī)范披露上市公司1762家，占比7543；不規(guī)范的占比為2457。其中，按照“以前的格式”披露的有339家，占比1451；按照“其他的格式”披露的為235家，占比1006。,,,數(shù)據(jù)來源DIB迪博內(nèi)部控制與風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫WWWICERMCOM,上市公司內(nèi)部控制披露存在的問題,內(nèi)部控制審計報告信息披露格式不規(guī)范。1118家上市公司披露了規(guī)范的內(nèi)部控制審計報告，占比6204；684家上市公司采用其他格式報告，占比為3796。,,,數(shù)據(jù)來源DIB迪博內(nèi)部控制與風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫WWWICERMCOM,上市公司內(nèi)部控制披露存在的問題,內(nèi)部控制審計報告披露格式不規(guī)范。不同格式的內(nèi)部控制審計報告披露的內(nèi)部控制審計依據(jù)、內(nèi)部控制審計對象和內(nèi)部控制審計內(nèi)容均不一樣。,,,數(shù)據(jù)來源DIB迪博內(nèi)部控制與風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫WWWICERMCOM,上市公司內(nèi)部控制披露存在的問題,內(nèi)部控制評價結(jié)論與內(nèi)部控制審計結(jié)論不一致。如果注冊會計師對公司內(nèi)部控制出具否定意見，則意味著公司內(nèi)部控制無效。若兩者出現(xiàn)不一致，則說明上市公司內(nèi)部控制評價工作極不嚴謹。,,,數(shù)據(jù)來源DIB迪博內(nèi)部控制與風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫WWWICERMCOM,上市公司內(nèi)部控制披露存在的問題,內(nèi)部控制審計意見與財務(wù)報告審計意見不一致。62家上市公司的兩種審計意見不一致，占出具內(nèi)部控制審計報告上市公司總量的344。,,,數(shù)據(jù)來源DIB迪博內(nèi)部控制與風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫WWWICERMCOM,對上市公司內(nèi)部控制存在問題的分析,之所以出現(xiàn)上面種種現(xiàn)象和問題，原因在于目前相關(guān)各方對內(nèi)部控制存在種種理解上的誤區(qū)。,內(nèi)部控制規(guī)范就是交作業(yè)，滿足監(jiān)管要求內(nèi)部控制規(guī)范只適合大公司，中小型公司不需要公司開展了內(nèi)部控制體系建設(shè)項目，可還是出事，有和沒有是一樣建立內(nèi)部控制，就是把制度重新整理匯編成一本手冊，根本沒什么用公司總部有了內(nèi)控手冊，下屬單位做好經(jīng)營就行內(nèi)部控制就是強調(diào)程序、簽字，影響客戶情緒，降低經(jīng)營效率投資者對于上市公司內(nèi)部控制的有效性關(guān)注不夠,迪博企業(yè)風(fēng)控方法論理念與框架,企業(yè)風(fēng)控，旨在保障和促進企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的過程。開始于目標(biāo)的設(shè)定和風(fēng)險評估，綜合運用組織、程序、制度、數(shù)據(jù)和技術(shù)等要素控制風(fēng)險。簡而言之，企業(yè)風(fēng)控是通過“一個過程、兩個保障”來實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營有序和管理規(guī)范,從而達成公司的經(jīng)營目標(biāo)。,54,公司治理組織有效、制衡有度、協(xié)作有序組織授權(quán)權(quán)責(zé)清晰、授權(quán)有度人力資源選、用、育、留績效考核合理的目標(biāo)、有效激勵企業(yè)文化風(fēng)險意識、合規(guī)文化,,案例21世紀報系涉嫌嚴重經(jīng)濟犯罪案,21世紀網(wǎng)總裁劉冬供述從2011年開始，公司領(lǐng)導(dǎo)將“上市公司”這塊業(yè)務(wù)交由21世紀網(wǎng)負責(zé)；同時下達了營收業(yè)務(wù)考核指標(biāo)，“每年是八九千萬元，完成的情況與我和我的團隊的個人收入直接掛鉤”。2012年，由于沒有完成考核指標(biāo)，劉冬沒有拿到足額的80萬元年薪；2013年，完成情況仍不理想。2014年年初開會時，沈顥向劉冬、周斌、莫寶泉等人放出了狠話，“完不成可以換人”。21世紀傳媒有限公司總裁沈顥供述“我還要求他們跟ＩＰＯ企業(yè)合作的數(shù)量要達到當(dāng)年ＩＰＯ企業(yè)總數(shù)的70％以上。如果按照合法的經(jīng)營方式，是不可能達到這么高的。我定下如此高的比例，其實是利用考核指標(biāo)這一工具，鼓勵甚至逼著他們用負面報道和‘有償新聞’的方式拉合作客戶?！睋?jù)劉冬供述，2014年初，北京某知名網(wǎng)站因新聞敲詐被查處后，21世紀網(wǎng)總裁劉冬、主編周斌等人比較擔(dān)心，專門開會進行研究，向沈顥請示21世紀網(wǎng)的類似經(jīng)營行為是否要暫停一下。沈顥指示，“不要害怕，繼續(xù)要做，完成指標(biāo)”?！捌鋵嵨液茉缇椭肋@種新聞敲詐行為涉嫌經(jīng)濟犯罪。但這種模式在媒體圈內(nèi)已經(jīng)不是什么秘密了，是一種普遍的行為?！鄙蝾棾姓J。他說，出于公司生存和盈利的考慮，他還是在這條非法牟利的道路上越陷越深。,,,,對1275家上市公司的問卷統(tǒng)計結(jié)果顯示,綠色代表不會,紅色代表會,您認為內(nèi)部控制失效導(dǎo)致的經(jīng)營失敗可能會發(fā)生在其他公司嗎,您認為內(nèi)部控制失效導(dǎo)致的經(jīng)營失敗可能會發(fā)生在貴公司嗎,7873,9505,中國關(guān)于風(fēng)險意識的調(diào)查,,,3您認為內(nèi)部控制失效導(dǎo)致的經(jīng)營失敗可能會發(fā)生在貴公司嗎【單選】,1不會2會,153,國內(nèi)銀行樣本12家，分別為工行、中行、交行、招行、北京銀行、興業(yè)、民生、寧波銀行、華夏、中信、浦發(fā)、南京銀行,中國銀行業(yè)風(fēng)險意識的調(diào)查,,,4您認為內(nèi)部控制失效導(dǎo)致的經(jīng)營失敗可能會發(fā)生在其他公司嗎【單選】,1不會2會,154,中國銀行業(yè)風(fēng)險意識的調(diào)查,全美企業(yè)董事協(xié)會舉行的針對公眾公司審計委員會的調(diào)查表明,,調(diào)查結(jié)果,80,被調(diào)查的審計委員會,,50,,80的被調(diào)查人員認為由于風(fēng)險管理不當(dāng)而導(dǎo)致的失敗不會發(fā)生在他們所在的公司,,50的被調(diào)查人員認為由于風(fēng)險管理不當(dāng)而導(dǎo)致的失敗可能會發(fā)生在其他公司。,美國關(guān)于風(fēng)險意識的調(diào)查,60,中航油巨虧事件回顧,,,發(fā)生,結(jié)果,,,2003年下半年開始介入原油期權(quán)交易，至2004年11月29日終止所有原油期權(quán)交易。,中航油累計虧損554億美元。,案例中航油,,,關(guān)于責(zé)令深圳南山熱電股份有限公司限期整改的通知,深圳證監(jiān)局2008年10月17日下發(fā)關(guān)于責(zé)令深圳南山熱電股份有限公司限期整改的通知,指出公司2008年3月12日與美國高盛集團全資子公司杰潤新加坡私營公司簽訂的期權(quán)合約未按規(guī)定履行決策程序、未按規(guī)定及時履行信息披露義務(wù)及涉嫌違反國家法律、法規(guī)的強制性規(guī)定,并以此要求公司限期整改。,案例深南電,,,,,,,,,,第一份期貨合約,,,,,有效期從2008年3月3日至12月31日,浮動價高于635美元/桶,每月可獲30萬美元,,,浮動價介于62635美元/桶,每月可得浮動價62美元/桶20萬桶,,,,,浮動價低于62美元/桶,支付62美元/桶浮動價40萬桶,案例深南電,,,,,,,,,,第二份期貨合約,,,,,有效期從2009年1月1日至2010年10月31日,浮動價高于665美元/桶,每月可獲34萬美元,,,浮動價介于648665美元/桶,每月可得浮動價648美元/桶20萬桶,,,,,浮動價低于645美元/桶,支付645美元/桶浮動價40萬桶,賦予杰潤公司一個優(yōu)先權(quán),也就是杰潤公司可以在2008年12月30日18點前宣布是否繼續(xù)執(zhí)行第二份合約。,案例深南電,,,,,,唱多,,做空,簽訂合約之時,國際油價為108美元,月
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