簡(jiǎn)介:水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制實(shí)務(wù),一、項(xiàng)目基本情況LHG水庫(kù)總庫(kù)容5億,死庫(kù)容1億,興利庫(kù)容4億,防洪庫(kù)容3億,年供水量18億。,工程概算總投資186000萬(wàn)元,其中工程部分投資118000萬(wàn)元,移民環(huán)境部分投資68000萬(wàn)元。資金來(lái)源為中央投資130000萬(wàn)元,占概算投資的70,地方配套投資56000萬(wàn)元,占概算投資的30,賬簿設(shè)置,二、賬簿設(shè)置1、遵循國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度(財(cái)會(huì)字199545號(hào)、財(cái)會(huì)字199817號(hào))2、力求與概算的項(xiàng)目劃分保持一致(概算項(xiàng)目與會(huì)計(jì)科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系)3、滿足決算編制的需要(核算深度),賬簿設(shè)置,關(guān)注1、支出類(lèi)二級(jí)科目2、預(yù)備費(fèi)3、單列的價(jià)差4、工程量清單(參見(jiàn)P178184,工作方案制定,三、工作方案制定1、組織與分工2、內(nèi)容與進(jìn)度3、問(wèn)題與方案4、基準(zhǔn)日期(2014年3月31日)參見(jiàn)P128129,竣工財(cái)務(wù)清理,四、竣工財(cái)務(wù)清理(一)合同清理1、確定清理范圍(時(shí)間和類(lèi)型)2、合同登記與整理(1)合同一覽表(P154155)(2)合同執(zhí)行情況表(P1551563、清理未執(zhí)行完畢的合同(1)未執(zhí)行完畢合同清單P157,竣工財(cái)務(wù)清理,(2)分析合同未執(zhí)行完畢的原因2大類(lèi)5小類(lèi))①合同范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目和工作已按合同約定完成,且合同工程已完工驗(yàn)收,竣工(完工)結(jié)算尚未辦理②合同范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目和工作已按合同約定完成,無(wú)需合同工程完工驗(yàn)收,竣工(完工)結(jié)算尚未辦理,竣工財(cái)務(wù)清理,③合同范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目和工作已按合同約定完成,合同工程完工驗(yàn)收尚未完成④合同范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目和工作尚在實(shí)施過(guò)程中⑤合同范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目和工作未完成,但已無(wú)需或無(wú)法繼續(xù)實(shí)施,竣工財(cái)務(wù)清理,(3)分類(lèi)清理①竣工(完工)結(jié)算②進(jìn)度款結(jié)算③計(jì)入未完工程④協(xié)商終止,竣工財(cái)務(wù)清理,竣工結(jié)算與竣工財(cái)務(wù)決算的關(guān)系竣工結(jié)算支付的工程價(jià)款預(yù)算或合同價(jià)款施工過(guò)程中預(yù)算或合同價(jià)款調(diào)整數(shù)額預(yù)付及已結(jié)算工程價(jià)款質(zhì)量保證(保修)金竣工結(jié)算的關(guān)鍵因素現(xiàn)場(chǎng)簽證、價(jià)差調(diào)整、工程量、定額套用,竣工財(cái)務(wù)清理,進(jìn)度款結(jié)算P192206A、結(jié)算方式B、結(jié)算程序C、工程預(yù)付款的支付與扣回D、質(zhì)量保證金的扣除與支付,竣工財(cái)務(wù)清理,4、合同清理后的執(zhí)行結(jié)果,竣工財(cái)務(wù)清理,(二)債權(quán)債務(wù)清理1、債權(quán)債務(wù)種類(lèi)(1)已支付尚未抵扣的預(yù)付款項(xiàng);(2)已完成結(jié)算尚未支付的工程價(jià)款;(3)履約保證金;(4)質(zhì)量保證金;,竣工財(cái)務(wù)清理,(5)職工個(gè)人借款;(6)應(yīng)繳納的稅金;(7)應(yīng)付福利費(fèi)以上總額458995萬(wàn)元(P162163,竣工財(cái)務(wù)清理,2、分析清理分科目列示清單并逐筆(28筆核對(duì)、支付、結(jié)算或收回。3、清理結(jié)果24筆,245662萬(wàn)元(P164)4、決算報(bào)表新增債權(quán)債務(wù)(P165164)(1)合同清理新增(2)預(yù)留未完工程投資和費(fèi)用新增,竣工財(cái)務(wù)清理,(三)竣工結(jié)余資金清理P1661671、清理的范圍2、盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)3、確定處置方案4、變價(jià)處理,竣工財(cái)務(wù)清理,(四)應(yīng)移交資產(chǎn)清理1、應(yīng)移交資產(chǎn)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)(P1682、應(yīng)移交資產(chǎn)賬面清單P1693、差異分析4、形成資產(chǎn)移交目錄清單P170172,竣工財(cái)務(wù)清理,(五)其他清理事項(xiàng)1、賬務(wù)清理2、計(jì)劃、預(yù)算核對(duì)3、設(shè)計(jì)變更和動(dòng)用預(yù)備費(fèi),未完工程投資和預(yù)留費(fèi)用,三、未完工程投資和預(yù)留費(fèi)用1、確定項(xiàng)目(1)未完工程A、正在實(shí)施尚未完成(壩頂、水保)B、應(yīng)實(shí)施尚未實(shí)施(工程整理、管理單位交通工具、辦公設(shè)備購(gòu)置),,(2)預(yù)留費(fèi)用驗(yàn)收費(fèi)用、審計(jì)費(fèi)用、后評(píng)價(jià)費(fèi)用、管理費(fèi)用、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)用2、費(fèi)用測(cè)算工程投資和預(yù)留費(fèi)用,支出調(diào)整,四、支出調(diào)整(P2092161、預(yù)備費(fèi)2、獨(dú)立費(fèi)用3、工程量清單,竣工財(cái)務(wù)清理,五、待攤投資分?jǐn)侾217223(一)確定分?jǐn)倢?duì)象在對(duì)“應(yīng)移交資產(chǎn)目錄清單”分析的基礎(chǔ)上,剔除不參與待攤投資分?jǐn)偟馁Y產(chǎn)清單,形成“待攤投資分?jǐn)倢?duì)象清單”(二)確定計(jì)入方式和分?jǐn)偡椒ǎㄈ┓謹(jǐn)偨Y(jié)果,建設(shè)成本分?jǐn)?六、建設(shè)成本分?jǐn)侾224229作用與待攤投資分?jǐn)偟年P(guān)系方法步驟1、確定專(zhuān)用投資,,2、計(jì)算共用投資、間接投資3、計(jì)算庫(kù)容比例4、分?jǐn)偣灿猛顿Y5、分?jǐn)傞g接投資6、分?jǐn)偨Y(jié)果,交付使用資產(chǎn),七、交付使用資產(chǎn)1、資產(chǎn)價(jià)值計(jì)算對(duì)象2、資產(chǎn)接收單位,報(bào)表及說(shuō)明書(shū),八、決算報(bào)表編制(P240264九、說(shuō)明書(shū),總決算,十、竣工財(cái)務(wù)總決算與原規(guī)程的區(qū)別獨(dú)立概算的單項(xiàng)工程→項(xiàng)目法人,財(cái)政格式,十一、財(cái)政格式的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)審核1、審核情況匯總表2、待攤投資明細(xì)表3、轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表4、待攤投資分配明細(xì)表,決算調(diào)整,十二、決算調(diào)整及上報(bào)決算審查調(diào)整決算審計(jì)調(diào)整竣工驗(yàn)收調(diào)整決算審批調(diào)整,講解完畢謝謝,
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上傳時(shí)間:2024-01-06
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