商業(yè)銀行防范經(jīng)營風(fēng)險研究【畢業(yè)論文+任務(wù)書+開題報告+文獻(xiàn)綜述+外文翻譯】

1、<p>　　本科畢業(yè)論文(設(shè)計)</p><p><b>　　（二零 屆）</b></p><p>　　商業(yè)銀行防范經(jīng)營風(fēng)險研究</p><p>　　所在學(xué)院 </p><p>　　專業(yè)班級 會計學(xué) </p

2、><p>　　學(xué)生姓名 學(xué)號 </p><p>　　指導(dǎo)教師 職稱 </p><p>　　完成日期 年 月 </p><p><b>　　摘 要</b></p><p>

3、　　商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險防范研究是近幾年商業(yè)銀行界最被關(guān)注的熱點(diǎn)問題之一。商業(yè)銀行的經(jīng)營特點(diǎn)和其在一國國民經(jīng)濟(jì)中所處的關(guān)鍵地位和作用，導(dǎo)致了銀行經(jīng)營風(fēng)險具有隱蔽性和擴(kuò)散性的特點(diǎn)，一旦銀行經(jīng)營風(fēng)險轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)損失，不僅可能導(dǎo)致銀行破產(chǎn)，而且將對整個國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生多米諾骨牌效應(yīng)。因此，建立有效的風(fēng)險防范和控制機(jī)制，對商業(yè)銀行而言有著極為重要的意義。</p><p>　　本文通過理論與實(shí)證相結(jié)合的方法，以寧波銀行為例，在論述相

4、關(guān)前人研究成果和理論分析的假設(shè)上，進(jìn)一步剖析經(jīng)營風(fēng)險的形成及研究如何防范。實(shí)證研究證明商業(yè)銀行風(fēng)險防范要不斷建設(shè)內(nèi)部文化，同時加強(qiáng)內(nèi)部控制力度，完善公司內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)，實(shí)行重點(diǎn)事件重點(diǎn)控制，完善獨(dú)立的內(nèi)部風(fēng)險管理體系。</p><p>　　關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；經(jīng)營風(fēng)險；內(nèi)部控制；防范 </p><p><b>　　Abstract</b></p>&l

5、t;p>　　Commercial bank management risk prevention study is the most commercial banking in recent years is one of the hot issues. Commercial bank management risk prevention are become instantly banking hot debate focus,

6、 I think this from commercial Banks properties are inseparable. Commercial Banks based on credit as the basis, the monetary operations borrowing and settlement business mainly high debt high-risk industries. Commercial B

7、anks operating characteristics and the nation economy in key position</p><p>　　Keywords: Commercial Banks；Operational risk；Internal control；Prevent</p><p><b>　　目 錄</b></p>&l

8、t;p>　　1 相關(guān)概念的的理論界定1</p><p>　　1.1 商業(yè)銀行的定義1</p><p>　　1.2 經(jīng)營風(fēng)險的定義1</p><p>　　1.3 經(jīng)營風(fēng)險防范范圍2</p><p>　　1.4 商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險研究的意義2</p><p>　　2目前商業(yè)銀行面臨的主要經(jīng)營風(fēng)險3</

9、p><p>　　2.1 信用風(fēng)險3</p><p>　　2.2 不良資產(chǎn)風(fēng)險4</p><p>　　2.3 利率風(fēng)險4</p><p>　　2.4 流動性風(fēng)險5</p><p>　　3.對寧波某銀行進(jìn)行的案例研究7</p><p>　　3.1　寧波銀行簡介7</p><

10、;p>　　3.2　寧波銀行內(nèi)部控制管理框架7</p><p>　　3.3寧波銀行目前采取的風(fēng)險防范措施8</p><p>　　3.3.1內(nèi)部控制環(huán)境風(fēng)險防范8</p><p>　　3.3.2風(fēng)險的的識別與控制8</p><p>　　3.3.3主要業(yè)務(wù)控制措施8</p><p>　　3.3.4加強(qiáng)內(nèi)部控

11、制信息交流與反饋9</p><p>　　3.4寧波銀行風(fēng)險防范方面存在的問題及成因9</p><p>　　3.4.1業(yè)務(wù)管理水平不高9</p><p>　　3.4.2資產(chǎn)管理結(jié)構(gòu)單一9</p><p>　　3.4.3風(fēng)險管理缺乏管理機(jī)制10</p><p>　　3.4.5人事勞資管理不到位10</p

12、><p>　　4.對寧波銀行加強(qiáng)風(fēng)險防范提出的建議錯誤!未定義書簽。</p><p>　　4.1 高度重視風(fēng)險控制11</p><p>　　4.2公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)11</p><p>　　4.3實(shí)行重點(diǎn)事件重點(diǎn)內(nèi)控12</p><p>　　4.4 健全獨(dú)立的內(nèi)部風(fēng)險管理體系12</p>&

13、lt;p>　　4.5 完善風(fēng)險控制的評價監(jiān)督體系13</p><p>　　4.6 創(chuàng)新商業(yè)銀行防范風(fēng)險的產(chǎn)品13</p><p>　　結(jié) 論錯誤!未定義書簽。</p><p><b>　　參考文獻(xiàn)15</b></p><p>　　商業(yè)銀行在我國的金融體系中具有十分重要的地位。其所面臨的風(fēng)險，一直是金融界關(guān)

14、注的焦點(diǎn)。但是由于其所面臨的風(fēng)險的多樣性、復(fù)雜性，防范和化解其經(jīng)營風(fēng)險的工作,十分迫切。極易引發(fā)全局性或區(qū)域性的金融危機(jī)，直接威脅到我國經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。經(jīng)營風(fēng)險存在于商業(yè)銀行的各種經(jīng)營項(xiàng)目和各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中。不論是信貸儲蓄還是投資，不論是票據(jù)交換還是賬務(wù)處理都不可避免地存在這樣或那樣的風(fēng)險，稍有不慎就會由可能性轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的損害。對商業(yè)銀行來說沒有風(fēng)險的業(yè)務(wù)是不存在的。那么如何防犯和化解商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險呢？本人認(rèn)為必須加強(qiáng)內(nèi)部控制來防范風(fēng)

15、險。</p><p>　　1 相關(guān)概念的的理論界定</p><p>　　1.1 商業(yè)銀行的定義</p><p>　　商業(yè)銀行是以經(jīng)營工商業(yè)存、放款為主要業(yè)務(wù)，并以獲取利潤為目的的貨幣經(jīng)營企業(yè)。商業(yè)銀行的定義應(yīng)包括以下要點(diǎn)，第一，商業(yè)銀行是一個信用授受的中介機(jī)構(gòu)；第二，商業(yè)銀行是以獲取利潤為目的的企業(yè)；第三，商業(yè)銀行是唯一能提供“銀行貨幣”（活期存款）的金融組織。具體

16、的特征如下:第一，商業(yè)銀行與一般工商企業(yè)一樣，是以盈利為目的的企業(yè)。它也具有從事業(yè)務(wù)經(jīng)營所需要的自有資本，依法經(jīng)營，照章納稅，自負(fù)盈虧，它與其他企業(yè)一樣，以利潤為目標(biāo)。第二，商業(yè)銀行又是不同于一般工商企業(yè)的特殊企業(yè)。其特殊性具體表現(xiàn)在經(jīng)營對象的差異上。工商企業(yè)經(jīng)營的是具有一定使用價值的商品，從事商品生產(chǎn)和流通；而區(qū)域性商業(yè)銀行是以金融資產(chǎn)和金融負(fù)債為經(jīng)營對象，經(jīng)營的是特殊商品——貨幣和貨幣資本。經(jīng)營內(nèi)容包括貨幣收付、借貸以及各種與貨幣運(yùn)

17、動有關(guān)的或者與之相聯(lián)系的金融服務(wù)。從社會再生產(chǎn)過程看，商業(yè)銀行的經(jīng)營，是工商企業(yè)經(jīng)營的條件。同一般工商企業(yè)的區(qū)別，使商業(yè)銀行成為一種特殊的企業(yè)——金融企業(yè)。</p><p>　　1.2 經(jīng)營風(fēng)險的定義</p><p>　　商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險，是指商業(yè)銀行在貨幣經(jīng)營和信用活動中，由于各種因素的影響，使自身實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離的不確定性，及其資產(chǎn)蒙受損失的可能性。商業(yè)銀行主要面臨以下幾種風(fēng)

18、險：(1)信用風(fēng)險：即交易對象無力履約的風(fēng)險；(2)市場風(fēng)險：是由于市場價格的變動，銀行的表內(nèi)和表外頭寸所面臨遭受損失的風(fēng)險；(3)利率風(fēng)險：指銀行的財務(wù)狀況在利率出現(xiàn)不利的波動時所面對的風(fēng)險；(4)流動性風(fēng)險：指銀行無力為負(fù)債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資，即當(dāng)銀行流動性不足時，它無法以合理的成本迅速增加負(fù)債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲得足夠的資金，從而影響了其盈利水平的情況；(5)操作風(fēng)險：主要在于內(nèi)部控制及公司治理機(jī)制的失效；(6)法律風(fēng)險：包括因不

19、完善、不正確的法律意見、文件而造成同預(yù)計情況相比資產(chǎn)價值下降或負(fù)債加大的風(fēng)險；(7)聲譽(yù)風(fēng)險：是指由于操作失誤，不按時履約，違反相關(guān)法律規(guī)范或其他原因，而給組織創(chuàng)新工具交易的機(jī)構(gòu)或交易中的一方的聲譽(yù)帶來的不良影響。由此可見,良好的經(jīng)營風(fēng)險管理能力，是建立現(xiàn)代商業(yè)銀行的客觀要求。</p><p>　　1.3 經(jīng)營風(fēng)險防范范圍</p><p>　　經(jīng)營風(fēng)險具有全方位、全時段、全過程的特性，存在

20、于商業(yè)銀行的各種經(jīng)營項(xiàng)目和各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，對經(jīng)營風(fēng)險防范主要體現(xiàn)在同客戶打交道中的信用風(fēng)險防范，在市場上運(yùn)作中的價格風(fēng)險防范、匯率風(fēng)險防范，操作風(fēng)險防范，用人方面存在的不同客戶打交道、不同資金打交道的道德風(fēng)險。</p><p>　　1.4 商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險研究的意義</p><p>　　近年來,我國商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險管理能力雖然得到了長足的進(jìn)步,但由于歷史和體制的原因,風(fēng)險預(yù)防和管理能力依

21、然薄弱。銀行業(yè)是高風(fēng)險行業(yè)，深刻認(rèn)識銀行風(fēng)險，對于消化引進(jìn)的全面風(fēng)險管理這一先進(jìn)技術(shù)，直至建立起符合中國銀行業(yè)情況的全面風(fēng)險管理體系具有重要意義。風(fēng)險能夠?qū)︺y行造成損失，損失性是風(fēng)險最明顯最主要的特征之一。銀行的主要功能之一是吸收存款來發(fā)放貸款。吸收存款的主要前提是，銀行能夠保證客戶隨時足額提取。如果出現(xiàn)銀行無法滿足客戶提取存款的情形，輕則銀行“保證支取”的信譽(yù)受到損害，阻礙銀行負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展，重則足以導(dǎo)致銀行倒閉。再有，銀行在市場上買入

22、債券后，債券的市場交易價格下滑，也會對銀行造成損失。隨著我國市場體系的不斷完善，國家放松管制，利率、匯率逐漸市場化，我們必須加強(qiáng)對商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險防范研究。</p><p>　　2 目前商業(yè)銀行面臨的主要經(jīng)營風(fēng)險</p><p><b>　　2.1 信用風(fēng)險</b></p><p>　　信用風(fēng)險是借款人因各種原因未能及時、足額償還債務(wù)或銀行貸款

23、而違約的可能性。發(fā)生違約時，債權(quán)人或銀行必將因?yàn)槲茨艿玫筋A(yù)期的收益而承擔(dān)財務(wù)上的損失。信用風(fēng)險（Credit Risk）又稱違約風(fēng)險，是指交易對手未能履行約定契約中的義務(wù)而造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險，即受信人不能履行還本付息的責(zé)任而使授信人的預(yù)期收益與實(shí)際收益發(fā)生偏離的可能性，它是金融風(fēng)險的主要類型。在過去的數(shù)年中，利用新的金融工具管理信用風(fēng)險的信用衍生工具（Credit Derivatives）發(fā)展迅速。信用風(fēng)險對商業(yè)銀行有巨大的威脅, 當(dāng)借

24、款人對銀行貸款違約時，商業(yè)銀行是信用風(fēng)險的承受者。銀行因?yàn)閮蓚€原因會受到相對較高的信用風(fēng)險。首先，銀行的放款通常在地域上和行業(yè)上較為集中，這就限制了通過分散貸款而降低信用風(fēng)險的方法的使用。其次，信用風(fēng)險是貸款中的主要風(fēng)險。隨著無風(fēng)險利率的變化，大多數(shù)商業(yè)貸款都設(shè)計成是是浮動利率的。這樣，無違約利率變動對商業(yè)銀行基本上沒有什么風(fēng)險。而當(dāng)貸款合約簽定后，信用風(fēng)險是固定的。如果信用風(fēng)險升高，銀行就會因?yàn)橘J款收益不能彌補(bǔ)較高的風(fēng)險而受到損失。那

25、么信用風(fēng)險形成的原因是什么？第一：商業(yè)銀行客戶的原因：國有企業(yè)</p><p>　　2.2 不良資產(chǎn)風(fēng)險</p><p>　　不良資產(chǎn)風(fēng)險是指銀行投放貸款后形成的銀行信貸資產(chǎn)中不符合安全性、流動性、效益性原則處于逾期、呆滯、呆賬狀態(tài)而面臨風(fēng)險的部分貸款。銀行不能正常收回或已收不回的貸款。銀行不能按時足額得到利息收入和收回本金的資產(chǎn)。非良好經(jīng)營狀態(tài)的銀行資產(chǎn),主要是不良貸款資產(chǎn),即銀行不能及

26、時收回本金和利息的貸款。包括:逾期未能收回的貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。如果銀行的不良資產(chǎn)比重過大會造成以下影響：(1)這影響銀行的資金周轉(zhuǎn), 特別是在銀根緊縮或出現(xiàn)存款滑坡的情況下，銀行無法通過貸款回收來增加頭寸，往往出現(xiàn)支付困難，從而影響銀行聲譽(yù)。(2)會造成銀行的資產(chǎn)損失。即使有抵押物可以變現(xiàn)，但也存在一定的資金損失。資產(chǎn)存量制約著資金周轉(zhuǎn)，使銀行資金無法運(yùn)用到收益更大的項(xiàng)目上，這對銀行資金來源也是一種損失。（3）導(dǎo)致銀行財務(wù)狀況惡

27、化。不良資產(chǎn)對銀行財務(wù)的影響是雙重的。一方面，較多的貸款利息無法收回，銀行卻要如實(shí)支付這部分資金的利息及其它相關(guān)費(fèi)用。另一方面，國家財務(wù)制度規(guī)定，一定時間內(nèi)無論利息是否實(shí)收，都要計入營業(yè)收入。由此而論，企業(yè)所欠利息越多，銀行虛盈實(shí)虧現(xiàn)象就越嚴(yán)重。從而導(dǎo)致銀行不能按時、足額的進(jìn)行資產(chǎn)重組。那么不</p><p><b>　　2.3 利率風(fēng)險</b></p><p>　　

28、利率風(fēng)險對于我國商業(yè)銀行來說并不陌生，即使是在利率管制時期，貨幣當(dāng)局也會根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的需要調(diào)整存貸款等利率水平。利率水平的多變性和不確定性使金融市場上各經(jīng)濟(jì)主體承受著較大的利率風(fēng)險。商業(yè)銀行當(dāng)然也不例外，并且，隨著利率市場化的推進(jìn)，我國商業(yè)銀行面臨的各類利率風(fēng)險將明顯的加大。商業(yè)銀行的利率風(fēng)險具體表現(xiàn)為：資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險、利率結(jié)構(gòu)風(fēng)險、內(nèi)含客戶選擇權(quán)風(fēng)險以及利率曲線風(fēng)險。那么商業(yè)銀行利率風(fēng)險形成的原因是什么，主要有以下幾點(diǎn)：第一

29、：宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于增長階段時，投資的機(jī)會增多，對可貸資金的需求增大，利率上升；反之，當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展低靡，社會處于蕭條時期時，投資意愿減少，自然對于可貸資金的需求量減小，市場利率一般較低。第二：央行的政策，一般來說，當(dāng)央行擴(kuò)大貨幣供給量時，可貸資金供給總量將增加，供大于求，自然利率會隨之下降；反之，央行實(shí)行緊縮式的貨幣政策，減少貨幣供給，可貸資金供不應(yīng)求，利率會隨之上升。第三:價格水平。市場利率為實(shí)際利率與通貨膨脹率之和。當(dāng)價格水

30、平上升時，市場利率也相應(yīng)提高，否則實(shí)際利率可能為負(fù)值。同時，由于價格上升，公眾的存款意愿將下降而工商企業(yè)的貸款需求上升，</p><p><b>　　2.4 流動性風(fēng)險</b></p><p>　　流動性風(fēng)險是指因市場成交量不足或缺乏愿意交易的對手,導(dǎo)致未能在理想的時點(diǎn)完成買賣的風(fēng)險。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）流動性極度不足。（2）短期資產(chǎn)價值不足以應(yīng)付短期負(fù)債的

31、支付或未預(yù)料到的資金外流。（3）籌資困難。流動性風(fēng)險是商業(yè)銀行所面臨的重要風(fēng)險之一，一般認(rèn)為一個銀行具有流動性，一般是指該銀行可以在任何時候以合理的價格得到足夠的資金來滿足其客戶隨時提取資金的要求。銀行的流動性包括兩方面的含義：一是資產(chǎn)的流動性，二是負(fù)債的流動性。資產(chǎn)的流動性是指銀行資產(chǎn)在不發(fā)生損失的情況下迅速變現(xiàn)的能力；負(fù)債的流動性是指銀行以較低的成本時獲得所需資金的能力。當(dāng)銀行的流動性面臨不確定性時，便產(chǎn)生了流動性風(fēng)險。那么流動風(fēng)險

32、產(chǎn)生的原因是什么呢？當(dāng)商業(yè)銀行流動性不足時，它無法以合理的成本迅速增加負(fù)債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲取足夠的資金，從而影響其盈利水平，極端情況下會導(dǎo)致商業(yè)銀行資不抵債。商業(yè)銀行作為存款人和借款人的中介，隨時持有的、用于支付需要的流動資產(chǎn)只占負(fù)債總額的很小部分，如果商業(yè)銀行的大量債權(quán)人同時要求兌現(xiàn)債權(quán)，例如出現(xiàn)大量存款人的擠兌行為，商業(yè)銀行就可能面臨流動性危機(jī)。流動性風(fēng)險與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險</p><p>　　3 對

33、寧波某銀行進(jìn)行的案例研究</p><p>　　3.1　寧波銀行簡介</p><p>　　寧波銀行股份有限公司（以下簡稱“寧波銀行”）成立于1997年4月10日，是一家具有獨(dú)立法人資格的股份制商業(yè)銀行。2006年5月，寧波銀行引進(jìn)境外戰(zhàn)略投資者－－新加坡華僑銀行。2007年7月19日，寧波銀行在深圳證券交易所掛牌上市（股票代碼：002142），成為國內(nèi)首批上市的城市商業(yè)銀行之一。2007年5

34、月18日，上海分行正式開業(yè)。至此寧波銀行順利實(shí)現(xiàn)引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、公開上市和跨區(qū)域經(jīng)營三大發(fā)展戰(zhàn)略。</p><p>　　截至2011年4月末，寧波銀行已擁有121個營業(yè)機(jī)構(gòu)，其中8家分行，分別為上海、杭州、南京、深圳、蘇州、溫州、北京、無錫分行，1個總行營業(yè)部，112家支行。</p><p>　　近年來，寧波銀行積極推進(jìn)管理創(chuàng)新和金融技術(shù)創(chuàng)新，努力打造公司銀行、零售公司、個人銀行、信用卡、

35、金融市場五大利潤中心，實(shí)現(xiàn)利潤來源多元化。截至2010年12月末，全行總資產(chǎn)2632.74億元，各項(xiàng)存款1458.28億元，各項(xiàng)貸款1015.74億元；資本充足率16.20%，核心資本充足率12.50%；不良貸款率0.69%，撥備覆蓋率196.15%。全年實(shí)現(xiàn)凈利潤23.22億元，每股凈資產(chǎn)5.51元。寧波銀行為中國銀行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量好、盈利能力強(qiáng)、資本充足率高、不良貸款率低的銀行之一。在英國《銀行家》雜志評選的2010年度全球1000強(qiáng)銀

36、行中排名419位；2009年中國銀行業(yè)百強(qiáng)排名第22位。</p><p>　　3.2　寧波銀行內(nèi)部控制管理框架</p><p>　　從2005年到2009年總資產(chǎn),存貸款總量都得到了質(zhì)的飛躍,總資產(chǎn)比率每年都大幅度增長?？傎Y產(chǎn)從2005年的424.29億元人民幣升到2009年的1633.52億元人民幣，各項(xiàng)存款從2005年的375.21億元人民幣升到2009年的1107.52人民幣。各項(xiàng)貸

37、款從2005196.09億元人民幣升到818.64人民幣。公司的內(nèi)部控制管理框架由內(nèi)部控制決策層、建設(shè)執(zhí)行層、監(jiān)督評價層三部分組成。(1)決策層: 公司的董事會是內(nèi)部控制的決策機(jī)構(gòu)，董事會及時審議公司 整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策，確定公司總體風(fēng)險承受能力，為風(fēng)險控制活動確立戰(zhàn)略目標(biāo)和宗旨，定期檢查經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策的執(zhí)行情況，并通過績效考核和經(jīng)營目標(biāo)督促高級管理層對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督。(2)建設(shè)執(zhí)行層: 公司各級機(jī)構(gòu)的管理層負(fù)責(zé)該機(jī)構(gòu)

38、的內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行。高級管理層按照董事會確定的戰(zhàn)略目標(biāo)和宗旨，負(fù)責(zé)執(zhí)行和制訂相關(guān)業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理政策和規(guī)定，建立內(nèi)部控制體系，協(xié)助落實(shí)董事會各項(xiàng)決策的有效執(zhí)行。總行各部門負(fù)責(zé)全行或本部門業(yè)務(wù)管理范圍內(nèi)的內(nèi)部控制建設(shè)和內(nèi)部控制制度執(zhí)行。分支行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本分支行制訂和實(shí)施內(nèi)部控制方案，識別、評估各類風(fēng)險</p><p>　　寧波銀行目前采取的風(fēng)險防范措施</p><p>　　3.3.1內(nèi)部控制

39、環(huán)境風(fēng)險防范</p><p>　　內(nèi)部控制環(huán)境逐步優(yōu)化。公司已構(gòu)建了以股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層等為主體的公司治理組織架構(gòu)，各個治理主體基本能夠按照職責(zé)規(guī)定和規(guī)范程序履行相應(yīng)職責(zé)。按照銀行內(nèi)部控制的要求，公司實(shí)現(xiàn)了各項(xiàng)業(yè)務(wù)前臺營銷和中臺風(fēng)險控制、業(yè)務(wù)營運(yùn)的分離。構(gòu)筑了基本涵蓋全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動的內(nèi)部控制制度體系，內(nèi)控制度較為全面、合理、有效。</p><p>　　3.3.2風(fēng)

40、險的的識別與控制</p><p>　　在風(fēng)險識別與控制方面，公司設(shè)立了風(fēng)險管理部履行風(fēng)險管理職能。樹立全面風(fēng)險管理理念，完善風(fēng)險管理政策與流程，落實(shí)各項(xiàng)風(fēng)險管理措施，提升公司風(fēng)險管控水平。嚴(yán)格客戶準(zhǔn)入，做好授信“三查”工作，加強(qiáng)監(jiān)控和預(yù)警，嚴(yán)防信用風(fēng)險的產(chǎn)生；加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理，保持充足的現(xiàn)金流；制定市場風(fēng)險限額并做好監(jiān)控與報告工作，確保市場風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi)；加強(qiáng)操作風(fēng)險管理，防范案件發(fā)生。</p>

41、;<p>　　3.3.3主要業(yè)務(wù)控制措施</p><p>　　主要業(yè)務(wù)控制措施，公司對日常經(jīng)營活動包括授信、資金、中間業(yè)務(wù)、存款及柜臺業(yè)務(wù)均制訂了較健全的各項(xiàng)規(guī)章制度。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和風(fēng)險管理狀況的變化，適時制定和修改了一批相關(guān)的內(nèi)控制度，內(nèi)容涉及信用、市場、操作以及流動性風(fēng)險管理等，報告期內(nèi)制定和修訂重要管理制度共427個，其中總行197個、分行230個。</p><p>

42、;　　3.3.4加強(qiáng)內(nèi)部控制信息交流與反饋</p><p>　　信息與溝通方面，加強(qiáng)內(nèi)部控制信息的交流與反饋?？傂懈鳂I(yè)務(wù)管理部門、風(fēng)險管理部、合規(guī)部每季度組織分支行的業(yè)務(wù)營銷和風(fēng)險管理人員召開季度會議，交流與探討內(nèi)部控制制度的落實(shí)情況及風(fēng)險控制情況，傳達(dá)公司政策與形勢分析，及時修正有關(guān)制度，不斷完善內(nèi)控體系。</p><p>　　圖1 歷年總資產(chǎn)、存款、貸款增長情況（單位：億元人民幣）&l

43、t;/p><p>　　寧波銀行風(fēng)險防范方面存在的問題及成因</p><p>　　3.4.1業(yè)務(wù)管理水平不高</p><p>　　寧波銀行業(yè)務(wù)管理水平離國際一流商業(yè)銀行的要求還有些距離，在2009年之前寧波銀行缺乏加強(qiáng)和規(guī)范公司的內(nèi)部文化控制的行為和思想，內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)不夠完善，管理水平和風(fēng)險防范能力不高，內(nèi)部控制效果不好。</p><p>　

44、　3.4.2資產(chǎn)管理結(jié)構(gòu)單一</p><p>　　在資產(chǎn)管理方面，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，大量資產(chǎn)為信用放款，中間業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢，資產(chǎn)的單一性和集中性導(dǎo)致了巨大風(fēng)險的產(chǎn)生和扭轉(zhuǎn)風(fēng)選的艱難。對重大投資，對外擔(dān)保的內(nèi)部控制公司所有重大投資、對外擔(dān)保事宜不夠嚴(yán)格履行了相應(yīng)的法定審批程序及信息披露義務(wù)。內(nèi)部風(fēng)險管理體系不夠獨(dú)立，對風(fēng)險進(jìn)行事前預(yù)范，事中控制、事后監(jiān)督和糾正能力薄弱。評價監(jiān)督體系不夠完善，風(fēng)險控制法規(guī)不夠完善，風(fēng)險控制

45、制度缺乏創(chuàng)新。內(nèi)部控制建立后并沒有有效發(fā)揮其作用，高層人員內(nèi)部控制理念有待加強(qiáng)，內(nèi)部控制制度有明顯的滯后性。</p><p>　　3.4.3風(fēng)險管理缺乏管理機(jī)制</p><p>　　由于寧波銀行體制轉(zhuǎn)軌中制度不健全，市場不規(guī)范導(dǎo)致存在風(fēng)險的因素，在風(fēng)險管理方面，缺乏管理機(jī)制，對風(fēng)險的認(rèn)識不足，缺乏衡量風(fēng)險的尺度，對風(fēng)險的分析，分險的防范對策的選擇，風(fēng)險控制缺乏系統(tǒng)的研究和健全的制度，風(fēng)險的

46、補(bǔ)償機(jī)制不健全，抵御風(fēng)險的能力偏弱。</p><p>　　3.4.5人事勞資管理不到位</p><p>　　在人事勞資管理方面，不能實(shí)施“高薪養(yǎng)廉”的政策，缺乏調(diào)動職工積極性的措施。缺乏健全的內(nèi)部控制。在寧波銀行現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度中仍存在如崗位責(zé)任不清，遇事相互推諉，崗位事權(quán)分割，各自為政，缺乏整體上的配合等問題。寧波銀行內(nèi)部管理一直未能有效解決內(nèi)部審批程序和分級授權(quán)問題，以致分支機(jī)構(gòu)權(quán)利

47、缺乏有效的監(jiān)督和控制，資產(chǎn)風(fēng)險持續(xù)上升。寧波銀行業(yè)務(wù)日益電子化，但目前還未形成一套有效的內(nèi)部電子監(jiān)管系統(tǒng)和電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，影響了內(nèi)控的質(zhì)量和效率，為風(fēng)險的發(fā)生留下了隱患。</p><p>　　4 對寧波銀行加強(qiáng)防范加強(qiáng)風(fēng)險防范提出的建議</p><p>　　4.1 高度重視風(fēng)險控制</p><p>　　內(nèi)部控制機(jī)制其最初的目的就是為了減少和控制商業(yè)銀行各種違法犯罪行為

48、的發(fā)生。但內(nèi)部控制的建立并不等于它就會有效的發(fā)揮作用。因?yàn)?，制度表述形式是由紙張文字來?shí)現(xiàn)的，但是制度執(zhí)行卻必須由組織中的每一個人來執(zhí)行完成。因此，只有當(dāng)組織中的每一個人，尤其是高層人員建立了深厚的內(nèi)部控制理念并且在組織中形成一種文化時，內(nèi)部控制才能真正發(fā)揮其作用。再者，內(nèi)部控制制度的制定永遠(yuǎn)趕不上銀行新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)的開發(fā)步伐，有明顯的制度滯后性。實(shí)踐表明，內(nèi)部控制良好的機(jī)構(gòu)，其操作風(fēng)險趨于一個穩(wěn)定的區(qū)間。寧波銀行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)和

49、規(guī)范公司內(nèi)部控制，提高公司管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康持續(xù)發(fā)展，保護(hù)投資者合 法權(quán)益，保障公司資產(chǎn)安全，公司應(yīng)對目前的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了全面自查。應(yīng)提出一系列切實(shí)可行的內(nèi)控措施,積極建設(shè)內(nèi)部風(fēng)險控制文化。</p><p>　　4.2公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)</p><p>　　公司已構(gòu)建了以股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層等為主體的公司治理組織架構(gòu)，各個治理主體基本

50、能夠按照職責(zé)規(guī)定和規(guī)范程序履行相應(yīng)職責(zé)。 按照銀行內(nèi)部控制的要求，公司應(yīng)實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)前臺營銷和中臺風(fēng)險控制、業(yè)務(wù)運(yùn)營的分離。構(gòu)筑了基本涵蓋全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動的內(nèi)部控制制度體系，內(nèi)控制度較為全面、合理、有效。公司要設(shè)立風(fēng)險管理部履行風(fēng)險管理職能。制定了識別、計量、監(jiān)測和管理風(fēng)險的制度、程序和方法，對信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、道德風(fēng)險等主要風(fēng)險進(jìn)行了識別和管理，對市場風(fēng)險和流動性風(fēng)險已建立相應(yīng)的程序和模型予以識別和計量。高級管理層基 本能保障

51、及時識別風(fēng)險，并通過要情簡報等方式傳遞給決策層公司對日常經(jīng)營活動包括授信、資金、中間業(yè)務(wù)、存款及柜 臺業(yè)務(wù)均制訂了較健全的各項(xiàng)規(guī)章制度，業(yè)務(wù)的處理有明確的授權(quán)和核準(zhǔn)，并能及時匯總到財務(wù)及相關(guān)部門，進(jìn)行記錄與核對，并妥善保管原始憑據(jù)。公司建立各類會議和培訓(xùn)制度確保所有員工充分了解相關(guān)信息、遵守涉及其責(zé)任義務(wù)的政策和程序；建立了重大事項(xiàng)報告制度，并充分運(yùn)用辦公自動化系統(tǒng)加強(qiáng)總行和分支行的信息交流和溝通。公司應(yīng)設(shè)立稽核部為內(nèi)部審計部門，授權(quán)其

52、對各部門、崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)</p><p>　　4.3實(shí)行重點(diǎn)事件重點(diǎn)內(nèi)控</p><p>　　對重大投資，對外擔(dān)保的內(nèi)部控制公司所有重大投資、對外擔(dān)保事宜均符合公司《章程》，重大投資及對外擔(dān)保的相關(guān)制度規(guī)定，嚴(yán)格履行了相應(yīng)的法定審批程序及信息披露義務(wù)。對關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制公司《章程》、《關(guān)聯(lián)交易管理實(shí)施辦法》等公司制度中詳細(xì)規(guī)定了關(guān)聯(lián)交易的信息收集管理、定價、審批程序、披露要求等。同時公

53、司《章程》明確規(guī)定控股股東不得利用資金占用、借款擔(dān)保等方式損害公司和社會公眾股股東的合法權(quán)益。公司嚴(yán)格按照《關(guān)聯(lián)交易管理實(shí)施辦法》等制度規(guī)定履行相關(guān)審批程序，充分發(fā)揮獨(dú)立董事、關(guān)聯(lián)交易控制委員會、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在關(guān)聯(lián)交易中的審核作用，加強(qiáng)公司對關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制，確保公司資金、財產(chǎn)安全。公司制定了《信息披露事務(wù)管理制度》，明確了公司信息披露事務(wù)管理部門、責(zé)任人及信息披露職責(zé)，對信息披露的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)、信息傳遞過程、審核披露程序等進(jìn)行了嚴(yán)格的

54、規(guī)定。報告期內(nèi)公司進(jìn)一步貫徹執(zhí)行信息披露事務(wù)管理制度，加強(qiáng)信息披露管理，保證了披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時、公平，確保所有投資者能及時獲悉重大信息。</p><p>　　4.4 健全獨(dú)立的內(nèi)部風(fēng)險管理體系</p><p>　　內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透商業(yè)銀行的各

55、項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時反饋和糾正。 內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告

56、的渠道。</p><p>　　相對于傳統(tǒng)市場，開放條件下的金融市場特點(diǎn)是，金融業(yè)務(wù)的綜合化和混業(yè)化經(jīng)營、金融市場的迅速變化、金融業(yè)務(wù)品種和工具的不斷創(chuàng)新。這就要求有效的風(fēng)險管理體系必須有迅速反應(yīng)能力、綜合化地管理風(fēng)險、全流程風(fēng)險控制的能力。但在現(xiàn)有商業(yè)銀行風(fēng)險管理理念仍有待創(chuàng)新，主要表現(xiàn)在：許多商業(yè)銀行的風(fēng)險管理仍停留在條塊管理的“部門銀行”模式中，對市場、客戶和風(fēng)險相對滯后；對開放條件下的金融市場的市場變化和金

57、融創(chuàng)新的新特點(diǎn)反應(yīng)不足；風(fēng)險管理職能依托于傳統(tǒng)的風(fēng)險管理部門；不能有效處理市場和風(fēng)險關(guān)系，過于強(qiáng)制風(fēng)險控制，在建立了相對集中和垂直的風(fēng)險管理架構(gòu)以后，又遠(yuǎn)離了市場、風(fēng)險管理的彈性和效率不足等。所以, 健全獨(dú)立的內(nèi)部風(fēng)險管理體系是迫在眉睫的事。</p><p>　　4.5 完善風(fēng)險控制的評價監(jiān)督體系</p><p>　　首先，設(shè)立相對獨(dú)立的內(nèi)部審計稽核部門對風(fēng)險控制過程和結(jié)果進(jìn)行評價，這是內(nèi)

58、部控制的重要約束機(jī)制。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)不再局限于銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)等本身的審計監(jiān)督，還要對內(nèi)部風(fēng)險控制機(jī)制、運(yùn)行全流程及內(nèi)部控制結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督，并獨(dú)立對董事會負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計稽核部門的另一重要職責(zé)是制定銀行內(nèi)部控制評價規(guī)則。其次，銀行監(jiān)管部門負(fù)責(zé)對風(fēng)險控制機(jī)制進(jìn)行外部評價。內(nèi)部控制評價主要包括兩部分內(nèi)容：其一，要求商業(yè)銀行建立一個符合要求的、系統(tǒng)的、透明的、文件化的內(nèi)部控制體系，這是商業(yè)銀行的責(zé)任。其二，由監(jiān)管當(dāng)局從過程評價和結(jié)果評價兩方面對商業(yè)銀行

59、的內(nèi)部控制體系開展評價，這是監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)承擔(dān)的職能。其三，設(shè)定銀行、董事、高級管理層以及信貸風(fēng)險控制人員的法律責(zé)任。</p><p>　　4.6 創(chuàng)新商業(yè)銀行防范風(fēng)險的產(chǎn)品</p><p>　　雖然在產(chǎn)品創(chuàng)新方面目前在制度監(jiān)管等方面還存在障礙， 但是可以采取分步走的戰(zhàn)略:第一根據(jù)國內(nèi)金融市場發(fā)展趨勢，進(jìn)行衍生產(chǎn)品的基礎(chǔ)準(zhǔn)備。第二，開發(fā)和運(yùn)用主動負(fù)債組合。如發(fā)行次級債券嘗試創(chuàng)造連接不同市場的產(chǎn)

60、品，將存款與債券市場存款與貨幣市場收益掛鉤。如貨幣市場基金結(jié)構(gòu)性存款等待政策放松和市場逐步完善后， 推出遠(yuǎn)期利率合約利率掉期利率期權(quán)債券指數(shù)期權(quán)等產(chǎn)品通過研究利率市場化條件下的資金交易。特別是衍生金融工具。</p><p><b>　　結(jié) 論</b></p><p>　　我國商業(yè)銀行在著力提高競爭能力的時候,強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展較多,注重風(fēng)險控制不夠,銀行的風(fēng)險控制大多建立

61、在不完善的制度規(guī)定、不健全的內(nèi)部控制和不完全的信息系統(tǒng)基礎(chǔ)之上,沒有形成有效的風(fēng)險控制機(jī)制。本文通過寧波銀行實(shí)施內(nèi)部控制措施來防御商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險的案例,得出如下結(jié)論：</p><p>　　(1)商業(yè)銀行的風(fēng)險控制決定銀行的競爭優(yōu)勢,要想在競爭中立于不敗之地, 健全獨(dú)立的內(nèi)部風(fēng)險管理體系是必須的。隨著金融改革深化和外部市場的不斷變化，風(fēng)險管理理念也要與時俱進(jìn)，不斷創(chuàng)新，才能適應(yīng)市場變化，相關(guān)的風(fēng)險控制和管理體系

62、才能起到有效管理和控制風(fēng)險的作用。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。 </p><p>　　(2)完善風(fēng)險控制的評價監(jiān)督體系, 進(jìn)一步完善風(fēng)險控制法規(guī)，促進(jìn)風(fēng)險控制制度創(chuàng)新。設(shè)立相對獨(dú)立的內(nèi)部

63、審計稽核部門對風(fēng)險控制過程和結(jié)果進(jìn)行評價，這是內(nèi)部控制的重要約束機(jī)制。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)不再局限于銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)等本身的審計監(jiān)督，還要對內(nèi)部風(fēng)險控制機(jī)制、運(yùn)行全流程及內(nèi)部控制結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督，并獨(dú)立對董事會負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計稽核部門的另一重要職責(zé)是制定銀行內(nèi)部控制評價規(guī)則。其次，銀行監(jiān)管部門負(fù)責(zé)對風(fēng)險控制機(jī)制進(jìn)行外部評價。構(gòu)建完善的內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制，風(fēng)險管理機(jī)制的完善主要是對資金管理體制進(jìn)行創(chuàng)新改變長期以來國有商業(yè)銀行一直實(shí)行的差額管理方式對資金實(shí)行集

64、中統(tǒng)一管理?；鶎有械母黜?xiàng)資金來源全額上存管理行的資金部門基層行的各項(xiàng)資金運(yùn)用由管理行進(jìn)行統(tǒng)一配置。通過資金集中建立資金統(tǒng)一的管理和操作平臺實(shí)現(xiàn)流動性利率風(fēng)險管理與信用風(fēng)險管理的適度分離提高風(fēng)險管理的效率和水平。</p><p><b>　　參考文獻(xiàn)</b></p><p>　　[1]鄧永謀.商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險的會計防范與控制[J].金融之窗, 2008（2）. <

65、;/p><p>　　[2]李曉婧.利率變動對商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險的影響[J].經(jīng)營管理，2008（3）.</p><p>　　[3]郝龍芹.對我國商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險及管理控制的看法[J].金融之窗，2008（2）.</p><p>　　[4]王鵬.當(dāng)前金融形勢下的銀行經(jīng)營風(fēng)險控制[J].經(jīng)營與管理，2008（3）.</p><p>　　[5]薛軍.提高

66、檔案管理水平防范銀行經(jīng)營風(fēng)險[J]. 技術(shù)探索，2010（2）.</p><p>　　[6]周慶勝.如何健全綜合化經(jīng)營的風(fēng)險控制和安全保障[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技2010（4）.</p><p>　　[7]梁瑾 王欣.當(dāng)前商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險防范策略[J].金融投資，2007（2）.</p><p>　　[8]廖小蘭.會計視角下的銀行經(jīng)營風(fēng)險防范對策研究[J].財會通訊學(xué)

67、術(shù)版，2007（1）.</p><p>　　[9]胡再勇.中國商業(yè)銀行混業(yè)經(jīng)營風(fēng)險分析[M].北京：中國金融出版社，2007.</p><p>　　[10]李紹陽.商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險的防范措施[J].曲靖師范學(xué)院學(xué)報，2005(2).</p><p>　　[11]張旗.有效防范和化解銀行經(jīng)營風(fēng)險的對策探析[J].重慶經(jīng)濟(jì)，2005(2).</p><

68、;p>　　[12]林仕志.從法律視角看商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險防范與化解[J].海南金融，2006(3).</p><p>　　[13]米鵬 劉振宏.國有商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險及對策研究[J].金融之窗，2006(2).</p><p>　　[14]姚遠(yuǎn) 馬衛(wèi)東.商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險變化的新趨勢及防范對策[J].南方金融，2006(2).</p><p>　　[15]何文莉

69、.商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險的會計防范于控制[J]. 金融之窗，2006(4).</p><p>　　[16]鄧延明.新市場格局下銀行業(yè)經(jīng)營風(fēng)險探析[J].理論縱橫，2006(2).</p><p>　　[17]劉陽.商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險分析及防范對策[J].經(jīng)營管理，2009(2).</p><p>　　[18]俞喬.商業(yè)銀行管理學(xué)[M].上海:上海人民出版社，2007.<

70、;/p><p>　　[19] Ham brick DC & Mason.PA. Commercial Bank Risk Management: An Analysis of</p><p>　　the Process [J],I2006,(47).</p><p>　　[20] Melanie Feakins . Commercial Bank Lending

71、 to SMEs in Poland[J]. Audit study 2009,(52).</p><p>　　[21] John Child. Morphological characterization of sweet and sour cherry cultivars in a germplasm bank at Portugal[J] 2007,(48).</p><p><

72、;b>　　畢業(yè)論文任務(wù)書</b></p><p><b>　　會計學(xué)</b></p><p>　　商業(yè)銀行防范經(jīng)營風(fēng)險研究——以寧波銀行實(shí)施內(nèi)部控制為例</p><p><b>　　開題報告</b></p><p>　　商業(yè)銀行防范經(jīng)營風(fēng)險研究</p><p&g

73、t;<b>　　一、立論依據(jù)</b></p><p>　　1.研究意義、預(yù)期目標(biāo)</p><p>　　1 商業(yè)銀行防范經(jīng)營風(fēng)險的研究意義。</p><p>　　商業(yè)銀行是以信用為基礎(chǔ)、以經(jīng)營貨幣借貸和結(jié)算業(yè)務(wù)為主的高負(fù)債高風(fēng)險行業(yè)。商業(yè)銀行的經(jīng)營特點(diǎn)和其在國民經(jīng)濟(jì)中所處的</p><p>　　關(guān)鍵地位和作用，導(dǎo)致了銀行經(jīng)

74、營風(fēng)險具有隱蔽性和擴(kuò)散性的特點(diǎn)，一旦銀行經(jīng)營風(fēng)險轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)損失，不僅可能導(dǎo)致銀行破產(chǎn)，而且將對整個國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生多米諾骨牌效應(yīng)。因此，建立有效的風(fēng)險防范和控制機(jī)制，實(shí)施完善的內(nèi)部控制措施，對商業(yè)銀行而言有著更為重要的意義。這將大大有利于商業(yè)銀行把經(jīng)營風(fēng)險控制在一個可駕馭的限度內(nèi)，有利于商業(yè)銀行在將風(fēng)險經(jīng)營、管理與防范結(jié)合結(jié)合起來，并在此之間尋找到有效的平衡，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營的最大成果，使商業(yè)銀行蓬勃發(fā)展。</p><p>

75、　　2 商業(yè)銀行防范經(jīng)營風(fēng)險研究的預(yù)期目標(biāo)</p><p>　　2.1研究的基本內(nèi)容</p><p>　　本文重點(diǎn)立足于商業(yè)銀行以寧波銀行為例通過一系列內(nèi)部控制措施來防范經(jīng)營風(fēng)險。主要側(cè)重于對一系列經(jīng)營風(fēng)險和內(nèi)部控制措施的分析研究，闡述內(nèi)部控制對經(jīng)營風(fēng)險防范的重大意義。并對商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險管理控制機(jī)制做出展望。</p><p>　　2.2商業(yè)銀行的概念。</p

76、><p>　　2.3說明現(xiàn)階段商業(yè)銀行存在的主要經(jīng)營風(fēng)險，并做出詳細(xì)的闡述。</p><p>　　2.4針對現(xiàn)階段面臨的經(jīng)營風(fēng)險提出切實(shí)可行的內(nèi)部控制措施，并闡述措施的可行性。</p><p>　　2.5以寧波銀行為代表，列出其在面臨經(jīng)營風(fēng)險時做出的內(nèi)部控制措施。</p><p>　　2.6內(nèi)部控制措施對防范經(jīng)營風(fēng)險的重大意義。</p>

77、;<p>　　2.7對商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險管理控制機(jī)制做出展望。</p><p><b>　　2.國內(nèi)外研究現(xiàn)狀</b></p><p>　　國學(xué)者對于商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險防范的研究。</p><p>　　Ham brick DC & Mason.PA（2006）提到：.經(jīng)營風(fēng)險具有全方位、全時段、全過程的特性經(jīng)營風(fēng)險存在于商業(yè)銀

78、行的各種經(jīng)營項(xiàng)目和各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，同客戶打交道有信用風(fēng)險，在市場上運(yùn)作有價格風(fēng)險、匯率風(fēng)險，即使不同客戶打交道、不同資金打交道，只做內(nèi)務(wù)工作，還有操作風(fēng)險，用人還有道德風(fēng)險。 .經(jīng)營風(fēng)險具有難確定、多角度、多變換的特征商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)生的根源多來自人為因素，人的行為得不到有效地控制，導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險的難確定性，包括從銀行內(nèi)部的經(jīng)營者、員工到銀行外部的客戶、市場的消費(fèi)者，他們的行為都或多或少地影響銀行經(jīng)營的方向，給銀行帶來多變的風(fēng)險。迫于競

79、爭的壓力，銀行本身的經(jīng)營也在不斷地創(chuàng)新，多范圍的改革與創(chuàng)新自然引起多角度、多變換的經(jīng)營風(fēng)險。</p><p>　　可見由于上述特點(diǎn)，商業(yè)銀行在應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的過程中，要以時間的眼光來注視風(fēng)險，以系統(tǒng)、動態(tài)、超前的思維來看待風(fēng)險，最后，以靈活、有效、明確的方法來管理、防范風(fēng)險。</p><p>　　John Child（2007）在《銀行經(jīng)營風(fēng)險的會計防范和控制》一書中提出了防范銀行經(jīng)營風(fēng)險的

80、會計對策和建議：一要建立起“集中統(tǒng)一管理與分級授權(quán)核算”相結(jié)合的大集中、管理型會計核算體系，提高會計核算質(zhì)量。改進(jìn)會計信息的傳輸方式，提高服務(wù)效率?？刹捎没鶎有蓄I(lǐng)導(dǎo)輪換制、會計人員委派制、稽核特派員制度等辦法，從人員上保證集中統(tǒng)一的會計管理落到實(shí)處，進(jìn)一步防范、化解“本位主義”引發(fā)的銀行會計風(fēng)險。二要增強(qiáng)會計監(jiān)督的獨(dú)立性和權(quán)威性。進(jìn)一步明確監(jiān)督職責(zé)，重視會計業(yè)務(wù)在銀行經(jīng)營過程中的事前和事中監(jiān)督。建立科學(xué)的多層次會計監(jiān)督控制體制，明確各層

81、次會計在經(jīng)營過程中監(jiān)督控制的具體目標(biāo)。</p><p><b>　　國內(nèi)學(xué)者的研究路程</b></p><p>　　王鵬(2008)指出自商業(yè)銀行產(chǎn)生，風(fēng)險就與之形影不離。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和市場競爭的加劇，銀行業(yè)風(fēng)險也呈現(xiàn)出復(fù)雜多變的特征。隨著人們對金融風(fēng)險的重視和認(rèn)識的加深，國際銀行風(fēng)險管理的內(nèi)涵和理念不斷深化，水平也在不斷提高。加強(qiáng)金融風(fēng)險的防范和控制，規(guī)避

82、、減少來自體制轉(zhuǎn)軌和金融業(yè)內(nèi)部管理等誘因的金融風(fēng)險，弄清各種金融風(fēng)險的特點(diǎn)和規(guī)律，加強(qiáng)外部監(jiān)管和行業(yè)自律，建立經(jīng)常性的金融風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，制定有效的防范措施，顯得越來越重要。實(shí)施風(fēng)險控制，是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理的當(dāng)務(wù)之急。</p><p>　　王鵬所提到的經(jīng)營風(fēng)險是相當(dāng)中肯的，是每個商業(yè)銀行不得不面對的。銀行發(fā)放出去的貸款無法收回，銀行就要“賠本”，也就是損失。銀行的主要功能之一是吸收存款來發(fā)放貸款。吸收存款的主要

83、前提是，銀行能夠保證客戶隨時足額提取。如果出現(xiàn)銀行無法滿足客戶提取存款的情形，輕則銀行“保證支取”的信譽(yù)受到損害，阻礙銀行負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展，重則足以導(dǎo)致銀行倒閉。</p><p>　　梁瑾、王欣（2007）指出風(fēng)險是指商業(yè)銀行在特定經(jīng)營環(huán)境下由于各種不確定性因素的存在而造成的自身危害和發(fā)生損失的可能性，其產(chǎn)生的原因在于不確定因素的存在。當(dāng)前我國商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險具有以下主要特點(diǎn)：1.風(fēng)險的集中性．在我國，企業(yè)直接融資渠

84、道一直不通暢，企業(yè)融資渠道狹窄，融資方式單一，仍以間接融資為主，使金融風(fēng)險主要集中在銀行。由于目前銀行以國有制為主，所以銀行風(fēng)險及損失最終主要由國家承擔(dān)。 2.風(fēng)險的社會性．我國在近幾年的新舊體制轉(zhuǎn)換過程中，人們的金融意識有了明顯提高，但金融風(fēng)險意識同西方發(fā)達(dá)國家相比還比較淡漠。絕大多數(shù)商業(yè)銀行經(jīng)營管理者的經(jīng)營風(fēng)險認(rèn)識還亟待提高。一旦商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險暴露，特別是支付能力出現(xiàn)問題時，肯定會引起群眾不滿，從而影響社會安定。</p>

85、;<p>　　上述觀點(diǎn)對商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險的特點(diǎn)做了詳細(xì)的分析，使我們更清晰地意思到。商業(yè)銀行的經(jīng)營特點(diǎn)和其在國民經(jīng)濟(jì)中所處的關(guān)鍵地位和作用，導(dǎo)致了銀行經(jīng)營風(fēng)險具有隱蔽性和擴(kuò)散性的特點(diǎn)。建立有效的風(fēng)險防范和控制機(jī)制，對商業(yè)銀行而言有著更為重要的意義。</p><p><b>　　3.參考文獻(xiàn)</b></p><p>　　[1]鄧永謀.商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險的會計

86、防范與控制[J].金融之窗, 2008（11）.</p><p>　　[2]李曉婧.利率變動對商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險的影響[J].經(jīng)營管理，2008（01）.</p><p>　　[3]郝龍芹.對我國商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險及管理控制的看法[J].金融之窗，2008（12）.</p><p>　　[4]王鵬.當(dāng)前金融形勢下的銀行經(jīng)營風(fēng)險控制[J].經(jīng)營與管理，2008（12）.&

87、lt;/p><p>　　[5]薛軍.提高檔案管理水平防范銀行經(jīng)營風(fēng)險[J]. 技術(shù)探索，2010（11）.</p><p>　　[6]周慶勝.如何健全綜合化經(jīng)營的風(fēng)險控制和安全保障[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技2010（12）.</p><p>　　[7]梁瑾,王欣.當(dāng)前商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險防范策略[J].金融投資，2007（07）.</p><p>　　[

88、8]廖小蘭.會計視角下的銀行經(jīng)營風(fēng)險防范對策研究[J].財會通訊學(xué)術(shù)版，2007（08）.</p><p>　　[9]胡再勇.中國商業(yè)銀行混業(yè)經(jīng)營風(fēng)險分析[M].北京：中國金融出版社，2007.</p><p>　　[10]李紹陽.商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險的防范措施[J].曲靖師范學(xué)院學(xué)報，2005（05）.</p><p>　　[11]張旗.有效防范和化解銀行經(jīng)營風(fēng)險的對

89、策探析[J].重慶經(jīng)濟(jì)，2005（04）.</p><p>　　[12]林仕志.從法律視角看商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險防范與化解[J].海南金融，2006（07）.</p><p>　　[13]米鵬 , 劉振宏.國有商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險及對策研究[J].金融之窗，2006（05）.</p><p>　　[14]姚遠(yuǎn) , 馬衛(wèi)東.商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險變化的新趨勢及防范對策[J].南方金

90、融，2006（07）.</p><p>　　[15]何文莉.商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險的會計防范于控制[J]. 金融之窗，2006(05).</p><p>　　[16]鄧延明.新市場格局下銀行業(yè)經(jīng)營風(fēng)險探析[J].理論縱橫，2006(03).</p><p>　　[17]劉陽.商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險分析及防范對策[J].經(jīng)營管理，2009(06).</p><

91、p>　　[18]俞喬.商業(yè)銀行管理學(xué)[M].上海：上海人民出版社，2007.</p><p>　　[19] Ham brick DC & Mason. PA. Commercial Bank Risk Management: An Analysis of</p><p>　　the Process [J],I2006(01).</p><p>　　[2

92、0] Melanie Feakins . Commercial Bank Lending to SMEs in Poland[J]. Audit study 2009(03).</p><p><b>　　二、研究方案 </b></p><p>　　1.主要研究內(nèi)容（或預(yù)期章節(jié)安排）</p><p>　　1 相關(guān)概念的理論鑒定</p&g

93、t;<p>　　2 目前商業(yè)銀行面臨的主要經(jīng)營風(fēng)險</p><p>　　3 對寧波銀行進(jìn)行的案例研究</p><p>　　3.1 寧波銀行目前采取的風(fēng)險防范措施</p><p>　　3.2 寧波銀行風(fēng)險防范方面存在的問題及成因</p><p>　　4 對寧波銀行加強(qiáng)風(fēng)險防范提出的建議</p><p>　　

94、2.實(shí)施方案和進(jìn)度計劃</p><p>　　第6學(xué)期第19-20周至第7學(xué)期第1-5周：在指導(dǎo)老師的指導(dǎo)下，廣泛搜集、研究相關(guān)文獻(xiàn)資料，完成畢業(yè)論文選題。</p><p>　　第7學(xué)期第6-12周：在導(dǎo)師的指導(dǎo)下，完成外文文獻(xiàn)、文獻(xiàn)綜述和開題報告撰寫；參加開題答辯，進(jìn)一步論證選題價值、確立主要研究內(nèi)容，論證研究方案的合理性和可行性。</p><p>　　第7學(xué)期第1

95、3-14周：撰寫論文詳細(xì)提綱，交給導(dǎo)師批閱，反復(fù)修改，保證論文結(jié)構(gòu)的合理性。</p><p>　　第7學(xué)期第15-20周：開始寫作畢業(yè)論文，完成初稿。</p><p>　　第7學(xué)期寒假：結(jié)合畢業(yè)論文選題開展調(diào)查研究。</p><p>　　第8學(xué)期第1-2周：在導(dǎo)師的指導(dǎo)下進(jìn)一步寫作、完善畢業(yè)論文。</p><p>　　第8學(xué)期第3-6周：在導(dǎo)

96、師的指導(dǎo)下，充分利用畢業(yè)實(shí)習(xí)的機(jī)會，結(jié)合畢業(yè)論文內(nèi)容開展進(jìn)一步的調(diào)查研究，完成論文。</p><p>　　第8學(xué)期第7周：在導(dǎo)師的指導(dǎo)下，進(jìn)一步修改、完善畢業(yè)論文；定稿并上交。</p><p>　　第8學(xué)期第9-11周：參加畢業(yè)論文答辯。</p><p><b>　　文獻(xiàn)綜述</b></p><p>　　商業(yè)銀行防范經(jīng)營

97、風(fēng)險研究</p><p>　　商業(yè)銀行因?yàn)槠浣?jīng)營特點(diǎn)，抗風(fēng)險能力相對薄弱，對商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險防范的研究顯得尤為重要。廣大學(xué)者在借鑒國外研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國商業(yè)銀行的實(shí)情，提出有針對性的經(jīng)營風(fēng)險防范措施，具體措施包括提高商業(yè)銀行的風(fēng)險管理的技術(shù)手段；實(shí)行嚴(yán)格的資產(chǎn)負(fù)債比例管理，有效控制流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險和信用風(fēng)險；在業(yè)務(wù)發(fā)展中堅持穩(wěn)健經(jīng)營的原則等等。進(jìn)而建立完善的風(fēng)險防范機(jī)制，將大大有利于我國商業(yè)銀行的蓬勃發(fā)展

98、。</p><p>　　1 商業(yè)銀行的主要經(jīng)營風(fēng)險</p><p>　　關(guān)于商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險的概念，李曉婧(2008)對商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險概念的闡述：“商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險，是指商業(yè)銀行在貨幣經(jīng)營和信用活動中，由于各種因素的影響，使自身實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離的不確定性，及其資產(chǎn)蒙受損失的可能性。商業(yè)銀行主要面臨以下幾種風(fēng)險：第一：信用風(fēng)險：即交易對象無力履約的風(fēng)險；第二：市場風(fēng)險：是由于市場

99、價格的變動，銀行的表內(nèi)和表外頭寸所面臨遭受損失的風(fēng)險；第三：利率風(fēng)險：指銀行的財務(wù)狀況在利率出現(xiàn)不利的波動時所面對的風(fēng)險；第四：流動性風(fēng)險：指銀行無力為負(fù)債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資，即當(dāng)銀行流動性不足時，它無法以合理的成本迅速增加負(fù)債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲得足夠的資金，從而影響了其盈利水平的情況；第五：操作風(fēng)險：主要在于內(nèi)部控制及公司治理機(jī)制的失效；第六：法律風(fēng)險：包括因不完善、不正確的法律意見、文件而造成同預(yù)計情況相比資產(chǎn)價值下降或負(fù)債加大的

100、風(fēng)險；7.聲譽(yù)風(fēng)險：是指由于操作失誤，不按時履約，違反相關(guān)法律規(guī)范或其他原因，而給組織創(chuàng)新工具交易的機(jī)構(gòu)或交易中的一方的聲譽(yù)帶來的不良影響?！?lt;/p><p>　　2 國外學(xué)者對于商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險防范的研究</p><p>　　Ham brick DC & Mason.PA（2006）提到：第一：.經(jīng)營風(fēng)險具有全方位、全時段、全過程的特性經(jīng)營風(fēng)險存在于商業(yè)銀行的各種經(jīng)營項(xiàng)目和各個業(yè)

101、務(wù)環(huán)節(jié)中，同客戶打交道有信用風(fēng)險，在市場上運(yùn)作有價格風(fēng)險、匯率風(fēng)險，即使不同客戶打交道、不同資金打交道，只做內(nèi)務(wù)工作，還有操作風(fēng)險，用人還有道德風(fēng)險。第二：經(jīng)營風(fēng)險具有難確定、多角度、多變換的特征商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)生的根源多來自人為因素，人的行為得不到有效地控制，導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險的難確定性，包括從銀行內(nèi)部的經(jīng)營者、員工到銀行外部的客戶、市場的消費(fèi)者，他們的行為都或多或少地影響銀行經(jīng)營的方向，給銀行帶來多變的風(fēng)險。迫于競爭的壓力，銀行本身的經(jīng)

102、營也在不斷地創(chuàng)新，多范圍的改革與創(chuàng)新自然引起多角度、多變換的經(jīng)營風(fēng)險。</p><p>　　可見由于上述特點(diǎn)，商業(yè)銀行在應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的過程中，要以時間的眼光來注視風(fēng)險，以系統(tǒng)、動態(tài)、超前的思維來看待風(fēng)險，最后，以靈活、有效、明確的方法來管理、防范風(fēng)險。</p><p>　　John Child（2007）在《銀行經(jīng)營風(fēng)險的會計防范和控制》一書中提出了防范銀行經(jīng)營風(fēng)險的會計對策和建議：一要建

103、立起“集中統(tǒng)一管理與分級授權(quán)核算”相結(jié)合的大集中、管理型會計核算體系，提高會計核算質(zhì)量。改進(jìn)會計信息的傳輸方式，提高服務(wù)效率?？刹捎没鶎有蓄I(lǐng)導(dǎo)輪換制、會計人員委派制、稽核特派員制度等辦法，從人員上保證集中統(tǒng)一的會計管理落到實(shí)處，進(jìn)一步防范、化解“本位主義”引發(fā)的銀行會計風(fēng)險。二要增強(qiáng)會計監(jiān)督的獨(dú)立性和權(quán)威性。進(jìn)一步明確監(jiān)督職責(zé)，重視會計業(yè)務(wù)在銀行經(jīng)營過程中的事前和事中監(jiān)督。建立科學(xué)的多層次會計監(jiān)督控制體制，明確各層次會計在經(jīng)營過程中監(jiān)督

104、控制的具體目標(biāo)。</p><p>　　3 國內(nèi)學(xué)者的研究路程</p><p>　　王鵬(2008)指出自商業(yè)銀行產(chǎn)生，風(fēng)險就與之相伴，形影不離。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和市場競爭的加劇，銀行業(yè)風(fēng)險也呈現(xiàn)出復(fù)雜多變的特征。金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，銀行業(yè)則是金融業(yè)的重要組成部分，隨著人們對金融風(fēng)險的重視和認(rèn)識的加深，國際銀行風(fēng)險管理的內(nèi)涵和理念不斷深化，水平也在不斷提高。加強(qiáng)金融風(fēng)險的防范和控制，

105、規(guī)避、減少來自體制轉(zhuǎn)軌和金融業(yè)內(nèi)部管理等誘因的金融風(fēng)險，弄清各種金融風(fēng)險的特點(diǎn)和規(guī)律，加強(qiáng)外部監(jiān)管和行業(yè)自律，建立經(jīng)常性的金融風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，制定有效的防范措施，顯得越來越重要。實(shí)施風(fēng)險控制，是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理的當(dāng)務(wù)之急。</p><p>　　王鵬所提到的經(jīng)營風(fēng)險是相當(dāng)中肯的的，是每個商業(yè)銀行不得不面對的。銀行發(fā)放出去的貸款無法收回，銀行就要“賠本”，也就是損失。銀行的主要功能之一是吸收存款來發(fā)放貸款。吸收存款

106、的主要前提是，銀行能夠保證客戶隨時足額提取。如果出現(xiàn)銀行無法滿足客戶提取存款的情形，輕則銀行“保證支取”的信譽(yù)受到損害，阻礙銀行負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展，重則足以導(dǎo)致銀行倒閉。</p><p>　　梁瑾、王欣（2007）指出風(fēng)險是指商業(yè)銀行在特定經(jīng)營環(huán)境下由于各種不確定性因素的存在而造成的自身危害和發(fā)生損失的可能性，其產(chǎn)生的原因在于不確定因素的存在。當(dāng)前我國商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險具有以下主要特點(diǎn)：1.風(fēng)險的集中性．在我國，企業(yè)直接

107、融資渠道一直不通暢，企業(yè)融資渠道狹窄，融資方式單一，仍以間接融資為主，使金融風(fēng)險主要集中在銀行。由于目前銀行以國有制為主，所以銀行風(fēng)險及損失最終主要由國家承擔(dān)。 2.風(fēng)險的社會性．我國在近幾年的新舊體制轉(zhuǎn)換過程中，人們的金融意識有了明顯提高，但金融風(fēng)險意識同西方發(fā)達(dá)國家相比還比較淡漠。絕大多數(shù)商業(yè)銀行經(jīng)營管理者的經(jīng)營風(fēng)險認(rèn)識還有待提高。一旦商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險暴露，特別是支付能力出現(xiàn)問題時，肯定會引起群眾不滿，從而影響社會安定。</p