青島市國(guó)家稅務(wù)局 青島市地方稅務(wù)局 納稅信用管理辦法 （試

1、青島市國(guó)家稅務(wù)局 青島市地方稅務(wù)局 納稅信用管理辦法 （試行）,納稅信用管理辦法,為了規(guī)范納稅信用管理，促進(jìn)納稅人誠(chéng)信自律，褒揚(yáng)誠(chéng)信、懲戒失信，提高稅法遵從度，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)），結(jié)合青島市實(shí)際情況，青島市國(guó)家稅務(wù)局、青島市地方稅務(wù)局聯(lián)合制定了《青島市國(guó)家稅務(wù)局 青島市地方稅務(wù)局納稅信用管理辦法（試行）》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2014年10月1日起施行。,納稅

2、信用管理辦法,,第一章 總 則 第一條 為規(guī)范納稅信用管理，促進(jìn)納稅人誠(chéng)信自律，褒揚(yáng)誠(chéng)信、懲戒失信，提高稅法遵從度，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)）制定本辦法。 第二條 本辦法所稱納稅信用管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用信息開展的采集、評(píng)價(jià)、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動(dòng)。 第三條 本辦法僅適用于已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并有稅種、適用查賬征

3、收的企業(yè)納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）。,納稅信用管理辦法,,第四條 青島市國(guó)家、地方稅務(wù)局聯(lián)合開展納稅信用評(píng)價(jià)工作，分別成立市納稅信用管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)全市國(guó)家、地方稅務(wù)系統(tǒng)納稅信用管理工作的指導(dǎo)組織和協(xié)調(diào)實(shí)施，下設(shè)納稅信用管理辦公室。辦公室設(shè)在納稅服務(wù)處（中心）。各區(qū)、市國(guó)家、地方稅務(wù)局成立本單位納稅信用管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)本單位納稅信用管理工作的組織和實(shí)施。 第五條 納稅信用管理遵循客觀公正、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、分類管理、

4、動(dòng)態(tài)調(diào)整的原則。 第六條 青島市國(guó)家、地方稅務(wù)局運(yùn)用信息化手段規(guī)范統(tǒng)一全市國(guó)家、地方稅務(wù)系統(tǒng)的納稅信用管理工作，聯(lián)合開發(fā)納稅信用信息管理系統(tǒng)。 第七條 青島市國(guó)家、地方稅務(wù)局積極參與青島市社會(huì)信用體系建設(shè)，參與青島市公共信用信息平臺(tái)建設(shè)，與相關(guān)部門建立信用信息共建共享機(jī)制，推動(dòng)納稅信用與其他社會(huì)信用聯(lián)動(dòng)管理。,納稅信用管理辦法,,第二章 納稅信用信息采集 第八條 納稅信用信息采集是

5、指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人納稅信用信息的記錄和收集。 第九條 納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息。 納稅人信用歷史信息包括基本信息和評(píng)價(jià)年度之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門評(píng)定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄。 稅務(wù)內(nèi)部信息包括經(jīng)常性指標(biāo)信息和非經(jīng)常性指標(biāo)信息。經(jīng)常性指標(biāo)信息是指涉稅申報(bào)信息、稅（費(fèi)）款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等納稅人在評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息

6、；非經(jīng)常性指標(biāo)信息是指稅務(wù)檢查信息等納稅人在評(píng)價(jià)年度內(nèi)不經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息。 外部信息包括外部參考信息和外部評(píng)價(jià)信息。外部參考信息包括評(píng)價(jià)年度相關(guān)部門評(píng)定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄；外部評(píng)價(jià)信息是指從相關(guān)部門取得的影響納稅人納稅信用評(píng)價(jià)的指標(biāo)信息。,納稅信用管理辦法,,第十條 納稅信用信息采集渠道。 納稅人信用歷史信息的采集渠道：青島市國(guó)家、地方稅務(wù)管理系統(tǒng)、稅收管理記錄、青島市財(cái)源建設(shè)平臺(tái)、青島市公共信用信

7、息平臺(tái)等。 稅務(wù)內(nèi)部信息的采集渠道: 青島市國(guó)家、地方稅務(wù)管理系統(tǒng)、納稅人申報(bào)信息、稅收管理記錄等。 外部信息的采集渠道: 青島市公共信用信息平臺(tái)、青島市財(cái)源建設(shè)平臺(tái)等。輔助采集渠道為：相關(guān)部門官方網(wǎng)站、新聞媒體或者媒介等。通過新聞媒體或者媒介采集的信息應(yīng)核實(shí)后使用。 第十一條 納稅信用信息按月歸集到納稅信用信息管理系統(tǒng)，歸集手段包括系統(tǒng)自動(dòng)提取數(shù)據(jù)、人工錄入等。,納稅信用管理辦法,,第三章 納稅信

8、用評(píng)價(jià) 第十二條 納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。評(píng)價(jià)指標(biāo)包括稅務(wù)內(nèi)部信息和外部評(píng)價(jià)信息。 年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式。納稅人評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評(píng)；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)。 直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。 納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)的內(nèi)容和具體扣分標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（2014年第48號(hào)）。 第

9、十三條 納稅人信用歷史信息、外部參考信息在年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果中記錄，與納稅信用評(píng)價(jià)信息形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制。,納稅信用管理辦法,,第十四條 納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評(píng)價(jià)：（一）納入納稅信用管理時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度的；（二）本評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的；（三）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；（四）被審計(jì)、財(cái)政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；（五）已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、

10、提起行政訴訟尚未結(jié)案的；（六）其他不應(yīng)參加本期評(píng)價(jià)的情形。 第十五條 納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、C、D四級(jí)。A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分（含）以上的；B級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分（含）以上不滿90分的；C級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分（含）以上不滿70分的; D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的。,納稅信用管理辦法,,第十六條 有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)：（一）實(shí)際

11、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3年的；（二）上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的；（三）非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；（四）不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的（五）評(píng)價(jià)年度內(nèi)被其他部門評(píng)定為最低信用級(jí)別的。 第十七條 在評(píng)價(jià)年度內(nèi)有下列情形之一的納稅人，該評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí):（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅

12、、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；（二）存在前項(xiàng)所列行，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；（三）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；（四）以,納稅信用管理辦法,,暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行

13、為的；（五）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的；（六）提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的；（七）騙取國(guó)家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；（八）在評(píng)價(jià)年度內(nèi)有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的； （九）在評(píng)價(jià)年度內(nèi)由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；（十）按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告>》2014年

14、第41號(hào)）公布公告的當(dāng)事人；（十一）存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。 第十八條　納稅人有下列情形的，不影響其納稅信用評(píng)價(jià)：（一）由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時(shí)履行納稅義務(wù)的；（二）非主觀故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯(cuò)誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的；（三）國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他不影響納稅信用評(píng)價(jià)的情形。,納稅信用管理辦法,,第四章 納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的確定和發(fā)布 第十九條 青島市國(guó)家、地

15、方稅務(wù)局聯(lián)合開展納稅人納稅信用評(píng)價(jià)和發(fā)布，于每年4月份完成上一年度納稅信用評(píng)價(jià)、結(jié)果確定和相關(guān)信息發(fā)布工作。 青島市各區(qū)、市國(guó)家、地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)依托納稅信用信息管理系統(tǒng)聯(lián)合對(duì)本轄區(qū)的參評(píng)納稅人出具信用評(píng)價(jià)結(jié)果。經(jīng)青島市國(guó)家、地方稅務(wù)局審議后發(fā)布。 第二十條 青島市國(guó)家、地方稅務(wù)局聯(lián)合公示A級(jí)納稅信用級(jí)別企業(yè)名單，并通過網(wǎng)上辦稅廳、手機(jī)客戶端、短信等形式為納稅人提供自身納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)結(jié)果的查詢服務(wù)。

16、 第二十一條 納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可以書面向各區(qū)、市主管國(guó)家、地方稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)評(píng)。各區(qū)、市主管國(guó)家、地方稅務(wù)局應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定進(jìn)行復(fù)核。,納稅信用管理辦法,,第二十二條　納稅人的納稅信用級(jí)別實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。 因開展稅務(wù)檢查等工作發(fā)現(xiàn)納稅人以前評(píng)價(jià)年度存在本辦法第三章第十七條規(guī)定的情形、應(yīng)直接判為D級(jí)的，由檢查單位向各區(qū)、市主管國(guó)家、地方稅務(wù)局提出調(diào)整申請(qǐng)，各區(qū)、市主管國(guó)家、地方稅務(wù)局按本辦法第三章規(guī)定出具調(diào)整

17、其以前年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果和記錄的意見，報(bào)青島市國(guó)家、地方稅務(wù)局后進(jìn)行調(diào)整處理。 納稅人因本辦法第三章第十四條第三、四、五項(xiàng)所列情形解除而向各區(qū)、市主管國(guó)家、地方稅務(wù)局申請(qǐng)補(bǔ)充納稅信用評(píng)價(jià)的，由各區(qū)、市主管國(guó)家、地方稅務(wù)局按照本辦法第三章規(guī)定出具調(diào)整意見，報(bào)青島市國(guó)家、地方稅務(wù)局后進(jìn)行調(diào)整處理。,納稅信用管理辦法,,第二十三條　納稅信用級(jí)別調(diào)整情況的發(fā)布。 在評(píng)價(jià)年度內(nèi)，按照本辦法規(guī)定，當(dāng)納稅人信用級(jí)別變化時(shí)，青島

18、市國(guó)家、地方稅務(wù)局將通過適當(dāng)手段提醒納稅人。 在評(píng)價(jià)年度內(nèi)，按照本辦法規(guī)定，需對(duì)A級(jí)納稅信用級(jí)別納稅人進(jìn)行級(jí)別調(diào)整的，由青島市國(guó)家、地方稅務(wù)局聯(lián)合發(fā)布調(diào)整通知，并對(duì)外公布。 第二十四條　青島市國(guó)家、地方稅務(wù)局對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，按分類原則，依法有序公開：（一）主動(dòng)公開A級(jí)納稅人名單及相關(guān)信息；（二）根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)需要，以及與相關(guān)部門信用信息共建共享合作備忘錄、協(xié)議等規(guī)定，逐步開放B、C、D級(jí)納稅人名單及

19、相關(guān)信息；（三）定期或者不定期公布重大稅收違法案件信息。,納稅信用管理辦法,,第五章 納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用 第二十五條　青島市國(guó)家、地方稅務(wù)局按照守信激勵(lì)，失信懲戒的原則，對(duì)不同信用級(jí)別的納稅人實(shí)施分類服務(wù)和管理。 第二十六條　對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為Ａ級(jí)的納稅人，采取下列激勵(lì)措施：（一）主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單；（二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理；（三）普通

20、發(fā)票按需領(lǐng)用；（四）連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別的納稅人，除享受以上措施外，還可以由青島市國(guó)家、地方稅務(wù)局提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)；（五）青島市國(guó)家、地方稅務(wù)局與相關(guān)部門實(shí)施的其他聯(lián)合激勵(lì)措施。,納稅信用管理辦法,,第二十七條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為B級(jí)的納稅人，青島市國(guó)家、地方稅務(wù)局實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo),并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地提供本辦法第五章第二十六條的激勵(lì)措施。 第二十八

21、條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為C級(jí)的納稅人，青島市國(guó)家、地方稅務(wù)局依法從嚴(yán)管理，并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地采取本辦法第五章第二十九條的管理措施。 第二十九條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為D級(jí)的納稅人，青島市國(guó)家、地方稅務(wù)局采取以下措施：（一）按照本辦法第四章第二十四條的規(guī)定，公開因涉及重大稅收違法案件而被評(píng)價(jià)為D級(jí)的納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅人納稅信用直接判為D級(jí)；（二）發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行驗(yàn)舊供新、

22、嚴(yán)格限量供應(yīng)；（三）加強(qiáng)出口退稅審核；（四）加強(qiáng)納稅評(píng)估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料；（五）列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，,納稅信用管理辦法,,發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；（六）D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)；（七）將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通過青島市公共信用信息平臺(tái)等渠道通報(bào)給相關(guān)部門；（八）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。