2018年第四季度個(gè)人所得稅相關(guān)申報(bào)知識(shí)培訓(xùn)

1、2018年第四季度個(gè)人所得稅相關(guān)申報(bào)知識(shí)培訓(xùn),2018-09,培訓(xùn)提綱,第一部分、總體規(guī)定第二部分、2018年第四季度工薪所得計(jì)算第三部分、2018年第四季度個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和承包承租經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算第四部分、申報(bào)準(zhǔn)備要點(diǎn)第五部分、扣繳客戶端安裝和操作,第一部分：總體規(guī)定,新修改的個(gè)人所得稅法自2019年1月1日起施行。在全面實(shí)施前，根據(jù)《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改的決定》、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于2018年第四季度個(gè)人所得

2、稅減除費(fèi)用和稅率適用問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕98號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“通知”）規(guī)定， 對(duì)2018年10月1日至2018年12月31日期間（以下簡(jiǎn)稱“過(guò)渡期”）工資薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得作出了過(guò)渡安排，具體如下：,,1.納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照“通知”規(guī)定的“工薪所得”稅率表計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用； 2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)

3、、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，先行依照“通知”規(guī)定的相關(guān)稅率表計(jì)算繳納稅款。,第二部分 2018年第四季度，工薪所得的計(jì)算方法,1.按照過(guò)渡期安排，對(duì)于納稅人在2018年10月1日至12月31日期間取得的工薪所得，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=【每月收入額（工資、薪金、獎(jiǎng)金、勞動(dòng)分紅、津貼等）-專項(xiàng)扣除-依法確定的其他扣除-減除費(fèi)用】×稅率-速算扣除數(shù)。,其中：減除費(fèi)用為5000元/月，“通知”規(guī)定的“工薪所得”

4、稅率表如下：,注意：納稅人在過(guò)渡期間取得的工資薪金所得，不扣除個(gè)稅新法規(guī)定的子女教育、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用。背景知識(shí)：專項(xiàng)扣除：是對(duì)稅法允許扣除的由個(gè)人負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險(xiǎn)及住房公積金（簡(jiǎn)稱“三險(xiǎn)一金”）進(jìn)行歸納后，新增加的一個(gè)概念。專項(xiàng)附加扣除：是對(duì)個(gè)稅新法所規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)附加扣除費(fèi)用的統(tǒng)稱。減除費(fèi)用：是最為基礎(chǔ)的一項(xiàng)生計(jì)扣除，全員適用，考慮了個(gè)人

5、基本生活支出情況，設(shè)置定額的扣除標(biāo)準(zhǔn)，稅法修改前為3500元/月，修改后為5000元/月。依法確定的其他扣除:是指除上述專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、減除費(fèi)用之外，由國(guó)務(wù)院決定以扣除方式減少納稅的優(yōu)惠政策規(guī)定。如稅優(yōu)商業(yè)健康險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等。,舉例說(shuō)明：中國(guó)居民李某2018年10月應(yīng)發(fā)工資12000元，扣除當(dāng)月基本醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)保險(xiǎn)個(gè)人負(fù)擔(dān)部分支出2000元后，李某10月份實(shí)際到手工資10000元，則李某10月份取得的工資應(yīng)納的

6、個(gè)人所得稅為：（1）本月工資所得應(yīng)納稅所得額=12000-2000-5000=5000元。（2）本月工資應(yīng)納稅額=本月工資所得應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=5000×10%-210=290元。,,對(duì)于納稅人在2018年10月1日至12月31日期間取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得仍按照修改前的稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅款。,什么時(shí)候取得的工薪所得能按照“通知”規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅？,納稅人2018年10月1

7、日（含）以后實(shí)際取得的工資、薪金所得，適用“通知”規(guī)定的減除費(fèi)用和稅率表， 2018年10月1日前實(shí)際取得的工資薪金所得，無(wú)論稅款是否在2018年10月1日以后由扣繳單位申報(bào)入庫(kù)，均適用稅法修改前的減除費(fèi)用和稅率表。也就是說(shuō)，是否按照“通知”規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅，是以納稅人實(shí)際拿到錢的時(shí)間來(lái)劃分，2018年10月1日（含）以后拿到工資的，無(wú)論屬于哪個(gè)月的勞動(dòng)所得，都按照“通知”規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。,,例如，王某2018年8月份在單位工

8、作，到了2018年10月5號(hào)才拿到8月份的工錢，那么王某10月份拿到了8月份的工錢也應(yīng)該按照個(gè)稅新法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。背景知識(shí)：勞動(dòng)所屬期：指的是納稅人工作的月份。納稅人在哪幾個(gè)月工作，那么工作的這幾個(gè)月就分別是每月工資的勞動(dòng)所屬期，比如王某2018年8月只在甲單位工作了一個(gè)月，那么2018年8月就是王某的這筆工錢的勞動(dòng)所屬期。,,稅款所屬期：指的是納稅人領(lǐng)取工資的月份，納稅人在哪一個(gè)月拿到工資，那么拿到工資的這個(gè)月就是稅款所屬期

9、，王某在2018年10月5號(hào)才拿到8月的勞動(dòng)工資，那么該筆工資的稅款所屬期就是2018年10月。新舊稅法的執(zhí)行時(shí)間，是以工資的稅款所屬期進(jìn)行劃分，而不是以勞動(dòng)所屬期來(lái)劃分。,小貼士：,部分誤將工資勞動(dòng)所屬月份做為稅款所屬期，長(zhǎng)期“提前”辦理申報(bào)的扣繳單位（比如單位9月發(fā)了員工8月勞動(dòng)期的工資，稅款所屬期本應(yīng)是9月，申報(bào)期在10月，但因?yàn)檎`將稅款所屬期認(rèn)定為8月，而提早在9月份申報(bào)期內(nèi)就辦理了扣繳申報(bào)），如果想在10月申報(bào)期內(nèi)改回正確的申

10、報(bào)做法，可以在10月份申報(bào)期內(nèi)，對(duì)稅款所屬期9月進(jìn)行一次零申報(bào)（即在扣繳客戶端軟件中，選擇自動(dòng)為每個(gè)員工生成零收入的申報(bào)記錄），并自11月申報(bào)期起恢復(fù)正常申報(bào)（即到了11月份再申報(bào)稅款所屬期（工資發(fā)放時(shí)間）為10月的個(gè)人所得稅）。不過(guò)用這樣的方法進(jìn)行調(diào)整，員工在未來(lái)打印個(gè)人所得稅申報(bào)清單時(shí)，會(huì)有一個(gè)月的零申報(bào)記錄，不利于體現(xiàn)員工的連續(xù)就業(yè)情況，還請(qǐng)扣繳單位綜合各項(xiàng)因素，判斷采用上述調(diào)整方法的可行性。,我們單位當(dāng)月發(fā)的工資當(dāng)月報(bào)稅，10月

11、份在扣繳客戶端軟件申報(bào)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)的工薪所得費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)仍然是3500元，是不是稅務(wù)局的軟件沒有更新？,當(dāng)月發(fā)放的工資，應(yīng)在發(fā)放的次月15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款，因此2018年10月為扣繳單位9月實(shí)發(fā)工資的稅款申報(bào)期。此時(shí)，扣繳客戶端軟件默認(rèn)申報(bào)表的稅款所屬期為9月，按照“通知”規(guī)定，該所得仍應(yīng)按修改前的稅法計(jì)算繳納稅款，減除費(fèi)用為3500元。如果扣繳單位需要在10月份申報(bào)期內(nèi)，提前申報(bào)當(dāng)月發(fā)放工資（稅款所屬期為10月）的稅款，則應(yīng)在申

12、報(bào)時(shí)，將稅款所屬期更改設(shè)置為10月，這樣客戶端軟件就能按照“通知”規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅了。,背景知識(shí)：我局自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端將根據(jù)個(gè)稅新法分段實(shí)施的安排進(jìn)行版本更新，及時(shí)滿足稅法關(guān)于過(guò)渡期規(guī)定的要求?？劾U單位在填報(bào)申報(bào)表之前，務(wù)必確認(rèn)客戶端軟件為最新版本。經(jīng)辦人員可通過(guò)以下操作進(jìn)行確認(rèn)：登錄扣繳客戶端軟件（確保本地電腦連接互聯(lián)網(wǎng)）；在主界面點(diǎn)擊右下角“關(guān)于”按鈕；系統(tǒng)自動(dòng)連接服務(wù)器，提示“正在檢查最新版本”；4.如果當(dāng)

13、前軟件為最新版本，系統(tǒng)將提示已為最新版本，并顯示版本號(hào)。如果不是最新版，則系統(tǒng)將提示下載更新。經(jīng)辦人員也可以至以下網(wǎng)址下載最新版本的客戶端（注意：升級(jí)前，請(qǐng)務(wù)必確保歷史數(shù)據(jù)已妥善備份）。軟件下載地址：http://www.xmtax.gov.cn/xmswcms/content/S2336.html；,我在10月份拿到了工資，如果工資單上扣掉的稅款仍然是按照舊稅法計(jì)算的稅款，可能是什么原因?qū)е碌模?部分單位財(cái)務(wù)人員在發(fā)放當(dāng)月工資薪金的

14、同時(shí)申報(bào)上個(gè)月已發(fā)工資的個(gè)稅，也就是說(shuō)工資單上領(lǐng)到的是這個(gè)月的工資，交的是上個(gè)月工資的個(gè)人所得稅。因此，該單位員工10月份工資單上所體現(xiàn)的個(gè)人所得稅額，可能對(duì)應(yīng)的是上個(gè)月（9月份）收入所應(yīng)納的稅款。根據(jù)“通知”規(guī)定，上個(gè)月（9月份）收入得按稅法修改前的減除費(fèi)用（3500元）及稅率計(jì)算，因此問(wèn)題中，在工資單上體現(xiàn)的稅額有可能就是這樣算出來(lái)的。,,納稅人如果發(fā)現(xiàn)10月份工資單上還是按照舊稅法計(jì)算稅款，可以先向單位個(gè)人所得稅扣繳經(jīng)辦人員咨詢，

15、看看是不是上述原因造成的，如果工資單上的稅款確實(shí)對(duì)應(yīng)的10月份收入，單位又不愿意改正的，納稅人可以向單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反映，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將在調(diào)查核實(shí)情況后，給予糾正。,如果已經(jīng)做了錯(cuò)誤申報(bào)，怎么辦？,扣繳單位或自行申報(bào)的納稅人已申報(bào)個(gè)稅，但因填報(bào)錯(cuò)誤，需要更正申報(bào)的，可通過(guò)以下方法之一更正申報(bào)表：第一種方法：自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端更正申報(bào)前次申報(bào)通過(guò)客戶端提交申報(bào)表的扣繳單位，本次更正申報(bào)時(shí)，可以通過(guò)扣繳客戶端的“申報(bào)更正”功能

16、，更正申報(bào)表。不過(guò)扣繳客戶端不能受理超過(guò)當(dāng)前稅款所屬期六個(gè)月以上的申報(bào)表更正，扣繳單位如果屬于此類情況，只能采用第二種方法辦理。第二種方法：上門更正申報(bào)扣繳單位可以填報(bào)紙質(zhì)申報(bào)表（加蓋公章）或電子申報(bào)表模板，更正申報(bào)原因的說(shuō)明至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)窗口辦理更正申報(bào)。,第三部分、2018年第四季度個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和承包承租經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算,個(gè)人所得稅法規(guī)定的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，包括了：獨(dú)資合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、取得其他經(jīng)營(yíng)執(zhí)照的個(gè)人以及

17、個(gè)體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得。,過(guò)渡期間，查賬方式征收個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的計(jì)算方法如下：（一）月預(yù)繳稅額的計(jì)算累計(jì)應(yīng)納稅所得額=（累計(jì)利潤(rùn)總額-彌補(bǔ)以前年度虧損）×合伙企業(yè)合伙人分配比例-投資者減除費(fèi)用。其中投資者減除費(fèi)用=稅法修改前實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)×3500+稅法修改后實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)×5000+稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)等

18、其他扣除費(fèi)用；月度預(yù)繳稅額=稅法修改前的經(jīng)營(yíng)期應(yīng)預(yù)繳稅額+稅法修改后的經(jīng)營(yíng)期應(yīng)預(yù)繳稅額-本年已預(yù)繳稅額。,稅法修改前的經(jīng)營(yíng)期應(yīng)預(yù)繳稅額=（累計(jì)應(yīng)納稅所得額×稅法修改前適用稅率-稅法修改前適用的速算扣除數(shù)）×稅法修改前實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)÷本年實(shí)際經(jīng)營(yíng)總月份數(shù)。稅法修改后的經(jīng)營(yíng)期應(yīng)預(yù)繳稅額=（累計(jì)應(yīng)納稅所得額×稅法修改后適用稅率-稅法修改后適用的速算扣除數(shù)）×稅法修改后實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)

19、7;本年實(shí)際經(jīng)營(yíng)總月份數(shù),個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得稅率表,舉例如下：某個(gè)體工商業(yè)戶1-10月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)86500元，其中：1-9月份生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)76500元，預(yù)繳5250元，其10月份應(yīng)繳個(gè)人所得稅多少？10月份應(yīng)納稅款計(jì)稅如下：（1）累計(jì)應(yīng)納稅所得額=86500-3500×9-5000×1=50000元（2）10月1日以前應(yīng)納稅額=（累計(jì)應(yīng)納稅所得額×稅法

20、修改前規(guī)定的稅率-稅法修改前規(guī)定的速算扣除數(shù)）×10月1日以前實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)÷累計(jì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)=（50000×20%-3750）×9 ÷10 =5625元。（3）10月1日以后應(yīng)納稅額=（累計(jì)應(yīng)納稅所得額×稅法修改后規(guī)定的稅率-稅法修改后規(guī)定的速算扣除數(shù)）×10月1日以后實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)÷累計(jì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)=（50000×10%-1500）

21、15;1 ÷10 =350元。（4）則該戶10月份稅款所屬期應(yīng)納稅額=應(yīng)納10月1日以前稅額+應(yīng)納10月1日以后稅額-1-9月已納稅額=5625+350-5250=725元。,（二）2018年度匯算期應(yīng)納稅額的計(jì)算累計(jì)應(yīng)納稅所得額=（年度納稅調(diào)整后所得-彌補(bǔ)以前年度虧損）×合伙企業(yè)合伙人分配比例-允許扣除的其他費(fèi)用-投資者減除費(fèi)用。其中投資者減除費(fèi)用=稅法修改前實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)×3500+稅法修改后實(shí)際

22、經(jīng)營(yíng)月份數(shù)×5000；年度匯算應(yīng)納稅額=稅法修改前的經(jīng)營(yíng)期應(yīng)繳稅額+稅法修改后的經(jīng)營(yíng)期應(yīng)繳稅額-本年已預(yù)繳稅額。其中：稅法修改前的經(jīng)營(yíng)期應(yīng)繳稅額=（累計(jì)應(yīng)納稅所得額×稅法修改前適用稅率-稅法修改前適用的速算扣除數(shù)）×稅法修改前實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)÷本年實(shí)際經(jīng)營(yíng)總月份數(shù)。稅法修改后的經(jīng)營(yíng)期應(yīng)繳稅額=（累計(jì)應(yīng)納稅所得額×稅法修改后適用稅率-稅法修改后適用的速算扣除數(shù)）×稅法修改后

23、實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)÷本年實(shí)際經(jīng)營(yíng)總月份數(shù),舉例如下：假設(shè)上述個(gè)體工商業(yè)戶2018年1-12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)116500元，已預(yù)繳個(gè)人所得稅7500元，全年匯算清繳應(yīng)繳多少個(gè)人所得稅（不考慮年度納稅調(diào)整因素）？匯算清繳應(yīng)納稅款計(jì)稅如下：（1）年度累計(jì)應(yīng)納稅所得額=116500-3500×9-5000×3=70000元（1）應(yīng)納前三季度稅額=（全年應(yīng)納稅所得額×稅法修改前規(guī)定的稅率-稅法修改前規(guī)定的

24、速算扣除數(shù)）×前三季度實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)÷全年實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)=（70000×30%-9750）×9÷12=8437.5元（2）應(yīng)納第四季度稅額=（全年應(yīng)納稅所得額×稅法修改后規(guī)定的稅率-稅法修改后規(guī)定的速算扣除數(shù)）×第四季度實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)÷全年實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)=（70000×10%-1500）×3÷12=1375元。（3）匯算清

25、繳補(bǔ)稅額=應(yīng)納前三季度稅額+應(yīng)納第四季度稅額-累計(jì)已繳稅額=8437.5+1375-7500=2312.5元。,第四部分申報(bào)準(zhǔn)備要點(diǎn),了解工資薪金所得扣繳計(jì)算的方法根據(jù)“過(guò)渡期”安排，扣繳單位在2018年10月1日以后實(shí)際發(fā)放的工資，按5000元的減除費(fèi)用和按月?lián)Q算后的新稅法綜合所得稅率表計(jì)算稅款，扣繳單位在2018年10月1日之前發(fā)放的工薪所得，仍按照稅法修改之前的規(guī)定計(jì)算稅款。有關(guān)具體執(zhí)行口徑，各扣繳單位可參看我局網(wǎng)站個(gè)人所得稅專

26、欄。及時(shí)升級(jí)自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端為保障扣繳單位申報(bào)，我市自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端將在2018年9月至2019年1月份期間，根據(jù)個(gè)人所得稅法分步實(shí)施的規(guī)定，分階段進(jìn)行升級(jí)。請(qǐng)扣繳單位在上述期間辦理扣繳申報(bào)時(shí)，先確認(rèn)本單位的自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端為最新版本，再填報(bào)扣繳申報(bào)表，確保申報(bào)扣繳工作的順利完成。完成扣繳對(duì)象的身份數(shù)據(jù)清理新的個(gè)人所得稅法對(duì)居民納稅人綜合所得將采取代扣代繳和自行申報(bào)相結(jié)合的方式，按年計(jì)稅，按月

27、、按次預(yù)繳或扣繳稅款。未來(lái)，為方便居民納稅人辦理年度綜合所得自行匯算申報(bào)，我局自然人稅收管理系統(tǒng)將在年度自行申報(bào)時(shí)，為納稅人提供“預(yù)填報(bào)”等多項(xiàng)便利申報(bào)輔助功能，這些都需要以高質(zhì)量的自然人身份登記數(shù)據(jù)為前提。各扣繳單位應(yīng)高度重視當(dāng)前自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端的人員身份信息核對(duì)工作，按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體通知要求，及時(shí)處理未驗(yàn)證通過(guò)的居民身份證信息，為將來(lái)綜合所得的年度申報(bào)工作夯實(shí)基礎(chǔ)。,,第五部分 個(gè)稅扣繳客戶端安裝和操作,,

28、扣繳客戶端-初始化設(shè)置-系統(tǒng)安裝,,,扣繳客戶端-初始化設(shè)置-系統(tǒng)安裝,,點(diǎn)擊立即安裝，默認(rèn)安裝在C盤,點(diǎn)擊自定義安裝，可以自己選擇安裝路徑,,扣繳客戶端-初始化設(shè)置-系統(tǒng)安裝,,,,扣繳客戶端-初始化設(shè)置-系統(tǒng)安裝,,,鼠標(biāo)移上去顯示對(duì)應(yīng)幫助信息.注：帶*號(hào)的為必填項(xiàng),,扣繳客戶端-初始化設(shè)置-系統(tǒng)安裝,,,自動(dòng)同步辦稅基礎(chǔ)信息,,扣繳客戶端-初始化設(shè)置-系統(tǒng)安裝,,,若需使用代理服務(wù)器進(jìn)行外部網(wǎng)絡(luò)連接，請(qǐng)點(diǎn)擊“網(wǎng)絡(luò)設(shè)置”按鈕進(jìn)行操

29、作。,提示“網(wǎng)絡(luò)異常，未收到反饋信息”，用戶可點(diǎn)擊“確定”按鈕，可進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)設(shè)置操作,,扣繳客戶端-初始化設(shè)置-系統(tǒng)安裝,,,帶*號(hào)的為必錄項(xiàng),,扣繳客戶端-初始化設(shè)置-系統(tǒng)安裝,,,如果不需要登陸密碼可以把“啟用登陸密碼”勾選取消,登陸密碼由8-20位字母、數(shù)字和符號(hào)至少兩種以上字符組成，區(qū)分大小寫,,扣繳客戶端-初始化設(shè)置-系統(tǒng)安裝,,,1、用戶可以勾選“啟動(dòng)自動(dòng)備份”選項(xiàng)，每次退出系統(tǒng)時(shí)，系統(tǒng)都自動(dòng)備份數(shù)據(jù)；2、用戶可以勾選“自動(dòng)

30、備份前提醒”選項(xiàng)，每次退出系統(tǒng)時(shí)，都會(huì)彈出是否需要備份的提示，可以自行選擇是否備份；,,扣繳客戶端-初始化設(shè)置-系統(tǒng)安裝,,,右上角可以進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)設(shè)置,1.勾選“記住密碼”按鈕，系統(tǒng)可以記錄用戶的登陸密碼2.如果在安裝向?qū)У谒牟街胁还催x“啟用登陸密碼“，則不出現(xiàn)本界面，系統(tǒng)直接進(jìn)入主界面,,,,,1.人員信息采集,3.報(bào)表填寫,4.申報(bào)表報(bào)送,5.申報(bào)及反饋,,,6.繳款及反饋,7.下月正常申報(bào),,系統(tǒng)日常操作,,,2.報(bào)送登記及獲取反

31、饋,,系統(tǒng)日常操作-人員信息采集,,如遇任何操作問(wèn)題，可點(diǎn)擊“在線咨詢”進(jìn)入個(gè)稅服務(wù)中心尋求幫助,,系統(tǒng)日常操作-人員信息采集,,,,1.人員信息采集提供了“添加”、“導(dǎo)入”兩種方式可以錄入納稅人信息；2.點(diǎn)擊“添加”可彈出此界面，帶*號(hào)為必錄項(xiàng),系統(tǒng)增加了跟隨式幫助，只需要把鼠標(biāo)移到需要了解的項(xiàng)目上方，下方會(huì)自動(dòng)彈出對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)說(shuō)明。,添加人員信息后默認(rèn)狀態(tài)為“待報(bào)送”,,系統(tǒng)日常操作-人員信息采集,,,1.點(diǎn)擊“導(dǎo)入”—“導(dǎo)入文件”

32、可以通過(guò)導(dǎo)入EXCEL的方式，系統(tǒng)將展示本界面，用戶可將人員信息導(dǎo)入到系統(tǒng)中。2.點(diǎn)擊“模板下載”可以下載人員信息登記標(biāo)準(zhǔn)模板,,系統(tǒng)日常操作-人員信息采集,,,,,人員信息填寫完成后，必須點(diǎn)擊“報(bào)送”按鈕，把“待報(bào)送”狀態(tài)的人員信息報(bào)送給稅局端，才能做扣繳申報(bào)。人員信息變更后也需要再次報(bào)送。,,系統(tǒng)日常操作-人員信息采集,,,,1.報(bào)送成功后，局端將對(duì)居民身份證件進(jìn)行驗(yàn)證（其他類型證件的驗(yàn)證會(huì)陸續(xù)增加），未驗(yàn)證時(shí)，狀態(tài)為“驗(yàn)證中”

33、，驗(yàn)證后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)獲取到驗(yàn)證結(jié)果，無(wú)需用戶進(jìn)行另外的操作（由于涉及跨省數(shù)據(jù)及外部門信息的對(duì)接，系統(tǒng)反饋時(shí)間可能較長(zhǎng)，請(qǐng)用戶耐心等待局端系統(tǒng)反饋）。2. 身份驗(yàn)證狀態(tài)為“驗(yàn)證不通過(guò)”的員工，不會(huì)影響用戶的業(yè)務(wù)辦理，但根據(jù)政策要求，需要用戶自行核對(duì)和修正錯(cuò)誤信息，如已影響到扣繳明細(xì)申報(bào)準(zhǔn)確性的，請(qǐng)用戶注意辦理更正申報(bào)。3.身份驗(yàn)證狀態(tài)為“暫不驗(yàn)證”，針對(duì)護(hù)照等外籍證件,,系統(tǒng)日常操作-人員信息采集,,,,在系統(tǒng)中，從未報(bào)送登記過(guò)，且“

34、人員狀態(tài)”為“非正?！保措x退人員）的人員無(wú)需進(jìn)行報(bào)送。,,系統(tǒng)日常操作-填寫報(bào)表,,,1.點(diǎn)擊“管理表單”，用戶可以自行選擇自己需要填寫的表單；2.“限售股轉(zhuǎn)讓所得報(bào)告表”和“特定行業(yè)工資薪金報(bào)告表”列單獨(dú)顯示在左側(cè),點(diǎn)擊“填寫”可以進(jìn)入工資薪金導(dǎo)入界面,,系統(tǒng)日常操作-填寫報(bào)表,,,系統(tǒng)提供了三種導(dǎo)入方式1、復(fù)制歷史數(shù)據(jù)2、標(biāo)準(zhǔn)模板導(dǎo)入3、生成零工資，用戶手工修改,系統(tǒng)里未錄入工資時(shí)會(huì)有該提示，點(diǎn)擊確定，進(jìn)入正常工資薪金導(dǎo)入

35、界面,如點(diǎn)擊“標(biāo)準(zhǔn)模板導(dǎo)入”將出現(xiàn)本界面，用戶可批量導(dǎo)入。,,系統(tǒng)日常操作-填寫報(bào)表,,1.減免事項(xiàng)：當(dāng)填寫的表單中減免稅額不為0時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成減免事項(xiàng)，需要在本功能中填寫減免事項(xiàng)詳細(xì)信息。2.稅收協(xié)定：當(dāng)非工資薪金收入（特許權(quán)使用費(fèi)、利息股息紅利所得）的稅率不為20%時(shí)自動(dòng)生成稅收協(xié)定記錄，需要在本功能中填寫稅收協(xié)定的詳細(xì)信息,雙擊可以進(jìn)行減免事項(xiàng)的填寫，選擇好減免事項(xiàng)后會(huì)自動(dòng)對(duì)應(yīng)減免性質(zhì)，檢查無(wú)誤后，點(diǎn)擊保存,,系統(tǒng)日常操作-

36、填寫報(bào)表,,,有扣繳義務(wù)人的個(gè)人自行購(gòu)買、單位統(tǒng)一組織為員工購(gòu)買或者單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，扣繳義務(wù)人在填報(bào)《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期扣除的個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)支出金額填至稅前扣除項(xiàng)目“其他”列中，并同時(shí)填報(bào)《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》。其中，個(gè)人自行購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人提供保單憑證。,點(diǎn)擊錄入保單信息可進(jìn)入此界面。注：稅優(yōu)識(shí)別碼不能為空,,系統(tǒng)日常操作-申報(bào)表

37、報(bào)送,,,點(diǎn)擊申報(bào)表報(bào)送可以根據(jù)所填寫的表單自動(dòng)生成申報(bào)表,發(fā)送申報(bào)提供了網(wǎng)絡(luò)報(bào)送和介質(zhì)報(bào)送兩種報(bào)送方式現(xiàn)為網(wǎng)絡(luò)報(bào)送界面：1、選擇“申報(bào)表報(bào)送”按鈕2、點(diǎn)擊“發(fā)送申報(bào)”系統(tǒng)自動(dòng)開始發(fā)送數(shù)據(jù)。,申報(bào)成功后可自動(dòng)獲取反饋結(jié)果，也可手動(dòng)點(diǎn)擊“獲取反饋”按鈕進(jìn)行獲取申報(bào)結(jié)果,系統(tǒng)支持多種身份安全認(rèn)證方式，采用申報(bào)密碼方式的地區(qū)，在申報(bào)時(shí)需要輸入申報(bào)密碼,,,系統(tǒng)日常操作-申報(bào)表報(bào)送,,,,,,,,若用戶選了介質(zhì)報(bào)送方式：1、選擇“申報(bào)表

38、報(bào)送”按鈕；2、點(diǎn)擊“導(dǎo)出申報(bào)文件”按鈕，系統(tǒng)將導(dǎo)出數(shù)據(jù)至本電腦，用戶攜帶“介質(zhì)申報(bào)文件”去主管稅務(wù)局申報(bào),申報(bào)表導(dǎo)出后，若需修改申報(bào)表：1、未至稅局大廳申報(bào)，可點(diǎn)擊“申報(bào)作廢”將當(dāng)前申報(bào)表作廢，修改完成后重新導(dǎo)出申報(bào)文件帶至稅局大廳申報(bào)。2、已至稅局大廳完成申報(bào)，若未繳納稅款，請(qǐng)至稅局大廳申請(qǐng)作廢或更正處理；若已繳納稅款，則僅可進(jìn)行更正處理,,系統(tǒng)日常操作-申報(bào)更正,,,申報(bào)成功或繳款成功后，發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的情況，可通過(guò)“更正

39、”操作更正錯(cuò)誤，點(diǎn)擊此處的更正按鈕,,系統(tǒng)日常操作-申報(bào)更正,,,,1.啟動(dòng)更正申報(bào)，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)到本頁(yè)面，在原申報(bào)基礎(chǔ)上進(jìn)行修改。2.申報(bào)類型變?yōu)楦陥?bào)3.更正完成后重新進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送,,系統(tǒng)日常操作-申報(bào)更正,,若想取消本次更正，，可在報(bào)表報(bào)送前，使用“撤銷”按鈕恢復(fù)原申報(bào)數(shù)據(jù),,系統(tǒng)日常操作-網(wǎng)上繳款,,,,,1.選中報(bào)表，點(diǎn)擊“立即繳款”即可發(fā)起繳稅業(yè)務(wù)。在此之前，需要核對(duì)三方協(xié)議的開戶行、賬戶名稱等基本信息；2.點(diǎn)擊“確認(rèn)

40、扣款”發(fā)起扣款，進(jìn)度條刷新完畢后得到繳款結(jié)果3.系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)獲取繳款反饋，也可以通過(guò)手動(dòng)點(diǎn)擊“繳款反饋”按鈕獲取繳款反饋信息。,,系統(tǒng)日常操作-查詢統(tǒng)計(jì),,查詢統(tǒng)計(jì)下有5個(gè)查詢菜單：申報(bào)明細(xì)查詢、申報(bào)情況查詢、扣繳報(bào)告表查詢、個(gè)人收入統(tǒng)計(jì)、分項(xiàng)目分稅率統(tǒng)計(jì)。,申報(bào)情況查詢默認(rèn)查看當(dāng)月申報(bào)情況，所得月份可選,,系統(tǒng)日常操作-查詢統(tǒng)計(jì),,本查詢功能主要針對(duì)納稅人，查詢其申報(bào)的項(xiàng)目與金額等詳細(xì)情況。,本查詢功能主要用于查詢扣繳義務(wù)人的申報(bào)情況

41、,本查詢功能主要用于查詢扣繳義務(wù)人的申報(bào)狀態(tài)。,本查詢功能主要用于查詢納稅人的收入情況。,自動(dòng)生成分所得項(xiàng)目分稅率的匯總申報(bào)表，用于打印留存或提供給稅務(wù)局,5,,系統(tǒng)日常操作-備案表,,,,對(duì)于股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)、轉(zhuǎn)增股本的個(gè)人，需要依法繳納個(gè)人所得稅，對(duì)于一次性繳納個(gè)稅有困難的，可以分期繳納，分期的期限不超過(guò)5年。需要提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，提交分期計(jì)劃。,,系統(tǒng)日常操作-備案表,,,,1.非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和

42、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵(lì)時(shí)可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時(shí)納稅。2.上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，個(gè)人選擇在不超過(guò)12個(gè)月期限內(nèi)繳稅的，上市公司應(yīng)自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)獲得之次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅延期納稅備案表》。3.個(gè)人以技術(shù)成果投資入股境內(nèi)非上市公司并選擇遞延納稅的，被投資公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)個(gè)人所得稅遞延納稅備案

43、事宜時(shí)填報(bào)。企業(yè)應(yīng)于被投資公司取得技術(shù)成果并支付股權(quán)之次月15日內(nèi)報(bào)送。4.實(shí)施符合條件股權(quán)激勵(lì)的非上市公司和取得個(gè)人技術(shù)成果的境內(nèi)公司，在遞延納稅期間向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告?zhèn)€人相關(guān)股權(quán)持有和轉(zhuǎn)讓情況。應(yīng)于每個(gè)納稅年度終了30日內(nèi)報(bào)送本表。,,系統(tǒng)日常操作-備案表,,,,,將職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化為股份、投資比例的科研機(jī)構(gòu)、高等院?；蛘攉@獎(jiǎng)人員向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理暫不征收個(gè)人所得稅備案。,,系統(tǒng)日常操作-備案表,,,,,科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)

44、化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，扣繳義務(wù)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)個(gè)人所得稅備案時(shí)填報(bào)。,,系統(tǒng)日常操作-系統(tǒng)設(shè)置,,,,,系統(tǒng)管理,單位管理,申報(bào)管理,,系統(tǒng)日常操作-系統(tǒng)設(shè)置,,系統(tǒng)管理：可進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)設(shè)置、數(shù)據(jù)備份恢復(fù)、設(shè)置登陸密碼的操作,,系統(tǒng)日常操作-系統(tǒng)設(shè)置,,單位管理：可查看單位的基本信息，是否上市公司的設(shè)置、單位郵箱和公司股本額的填寫。同時(shí)可進(jìn)行通行密碼的更改和辦稅人員信息的維護(hù),,系統(tǒng)日常操作-系統(tǒng)設(shè)置,,申報(bào)管理：可對(duì)辦稅信息進(jìn)行更新，更新方

45、式有網(wǎng)絡(luò)下載和介質(zhì)導(dǎo)入兩種，其中介質(zhì)導(dǎo)入需要從稅局拷取介質(zhì)初始化文件,,系統(tǒng)日常操作-系統(tǒng)設(shè)置,,申報(bào)安全設(shè)置：可對(duì)發(fā)送報(bào)表的申報(bào)密碼進(jìn)行修改,,系統(tǒng)日常操作-系統(tǒng)設(shè)置,,申報(bào)模式設(shè)置：可對(duì)申報(bào)模式進(jìn)行修改，申報(bào)模式有網(wǎng)絡(luò)申報(bào)和介質(zhì)申報(bào)兩種選擇，其中介質(zhì)申報(bào)需導(dǎo)出介質(zhì)申報(bào)文件至稅局大廳申報(bào)，并拷貝申報(bào)反饋文件導(dǎo)入系統(tǒng)中完成申報(bào)流程。,,03,常見問(wèn)題處理,,常見問(wèn)題-申報(bào)密碼,,申報(bào)密碼是為了防止他人惡意申報(bào)，在發(fā)送申報(bào)前要求輸入的驗(yàn)

46、證機(jī)制。,申報(bào)密碼在首次使用系統(tǒng)申報(bào)時(shí)可以從稅局大廳獲取。,如果申報(bào)密碼忘記可重新從稅局大廳獲取，大廳會(huì)將密碼重置，隨機(jī)生成一串密碼。,,常見問(wèn)題-信息更新,,納稅人登記信息發(fā)生變化，如何更新？,,常見問(wèn)題-信息更新,,,,如單位名稱發(fā)生變更，可以在此界面網(wǎng)絡(luò)下載或者是介質(zhì)導(dǎo)入獲取下載更新客戶端數(shù)據(jù)。注：介質(zhì)導(dǎo)入需要從稅局拷取介質(zhì)初始化文件,,常見問(wèn)題-代理服務(wù)器上網(wǎng),,如果公司網(wǎng)絡(luò)是代理上網(wǎng)的，需要怎么設(shè)置？,,常見問(wèn)題-代理服

47、務(wù)器上網(wǎng),,,,測(cè)試代理服務(wù)器是否通暢,勾選“使用代理服務(wù)器”填寫服務(wù)器地址和端口,,常見問(wèn)題-員工離職,,員工離職了，但人員信息采集里刪除不了，怎么操作？,,常見問(wèn)題-員工離職,,1.如果該員工之前在系統(tǒng)中申報(bào)過(guò)，則系統(tǒng)不允許直接刪除該員工的人員信息。但可以通過(guò)修改人員狀態(tài)：在職（正常）、離職（非正常）,2.如果該員工在系統(tǒng)中已登記未報(bào)送，則可以在系統(tǒng)中直接刪除,,常見問(wèn)題-員工離職,,,常見問(wèn)題-申報(bào)更正,,申報(bào)更正適用場(chǎng)景，負(fù)數(shù)更

48、正是否也允許？,,常見問(wèn)題-申報(bào)更正,,,,,更正申報(bào)，即可以調(diào)整人員數(shù)量，也可以調(diào)整收入金額等信息。,,更正申報(bào)，申報(bào)表的應(yīng)補(bǔ)退稅額較原來(lái)即可能增大，也可能減小。如果減小，則需要到稅局辦理抵退稅業(yè)務(wù)。,,申報(bào)表更正必須在該筆申報(bào)獲取申報(bào)成功的反饋后才能進(jìn)行。,,01,02,03,,常見問(wèn)題-網(wǎng)上繳款,,1）扣繳單位未簽訂第三方扣款協(xié)議。2）扣繳單位已簽協(xié)議，但沒有驗(yàn)證通過(guò)。3）三方協(xié)議剛驗(yàn)證通過(guò)，信息未同步。出現(xiàn)以上情況，可聯(lián)系

49、稅局及銀行簽訂三方協(xié)議，驗(yàn)證后再發(fā)起扣款。如果時(shí)間比較緊急，建議直接到大廳辦理扣款。,1）沒有需要扣繳的稅款，具體有三種情況，分別是：A、應(yīng)繳稅額小于1元，無(wú)需扣款。B、已經(jīng)扣款成功，用戶再次點(diǎn)擊扣款，無(wú)需扣款。C、更正申報(bào)成功后，沒有產(chǎn)生新增應(yīng)繳稅額（減量更正申報(bào)或者更正申報(bào)前后稅額相同），無(wú)需扣款。2）由于稅庫(kù)銀和國(guó)庫(kù)通訊超時(shí)，扣款反饋信息未返回，扣款狀態(tài)被鎖定，無(wú)法再次發(fā)起扣款。這種情況下，可以過(guò)24小時(shí)候后，重新獲取扣款