企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)流程

1、企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)流程企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)流程第一步第一步按出口合同開具出口發(fā)票。貨物報(bào)關(guān)離境前，應(yīng)按出口合同中出按出口合同開具出口發(fā)票。貨物報(bào)關(guān)離境前，應(yīng)按出口合同中出口商品名稱、數(shù)量、成交方式、成交價(jià)格、離岸價(jià)格等要素，開具出口發(fā)票?？谏唐访Q、數(shù)量、成交方式、成交價(jià)格、離岸價(jià)格等要素，開具出口發(fā)票。第二步第二步免抵退出口業(yè)務(wù)記賬。按開具的出口發(fā)票，在貨物報(bào)關(guān)離境的當(dāng)月免抵退出口業(yè)務(wù)記賬。按開具的出口發(fā)票，在貨物報(bào)關(guān)離境的

2、當(dāng)月確認(rèn)免抵退出口銷售收入（以離岸價(jià)格確認(rèn)收入）。借：應(yīng)收賬款（銀行存款）確認(rèn)免抵退出口銷售收入（以離岸價(jià)格確認(rèn)收入）。借：應(yīng)收賬款（銀行存款）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入出口銷售收入（免抵退出口銷售額）出口銷售收入（免抵退出口銷售額）第三步第三步確認(rèn)出口報(bào)關(guān)單信息。在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)確認(rèn)出口報(bào)關(guān)單信息。在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)中，對(duì)出口退稅子系統(tǒng)中，對(duì)出口報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)無誤后（或查詢報(bào)送或選擇報(bào)送），將認(rèn)可的出出口

3、報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)無誤后（或查詢報(bào)送或選擇報(bào)送），將認(rèn)可的出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)?？趫?bào)關(guān)單數(shù)據(jù)提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。第四步第四步收匯核銷。實(shí)行網(wǎng)上核銷的企業(yè)，出口貨物收匯后，在出口收匯核收匯核銷。實(shí)行網(wǎng)上核銷的企業(yè)，出口貨物收匯后，在出口收匯核銷系統(tǒng)中進(jìn)行收匯核銷處理；未實(shí)行網(wǎng)上核銷的企業(yè)，出口貨物收匯后，到外銷系統(tǒng)中進(jìn)行收匯核銷處理；未實(shí)行網(wǎng)上核銷的企業(yè)，出口貨物收匯后，到外匯管理局進(jìn)行人工收匯核銷。匯管理局進(jìn)行人工收匯核銷。第五

4、步第五步免稅進(jìn)口料件記賬。對(duì)當(dāng)期進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免稅進(jìn)口的料件，按進(jìn)口免稅進(jìn)口料件記賬。對(duì)當(dāng)期進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免稅進(jìn)口的料件，按進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單登記存貨帳簿。借：材料貨物報(bào)關(guān)單登記存貨帳簿。借：材料保稅進(jìn)口料件保稅進(jìn)口料件貸：應(yīng)付賬款（預(yù)付賬款、貸：應(yīng)付賬款（預(yù)付賬款、銀行存款），進(jìn)料退運(yùn)業(yè)務(wù)以負(fù)數(shù)記賬。銀行存款），進(jìn)料退運(yùn)業(yè)務(wù)以負(fù)數(shù)記賬。第六步第六步進(jìn)料加工手冊(cè)登記。從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，在海關(guān)核發(fā)進(jìn)料加進(jìn)料加工手冊(cè)登記。從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企

5、業(yè)，在海關(guān)核發(fā)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)登記手冊(cè)的當(dāng)月，在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中對(duì)該手冊(cè)進(jìn)行登記錄入。選擇工業(yè)務(wù)登記手冊(cè)的當(dāng)月，在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中對(duì)該手冊(cè)進(jìn)行登記錄入。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入”，逐項(xiàng)錄入加工手冊(cè)內(nèi)容。，逐項(xiàng)錄入加工手冊(cè)內(nèi)容。第七步第七步出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)錄入。選擇出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)錄入。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集出口貨物明細(xì)申報(bào)錄出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”，將當(dāng)月的免抵退出口貨物數(shù)據(jù)按出口報(bào)關(guān)

6、單或出口發(fā)票進(jìn)行逐條錄入，單，將當(dāng)月的免抵退出口貨物數(shù)據(jù)按出口報(bào)關(guān)單或出口發(fā)票進(jìn)行逐條錄入，單證不齊的在證不齊的在“單證不齊標(biāo)識(shí)單證不齊標(biāo)識(shí)”欄打上標(biāo)識(shí)，無出口報(bào)關(guān)單錄入欄打上標(biāo)識(shí)，無出口報(bào)關(guān)單錄入B，無收匯核銷單，無收匯核銷單錄入錄入H（限未實(shí)行網(wǎng)上核銷的企業(yè)錄入），無代理出口證明錄入（限未實(shí)行網(wǎng)上核銷的企業(yè)錄入），無代理出口證明錄入D（限委托出（限委托出口的貨物錄入）?？诘呢浳镤浫耄?。第八步第八步前期已申報(bào)單證不齊的業(yè)務(wù)作收齊處理。

7、前期申報(bào)的單證不齊的出前期已申報(bào)單證不齊的業(yè)務(wù)作收齊處理。前期申報(bào)的單證不齊的出口業(yè)務(wù)，在收齊單證的當(dāng)期，在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中作單證收齊處理。選擇口業(yè)務(wù)，在收齊單證的當(dāng)期，在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中作單證收齊處理。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集收齊出口單證明細(xì)錄入收齊出口單證明細(xì)錄入”，在索引窗口選中應(yīng)收齊單證的該條記錄，，在索引窗口選中應(yīng)收齊單證的該條記錄，點(diǎn)擊工具欄的點(diǎn)擊工具欄的“批量接單批量接單”，在顯示的界面中，在顯示的界面中“確定確定

8、”即可。如原申報(bào)錄入的出口即可。如原申報(bào)錄入的出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼有誤，可在作收齊單證處理后，選擇工具欄的報(bào)關(guān)單號(hào)碼有誤，可在作收齊單證處理后，選擇工具欄的“修改修改”，對(duì)出口報(bào)關(guān)，對(duì)出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼進(jìn)行修改。單號(hào)碼進(jìn)行修改。第九步第九步前期申報(bào)錯(cuò)誤的出口業(yè)務(wù)沖減處理。作單證收齊處理后，對(duì)于原申前期申報(bào)錯(cuò)誤的出口業(yè)務(wù)沖減處理。作單證收齊處理后，對(duì)于原申報(bào)數(shù)據(jù)有誤的，應(yīng)對(duì)該條申報(bào)數(shù)據(jù)作沖減處理。選擇報(bào)數(shù)據(jù)有誤的，應(yīng)對(duì)該條申報(bào)數(shù)據(jù)作沖減處理。選擇“

9、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集生成出口生成出口貨物沖減明細(xì)貨物沖減明細(xì)”，在索引窗口選中應(yīng)沖減的該條記錄，點(diǎn)擊工具欄的，在索引窗口選中應(yīng)沖減的該條記錄，點(diǎn)擊工具欄的“沖減出口沖減出口”，在顯示的界面中在顯示的界面中“確定確定”即可。即可。第十步第十步作沖減處理的業(yè)務(wù)重新申報(bào)。對(duì)當(dāng)期作沖減處理又需要申報(bào)免抵退作沖減處理的業(yè)務(wù)重新申報(bào)。對(duì)當(dāng)期作沖減處理又需要申報(bào)免抵退稅的業(yè)務(wù)，在完成沖減處理后，再錄入正確的申報(bào)數(shù)據(jù)（其中稅的業(yè)務(wù)，在完成沖減處理后

10、，再錄入正確的申報(bào)數(shù)據(jù)（其中“所屬期標(biāo)識(shí)所屬期標(biāo)識(shí)”須與出口報(bào)關(guān)單出口日期的年份一致）。申報(bào)錄入操作方法同第七步。與出口報(bào)關(guān)單出口日期的年份一致）。申報(bào)錄入操作方法同第七步。第十一步第十一步免稅進(jìn)口料件數(shù)據(jù)錄入。在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中錄入當(dāng)月進(jìn)料加免稅進(jìn)口料件數(shù)據(jù)錄入。在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中錄入當(dāng)月進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的進(jìn)口料件明細(xì)數(shù)據(jù)（包括進(jìn)料退運(yùn)）。選擇工業(yè)務(wù)的進(jìn)口料件明細(xì)數(shù)據(jù)（包括進(jìn)料退運(yùn)）。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集進(jìn)口料件進(jìn)口料件明細(xì)

11、申報(bào)錄入明細(xì)申報(bào)錄入”，按進(jìn)口報(bào)關(guān)單逐條錄入免稅進(jìn)口料件數(shù)據(jù)，已申報(bào)退免稅的進(jìn)，按進(jìn)口報(bào)關(guān)單逐條錄入免稅進(jìn)口料件數(shù)據(jù)，已申報(bào)退免稅的進(jìn)第二十五步第二十五步在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)。選擇在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入”，按，按《增值稅納稅申報(bào)表增值稅納稅申報(bào)表》和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物生產(chǎn)企業(yè)出口貨物預(yù)免抵統(tǒng)計(jì)測(cè)算表預(yù)免抵統(tǒng)計(jì)測(cè)算表》的有關(guān)項(xiàng)目錄入。然后選

12、擇工具欄的有關(guān)項(xiàng)目錄入。然后選擇工具欄“擴(kuò)展擴(kuò)展打印當(dāng)前紀(jì)錄打印當(dāng)前紀(jì)錄”，打印打印“增值稅納稅申報(bào)表錄入數(shù)據(jù)增值稅納稅申報(bào)表錄入數(shù)據(jù)”表。表。第二十六步第二十六步申報(bào)匯總表數(shù)據(jù)錄入。選擇申報(bào)匯總表數(shù)據(jù)錄入。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集免抵退申報(bào)匯總表免抵退申報(bào)匯總表錄入錄入”，點(diǎn)擊工具欄，點(diǎn)擊工具欄“增加增加”，按回車鍵到底即可（不得人工修改數(shù)據(jù)）。，按回車鍵到底即可（不得人工修改數(shù)據(jù)）。第二十七步第二十七步生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)盤。選擇

13、生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)盤。選擇“免抵退稅申報(bào)免抵退稅申報(bào)生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)”，將軟磁盤插入驅(qū)動(dòng)器，按提示操作即可。，將軟磁盤插入驅(qū)動(dòng)器，按提示操作即可。第二十八步第二十八步打印打印《免抵退稅申報(bào)匯總表免抵退稅申報(bào)匯總表》。選擇。選擇“免抵退稅申報(bào)免抵退稅申報(bào)打印申報(bào)打印申報(bào)報(bào)表報(bào)表”，點(diǎn)中，點(diǎn)中“出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表”，打印一式三份。注意查看匯總表，打印一式三份。注意查看匯總表C列第列第2行、第行

14、、第15行有無差額，如果有差額則說明增值稅申報(bào)表數(shù)據(jù)有問題。行有無差額，如果有差額則說明增值稅申報(bào)表數(shù)據(jù)有問題。第二十九步第二十九步到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行出口貨物預(yù)免抵申報(bào)和增值稅納稅申報(bào)。到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行出口貨物預(yù)免抵申報(bào)和增值稅納稅申報(bào)。第三十步第三十步打印打印《免抵退稅申報(bào)匯總表附表免抵退稅申報(bào)匯總表附表》。選擇。選擇“免抵退稅申報(bào)免抵退稅申報(bào)打印申打印申報(bào)報(bào)表報(bào)報(bào)表”，點(diǎn)中，點(diǎn)中“出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表附表出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表附

15、表”，打印一式二份。，打印一式二份。第三十一步第三十一步打印其他申報(bào)表。選擇打印其他申報(bào)表。選擇“免抵退稅申報(bào)免抵退稅申報(bào)打印申報(bào)報(bào)表打印申報(bào)報(bào)表”，分別，分別打印打印《進(jìn)料加工登記申報(bào)表進(jìn)料加工登記申報(bào)表》、《出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》、《出口貨物前期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表出口貨物前期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》各一式二份。各一式二份。第三十二步第三十二步裝訂申報(bào)報(bào)表。按裝訂申報(bào)

16、報(bào)表。按《增值稅申報(bào)表錄入數(shù)據(jù)表增值稅申報(bào)表錄入數(shù)據(jù)表》、《免抵退稅免抵退稅申報(bào)匯總表申報(bào)匯總表》、《免抵退稅匯總申報(bào)表附表免抵退稅匯總申報(bào)表附表》、《出口貨物申報(bào)明細(xì)表出口貨物申報(bào)明細(xì)表》、《出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》、《出口貨物前期單證齊全并出口貨物前期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表且信息齊全明細(xì)表》、《進(jìn)料加工登記申報(bào)表進(jìn)料加工登記申報(bào)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)

17、口料件申報(bào)明細(xì)表件申報(bào)明細(xì)表》、《進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷申請(qǐng)表進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷申請(qǐng)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明工貿(mào)易免稅證明》的順序，分別裝訂成兩冊(cè)（其中一冊(cè)裝的順序，分別裝訂成兩冊(cè)（其中一冊(cè)裝2份《免抵退稅申報(bào)免抵退稅申報(bào)匯總表匯總表》）。）。第三十三步第三十三步裝訂申報(bào)出口單證。按申報(bào)明細(xì)表順序裝訂單證（只裝訂單證裝訂申報(bào)出口單證。按申報(bào)明細(xì)表順序裝訂單證（只裝訂單證齊全的，每單業(yè)務(wù)的裝訂順序?yàn)椋汉虽N

18、單、出口報(bào)關(guān)單、代理出口貨物證明、齊全的，每單業(yè)務(wù)的裝訂順序?yàn)椋汉虽N單、出口報(bào)關(guān)單、代理出口貨物證明、出口發(fā)票、進(jìn)口報(bào)關(guān)單）。出口發(fā)票、進(jìn)口報(bào)關(guān)單）。第三十四步第三十四步持申報(bào)數(shù)據(jù)盤和裝訂成冊(cè)的出口退稅申報(bào)表、申報(bào)單證到稅務(wù)持申報(bào)數(shù)據(jù)盤和裝訂成冊(cè)的出口退稅申報(bào)表、申報(bào)單證到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。第三十五步第三十五步根據(jù)當(dāng)期申報(bào)匯總表的應(yīng)退稅額（第根據(jù)當(dāng)期申報(bào)匯總表的應(yīng)退稅額（第24行）做帳務(wù)處理。借：行）做帳務(wù)處理。借：其他應(yīng)

19、收款其他應(yīng)收款應(yīng)收出口退稅款應(yīng)收出口退稅款貸：應(yīng)繳稅費(fèi)貸：應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅（出口退稅）。應(yīng)繳增值稅（出口退稅）。第三十六步第三十六步出口單證備案。將出口貨物明細(xì)單、裝貨單、運(yùn)輸單據(jù)按要求出口單證備案。將出口貨物明細(xì)單、裝貨單、運(yùn)輸單據(jù)按要求裝訂成冊(cè)。裝訂成冊(cè)。附：出口退稅申報(bào)軟件安裝更新附：出口退稅申報(bào)軟件安裝更新1、首次啟用退稅申報(bào)系統(tǒng)。從中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)上下載最新版本的貿(mào)易、首次啟用退稅申報(bào)系統(tǒng)。從中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)上下載最新版

20、本的貿(mào)易企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)（下載到計(jì)算機(jī)根目錄下），然后按提示進(jìn)行軟件安裝。企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)（下載到計(jì)算機(jī)根目錄下），然后按提示進(jìn)行軟件安裝。安裝完畢后進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，進(jìn)入安裝完畢后進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，進(jìn)入“系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)設(shè)置配置與修改系統(tǒng)設(shè)置配置與修改”界面，逐項(xiàng)錄界面，逐項(xiàng)錄入企業(yè)的基本信息，其中入企業(yè)的基本信息，其中“企業(yè)代碼企業(yè)代碼”為10位企業(yè)海關(guān)代碼，位企業(yè)海關(guān)代碼，“納稅人識(shí)別號(hào)納稅人識(shí)別號(hào)”為國(guó)稅稅務(wù)登記證號(hào)碼，為國(guó)