淺論企業(yè)稅收籌劃

1、淺論企業(yè)稅收籌劃摘要：稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)與管理工作的重要事項(xiàng)，要做好稅收籌劃事宜就要從正確理解稅收籌劃的內(nèi)涵切入，了解稅收籌劃的內(nèi)容，為此，文章從稅收籌劃的涵義和內(nèi)容入手，分析了企業(yè)在稅收籌劃過(guò)程中存在的主要問(wèn)題，并針對(duì)存在的上述問(wèn)題給出了相應(yīng)的對(duì)策建議。關(guān)鍵詞：稅收籌劃問(wèn)題；對(duì)策中圖分類(lèi)號(hào)：F275文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：10084428（2017）099502一、稅收籌劃的含義及內(nèi)容（一）稅收籌劃的含義企業(yè)納稅籌劃是遵從現(xiàn)行稅收法律

2、法規(guī)，并通過(guò)在經(jīng)營(yíng)、理財(cái)、投資等事項(xiàng)上提供的企業(yè)財(cái)融合稅收籌劃，在眾多的納稅方案中，選擇整體稅收負(fù)擔(dān)較低，并有利于企業(yè)戰(zhàn)略的方案，最終使企業(yè)獲取最大經(jīng)濟(jì)利益，以達(dá)到企業(yè)整體利益最大化目的的經(jīng)濟(jì)行為。它保持與充分利用了對(duì)不同的納稅方案進(jìn)行事先安排各種預(yù)案和籌劃比較選擇，進(jìn)一步進(jìn)行細(xì)化、深化、優(yōu)化，通過(guò)節(jié)約稅收成本和提升企業(yè)整體利益最大化的結(jié)合，其實(shí)質(zhì)上也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下迫使企業(yè)進(jìn)行自主調(diào)節(jié)的行為。債券等方式，使企業(yè)達(dá)到最佳獲利水平的一種決

3、策活動(dòng)。企業(yè)籌資中的稅收籌劃應(yīng)著重注意兩個(gè)方面：一是，籌資方式的不同、資本結(jié)構(gòu)的差異變動(dòng)對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)和稅負(fù)產(chǎn)生的彈性影響。如，從稅收籌劃角度評(píng)價(jià)企業(yè)為獲得較低的融資成本和發(fā)揮利息費(fèi)用抵稅效果，若是內(nèi)部集資、發(fā)行債券和企業(yè)之間拆借資金三者方式，籌資最好，金融機(jī)構(gòu)貸款次之，自我積累方法效果最差。發(fā)行企業(yè)債券，除了必須符合法律、法規(guī)的規(guī)定程序依法公開(kāi)外，其利率一般較金融機(jī)構(gòu)貸款、內(nèi)部集資、企業(yè)間相互拆借都要高一些。雖然企業(yè)債券利息可以全部計(jì)入期

4、間費(fèi)用核算，抵減稅前利潤(rùn)，達(dá)到降低稅負(fù)的目的。但發(fā)行債券的“節(jié)稅”效果好，但有一定的局限性。納稅人向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，高于金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款利息的部分，不準(zhǔn)從稅前扣除。即這部分利息，在所得稅匯算時(shí)要作為調(diào)增納稅利潤(rùn)，并入應(yīng)納稅所得額。此外，企業(yè)應(yīng)縮短籌建期和資產(chǎn)構(gòu)建期，盡可能加大籌資利息支出計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的份額，借款的利息可以列入被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，而節(jié)省稅務(wù)開(kāi)支，享受財(cái)務(wù)杠桿收益。企業(yè)在進(jìn)行投資預(yù)測(cè)和決策時(shí)，還可以通過(guò)爭(zhēng)取分