外包工程審計

1、外包工程外包工程審計審計管理管理辦法第一條為完善和規(guī)范公司的外包工程審計制度，明確工作流程，根據(jù)根據(jù)《中華人民共和國審計法》、國家有關政策法規(guī)和國家電網(wǎng)公司內部審計規(guī)定，，結合公司的實際情況，特制定本辦法。第二條外包工程審計范圍為公司及所屬各二級單位所有外包工程預、結算的審計。除較大外包工程的預、結算需報有關部門審定或裁定者，一律由審計室負責對外報批。第三條對不按規(guī)定報送資料，或審計發(fā)現(xiàn)管理混亂及對存在問題不及時處理者，審計部門有權通知

2、財務部門暫停支付工程款。第四條所有外包工程必須審計，未經(jīng)審計，財務部門不得支付工程價款。第五條審計依據(jù)：（1）《中華人民共和國審計法》；（2）《國家建設項目審計準則》；（3）審計署《關于內部審計工作的規(guī)定》；（4）國家政府部門頒發(fā)的有關工程審計和竣工決算的規(guī)定，以及與工程納稅有關的規(guī)定；（5）地方政府有關部門頒發(fā)的與工程結算有關的法律性文件；（6）全國及省市城鄉(xiāng)建設委員會(現(xiàn)行)的各類定額及取費文件，工程預算單位估價表；（7）國家、有關

3、部委、地方政府部門頒布的有關工程施工及驗收規(guī)范、標準、規(guī)定等；（8）其它有關規(guī)定。審計內容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準確、計價合理。被審單位和送審單位應給予積極配合。審計人員審計完畢簽署審計意見后應交給有關人員進行審定、審批會簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計專用章生效。(4)審計結束后應及時通知送審單位，對較重要的概預算審計室應有復印件存檔，一般概預算審計室只在登記受理本上記錄備查。(5)工程竣工后應及時辦理竣工結算。結算書由施工單位編

4、制，送審方法和送審要求與（1）相同。(6)審計室接到結算書后必須先對結算資料進行審核，對資料不全者則退回補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及時登記受理，交由專人審計。(7)結算的審計過程與第（3）（4）條相同。第八條對外包工程預、結算的內部管理要求（1）公司內(包括各二級單位)的所有工程概(預)、結算必須報審計室審計，經(jīng)審計后的工程才能辦理竣工結算。財務部門必須要有審計室審計過的結算書