注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試題

1、2016年廣年廣東省注冊(cè)稅省注冊(cè)稅務(wù)師務(wù)師《財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)與會(huì)與會(huì)計(jì)》考試題試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A3B5C4D62、下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊且將所計(jì)提的折舊額計(jì)入“管理費(fèi)用”科目的是（）。A以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的機(jī)器設(shè)備B研發(fā)部門(mén)用于技術(shù)開(kāi)發(fā)的機(jī)器設(shè)備C生產(chǎn)車(chē)間

2、閑置的機(jī)器設(shè)備D持有待售的機(jī)器設(shè)備3、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)X牌卷煙，2005年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)買(mǎi)一批煙葉，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅1.3萬(wàn)元。(2)將上述購(gòu)進(jìn)的煙葉發(fā)往乙煙廠，委托乙煙廠加工煙絲，收到的專用發(fā)票注明的支付加工費(fèi)4萬(wàn)元，稅款6800元。(3)收回?zé)熃z后領(lǐng)用一半用于卷煙生產(chǎn)，另一半直接出售，取得價(jià)款18萬(wàn)元，增值稅3.06萬(wàn)元。(4)銷(xiāo)售X牌卷煙100箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，

3、每箱不含稅售價(jià)1.5萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行。(5)銷(xiāo)售X牌卷煙200箱，每箱不含稅售價(jià)1.26萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行。(6)乙卷煙廠無(wú)同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售價(jià)格。(7)國(guó)家稅務(wù)總局核定的X牌卷煙計(jì)稅價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)箱1.3萬(wàn)元。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：乙煙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A4.29B3C6D5.284、根據(jù)個(gè)人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是__。A分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅B股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“

4、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅C行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅D行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅5、期末資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付債券”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)__填列。A“應(yīng)付債券”科目的總賬余額B“應(yīng)付債券”科目所屬明細(xì)賬借貸方余額相抵后的金額C“應(yīng)付債券”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期償還部分后的金額D“應(yīng)付債券——債券面值”科目余額6、特許權(quán)使用費(fèi)所得在我國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得

5、稅__元A0B1020元C1320元D880元14、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是__。A與國(guó)有企業(yè)換房的外資企業(yè)B合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)C轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位D繼承房產(chǎn)的子女15、某鉆井隊(duì)為某住宅小區(qū)打井，取得的收入應(yīng)當(dāng)__。A免征營(yíng)業(yè)稅B按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅C按建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅D按公用事業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅16、根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，__，人民法院不能決定終結(jié)訴訟。A原告死亡，又沒(méi)有繼承人的B原告死亡，繼承人放棄訴訟權(quán)利的C被告

6、死亡的D離婚案件的一方當(dāng)事人死亡的17、下列各項(xiàng)借款的利息費(fèi)用，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是__。A生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外投資向銀行借款支付的利息B生產(chǎn)企業(yè)在籌建期間向銀行借款支付的利息C為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外購(gòu)固定資產(chǎn)向銀行借款支付的利息D房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)過(guò)程中向銀行借款支付的利息18、注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份購(gòu)進(jìn)材料時(shí)，將應(yīng)計(jì)入材料成本的運(yùn)輸費(fèi)用10000元計(jì)入了銷(xiāo)售費(fèi)用，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為40000元，期

7、末在產(chǎn)品結(jié)存成本為60000元，期末完工產(chǎn)品結(jié)存成本為150000元，本期銷(xiāo)售成本發(fā)生額為100000元，則注冊(cè)稅務(wù)師調(diào)賬時(shí)采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)傁禂?shù)為_(kāi)_。A2.86%B3.23%C4%D10%19、金融保險(xiǎn)業(yè)外幣折合人民幣的規(guī)定中，以下表述錯(cuò)誤的是__。A金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)季末的中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營(yíng)業(yè)額B金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收到的外匯的當(dāng)月最后一天的中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營(yíng)業(yè)額C保險(xiǎn)企業(yè)可以