認(rèn)可資產(chǎn)表編報說明doc

1、22附件五認(rèn)可資產(chǎn)資產(chǎn)表編報說編報說明一、報表結(jié)構(gòu)本表的主詞欄為各資產(chǎn)項目，分為現(xiàn)金和投資資產(chǎn)、非投資資產(chǎn)、獨立賬戶資產(chǎn)三大類；賓詞欄描述各資產(chǎn)項目的本年賬面價值、非認(rèn)可價值、凈認(rèn)可價值以及上年凈認(rèn)可價值。其中，賬面價值是指報表項目在會計賬簿上的記錄價值（對需要計提壞賬、跌價等減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，賬面價值為計提準(zhǔn)備前的記錄價值），非認(rèn)可價值是指報表項目的賬面價值中不被認(rèn)可的價值，凈認(rèn)可價值是指報表項目的賬面價值扣除非認(rèn)可價值后的凈值。二、資

2、產(chǎn)的認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)保險公司的資產(chǎn)是指過去的交易或事項形成并由公司控制或擁有的未來經(jīng)濟利益。在所有的資產(chǎn)中，只有那些可以被保險公司任意處置的可用于履行對保單持有人義務(wù)的資產(chǎn)，才能被確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)。保險公司的資產(chǎn)認(rèn)可，應(yīng)符合以下三個原則：（一）確認(rèn)原則在保險公司的資產(chǎn)中，那些雖然具有經(jīng)濟價值但不能被用來履行對保單持有人的責(zé)任，或者由于抵押權(quán)限制或其他第三方權(quán)益的緣故而不能任意處置的資產(chǎn)，均不能被確認(rèn)為24專門的資本保證金存款協(xié)議的方式繳存的保證金

3、。序號2，政府債券：指保險公司持有的、不帶有返售協(xié)議的國債。短期國債投資按成本與市價孰低法計價；長期國債投資按攤余價值（面值加未攤銷溢價之和或面值減未攤銷折價之差）計價并計提長期投資減值準(zhǔn)備。政府債券為認(rèn)可資產(chǎn)。序號3，金融債券：指保險公司持有的由金融機構(gòu)發(fā)行的債券。短期金融債券投資按成本與市價孰低法計價并計提短期投資跌價準(zhǔn)備；長期金融債券投資按攤余價值（面值加未攤銷溢價之和或面值減未攤銷折價之差）計價并計提長期投資減值準(zhǔn)備。金融債券為

4、認(rèn)可資產(chǎn)，但違反保監(jiān)會比例限制持有的部分為非認(rèn)可資產(chǎn)。序號4，企業(yè)債券：指保險公司持有的由非金融機構(gòu)企業(yè)發(fā)行的債券。短期企業(yè)債券投資按成本與市價孰低法計價并計提短期投資跌價準(zhǔn)備；長期企業(yè)債券投資按攤余價值（面值加未攤銷溢價之和或面值減未攤銷折價之差）計價并計提長期投資減值準(zhǔn)備。目前保監(jiān)會批準(zhǔn)保險公司可購買的電力、鐵路、三峽、電信通訊類企業(yè)債券為認(rèn)可資產(chǎn)，但違反保監(jiān)會比例限制持有的部分以及保險公司在《保險法》實施前已經(jīng)持有或者在《保險法》