稅法精選試題

1、1精選題庫（稅法）精選題庫（稅法）一、單項(xiàng)選擇一、單項(xiàng)選擇1.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為子女購買汽車所發(fā)生的支出，應(yīng)按照（）項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.工資、薪金所得C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D.利息、股息、紅利所得【答案】C【解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個(gè)人投資者的利潤分配，并入投資者個(gè)人的

2、生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅?！局R點(diǎn)】征稅范圍2.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得時(shí)，下列費(fèi)用準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅稅前扣除的是（）。A.實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出B.稅收滯納金C.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出D.贊助支出【答案】A【解析】選項(xiàng)BCD屬于不得在個(gè)人所得稅稅前扣除的項(xiàng)目?！局R點(diǎn)】應(yīng)納稅所得額的規(guī)定3.商品營銷活動中，企業(yè)對營銷業(yè)績突出的非雇員甲某以

3、工作考察的名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對其實(shí)行營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)，則企業(yè)應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用按照（）項(xiàng)目代扣代繳甲某的個(gè)人所得稅。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.偶然所得D.其他所得【答案】B【解析】對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)（包括實(shí)物、有價(jià)證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個(gè)人所得稅，并由提

4、供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對企業(yè)雇員享受的此類獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)與當(dāng)期的工資、薪金合并，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；對企業(yè)非雇員享受的此類獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅?！局R點(diǎn)】征稅范圍4.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定，說法不正確的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一

5、次計(jì)征個(gè)人所得稅C.同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅D.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅【答案】C3【答案】C【解析】企業(yè)福利部門人員的工資應(yīng)計(jì)入職工福利費(fèi)在稅前扣除。【知識點(diǎn)】扣除原則和范圍10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)用，在企業(yè)所得稅前不得扣除的是（）。A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.為員工繳納普通商業(yè)保險(xiǎn)C.企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)D.為特殊工種員工繳納的人身安全保險(xiǎn)【

6、答案】B【解析】企業(yè)為投資者和員工支付的商業(yè)保險(xiǎn)不得在企業(yè)所得稅前扣除?！局R點(diǎn)】扣除原則和范圍11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.企業(yè)繳納的車船稅B.企業(yè)向銀行借款的利息支出C.企業(yè)請廣告公司制作廣告的支出D.企業(yè)非廣告性質(zhì)的贊助支出【答案】D【解析】企業(yè)非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除?！局R點(diǎn)】不得扣除的項(xiàng)目12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法中，不正確的是（）。A.除另有

7、規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)B.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度C.自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D.總分機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額的地方分享部分中，25%由總機(jī)構(gòu)所在地分享，50%由各分支機(jī)構(gòu)所在地分享，25%按一定比例在各地間進(jìn)行分配【答案】C【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)

8、退稅款?！局R點(diǎn)】企業(yè)所得稅的征收管理13.根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同B.融資租賃合同C.銀行同業(yè)拆借合同D.稅務(wù)登記證【答案】B【解析】選項(xiàng)A：發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同應(yīng)按“購銷合同”計(jì)稅貼花，但是電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。選項(xiàng)BC：銀行及其他金融組織與借款人（不包括銀行同業(yè)拆借合同）所簽