2019年考試【西南大學(xué)】[0811]《稅務(wù)會(huì)計(jì)》大作業(yè)（資料）

1、1西南大學(xué)網(wǎng)絡(luò)與繼續(xù)教育學(xué)院課程考試試題卷西南大學(xué)網(wǎng)絡(luò)與繼續(xù)教育學(xué)院課程考試試題卷類別：網(wǎng)教專業(yè)：會(huì)計(jì)2019年6月課程名稱【編號(hào)】：稅務(wù)會(huì)計(jì)【0811】A卷大作業(yè)滿分：100分（要求：請(qǐng)按（要求：請(qǐng)按20192019年4月1日新修訂的稅法及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則完成本次大作業(yè)）日新修訂的稅法及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則完成本次大作業(yè)）一、計(jì)算題（本大題共一、計(jì)算題（本大題共4小題，每小題小題，每小題1010分，共分，共4040分）分）1、重慶市S建筑安裝公司

2、為增值稅一般納稅人。2019年5月承包本市的一項(xiàng)建筑勞務(wù)，S建筑安裝公司收取不含稅工程價(jià)款5000萬(wàn)元。另外，S建筑安裝公司購(gòu)入建筑勞務(wù)所需的材料、設(shè)備支付不含稅價(jià)款2000萬(wàn)元，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。請(qǐng)計(jì)算S建筑安裝公司5月應(yīng)分別繳納多少增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。2、某汽車4S店為增值稅一般納稅人。2019年5月向消費(fèi)者個(gè)人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價(jià)格為160萬(wàn)元輛。請(qǐng)計(jì)算該汽車4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納多少

3、消費(fèi)稅。3、某居民企業(yè)2018年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生了符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出40萬(wàn)元，假設(shè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅。4、2019年5月中國(guó)公民張某出版小說(shuō)書籍取得稿酬所得30000元，將其中的10000元通過(guò)民政部門捐贈(zèng)給某市福利院。請(qǐng)計(jì)算張某稿酬所得應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅。二、業(yè)務(wù)題（本題共二、業(yè)務(wù)題（本題共4848分，分，4分分錄）分錄）請(qǐng)對(duì)以下業(yè)務(wù)編寫會(huì)計(jì)

4、分錄，請(qǐng)對(duì)以下業(yè)務(wù)編寫會(huì)計(jì)分錄，“應(yīng)交稅費(fèi)”應(yīng)列出三級(jí)（若有）明細(xì)科目。“應(yīng)交稅費(fèi)”應(yīng)列出三級(jí)（若有）明細(xì)科目。1、大成家具廠為增值稅一般納稅人，向B企業(yè)經(jīng)營(yíng)出租設(shè)備一臺(tái)租賃日期從2019年6月1日起含稅租賃價(jià)款總額為135.6萬(wàn)元租期四個(gè)月雙方約定租賃費(fèi)分四次于月底前10天內(nèi)向大成家具廠定期預(yù)付。2019年5月20日B企業(yè)向大成家具廠支付了第一次租賃費(fèi)用33.9萬(wàn)元。要求：作出大成家具廠5月20日收到租賃費(fèi)及6月末確認(rèn)租金收入的會(huì)計(jì)分

5、錄。2、嘉陵電器廠為增值稅一般納稅人，采用分期收款方式銷售A產(chǎn)品。2019年4月1日按合同銷售A產(chǎn)品300件，產(chǎn)品成本8000元／件，售價(jià)10000元／件，增值稅稅率13％，產(chǎn)品已發(fā)出。合同規(guī)定付款期限為9個(gè)月，貨款分別于2019年4月末、2019年8月末、2019年12月末三次平均支付。4月30日為第1期合同收款日，嘉陵電器廠開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款1000000元、增值稅130000元，款已收存銀行。要求：作出嘉陵電器廠4月1日、4

6、月30日業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。3、A生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品（非酒類產(chǎn)品）100件，產(chǎn)品成本350元／件，售價(jià)500元／件，另收取包裝物押金9040元，包裝物成本價(jià)為70元／件。該產(chǎn)品消費(fèi)稅稅率為10％。要求：作出銷售應(yīng)稅消費(fèi)品及收取包裝物押金、逾期沒(méi)收押金的會(huì)計(jì)分錄。三、綜合題（本題共三、綜合題（本題共1212分）分）甲公司2018年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額540萬(wàn)；2018年年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值700萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)680萬(wàn)。假定除固定資產(chǎn)項(xiàng)目外，其

7、他資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不存在差異，遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債均不存在期初余額，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：請(qǐng)按照資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對(duì)該公司2018年企業(yè)所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理。1、企業(yè)所得稅有關(guān)計(jì)算（6分）：（1）應(yīng)納稅所得額（2）應(yīng)交企業(yè)所得稅額2、根據(jù)計(jì)算結(jié)果，作出會(huì)計(jì)分錄（6分）：1西南大學(xué)網(wǎng)絡(luò)與繼續(xù)教育學(xué)院課程考試試題卷西南大學(xué)網(wǎng)絡(luò)與繼續(xù)教育學(xué)院課程考試試題卷類別：網(wǎng)教專業(yè)：會(huì)計(jì)2019年6月課程名稱【編號(hào)】：稅

8、務(wù)會(huì)計(jì)【0811】A卷大作業(yè)滿分：100分（要求：請(qǐng)按（要求：請(qǐng)按20192019年4月1日新修訂的稅法及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則完成本次大作業(yè)）日新修訂的稅法及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則完成本次大作業(yè)）一、計(jì)算題（本大題共一、計(jì)算題（本大題共4小題，每小題小題，每小題1010分，共分，共4040分）分）1、重慶市S建筑安裝公司為增值稅一般納稅人。2019年5月承包本市的一項(xiàng)建筑勞務(wù)，S建筑安裝公司收取不含稅工程價(jià)款5000萬(wàn)元。另外，S建筑安裝公司購(gòu)入建筑勞務(wù)

9、所需的材料、設(shè)備支付不含稅價(jià)款2000萬(wàn)元，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。請(qǐng)計(jì)算S建筑安裝公司5月應(yīng)分別繳納多少增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。2、某汽車4S店為增值稅一般納稅人。2019年5月向消費(fèi)者個(gè)人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價(jià)格為160萬(wàn)元輛。請(qǐng)計(jì)算該汽車4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納多少消費(fèi)稅。3、某居民企業(yè)2018年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生了符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出40萬(wàn)元，假設(shè)當(dāng)年無(wú)其他納

10、稅調(diào)整項(xiàng)目。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅。4、2019年5月中國(guó)公民張某出版小說(shuō)書籍取得稿酬所得30000元，將其中的10000元通過(guò)民政部門捐贈(zèng)給某市福利院。請(qǐng)計(jì)算張某稿酬所得應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅。二、業(yè)務(wù)題（本題共二、業(yè)務(wù)題（本題共4848分，分，4分分錄）分錄）請(qǐng)對(duì)以下業(yè)務(wù)編寫會(huì)計(jì)分錄，請(qǐng)對(duì)以下業(yè)務(wù)編寫會(huì)計(jì)分錄，“應(yīng)交稅費(fèi)”應(yīng)列出三級(jí)（若有）明細(xì)科目。“應(yīng)交稅費(fèi)”應(yīng)列出三級(jí)（若有）明細(xì)科目。1、大成家具廠為增值稅一

11、般納稅人，向B企業(yè)經(jīng)營(yíng)出租設(shè)備一臺(tái)租賃日期從2019年6月1日起含稅租賃價(jià)款總額為135.6萬(wàn)元租期四個(gè)月雙方約定租賃費(fèi)分四次于月底前10天內(nèi)向大成家具廠定期預(yù)付。2019年5月20日B企業(yè)向大成家具廠支付了第一次租賃費(fèi)用33.9萬(wàn)元。要求：作出大成家具廠5月20日收到租賃費(fèi)及6月末確認(rèn)租金收入的會(huì)計(jì)分錄。2、嘉陵電器廠為增值稅一般納稅人，采用分期收款方式銷售A產(chǎn)品。2019年4月1日按合同銷售A產(chǎn)品300件，產(chǎn)品成本8000元／件，售

12、價(jià)10000元／件，增值稅稅率13％，產(chǎn)品已發(fā)出。合同規(guī)定付款期限為9個(gè)月，貨款分別于2019年4月末、2019年8月末、2019年12月末三次平均支付。4月30日為第1期合同收款日，嘉陵電器廠開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款1000000元、增值稅130000元，款已收存銀行。要求：作出嘉陵電器廠4月1日、4月30日業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。3、A生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品（非酒類產(chǎn)品）100件，產(chǎn)品成本350元／件，售價(jià)500元／件，另收取包裝物押金

13、9040元，包裝物成本價(jià)為70元／件。該產(chǎn)品消費(fèi)稅稅率為10％。要求：作出銷售應(yīng)稅消費(fèi)品及收取包裝物押金、逾期沒(méi)收押金的會(huì)計(jì)分錄。三、綜合題（本題共三、綜合題（本題共1212分）分）甲公司2018年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額540萬(wàn)；2018年年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值700萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)680萬(wàn)。假定除固定資產(chǎn)項(xiàng)目外，其他資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不存在差異，遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債均不存在期初余額，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：請(qǐng)按照資