〖西南大學(xué)〗2019年[0811]《稅務(wù)會計》大作業(yè)（資料）

1、1西南大學(xué)網(wǎng)絡(luò)與繼續(xù)教育學(xué)院課程考試試題卷西南大學(xué)網(wǎng)絡(luò)與繼續(xù)教育學(xué)院課程考試試題卷類別：網(wǎng)教專業(yè)：會計2019年6月課程名稱【編號】：稅務(wù)會計【0811】A卷大作業(yè)滿分：100分（要求：請按（要求：請按20192019年4月1日新修訂的稅法及企業(yè)會計準(zhǔn)則完成本次大作業(yè)）日新修訂的稅法及企業(yè)會計準(zhǔn)則完成本次大作業(yè)）一、計算題（本大題共一、計算題（本大題共4小題，每小題小題，每小題1010分，共分，共4040分）分）1、重慶市S建筑安裝公司

2、為增值稅一般納稅人。2019年5月承包本市的一項建筑勞務(wù)，S建筑安裝公司收取不含稅工程價款5000萬元。另外，S建筑安裝公司購入建筑勞務(wù)所需的材料、設(shè)備支付不含稅價款2000萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。請計算S建筑安裝公司5月應(yīng)分別繳納多少增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加。2、某汽車4S店為增值稅一般納稅人。2019年5月向消費者個人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元輛。請計算該汽車4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納多少

3、消費稅。3、某居民企業(yè)2018年實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了符合規(guī)定的公益性捐贈支出40萬元，假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項目。請計算該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅。4、2019年5月中國公民張某出版小說書籍取得稿酬所得30000元，將其中的10000元通過民政部門捐贈給某市福利院。請計算張某稿酬所得應(yīng)繳納多少個人所得稅。二、業(yè)務(wù)題（本題共二、業(yè)務(wù)題（本題共4848分，分，4分分錄）分錄）請對以下業(yè)務(wù)編寫會計

4、分錄，請對以下業(yè)務(wù)編寫會計分錄，“應(yīng)交稅費”應(yīng)列出三級（若有）明細(xì)科目。“應(yīng)交稅費”應(yīng)列出三級（若有）明細(xì)科目。1、大成家具廠為增值稅一般納稅人，向B企業(yè)經(jīng)營出租設(shè)備一臺租賃日期從2019年6月1日起含稅租賃價款總額為135.6萬元租期四個月雙方約定租賃費分四次于月底前10天內(nèi)向大成家具廠定期預(yù)付。2019年5月20日B企業(yè)向大成家具廠支付了第一次租賃費用33.9萬元。要求：作出大成家具廠5月20日收到租賃費及6月末確認(rèn)租金收入的會計分

5、錄。2、嘉陵電器廠為增值稅一般納稅人，采用分期收款方式銷售A產(chǎn)品。2019年4月1日按合同銷售A產(chǎn)品300件，產(chǎn)品成本8000元／件，售價10000元／件，增值稅稅率13％，產(chǎn)品已發(fā)出。合同規(guī)定付款期限為9個月，貨款分別于2019年4月末、2019年8月末、2019年12月末三次平均支付。4月30日為第1期合同收款日，嘉陵電器廠開出增值稅專用發(fā)票，價款1000000元、增值稅130000元，款已收存銀行。要求：作出嘉陵電器廠4月1日、4

6、月30日業(yè)務(wù)的會計分錄。3、A生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品（非酒類產(chǎn)品）100件，產(chǎn)品成本350元／件，售價500元／件，另收取包裝物押金9040元，包裝物成本價為70元／件。該產(chǎn)品消費稅稅率為10％。要求：作出銷售應(yīng)稅消費品及收取包裝物押金、逾期沒收押金的會計分錄。三、綜合題（本題共三、綜合題（本題共1212分）分）甲公司2018年度會計利潤總額540萬；2018年年末固定資產(chǎn)賬面價值700萬，計稅基礎(chǔ)680萬。假定除固定資產(chǎn)項目外，其

7、他資產(chǎn)、負(fù)債項目賬面價值與計稅基礎(chǔ)不存在差異，遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債均不存在期初余額，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：請按照資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對該公司2018年企業(yè)所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理。1、企業(yè)所得稅有關(guān)計算（6分）：（1）應(yīng)納稅所得額（2）應(yīng)交企業(yè)所得稅額2、根據(jù)計算結(jié)果，作出會計分錄（6分）：1西南大學(xué)網(wǎng)絡(luò)與繼續(xù)教育學(xué)院課程考試試題卷西南大學(xué)網(wǎng)絡(luò)與繼續(xù)教育學(xué)院課程考試試題卷類別：網(wǎng)教專業(yè)：會計2019年6月課程名稱【編號】：稅

8、務(wù)會計【0811】A卷大作業(yè)滿分：100分（要求：請按（要求：請按20192019年4月1日新修訂的稅法及企業(yè)會計準(zhǔn)則完成本次大作業(yè)）日新修訂的稅法及企業(yè)會計準(zhǔn)則完成本次大作業(yè)）一、計算題（本大題共一、計算題（本大題共4小題，每小題小題，每小題1010分，共分，共4040分）分）1、重慶市S建筑安裝公司為增值稅一般納稅人。2019年5月承包本市的一項建筑勞務(wù)，S建筑安裝公司收取不含稅工程價款5000萬元。另外，S建筑安裝公司購入建筑勞務(wù)

9、所需的材料、設(shè)備支付不含稅價款2000萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。請計算S建筑安裝公司5月應(yīng)分別繳納多少增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加。2、某汽車4S店為增值稅一般納稅人。2019年5月向消費者個人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元輛。請計算該汽車4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納多少消費稅。3、某居民企業(yè)2018年實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了符合規(guī)定的公益性捐贈支出40萬元，假設(shè)當(dāng)年無其他納

10、稅調(diào)整項目。請計算該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅。4、2019年5月中國公民張某出版小說書籍取得稿酬所得30000元，將其中的10000元通過民政部門捐贈給某市福利院。請計算張某稿酬所得應(yīng)繳納多少個人所得稅。二、業(yè)務(wù)題（本題共二、業(yè)務(wù)題（本題共4848分，分，4分分錄）分錄）請對以下業(yè)務(wù)編寫會計分錄，請對以下業(yè)務(wù)編寫會計分錄，“應(yīng)交稅費”應(yīng)列出三級（若有）明細(xì)科目。“應(yīng)交稅費”應(yīng)列出三級（若有）明細(xì)科目。1、大成家具廠為增值稅一

11、般納稅人，向B企業(yè)經(jīng)營出租設(shè)備一臺租賃日期從2019年6月1日起含稅租賃價款總額為135.6萬元租期四個月雙方約定租賃費分四次于月底前10天內(nèi)向大成家具廠定期預(yù)付。2019年5月20日B企業(yè)向大成家具廠支付了第一次租賃費用33.9萬元。要求：作出大成家具廠5月20日收到租賃費及6月末確認(rèn)租金收入的會計分錄。2、嘉陵電器廠為增值稅一般納稅人，采用分期收款方式銷售A產(chǎn)品。2019年4月1日按合同銷售A產(chǎn)品300件，產(chǎn)品成本8000元／件，售

12、價10000元／件，增值稅稅率13％，產(chǎn)品已發(fā)出。合同規(guī)定付款期限為9個月，貨款分別于2019年4月末、2019年8月末、2019年12月末三次平均支付。4月30日為第1期合同收款日，嘉陵電器廠開出增值稅專用發(fā)票，價款1000000元、增值稅130000元，款已收存銀行。要求：作出嘉陵電器廠4月1日、4月30日業(yè)務(wù)的會計分錄。3、A生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品（非酒類產(chǎn)品）100件，產(chǎn)品成本350元／件，售價500元／件，另收取包裝物押金

13、9040元，包裝物成本價為70元／件。該產(chǎn)品消費稅稅率為10％。要求：作出銷售應(yīng)稅消費品及收取包裝物押金、逾期沒收押金的會計分錄。三、綜合題（本題共三、綜合題（本題共1212分）分）甲公司2018年度會計利潤總額540萬；2018年年末固定資產(chǎn)賬面價值700萬，計稅基礎(chǔ)680萬。假定除固定資產(chǎn)項目外，其他資產(chǎn)、負(fù)債項目賬面價值與計稅基礎(chǔ)不存在差異，遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債均不存在期初余額，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：請按照資