稅務(wù)會(huì)計(jì)期末復(fù)習(xí)習(xí)題

1、1稅務(wù)會(huì)計(jì)期末練習(xí)題一、增值稅練習(xí)：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為300000元，增值稅稅額為51000元。供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)5000元，增值稅550元。上述款項(xiàng)尚未支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。進(jìn)項(xiàng)稅51550元借：材料采購(gòu)305000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額51550貸：應(yīng)付賬款3565502上述材料到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料305000貸：

2、材料采購(gòu)3050003、接受聯(lián)營(yíng)單位投入的一批原材料，增值稅發(fā)票注明貨款為40000元，增值稅為6800元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)（假定均享受注冊(cè)資本份額）進(jìn)項(xiàng)稅6800元借：原材料40000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6800貸：實(shí)收資本468004、基本生產(chǎn)車(chē)間委托某機(jī)修廠(chǎng)修理設(shè)備，以銀行存款支付修理費(fèi)3000，增值稅510元。工廠(chǎng)已收到機(jī)修廠(chǎng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅510元借：制造費(fèi)用3000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額510貸：銀行存款3

3、5105、購(gòu)入不需安裝的新設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅發(fā)票注明的價(jià)款為20000元，增值稅為3400元，款項(xiàng)已用存款支付。進(jìn)項(xiàng)稅3400元借：固定資產(chǎn)20000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3400貸：銀行存款234006、銷(xiāo)售產(chǎn)品獲得銷(xiāo)售價(jià)款500000元，按規(guī)定收取增值稅85000元，款項(xiàng)已收到并存入銀行銷(xiāo)項(xiàng)稅85000元借：銀行存款585000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額850007、隨同產(chǎn)品出售一批單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝

4、物，應(yīng)收取包裝物價(jià)款為900元，按規(guī)定收取增值稅153元，款項(xiàng)均未收到銷(xiāo)項(xiàng)稅153元313、購(gòu)進(jìn)一批原材料發(fā)生非正常損失10000元，經(jīng)查實(shí)，其中有7000元材料是因自然災(zāi)害造成的損失，有2000元材料發(fā)生了霉?fàn)€變質(zhì)，有1000元材料因管理人員失職造成丟失。該批材料在購(gòu)進(jìn)時(shí)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅為1700元。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1000017%=1700元借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11700貸：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1170

5、0借：其他應(yīng)收款1170管理費(fèi)用2340營(yíng)業(yè)外支出8190貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1170014、工廠(chǎng)因火災(zāi)燒毀一批自制庫(kù)存商品，其制造成本為60000元，其中，原材料成本為40000元，該材料增值稅率17%，根據(jù)保險(xiǎn)公司核批，該批發(fā)生火災(zāi)的庫(kù)存商品應(yīng)取得保險(xiǎn)賠款10000元進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出4000017%=6800元借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢66800貸：庫(kù)存商品40000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出6800借：其他應(yīng)收款1000營(yíng)業(yè)外支出56800