2017初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)習(xí)題九

1、2017初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)習(xí)題（九）企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度大題精析【大題1不定項選擇題】甲公司注冊于某市東城區(qū)。2014年有關(guān)收支情況如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元、國債利息收入30萬元、接受捐贈收入10萬元。(2)繳納工商行政罰款2萬元、稅收滯納金1萬元。(3)繳納增值稅200萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加20萬元。(4)從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬元。已知：2013年度甲公司會計利潤

2、為60萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為50萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。A.接受捐贈收入10萬元B.產(chǎn)品銷售收入2000萬元C.股息收益200萬元B.2014至2018年度的稅前所得可以彌補(bǔ)的2013年度虧損額為60萬元C.如果2014年度稅前所得彌補(bǔ)2013年度虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅D.如果2014年度稅前所得不足以彌補(bǔ)20

3、13年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)虧損，但最長不得超過5年【答案】ACD【解析】(1)選項AB：“虧損”，是指企業(yè)財務(wù)報表中的虧損額經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)調(diào)整后的金額(即稅法口徑的虧損額)(2)選項C：彌補(bǔ)虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅(3)選項D：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。4.下列有關(guān)甲公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正