工程結(jié)算審計操作規(guī)范標準[詳]

1、....學習參考工程結(jié)算審計準備階段工程結(jié)算審計準備階段一、送審項目資料的接收（1個工作日內(nèi)完成）1、政府投資項目工程結(jié)算審計送審項目資料統(tǒng)一由局政府投資審計中心（以下簡稱“審計中心”）前臺崗位負責接收。2、審計中心資料接收人員在辦理資料接收時，應(yīng)對照《杭州市余杭區(qū)國家建設(shè)項目審計辦法》要求對送審項目作初步審查。審查發(fā)現(xiàn)存在下列情況的，應(yīng)不予收件：送審項目不屬本局審計管轄范圍的；送審項目立項、招投標程序不合規(guī)的（有區(qū)政府或立項、招投標主

2、管部門同意手續(xù)的除外）；送審工程項目資料明顯不完整、不規(guī)范的。3、屬同一建設(shè)項目（以項目立項批復為準）不同施工標段工程的竣工結(jié)算，原則上應(yīng)要求建設(shè)單位集中送審。對于建設(shè)項目具備集中送審條件、無特殊情況仍分標段單獨送審的，可不予收件。4、項目工程結(jié)算送審時，建設(shè)單位應(yīng)出具項目工程結(jié)算送審意見書（格式見附件1），建設(shè)單位應(yīng)對送審項目資料的完整性、真實性作出書面承諾（承諾書格式見附件2），并應(yīng)就審計核減率超過5%部分審計費由施工單位承擔簽定審

3、計約定書（格式見附件3）。施工單位應(yīng)就審計過程中配合工作出具愿意配合審計函（格式見附件4）。以上建設(shè)單位出具的結(jié)算送審意見書、審計承諾書、施工單位出具的愿意配合審計函及建設(shè)單位、施工單位簽定的審計約定書應(yīng)作為項目送審必需資料要求一并上報審計中心。5、項目結(jié)算資料必須由建設(shè)單位人員（應(yīng)持有建設(shè)單位授權(quán)書及本人身份證）送審，不得由施工單位代替，否則不予接收。6、資料交接時，必須當場清點完畢，填制送審項目資料移交清單（格式見附件5），并由交接

4、雙方簽字，各自留存?zhèn)洳?。送審資料中工程聯(lián)系單未編號的，應(yīng)當場編號，并按要求填制具體工程聯(lián)系單目錄清單（格式見附件6），由交接雙方簽字確認。7、審計中心資料接收人員應(yīng)按要求及時登記送審項目資料接收情況臺帳（包括接收和未接收項目情況），并每月一次定期向中心負責人和局領(lǐng)導上報送審項目資料接收情況匯總表。二、送審項目的預(yù)審查（10個工作日內(nèi)完成）1、已接收的送審項目應(yīng)先進行資料預(yù)審查，方可進行分配審計。2、送審項目資料預(yù)審查工作由審計中心審計項

5、目復核組人員負責實施。3、送審項目資料預(yù)審查內(nèi)容主要應(yīng)包括：....學習參考3、審計中心前臺崗位應(yīng)根據(jù)經(jīng)局長審簽的委托審計項目分配表，及時將委托審計項目資料移交給各協(xié)審單位，并辦理好資料交接手續(xù)（委托審計項目資料交接清單格式見附件14），按要求登記好審計項目資料移交臺帳。工程結(jié)算工程結(jié)算協(xié)審單位審計階段（60個工作日內(nèi)完成）四、制訂受托項目審計工作計劃及項目審計實施方案1、協(xié)審單位在接到委托審計任務(wù)后，應(yīng)認真分析審計項目情況，結(jié)合本單位

6、實際作出科學安排，及時明確審計組人員組成及審計時間安排等，制訂受托審計項目審計實施安排計劃表（格式見附件15），在接到委托審計任務(wù)之日起三日內(nèi)上報局審計中心。2、項目審計組應(yīng)由至少2名人員組成，并確定一名審計組長（或主審），負責審計組內(nèi)部協(xié)調(diào)、項目審計進度和質(zhì)量的把關(guān)以及與審計機關(guān)的聯(lián)絡(luò)溝通。審計組長一般應(yīng)由協(xié)審單位對本項目領(lǐng)域?qū)弮r較有經(jīng)驗、有資格出具審計報告的注冊造價工程師擔任，并須在原投標書中列明的協(xié)審人員中選擇。3、協(xié)審單位項目審

7、計組長（主審）在實施審計前，應(yīng)根據(jù)項目特點編制《政府投資項目工程結(jié)算審計實施方案》（格式見附件16），用以指導項目審計工作。項目審計實施方案編制完成后，應(yīng)及時上報局審計中心項目聯(lián)系人。4、協(xié)審單位項目審計計劃安排在實施中發(fā)生調(diào)整變化的，應(yīng)將調(diào)整情況及時書面告知局審計中心項目聯(lián)系人。五、組織實施項目初審并出具初審報告1、協(xié)審單位項目審計組應(yīng)根據(jù)《審計實施方案》計劃時間節(jié)點要求，依據(jù)現(xiàn)有的送審項目資料，按照國家工程造價計價相關(guān)規(guī)定，及時對送

8、審項目資料的完整性、規(guī)范性及項目工程送審結(jié)算價的真實、準確性進行初步審核，并根據(jù)初審結(jié)果及時出具項目初審報告。初審報告內(nèi)初審報告內(nèi)容及格式詳見附件容及格式詳見附件1717。2、協(xié)審單位及其人員在項目初審階段不得與工程建設(shè)單位、施工單位人員進行任何形式的單獨接觸。3、協(xié)審單位項目審計組在實施項目初審過程中遇到困難和問題的，應(yīng)及時向局審計中心項目聯(lián)系人反映。4、協(xié)審單位項目審計組應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)向局審計中心項目聯(lián)系人提交項目初審報告，局審計