資產(chǎn)負(fù)債表練習(xí)題

1、1某超市某超市20092009年1010月3131日總賬各賬戶的余額如下：日總賬各賬戶的余額如下：賬戶名稱賬戶名稱借方余額借方余額賬戶名稱賬戶名稱貸方余額貸方余額庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金10000累計(jì)折舊累計(jì)折舊5000銀行存款銀行存款150000短期借款短期借款200000應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)33000應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款20000庫存商品庫存商品180000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)1800預(yù)付賬款預(yù)付賬款70000應(yīng)付利息應(yīng)付利息3000固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)6

2、0000實(shí)收資本實(shí)收資本250000其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款5000利潤分配利潤分配28200合計(jì)508000合計(jì)508000該超市是小規(guī)模納稅人，稅率該超市是小規(guī)模納稅人，稅率3%3%，以下是，以下是1111月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、1111月3日采購商品日用品、零食、文具日采購商品日用品、零食、文具150000150000元并入庫，其中日用品、零食、文具分別是元并入庫，其中日用品、零食、文具分別是8000080000、

3、3000030000、4000040000元，銀行轉(zhuǎn)賬元，銀行轉(zhuǎn)賬2、1111月1010日銷售商品日銷售商品6000060000元，其中日用品、零食、文具分別是元，其中日用品、零食、文具分別是3000030000、2000020000、1000010000元，銀元，銀行收款行收款3、1111月1010日用銀行存款交納上月增值稅款日用銀行存款交納上月增值稅款18001800元4、1111月1515日購買辦公用品日購買辦公用品2000200

4、0元，現(xiàn)金支付元，現(xiàn)金支付5、1111月2020日銷售部接待客人招待費(fèi)日銷售部接待客人招待費(fèi)500500元，現(xiàn)金支付元，現(xiàn)金支付6、1111月2020日銷售商品日用品、零食、文具日銷售商品日用品、零食、文具6500065000元，其中日用品、零食、文具分別是元，其中日用品、零食、文具分別是3000030000元、元、2000020000元、元、1500015000元，銀行收款元，銀行收款7、1111月2525日提取備用金日提取備用金50

5、005000元。元。8、1111月2626日銷售人員張某出差借支現(xiàn)金日銷售人員張某出差借支現(xiàn)金20002000元。元。9、1111月3030日銷售商品日用品、零食、文具日銷售商品日用品、零食、文具5500055000元，其中日用品、零食、文具分別是元，其中日用品、零食、文具分別是2500025000元、元、1500015000元、元、1500015000元，銀行收款元，銀行收款1010、1111月3030日超市盤點(diǎn)，盤虧金額為日超市盤點(diǎn)

6、，盤虧金額為50005000元，全部為日用品。其中元，全部為日用品。其中36003600元應(yīng)由營業(yè)員張某賠元應(yīng)由營業(yè)員張某賠償，其余為一般經(jīng)營損失。償，其余為一般經(jīng)營損失。1111、1111月3030日發(fā)放本月工資日發(fā)放本月工資80008000元，其中財(cái)務(wù)人員元，其中財(cái)務(wù)人員30003000、營業(yè)員、營業(yè)員50005000，現(xiàn)金支付，現(xiàn)金支付1212、分配本月工資、分配本月工資1313、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本（該超市采用毛利率法核算成本，

7、上月毛利率為、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本（該超市采用毛利率法核算成本，上月毛利率為10%10%）。）。1414、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊500500元1515、計(jì)算提取本月城建稅、教育費(fèi)附加、計(jì)算提取本月城建稅、教育費(fèi)附加1616、按利潤總額的、按利潤總額的25%25%預(yù)提企業(yè)所得稅。預(yù)提企業(yè)所得稅。1717、將本月收入和費(fèi)用類帳戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤、將本月收入和費(fèi)用類帳戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤要求：根據(jù)以上請(qǐng)采用科目匯總表賬務(wù)處理程序編制

8、資產(chǎn)負(fù)債表，并編制利潤表。（四舍五入，要求：根據(jù)以上請(qǐng)采用科目匯總表賬務(wù)處理程序編制資產(chǎn)負(fù)債表，并編制利潤表。（四舍五入，數(shù)字精確到元）數(shù)字精確到元）3貸:庫存商品庫存商品—日用品日用品7427274272庫存商品庫存商品—零食零食4805848058庫存商品庫存商品—文具文具34952349521414、借、借:管理費(fèi)用管理費(fèi)用—折舊費(fèi)折舊費(fèi)500500貸:累計(jì)折舊累計(jì)折舊5005001515、借、借:營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加52

9、4524貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅應(yīng)交城建稅367[367[（174818941602174818941602）7%]7%]應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交應(yīng)交教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加157[157[（174818941602174818941602）3%]3%]1616、借、借:所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用11381138（455025%455025%）貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅應(yīng)交企業(yè)所得稅113811381717、借：本年利潤、借：本年利潤1

10、71344171344貸：主營業(yè)務(wù)成本貸：主營業(yè)務(wù)成本157282157282管理費(fèi)用管理費(fèi)用69006900銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用55005500營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加524524所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用11381138借：主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)收入—日用品日用品8252482524主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入—零食零食5339753397主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入—文具文具3883538835貸：本年利潤貸：本年利潤174756174756

11、借：本年利潤借：本年利潤3412貸：利潤分配貸：利潤分配未分配利潤未分配利潤3412步驟二：根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)賬（由于本例編制資產(chǎn)負(fù)債表不涉及明細(xì)賬，故登記明細(xì)賬步驟省略）步驟三：根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表步驟三：根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表科目匯總表科目匯總表20092009年1111月3030日本期發(fā)生額本期發(fā)生額科目名稱科目名稱借方貸方庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金500050001250012500銀行存款銀行存款180000180000

12、156800156800其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款56005600庫存商品庫存商品150000150000162282162282累計(jì)折舊累計(jì)折舊500500待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理財(cái)產(chǎn)損益5000500050005000應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬8000800080008000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)1800180069066906銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用5500550055005500管理費(fèi)用管理費(fèi)用6900690069006900主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入17