自考00160審計學(xué)密訓(xùn)高頻考點(diǎn)重點(diǎn)匯總

1、2 / 11第一章 審計概論 第一章 審計概論知識點(diǎn)名稱 知識點(diǎn)名稱 內(nèi)容 內(nèi)容獨(dú)立性 獨(dú)立性★★★ ★★★1. 審計的特征是審計有別于其他管理活動的獨(dú)特之處。審計是一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評價和鑒證活動審計的最主要特征是獨(dú)立性，體現(xiàn)為機(jī)構(gòu)獨(dú)立、業(yè)務(wù)工作獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。審計主體 審計主體★★★★ ★★★★2. 審計的執(zhí)行者。（審計的專職機(jī)構(gòu)和專職人員）審計的授權(quán)者 審計的授權(quán)者★★★★ ★★★★3. 對國家審計和內(nèi)部審計而言，單位主管機(jī)構(gòu)和

2、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)為授權(quán)者。（國家審計機(jī)關(guān)、政府有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)等）4. 對社會審計而言，授權(quán)審計者是委托者。政府審計的對象（即客體）政府審計的對象（即客體）★★★★ ★★★★5. 政府審計的對象為國務(wù)院各部門和地方各級政府的財政收支、國家財政金融機(jī)構(gòu)和國有企業(yè)、事業(yè)組織的財務(wù)收支。6. 內(nèi)部審計的對象為本部門、本單位的財務(wù)收支以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動。7. 社會審計的對象為委托人指定的被審單位的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)營管理活動。審計依據(jù) 審計依據(jù)★★★★

3、 ★★★★8. 審計依據(jù)主要包括國家相關(guān)的法律、法規(guī)；企業(yè)會計準(zhǔn)則、會計制度，注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則；9. 企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算計劃、經(jīng)濟(jì)合同等。（注意：注冊會計師個人經(jīng)驗與判斷不能作為審計依據(jù)）審查書面資料的方法審查書面資料的方法★★★★★ ★★★★★10. 按審查書面資料的順序劃分：（1）順查法/正查法；（2）逆查法/倒查法11. 按審查書面資料的數(shù)量和范圍劃分：（1）詳查法；（2）抽查法12. 按審查書面資料的技術(shù)內(nèi)容劃分：（1）審閱法；（

4、2）核對法；（3）分析法；（4）復(fù)算/驗算法證實客觀事物的方法證實客觀事物的方法★★★ ★★★13. 盤點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法、觀查法、查詢法、鑒定法注意：（1）審計方法要適應(yīng)審計的目的。（2）審計方法要適合審計方式。（3）審計方法要結(jié)合被審計單位的實際。我國政府審計的產(chǎn)生和發(fā)展我國政府審計的產(chǎn)生和發(fā)展★★ ★★14. 審計從古至今的演化（1）西周形成“上計”制度， 當(dāng)時設(shè)置的“司會” 一職，除了負(fù)責(zé)財政經(jīng)濟(jì)的全面核算以外，還同時行使內(nèi)部審計之權(quán)

5、。（2）宋代設(shè)立“審計司”和“審計院”，是我國審計定名之始。（3）1918 年 9 月 7 日，北洋政府農(nóng)商部頒布了《會計師暫行章程》。（4）1983 年 9 月正式成立了中華人民共和國審計署。1995 年 1 月 1 日開始實施《中華人民自考押題 vx 344647 公眾號/小程序 順通考試資料4 / 11★★ ★★ （2）根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為。（3）接受同業(yè)復(fù)核以及注冊會

6、計師協(xié)會和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查。委托前的溝通 委托前的溝通★★ ★★30. 在接受委托前，后任注冊會計師向前任注冊會計師詢問的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)合理、具體，尤其注意是否發(fā)現(xiàn)被審計單位管理層存在誠信方面的問題。收費(fèi)考慮的因 收費(fèi)考慮的因素★★ ★★31.（1）專業(yè)服務(wù)所需的知識和技能；（2）所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗；（3）每一專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時間；（4）提供專業(yè)服務(wù)所需承擔(dān)的責(zé)任第三章 第三章 注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系與法律責(zé)任 注冊會計

7、師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系與法律責(zé)任注冊會計師執(zhí) 注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的含義 業(yè)準(zhǔn)則的含義與目標(biāo) 與目標(biāo)★★ ★★32.鑒證業(yè)務(wù)要素 鑒證業(yè)務(wù)要素★★★ ★★★33.鑒證業(yè)務(wù)要素是指鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系、鑒證對象、標(biāo)準(zhǔn)、證據(jù)和鑒證報告。（1）三方關(guān)系。三方關(guān)系分別是注冊會計師、責(zé)任方和預(yù)期使用者。（2）鑒證對象與鑒證對象信息。鑒證對象信息是按照標(biāo)準(zhǔn)對鑒證對象進(jìn)行評價和計量的結(jié)果。（3）標(biāo)準(zhǔn)。有如下特征：①相關(guān)性；②完整性；③可靠性；④中立性；⑤可理解性

8、。（4）證據(jù)（5）鑒證報告注意：預(yù)期使用者指預(yù)期需要閱讀或使用鑒證報告的個人或組織，責(zé)任方可能是鑒證報告的預(yù)期使用者之一，但不是唯一的預(yù)期使用者。管理層作為企業(yè)編制財務(wù)報表的責(zé)任方，可以同時成為預(yù)期使用者，但不能是唯一的預(yù)期使用者，否則三方關(guān)系將不存在。鑒證業(yè)務(wù)的基 鑒證業(yè)務(wù)的基本分類 本分類★★ ★★34.鑒證業(yè)務(wù)分為審計業(yè)務(wù)、審閱業(yè)務(wù)與其他鑒證業(yè)務(wù)。鑒證業(yè)務(wù)和非 鑒證業(yè)務(wù)和非鑒證業(yè)務(wù) 鑒證業(yè)務(wù)★★ ★★35.鑒證業(yè)務(wù)包括審計業(yè)務(wù)、審

9、閱業(yè)務(wù)和其他鑒證業(yè)務(wù)（如內(nèi)部控制鑒證）；非鑒證業(yè)務(wù)主要指相關(guān)服務(wù)，主要包括代編財務(wù)信息、對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序、對客戶提供稅務(wù)咨詢、管理咨詢等。質(zhì)量控制制度 質(zhì)量控制制度的目的和要素 的目的和要素★36. 《會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第 5101 號——業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》從會計師事務(wù)所層面上進(jìn)行規(guī)范，適用于包括歷史財務(wù)信息審計業(yè)務(wù)在內(nèi)的各項業(yè)務(wù)。37. 在審計實務(wù)中，主任會計師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。注冊會計師法 注冊會計師法律責(zé)任的成因