中國人民銀行A中支風險導向內部審計改進研究.pdf

1、面對國內外日益復雜的經濟金融形勢，中國人民銀行作為我國金融管理和宏觀經濟調控的重要部門，所面臨的風險越來越大，對風險識別與風險管控的呼聲也越來越高。作為一種全新的審計模式，風險導向審計通過對被審計單位進行風險評估為前提來確定審計范圍和審計重點，風險防范的意識貫穿于整個審計過程。因此，無論是從推動人民銀行內審的自身發(fā)展需要，還是從促進人民銀行全面風險管理角度，積極引入風險導向審計都具有十分重要的意義。目前，人民銀行對風險導向審計的應用仍處

2、于探索階段，為此，本文擬以A中支履職審查項目為例，就如何優(yōu)化風險導向審計在人民銀行的運用進行探討。
　　本文首先對風險導向審計的理論體系進行了系統(tǒng)的闡述，強調了其比傳統(tǒng)的審計模式有著更加寬廣的視野，更加重視全局，有很強的優(yōu)越性。然后簡要介紹了中國人民銀行A中支的基本情況及審計現狀，并以履職審查項目為例詳細闡述了其對風險導向審計的應用現狀。接著以觀察到的實際情況為基礎，指出A中支在應用風險導向審計進行履職審查時存在幾個方面的問題，即

3、缺乏合理有效的風險評估體系、長效的風險點動態(tài)管理機制不暢、風險導向內部審計成果對改善管理的效用不明顯、開展風險導向審計的人才基礎薄弱。最后，在綜合分析與思考的基礎上，提出了優(yōu)化風險導向審計應用的四大建議，即人民銀行要建立合理有效的風險評估體系、建立有效合作的風險點動態(tài)管理機制，要不斷完善風險導向審計的成果運用，并加強風險導向審計的人才隊伍建設。文章旨在提供全面而又具體可行的措施，以期能為人民銀行運用并推廣現代風險導向審計提供參考與借鑒。