資產(chǎn)評估舞弊行為的決定因素分析——基于演化博弈論的機(jī)理推演.pdf

1、資產(chǎn)評估舞弊是影響到社會公眾利益和國家經(jīng)濟(jì)正常秩序的問題。這種現(xiàn)象多因資產(chǎn)評估行業(yè)內(nèi)部以及資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)與行業(yè)外其他客體之間存在錯綜復(fù)雜的利益關(guān)系而產(chǎn)生。分析資產(chǎn)評估舞弊行為的發(fā)生,抓住利益關(guān)系的作用機(jī)理是關(guān)鍵。
　　本研究針對資產(chǎn)評估行業(yè)與生俱來的舞弊行為,從資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)與業(yè)務(wù)當(dāng)事人的關(guān)系、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)與行業(yè)監(jiān)管部門的關(guān)系及資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)自身組織形式三個(gè)方面進(jìn)行細(xì)致分析,運(yùn)用演化博弈論的方法將影響舞弊行為發(fā)生的各種因素梳理分類,參數(shù)

2、化討論這些因素對舞弊行為發(fā)生的決定性因素,創(chuàng)建關(guān)系各方策略的適應(yīng)度函數(shù)進(jìn)行復(fù)制動態(tài)分析,尋找系統(tǒng)的演化穩(wěn)定均衡。而后,作者運(yùn)用Simulink8.0模擬資產(chǎn)評估舞弊策略的演化過程,從而全面、深入且直觀地剖析資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)發(fā)生舞弊行為的決定機(jī)理。
　　本文經(jīng)過對三個(gè)維度關(guān)系的研究,得出以下結(jié)論:
　　首先,資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)與業(yè)務(wù)委托人間,最理想的情況則是委托人對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的誠信度心懷敬畏,在“若伸手,必被擒”的監(jiān)管威懾下,委托人自

3、覺遵守經(jīng)濟(jì)規(guī)則,在委托評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估業(yè)務(wù)時(shí)不提出任何影響資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)獨(dú)立公平原則的要求。同時(shí),適當(dāng)采取措施限制資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)委托關(guān)系從一個(gè)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)向另一個(gè)機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)移,可以降低委托人舞弊要求被拒絕后繼續(xù)向其他評估機(jī)構(gòu)提要求的可能性其次,在資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)與行業(yè)監(jiān)管部門之間的博弈中,對于監(jiān)管部門來講,并不是嚴(yán)管政策下才能遏止舞弊行為的發(fā)生,也并不是松管政策一定會導(dǎo)致資產(chǎn)評估行業(yè)誠信喪失。行業(yè)監(jiān)管部門采取被動監(jiān)管時(shí)對發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)舞弊行為

4、肯給予重罰,同樣可以達(dá)到威懾舞弊的效果?；诖?行業(yè)監(jiān)管部門將支持廣泛監(jiān)督的成本轉(zhuǎn)移到嚴(yán)抓嚴(yán)處示范性個(gè)案上來,會有事半功倍的效果。
　　此外,在社會中普及人們對資產(chǎn)評估行業(yè)的了解,也有助于資產(chǎn)評估舞弊行為的發(fā)現(xiàn)和消除。
　　第三,資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)不同組織形式間的博弈模型告訴我們,抑制資產(chǎn)評估行業(yè)的舞弊行為,還可以通過改變行業(yè)中資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)組織形式的比例來實(shí)現(xiàn)。加大有限責(zé)任制資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的綜合稅率,迫使行業(yè)中采取這種組織形式的機(jī)構(gòu)