中小企業(yè)信貸風險管理審計評價指標實證研究.pdf

1、目前我國大部分商業(yè)銀行都沒有建立一套適用于中小企業(yè)信用風險審計的評價體系。構建一套適合商業(yè)銀行用于中小企業(yè)的信用風險評價體系不僅有助于中小企業(yè)的發(fā)展，而且有助于銀行業(yè)務的拓展及其利潤的增長。所以構建中小企業(yè)信貸評價體系具有重要的理論意義和現(xiàn)實意義。
　　本文在閱讀大量文獻的基礎上，對商業(yè)銀行實施中小企業(yè)風險管理審計的作用和必要性進行了論述，對我國商業(yè)銀行關于中小企業(yè)信貸風險管理審計評價中存在的缺乏中小企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫、對中小企業(yè)財務

2、數(shù)據(jù)客觀性認識難度大、指標的設置不夠全面等問題進行了揭示。運用信息不對稱理論、交易費用理論和博弈理論剖析了存在這些缺陷的成因，認為其成因主要包括銀行與中小貸款企業(yè)存在嚴重的信息不對稱、某些中小企業(yè)不誠實導致貸款業(yè)務的交易費用增加、中小企業(yè)貸款人與銀行的博弈不均衡。本文闡述了信貸風險管理審計的一般評價方法，借鑒銀行對大型企業(yè)信用風險管理評價體系，針對中小企業(yè)信用風險管理審計評價指標的不全面，提出分別從定量和定性方面進行指標補充，運用log

3、istic模型構建了一個適合中小企業(yè)信貸風險管理審計評價的預測模型。為了降低指標之間的多重相關性，本文在對定量指標進行主成分分析篩選出4個主成分基礎上建立了中小企業(yè)定量方面的logistic預測模型評分值，在對定性指標進行因子分析篩選出3個公因子基礎上，建立了企業(yè)定性方面的logistic模型的評判值。中小企業(yè)最終的評判是根據(jù)定量分析和定性分析的算術平均值所得。
　　通過中小企業(yè)信貸風險評價指標體系的構建，采集了證券市場上中小企業(yè)