郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部審計(jì)體制研究.pdf

1、2007年3月20日，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行有限責(zé)任公司正式成立，郵政金融翻開(kāi)了新的歷史篇章。從此，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行開(kāi)始按照現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)方式改善內(nèi)部管理、開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、同時(shí)注重企業(yè)效益。與此同時(shí)，國(guó)家也出臺(tái)了很多的內(nèi)控政策，為了適應(yīng)郵儲(chǔ)改革，金融經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及這些新的規(guī)范，2010年1月份，郵政儲(chǔ)蓄銀行開(kāi)始在全國(guó)50個(gè)二級(jí)分行組建新的集中審計(jì)模式，開(kāi)始對(duì)部分郵儲(chǔ)銀行進(jìn)行審計(jì)。隨著郵政儲(chǔ)蓄銀行體制改革的逐步推進(jìn)，業(yè)務(wù)范圍、領(lǐng)域和客戶(hù)類(lèi)別

2、的擴(kuò)大，郵政儲(chǔ)蓄的內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)辦理中發(fā)揮著重要的作用，然而，隨著郵政儲(chǔ)蓄銀行業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理要求的增多，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部審計(jì)還存在許多與企業(yè)發(fā)展不適應(yīng)的地方。首先，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行大多數(shù)的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)是面向農(nóng)村市場(chǎng)的，以零售服務(wù)為主，而且業(yè)務(wù)單一，服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)分布零星，狀況復(fù)雜，具有控制監(jiān)督職能的內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力不夠；而且，隨著新業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，作為實(shí)現(xiàn)組織價(jià)值增值和完善內(nèi)部控制重要手段的內(nèi)部審計(jì)卻

3、存在一系列的問(wèn)題，已經(jīng)嚴(yán)重不適應(yīng)新經(jīng)營(yíng)模式的發(fā)展要求，例如審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性差、審計(jì)理念落后、審計(jì)力量薄弱、審計(jì)結(jié)果轉(zhuǎn)化率比較低等很多問(wèn)題。因此，為了適應(yīng)中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型的需要，郵儲(chǔ)銀行的內(nèi)部審計(jì)迫切需要改革，改革要求快速建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度下的商業(yè)銀行，需要什么樣的內(nèi)部審計(jì)是當(dāng)前郵政儲(chǔ)蓄必須面臨的問(wèn)題。
　　 郵儲(chǔ)銀行從組建到現(xiàn)在剛剛5年的時(shí)間，內(nèi)部審計(jì)概念的沿用也不過(guò)2年的時(shí)間，因此，有一段很長(zhǎng)的路要走，國(guó)內(nèi)可以借鑒

4、的經(jīng)驗(yàn)不多，而且關(guān)于中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)研究文獻(xiàn)比較少、研究的問(wèn)題也主要停留在改革前郵政金融時(shí)期，內(nèi)容比較陳舊，系統(tǒng)性也較差，研究重點(diǎn)僅集中于中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行的稽核體制和具體業(yè)務(wù)操作領(lǐng)域，從理論和實(shí)踐上缺乏對(duì)中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部審計(jì)的全面研究，而且，研究建議也只是限定在原有體制下中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部審計(jì)的簡(jiǎn)單修正，很難提出實(shí)質(zhì)性的解決辦法。
　　 因此，本論文希望從中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀和理論基礎(chǔ)入手，借中