會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告 (2)

1、<p>　　會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)暑期實(shí)習(xí)報(bào)告</p><p>　　又是一次實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì),這大概是畢業(yè)實(shí)習(xí)前的最后一次實(shí)習(xí)了吧。這次的實(shí)習(xí)是專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)習(xí)，在實(shí)習(xí)的單位進(jìn)行實(shí)際操作，將自己在學(xué)校里學(xué)習(xí)的理論知識(shí)和實(shí)際相結(jié)合，以此提高個(gè)人能力，為畢業(yè)實(shí)習(xí)夯實(shí)基礎(chǔ)。我一心想尋得一家可以盡可能多地將已學(xué)知識(shí)進(jìn)行運(yùn)用的企業(yè)，像什么制造廠一類(lèi)的多一步生產(chǎn)環(huán)節(jié)，奈何地方太小，實(shí)在找不出這樣工程巨大的單位。后來(lái)聽(tīng)說(shuō)電力安裝公司屬于建筑

2、安裝業(yè)，一想這類(lèi)行業(yè)好像接觸不太多，于是就找到了四川省資陽(yáng)資源電力集團(tuán)有限公司,開(kāi)始了為期一個(gè)多月的實(shí)習(xí)。</p><p><b>　　一、實(shí)習(xí)單位的概況</b></p><p>　　二、實(shí)習(xí)的過(guò)程與內(nèi)容</p><p>　　首先，對(duì)該公司的財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行了詳細(xì)的了解。</p><p>　　財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)管理職能部門(mén)，

3、負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理工作，準(zhǔn)確編制和有效實(shí)施工程預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算、資本性收支預(yù)算，正確反映公司的經(jīng)營(yíng)成果，真實(shí)提供會(huì)計(jì)信息，切實(shí)履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，確保公司的健康發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高。財(cái)務(wù)部門(mén)的崗位一共有五個(gè)，包括：財(cái)務(wù)部經(jīng)理，總賬會(huì)計(jì)師，工程項(xiàng)目核算及資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)師，稅務(wù)專(zhuān)管及往來(lái)賬務(wù)核算會(huì)計(jì)師和出納助理會(huì)計(jì)師，每一個(gè)崗位都有自己的職責(zé)。</p><p>　　財(cái)務(wù)部經(jīng)理主要是負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的全面工作，組織實(shí)施

4、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、分解、下達(dá)、執(zhí)行、控制、考核等工作，以及實(shí)施月度、季度、年度的預(yù)算執(zhí)行情況分析和財(cái)務(wù)分析，還有資金管理，組織財(cái)產(chǎn)清查，保管和簽蓋財(cái)務(wù)印章等。</p><p>　　總賬會(huì)計(jì)師主要是建立健全財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)檔案資料，負(fù)責(zé)審核備用金、工程借款，審核各工程及其他項(xiàng)目的預(yù)算、結(jié)算、收支、付款等，票據(jù)的簽發(fā)和各種空白支票的管理，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建立及會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)維護(hù)工作

5、，以及審核報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和差旅費(fèi)、獎(jiǎng)金、津貼及其他各種費(fèi)用的憑證。</p><p>　　工程項(xiàng)目核算及資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)師是編制工程類(lèi)、固定資產(chǎn)類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表，清產(chǎn)核資及企業(yè)資產(chǎn)權(quán)益界定的會(huì)計(jì)人員，還負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理、累計(jì)折舊等科目的設(shè)置及明細(xì)分類(lèi)核算，建立固定資產(chǎn)卡片，做到固定資產(chǎn)賬、卡、物相符，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及存貨調(diào)入、調(diào)出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、盤(pán)盈、盤(pán)虧的各種正確手續(xù)的履行及賬務(wù)處理，還負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)核算

6、工作。</p><p>　　稅務(wù)專(zhuān)管及往來(lái)賬務(wù)核算會(huì)計(jì)師主要負(fù)責(zé)公司總賬、明細(xì)分類(lèi)賬及會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，公司日常會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)快報(bào)、月報(bào)、同業(yè)對(duì)標(biāo)的編制工作，定期編報(bào)納稅申報(bào)表和稅收會(huì)計(jì)報(bào)表，并辦理稅收的清算、核對(duì)及入庫(kù)等。</p><p>　　出納負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金和銀行日記賬，審查臨時(shí)借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、保證稅款的及時(shí)申報(bào)、解繳，審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，及時(shí)、準(zhǔn)確解繳

7、各種社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、公積金等基金，還要妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)。</p><p>　　然后，我跟進(jìn)了兩個(gè)正在實(shí)施的工程核算，更好地鞏固已學(xué)的會(huì)計(jì)知識(shí)。</p><p>　　第一個(gè)工程是資陽(yáng)房地產(chǎn)有限公司新天地小區(qū)項(xiàng)目，先簽訂合同，收到預(yù)售款并開(kāi)具收款發(fā)票，按照合同的價(jià)格收款并繳稅。</p><p>　　合同簽訂的價(jià)格即這筆工程的收入*營(yíng)業(yè)稅稅率

8、3%=應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅</p><p>　　應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅*7%=城建稅</p><p>　　應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅*3%=教育費(fèi)附加</p><p>　　應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅*1%=地方教育費(fèi)附加</p><p>　　這個(gè)工程是今年四月簽訂的，公司在四月的時(shí)候就已經(jīng)收到了第一筆工程款，作為預(yù)收賬款入賬，加上而后七月收到的另一部分工程款一并結(jié)轉(zhuǎn)收入，記為主營(yíng)

9、業(yè)務(wù)收入。即：</p><p>　　4.30.借：銀行存款—中行 60000</p><p>　　貸：預(yù)收賬款—新天地 60000</p><p>　　7.31.借：銀行存款—中行 60000</p><p>　　貸：預(yù)收賬款—新天地 60000</p>

10、;<p>　　7.31.借：預(yù)收賬款—新天地 120000</p><p>　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120000</p><p>　　之后是成本的計(jì)算。這個(gè)工程的成本包括直接材料，其他直接費(fèi)用，機(jī)械使用費(fèi)和其他費(fèi)用。直接材料費(fèi)是購(gòu)買(mǎi)材料支付的材料款，有的大型材料如電纜是針對(duì)工程購(gòu)買(mǎi)的，不存在入庫(kù)等環(huán)節(jié)，而另一些材料如螺絲這樣的小材料則是購(gòu)

11、買(mǎi)入庫(kù)，公司在計(jì)算單價(jià)時(shí)是使用的加權(quán)平均法。其他直接費(fèi)用是對(duì)日常工器具進(jìn)行攤銷(xiāo)，因?yàn)槊吭轮萌氲娜粘９て骶呷绻椒诌€是其他，多少都不是很公平，而攤銷(xiāo)這個(gè)方法正好就解決了這一難題，日常工器具總額/各工程所需量總和*某工程所需量=某工程攤銷(xiāo)的日常工器具，就有點(diǎn)類(lèi)似于生產(chǎn)型企業(yè)在計(jì)算生產(chǎn)成本時(shí)，將成本攤到每位工人身上所使用的方法。機(jī)械使用費(fèi)實(shí)際就是支付吊車(chē)使用費(fèi)。而其他費(fèi)用是相當(dāng)于人工費(fèi)，是先定工程多少天完成，然后找民工簽合同，工資按天計(jì)算。最

12、后將這些成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，即：</p><p>　　7.31.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—工程成本 38016.52</p><p>　　貸：工程施工—合同成本—直接材料 27546.80</p><p>　　—其他直接費(fèi)用 1879.72</p><p>　　—機(jī)械使用費(fèi) 400.0

13、0</p><p>　　—其他費(fèi)用 8190.00</p><p>　　另一個(gè)工程是四川若男食品有限公司生產(chǎn)用電設(shè)施安裝工程，情況大致和新天地相同，也是先簽合同，再收款，最后進(jìn)行安裝。這個(gè)工程是首付13.5萬(wàn)，完工后付十萬(wàn)。</p><p>　　6.10.借：銀行存款—中行 135000</p><p>

14、　　預(yù)收賬款—若男公司 135000</p><p>　　這個(gè)工程的成本包括了直接材料，直接設(shè)備和其他直接費(fèi)用。直接材料和其他直接費(fèi)用與新天地工程是相似的，而直接設(shè)備其實(shí)是出售給若男食品有限公司的完整設(shè)備，并非公司持有的設(shè)備。這個(gè)直接設(shè)備的價(jià)格，其實(shí)是提供給若男公司作為固定資產(chǎn)折舊的原始數(shù)據(jù)。</p><p>　　7.31.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—工程成本

15、 93728.79</p><p>　　貸：工程施工—合同成本—直接材料 82783.10</p><p>　　—直接設(shè)備 8100.00</p><p>　　—其他直接費(fèi)用 2845.69</p><p>　　到工程完工后，若男食品有限公司支付了剩余的工程款10萬(wàn)元，這個(gè)工程款既可以計(jì)入應(yīng)收賬

16、款，也可以計(jì)入預(yù)收賬款，為了方便，我們將這筆工程款計(jì)入了預(yù)收賬款。</p><p>　　7.31.借：銀行存款—中行 100000</p><p>　　貸：預(yù)收賬款—若男公司 100000</p><p>　　7.31.借：預(yù)收賬款—若男公司 235000</p><p>　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

17、 235000</p><p>　　由于使用的金蝶軟件，只要制作了正確的憑證，明細(xì)表以及月末的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表都一并出來(lái)了，果然高科技是省時(shí)又省事。但是相較于手工做賬，電腦做賬其實(shí)學(xué)不到太多的東西，因?yàn)楹芏鄸|西都是電腦生成的了。在學(xué)校組織我們上會(huì)計(jì)手工實(shí)驗(yàn)之前，我的資產(chǎn)負(fù)債表總是出錯(cuò)，而且總是記不住利潤(rùn)表，后來(lái)上了手工課之后，我完完全全跟著做過(guò)一套賬，很多東西自然而然就會(huì)了。不過(guò)也不是很失望

18、，因?yàn)槲覀冞€沒(méi)有學(xué)習(xí)金蝶軟件，而在實(shí)習(xí)期間還是多了一點(diǎn)了解，心里還是會(huì)有點(diǎn)高興的。</p><p>　　三、實(shí)習(xí)的收獲與感想</p><p>　　在這為期一個(gè)多月的實(shí)習(xí)中，還是學(xué)到了許多東西。雖然實(shí)習(xí)的時(shí)間不長(zhǎng)，但從這一個(gè)多月里，還是明白了在學(xué)校學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)知識(shí)還是很重要的，而且要經(jīng)常鞏固。在去實(shí)習(xí)之前并沒(méi)有將可能用到的書(shū)看看，所以在實(shí)習(xí)過(guò)程中多少有點(diǎn)手生。我想如果我在之前多看看書(shū)，實(shí)習(xí)的過(guò)程

19、或許會(huì)更好一些。</p><p>　　首先是再次對(duì)會(huì)計(jì)的崗位設(shè)置及各種流程進(jìn)行了熟悉，其實(shí)在學(xué)校學(xué)這些東西時(shí)覺(jué)得很空洞，以前總是說(shuō)什么財(cái)務(wù)崗位可以一人一崗，一人多崗或者多崗一人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，或者是不相容職位相分離這些的，到后來(lái)進(jìn)行用友實(shí)驗(yàn)課分工時(shí)還是不怎么明白。還有就是在學(xué)校時(shí)，像那種完工后付款的都會(huì)計(jì)入應(yīng)收賬款，現(xiàn)在也會(huì)多看看別人是怎么做的，因?yàn)橛械?/p>

20、單位業(yè)務(wù)不多就沒(méi)有設(shè)應(yīng)收賬款這個(gè)科目。現(xiàn)在的確不會(huì)那么糊涂了，不僅僅在理論上明白，在工作中也能和實(shí)際相結(jié)合，不會(huì)僅僅架空在理論的層面。</p><p>　　其次，我也明白了，理論和實(shí)踐還是存在很大差距的，難怪有很多單位都不愿意要?jiǎng)倧膶W(xué)校出來(lái)的大學(xué)生，因?yàn)檫@些學(xué)生是空有理論知識(shí)，沒(méi)有實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)，談起知識(shí)來(lái)是頭頭是道，可到了要?jiǎng)邮植僮鲿r(shí)卻下不了手。我比較慶幸的是我們?cè)趯W(xué)校的時(shí)候已經(jīng)有實(shí)驗(yàn)課了，雖然是課本教學(xué)，但是也能

21、學(xué)到許多書(shū)上沒(méi)有的東西，像發(fā)票的識(shí)別之類(lèi)的，在實(shí)際中還是挺有用的。在學(xué)校里的實(shí)驗(yàn)課其實(shí)就是為了專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)做鋪墊的，有了這些實(shí)驗(yàn)課在實(shí)習(xí)中才不會(huì)覺(jué)得太困難。</p><p>　　最后，我覺(jué)得這次的實(shí)習(xí)對(duì)我的幫助很大，雖然這個(gè)單位的賬并不困難，沒(méi)有損益，沒(méi)有銷(xiāo)售費(fèi)用，就只有主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加。在這些的計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)基本沒(méi)有錯(cuò)誤，但是面對(duì)跨月度時(shí)我還是會(huì)有點(diǎn)糊涂。像那種先付一部分款，完工再付完的情

22、況，我就不知道應(yīng)該什么時(shí)候確認(rèn)收入，計(jì)算稅金。而在實(shí)習(xí)過(guò)后我明白了，這些其實(shí)都會(huì)在合同里約定的。而且在對(duì)明細(xì)賬其實(shí)也不是很清楚，因?yàn)槠綍r(shí)都是寫(xiě)分錄，填憑證。有時(shí)候總是糊涂著呢，看到憑證字號(hào)是銀付的，總會(huì)以為是銀行存款的明細(xì)賬，而如果是銀行存款的話(huà)就應(yīng)該在貸方。但是到了想知道這筆錢(qián)是那種方式支付時(shí)又不知道該怎么辦了，明明那個(gè)憑證字號(hào)就全告訴我們，是銀付的就是收到了銀行存款，如果是轉(zhuǎn)賬就是其他的支付方式。當(dāng)然，對(duì)著明細(xì)賬多一會(huì)，在腦海中就會(huì)

23、呈現(xiàn)出該業(yè)務(wù)的分錄，也就沒(méi)有那么多問(wèn)題了，我想可能就是沒(méi)有太熟悉的原因。</p><p>　　我相信通過(guò)這次的實(shí)習(xí)，對(duì)于下學(xué)期的畢業(yè)實(shí)習(xí)會(huì)很有幫助，至少不會(huì)犯常識(shí)性的錯(cuò)誤，同時(shí)也會(huì)將理論和實(shí)踐相結(jié)合，不會(huì)一到動(dòng)手操作的時(shí)候就掉鏈子。在實(shí)習(xí)過(guò)程中，我也知道會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)還是需要累積的，每天都需要多看看書(shū)，溫故而知新，像中級(jí)財(cái)務(wù)這種書(shū)在實(shí)踐中其實(shí)很有用，多看多摸索，這樣才能學(xué)得更好更透徹。在以后的學(xué)習(xí)和工作中，我都會(huì)認(rèn)真