陽(yáng)光公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

1、<p>　　深圳市陽(yáng)光電子有限公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)</p><p>　　桂林電子科技大學(xué)信息科技學(xué)院</p><p>　　《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》實(shí)訓(xùn)總結(jié)報(bào)告</p><p>　　實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：深圳市陽(yáng)光電子有限公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)</p><p>　　2013年5月26日</p><p><b>　　分工表</

2、b></p><p><b>　　目錄</b></p><p>　　第一章 單位概況介紹5</p><p><b>　　一、公司簡(jiǎn)介5</b></p><p><b>　　二、部門設(shè)置5</b></p><p><b>　　三、業(yè)務(wù)

3、狀況7</b></p><p><b>　　四、公司優(yōu)勢(shì)7</b></p><p>　　五、公司客戶反饋處理流程8</p><p><b>　　第二章 總 則8</b></p><p>　　一、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)9</p><p>　　二、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工

4、作10</p><p>　　三、附：公司檔案管理表格14</p><p>　　第三章 會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)18</p><p>　　一、總分類會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)18</p><p>　　第四章 憑證設(shè)計(jì)26</p><p>　　第五章 會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)31</p><p>　　第六章 會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)

5、33</p><p>　　第七章 賬戶處理流程和設(shè)計(jì)43</p><p>　　一、賬戶處理流程43</p><p>　　二、賬務(wù)處理基本模式43</p><p>　　第八章帳務(wù)處理模塊使用流程和規(guī)則46</p><p>　　一、帳務(wù)處理模塊內(nèi)容46</p><p>　　二、本企業(yè)會(huì)計(jì)賬

6、務(wù)處理分錄47</p><p>　　第九章 報(bào)表處理模塊使用流程和規(guī)則65</p><p>　　第十章 固定資產(chǎn)核算模塊使用流程和規(guī)則67</p><p>　　第十一章工資（薪酬）核算模塊使用流程和規(guī)則。68</p><p>　　第十二章成本核算模塊使用流程和規(guī)則70</p><p>　　第十三章 采購(gòu)業(yè)務(wù)核

7、算模塊使用流程和規(guī)則-------------------------------------------71</p><p>　　一、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計(jì)73</p><p>　　二、 采購(gòu)業(yè)務(wù)憑證的設(shè)計(jì)74</p><p>　　三、送貨制下憑證流轉(zhuǎn)程序的設(shè)計(jì)76</p><p>　　四、會(huì)計(jì)處理的設(shè)計(jì)77</p>

8、;<p>　　第十四章 銷售與銷售業(yè)務(wù)核算模塊使用流程和規(guī)則----------------------------------79</p><p>　　第十五章、籌資業(yè)務(wù)的處理程序內(nèi)容82</p><p>　　一、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)82</p><p>　　第一章 單位概況介紹</p><p><b>　　一、

9、公司簡(jiǎn)介</b></p><p>　　深圳市陽(yáng)光電子有限公司成立2002年，位于深圳著名的風(fēng)景區(qū)石巖湖畔。是一家專業(yè)從事遙控器研發(fā)制造的民營(yíng)企業(yè)。公司從單一的遙控器組裝工廠發(fā)展成為集軟硬開發(fā)、注塑、絲印、噴油、邦定、組裝為一體的遙控器專業(yè)制造商。專業(yè)從事遙控器的設(shè)計(jì)開發(fā)和生產(chǎn)制造。公司擁有雄厚的技術(shù)力量和精湛的制造工藝，現(xiàn)有包括高級(jí)工程師在內(nèi)的研發(fā)管理人員20余人和250余名熟練的技術(shù)工人，遙控器年生

10、產(chǎn)能力超過600萬(wàn)只。公司已通過ISO9001：2000質(zhì)量體系認(rèn)證， 并嚴(yán)格按照ISO9001:2000的要求建立了一套嚴(yán)格完整的質(zhì)量管理體系,試驗(yàn)檢測(cè)設(shè)備配套齊全，相關(guān)人員配備齊整，以確保產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定。 通過全體員工務(wù)實(shí)的工作態(tài)度和專業(yè)化的服務(wù)，我公司贏得了各廠家和客戶的贊譽(yù)和厚愛。公司現(xiàn)有遙控器品種三十多種，產(chǎn)品涉及家用電器、影音器材、汽車音響、衛(wèi)星通訊器材等多方面，并能按客戶要求開發(fā)、定制新款遙控器。本公司產(chǎn)品除供應(yīng)國(guó)

11、內(nèi)廠家外，還遠(yuǎn)銷世界其他國(guó)家。在我們的長(zhǎng)期客戶當(dāng)中有很多大的企業(yè)集團(tuán)、名牌廠家。</p><p>　　公司的資產(chǎn)規(guī)模不大、人員較少，組織體系利用垂直式管理體系，管理跨度較小。由于人員較少，在內(nèi)部控制崗位設(shè)置和職責(zé)劃分上容易產(chǎn)生重疊交叉現(xiàn)象，影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，因此根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理需要和內(nèi)部控制要求設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度是十分必要的。</p><p>　　公司的會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的直接依據(jù)是《會(huì)計(jì)法》、《

12、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。企業(yè)會(huì)計(jì)記錄與稅收法規(guī)相協(xié)調(diào),會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量盡量與稅法規(guī)定相符。沒有設(shè)置專門人員從事會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作,它的特點(diǎn)是會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合。</p><p><b>　　二、部門設(shè)置</b></p><p>　　公司設(shè)有:總經(jīng)理.副總.業(yè)務(wù)部.工程部.品質(zhì)部.行政部.物料部.生產(chǎn)部.采購(gòu)部.財(cái)務(wù)部</p><p>　　

13、各部門的基本工作職責(zé)</p><p>　　總經(jīng)理：對(duì)公司日常運(yùn)作進(jìn)行指導(dǎo).指揮.監(jiān)督.管理 </p><p>　　副總：協(xié)助總經(jīng)理工作 </p><p>　　業(yè)務(wù)部：確保銷售機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)年度計(jì)劃的銷量目標(biāo)和銷量增長(zhǎng)率</p><p>　　工程部：對(duì)各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行研究.規(guī)劃 <

14、;/p><p>　　品質(zhì)部：承擔(dān)企業(yè)的品質(zhì)管理，品質(zhì)改善及品質(zhì)決策工作</p><p>　　財(cái)務(wù)部：對(duì)資產(chǎn)的投資，資本的融通和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量，以及利益分配的管理</p><p>　　行政部：負(fù)責(zé)本部門職工的政治思想教育 ，業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，培訓(xùn)工作等 </p><p>　　物料部：收集保管物料保持賬物一致，提供庫(kù)存信息

15、，協(xié)助庫(kù)存控制 </p><p>　　生產(chǎn)部：準(zhǔn)時(shí)完成公司生產(chǎn)任務(wù)及控制成品交收合格率等 </p><p>　　采購(gòu)部：主要是對(duì)公司辦公用品及生產(chǎn)原料和工具的采購(gòu)</p><p><b>　　組織機(jī)構(gòu)圖</b></p><p><

16、;b>　　財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)圖</b></p><p><b>　　三、業(yè)務(wù)狀況</b></p><p>　　經(jīng)營(yíng)模式： 生產(chǎn)加工、商業(yè)服務(wù) </p><p>　　員工數(shù)量： 201 - 300 人</p><p>　　主要市場(chǎng)： 大陸; 港澳臺(tái)地區(qū); 北美; 東亞; 東南亞; 中東</p>

17、<p>　　客戶類型： 經(jīng)銷商,運(yùn)營(yíng)商</p><p><b>　　所屬行業(yè)： 遙控器</b></p><p>　　產(chǎn)品信息： 學(xué)習(xí)型遙控器; 萬(wàn)能遙控器; 無(wú)線遙控器; 數(shù)字機(jī)頂盒遙控器; 車載遙控器; DVD/TV 遙控器; 數(shù)碼相框遙控器等。 </p><p><b>　　四、公司優(yōu)勢(shì)</b></p&

18、gt;<p>　　公司自成立以來(lái)一直從事數(shù)字視頻廣播設(shè)備（Digital Video Broadcast簡(jiǎn)稱DVB）專用遙控器的研發(fā)及制造。</p><p>　　公司開發(fā)了多款合一、學(xué)習(xí)型以及無(wú)線遙控器等多種高端設(shè)備遙控器并廣泛用于廣電行業(yè)。公司已經(jīng)為全球超過一百家DVB品牌提供遙控器，是目前服務(wù)于DVB市場(chǎng)品牌及款式最多的遙控器供應(yīng)商擁有超卓的設(shè)計(jì)制造專家，擁有專業(yè)可靠的供應(yīng)商

19、群，</p><p>　　擁有2000平方米的標(biāo)準(zhǔn)工廠，擁有150萬(wàn)/月的出貨能力。注重成本核算，于同等價(jià)位，陽(yáng)光追求最高的性價(jià)比。</p><p>　　五、公司客戶反饋處理流程</p><p><b>　　第二章 總 則</b></p><p>　　第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司

20、經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。 </p><p>　　第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是： </p><p>　　(一)、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。 </p><p>　　(二)、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。 </

21、p><p>　　(三)、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 </p><p>　　(四)、厲行節(jié)約，合理使用資金。 </p><p>　　(五)、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。 </p><p>　　(六)、對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。 </p>

22、;<p>　　(七)、完成公司交給的其他工作。 </p><p>　　第三條 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： </p><p>　　（一）、籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 </p><p>　　（二）、做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。 <

23、;/p><p>　?。ㄈ⒓訌?qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。 </p><p>　　（四）、監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。 </p><p>　?。ㄎ澹雌诰幹聘黝悤?huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析、考核工作。 </p><p>　　第四條 公司財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理

24、中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。</p><p>　　第五條 公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納組成。會(huì)計(jì)主管兼總賬會(huì)計(jì)，在沒有專職會(huì)計(jì)主管之前，會(huì)計(jì)主管職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。 </p><p>　　第六條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本制度。</p><p>　　一、財(cái)務(wù)工作崗位

25、職責(zé) </p><p>　　第一條 會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作： </p><p>　　(一)、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金； </p><p>　　(二)、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益； </p><p>

26、　　(三)、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析： </p><p>　　(四)、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 </p><p>　　第二條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是： </p><p>　　(一)、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。 </p><p>　　(二)、按照經(jīng)濟(jì)核算原

27、則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。 </p><p>　　(三)、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。 </p><p>　　(四)、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 </p><p>　　第三條 出納的主要工作職責(zé)是： </p>&l

28、t;p>　　(一)、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 </p><p>　　(二)、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。 </p><p>　　(三)、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 </p><p>　　(四)、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 </p>

29、<p>　　(五)、積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。 </p><p>　　(六)、負(fù)責(zé)與貨幣資金收付有關(guān)的具體業(yè)務(wù)，記錄日記賬，處理日常貨幣資金收支、申報(bào)、繳納稅金，備用金核算等。并配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。 </p><p>　　(七)、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 </p><p>　　二、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 </p>&l

30、t;p>　?。ㄒ唬?、財(cái)務(wù)工作管理 </p><p>　　第一條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。</p><p>　　第二條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。 </p><p>　　第三條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑

31、證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 </p><p>　　第四條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指

32、標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。 </p><p>　　第五條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 </p><p>　　第六條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。&

33、lt;/p><p>　　第七條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 </p><p>　　第八條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。 </p><p>　　第九條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表

34、上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。</p><p>　　第十條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。</p><p>　　第十一條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，

35、做出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行做出處理。</p><p>　　第十二條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。 </p><p>　　第十三條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。 </p>

36、<p>　　第十四條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。</p><p><b>　?。ǘF(xiàn)金管理 </b></p><p>　　第一條 現(xiàn)金的收入、支出范圍：</p><p>　

37、?。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。</p><p><b>　?。ǘ┲С龇秶?lt;/b></p><p>　　1．職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。</p><p>　　2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。</p><p>　　3．結(jié)

38、算起點(diǎn)以下的零星支出。</p><p>　　4．發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。</p><p>　　5.因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對(duì)方無(wú)銀行賬號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。</p><p>　　6．中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。</p><p>　　第二條 除本規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金

39、限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 </p><p>　　第三條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 </p><p>　　第四條 日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。 </p><p>　　第五條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支

40、付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。</p><p>　　第六條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。</p><p>　　第七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借支單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。</p&

41、gt;<p>　　第八條 符合本規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。</p><p>　　第九條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。</p><p>　　第十條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)

42、理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。 </p><p>　　第十一條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門主管簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。 </p><p>　　第十二條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審

43、核有關(guān)憑證。</p><p>　　第十三條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。</p><p>　　第十四條 以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對(duì)超計(jì)劃支出，又無(wú)批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái)務(wù)部拒絕支付。</p><p>　　第十五條 現(xiàn)金收支

44、業(yè)務(wù)的管理</p><p>　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的管理</p><p>　　1．無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說(shuō)明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。</p><p>　　2．業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖

45、銷預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作他用。</p><p>　?。ǘ┈F(xiàn)金支出的管理</p><p>　　1．預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門開具請(qǐng)購(gòu)單（代借支單），寫明用途、金額，總經(jīng)理簽字交財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。</p><p>　　2．預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無(wú)預(yù)借款直接報(bào)賬的，由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用報(bào)銷單，寫明用途，總經(jīng)理

46、簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。</p><p>　　3．預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請(qǐng)，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。</p><p>　　4．業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在一周內(nèi)報(bào)賬，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)賬或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試用期人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。</p><p>　　

47、5．業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的例外）。</p><p>　　三、銀行收支結(jié)算管理</p><p>　　第一條 銀行結(jié)算資金管理</p><p>　?。ㄒ唬┿y行結(jié)算收入的管理。</p><p>　　1．通過銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，

48、由經(jīng)辦部門填寫收款說(shuō)明書，并附有關(guān)憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。</p><p>　　2．由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說(shuō)明書，附帶結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì)計(jì)處理。</p><p>　　3．業(yè)務(wù)部門收到外單位支付的款項(xiàng)，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納

49、員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。</p><p>　?。ǘ┿y行結(jié)算支出的管理</p><p>　　1．日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用現(xiàn)金按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。</p><p>　　2．一個(gè)部門已借支三次，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)賬，財(cái)務(wù)部書面通知該部門進(jìn)行查詢，一周內(nèi)仍無(wú)反饋，財(cái)務(wù)部門停止對(duì)該部門簽發(fā)新的借支。</p><p><b>　　四、報(bào)賬

50、銷賬</b></p><p>　　第一條 各部門預(yù)借的現(xiàn)金，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬銷賬。</p><p>　　第二條 為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)賬采取上級(jí)審簽辦法，即：各部門人員報(bào)賬，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報(bào)公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。各部門經(jīng)理報(bào)賬由主管財(cái)務(wù)的經(jīng)理審簽，再報(bào)總

51、經(jīng)理審簽。</p><p>　　第三條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報(bào)賬，原則上應(yīng)以支票轉(zhuǎn)入報(bào)賬人信用卡內(nèi)?？筛鶕?jù)公司情況，由報(bào)賬人員到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金。</p><p><b>　　五、會(huì)計(jì)檔案管理 </b></p><p>　　第一條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。 </p&g

52、t;<p>　　第二條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。</p><p>　　第三條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。 </p><p>　　第四條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘

53、錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。</p><p><b>　　六、處罰辦法 </b></p><p>　　第一條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍： </p><p>　　(一)、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； </p><p>　　(二)、用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)

54、定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的； </p><p>　　(三)、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的； </p><p>　　(四)、利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的； </p><p>　　(五)、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； </p><p>　　(六)、保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人

55、儲(chǔ)蓄方式存入銀行的； </p><p>　　(七)、違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 </p><p>　　第二條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。 </p><p>　　(一)、違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； </p><p>　　(二)、拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的； </p><p>

56、;　　(三)、偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的； </p><p>　　(四)、利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的； </p><p>　　(五)、弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的； </p><p>　　(六)、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； </p><

57、p>　　(七)、有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。</p><p>　　三、附：公司檔案管理表格</p><p>　?。ㄒ唬?、文件歸檔表部門：</p><p>　?。ǘ?、歸檔案卷目錄表</p><p>　　卷宗號(hào)： 目錄號(hào)： 部門：</p>

58、<p><b>　?。ㄈ?、檔案目錄表</b></p><p>　　部門： </p><p>　　(四)、企業(yè)檔案存放表</p><p>　　制表人：

59、 制表日期： 年 月 日</p><p><b>　　（五）、檔案索引表</b></p><p>　?。?、(機(jī)密)文件保管備查簿</p><p><b>　?。ㄆ撸n案明細(xì)表</b></p><p>　　(八)、作廢檔案焚毀清單</p><p>

60、;　　年 月 日 焚毀</p><p>　　核準(zhǔn)： 監(jiān)焚： 焚毀執(zhí)行人：</p><p><b>　　(九)、檔案調(diào)閱單</b></p><p>　　申請(qǐng)人： 制表日期： 年 月

61、 日</p><p><b>　　(十)、閱檔催還單</b></p><p><b>　　××同志：</b></p><p>　　您所調(diào)閱的下列檔案還期已逾，為方便他人使用和管理，依檔案調(diào)閱規(guī)定，請(qǐng)于×月×日前送還。</p><p><b>　　檔

62、案室</b></p><p><b>　　年 月 日</b></p><p>　?。ㄊ?、閱檔催還單存根</p><p>　?。ㄊn案保存年限表</p><p>　?。ㄊ?、檔案移交簽收單</p><p>　　歸檔部門：

63、 年 月 日</p><p>　　歸檔人： 簽收人：</p><p>　　第三章 會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)</p><p>　　一、總分類會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)</p><p>　　(1) 會(huì)計(jì)科目是企業(yè)正確建賬,合理核算并編制報(bào)表的重要

64、依據(jù)。由于是小型企業(yè),科目設(shè)置適當(dāng)簡(jiǎn)化了。根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)的特性,設(shè)置如下五大類32個(gè)一級(jí)科目:</p><p>　　① 資產(chǎn)類:現(xiàn)金,銀行存款,短期投資,應(yīng)收票據(jù),應(yīng)收賬款,其他應(yīng)收款,存貨,待攤費(fèi)用,長(zhǎng)期投資,固定資產(chǎn),累計(jì)折舊,在建工程,無(wú)形資產(chǎn);</p><p>　?、?#160;負(fù)債類:短期借款,應(yīng)付票據(jù),應(yīng)付賬款,其他應(yīng)付款,應(yīng)付工資,應(yīng)交稅金,預(yù)提費(fèi)用,長(zhǎng)期借款;&l

65、t;/p><p>　?、?#160;所有者權(quán)益類:實(shí)收資本,資本公積,留存收益,本年利潤(rùn);</p><p>　　④ 成本類:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本;</p><p>　?、?#160;損益類: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,其他收入,投資收益,主營(yíng)業(yè)務(wù)支出,其他支出,所得稅。</p><p>　?。ㄒ唬┗I資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置</p>&l

66、t;p>　　籌集資本金的會(huì)計(jì)科目設(shè)置</p><p>　　借款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 </p><p>　　（二）采購(gòu)供應(yīng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置</p><p>　　計(jì)算采購(gòu)成本會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 </p><p>　　各種存貨會(huì)計(jì)科目的設(shè)置</p><p>　　采購(gòu)付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 </p><p

67、>　　（三）生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置</p><p>　　各種費(fèi)用會(huì)計(jì)科目的總體設(shè)置 </p><p>　　工資及應(yīng)付福利費(fèi)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 </p><p>　　提取折舊業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 </p><p>　　核算完工產(chǎn)品成本業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 </p><p>　?。ㄋ模╀N售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置</

68、p><p>　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收款項(xiàng)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置</p><p>　　主營(yíng)業(yè)務(wù)支出會(huì)計(jì)科目的設(shè)置</p><p>　　其他業(yè)務(wù)收支會(huì)計(jì)科目的設(shè)置</p><p>　?。ㄎ澹├麧?rùn)形成及分配過程業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置</p><p>　　利潤(rùn)形成會(huì)計(jì)科目的設(shè)置</p><p>　　利潤(rùn)結(jié)算會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

69、</p><p>　　利潤(rùn)分配會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 </p><p><b>　　第四章 憑證設(shè)計(jì)</b></p><p><b>　　1、記賬憑證</b></p><p><b>　　記 賬 憑 證</b></p><p>　　年 月 日

70、 記字第 號(hào)</p><p>　　財(cái)務(wù)主管 記賬 出納 審核 制單</p><p><b>　　2、收料單</b></p><p>　　收 料

71、單 1</p><p>　　供貨單位： </p><p>　　發(fā)票號(hào)碼： 年 月 日 收貨倉(cāng)庫(kù)： </p><p>　　驗(yàn)收： 保管： 記賬： 制單： </p><p>

72、;<b>　　3、領(lǐng)料單</b></p><p>　　領(lǐng) 料 單 1 （領(lǐng)料部門留存）</p><p>　　領(lǐng)料單位： 憑證編號(hào)：</p><p>　　用途： 年 月 日 發(fā)

73、料倉(cāng)庫(kù)：</p><p>　　發(fā)料人： 領(lǐng)料單位負(fù)責(zé)人： 領(lǐng)料人：</p><p>　　4、產(chǎn)品入庫(kù)、出庫(kù)單</p><p>　　產(chǎn)品出庫(kù)單 1存根聯(lián)</p><p>　　制表日期 年 月 日</p><p>　　主管

74、 記賬 保管員</p><p><b>　　5、貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票</b></p><p>　　公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票</p><p>　　發(fā) 票 聯(lián) 發(fā)票代碼： 開票日期： 發(fā)

75、票號(hào)碼：</p><p>　　承運(yùn)人蓋章： 開票人：</p><p><b>　　6、旅差費(fèi)報(bào)銷單</b></p><p><b>　　旅差費(fèi)報(bào)銷單</b></p><p>　　部門：

76、 填報(bào)日期 年 月 日</p><p>　　主管 部門 審核 填報(bào)人</p><p><b>　　7、財(cái)產(chǎn)物資報(bào)廢單</b></p><p><b>　　財(cái)產(chǎn)物資報(bào)廢單</b></p>

77、<p>　　部門： 年 月 日</p><p>　　填表人： 審核人：</p><p><b>　　8、財(cái)產(chǎn)物資盤存單</b></p><p><b>　　財(cái)產(chǎn)物資盤存單</b></p><p&g

78、t;　　單位名稱： 盤存時(shí)間： 年 月 日 編號(hào)：</p><p>　　財(cái)產(chǎn)類別： 存放地點(diǎn)： 財(cái)產(chǎn)責(zé)任人：</p><p>　　盤點(diǎn)人簽章： 實(shí)物保管人簽章：</p><p><b

79、>　　9、賬存實(shí)存對(duì)比表</b></p><p><b>　　賬存實(shí)存對(duì)比表</b></p><p>　　單位名稱： 年 月 日</p><p>　　盤點(diǎn)人簽章： 會(huì)計(jì)簽章： </p><p>　　10

80、、現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表</p><p><b>　　現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表</b></p><p>　　單位名稱： 年 月 日</p><p>　　盤點(diǎn)人簽章： 出納簽章： </p><p>　　11、材料發(fā)出匯總表</p&g

81、t;<p><b>　　發(fā)出材料匯總表</b></p><p>　　年 月 日　　　　　　　　　　</p><p>　　部門： 單位：元</p><p>　　12、職工薪酬計(jì)算表</p><p

82、>　　職工薪酬計(jì)算表 （①留存）</p><p>　　部門： 年 月 日 單位：元</p><p>　　審核 制單</p><p>　

83、　第五章 會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)</p><p>　　庫(kù)存現(xiàn)金 日 記 賬</p><p>　　銀行存款 日 記 賬</p><p>　　總第 頁(yè) </p><p>　　分第 頁(yè)</p><p>　　總 分 類 賬</p><p>　　總第 頁(yè)

84、</p><p>　　分第 頁(yè)</p><p>　　會(huì)計(jì)科目或編號(hào) </p><p><b>　　三欄式明細(xì)分類賬</b></p><p>　　明 細(xì) 分 類 賬</p><p>　　總第 頁(yè)</p><p&

85、gt;　　分第 頁(yè)</p><p>　　會(huì)計(jì)科目或編號(hào) </p><p><b>　　多欄式明細(xì)分類賬</b></p><p>　　總第 頁(yè)</p><p>　　分第 頁(yè)</p><p>　　會(huì)計(jì)科目或編號(hào)

86、 </p><p>　　數(shù)量金額式明細(xì)分類賬頁(yè)格式（如：原材料）</p><p><b>　　明細(xì)分類賬</b></p><p>　　總第 頁(yè) </p><p>　　分第 頁(yè)</p><p>　　編號(hào) </p>

87、<p>　　第六章 會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)</p><p>　　由于業(yè)務(wù)規(guī)模比較小,社會(huì)影響范圍也較小,其報(bào)表附注內(nèi)容應(yīng)較為簡(jiǎn)略不必單獨(dú)編制資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表,利潤(rùn)分配表,股東權(quán)益增減變動(dòng)表等,有關(guān)這些方面的重要信息可以用附表或附注的形式說(shuō)明。</p><p>　　金蝶K3三大報(bào)表的編制</p><p><b>　　資產(chǎn)負(fù)債表：</b><

88、/p><p><b>　　利潤(rùn)表：</b></p><p><b>　　現(xiàn)金流量表：</b></p><p><b>　　資產(chǎn)負(fù)債表</b></p><p>　　編制單位： 年 月 日

89、 單位：元</p><p>　　單位責(zé)任人 審核 制表</p><p><b>　　利 潤(rùn) 表</b></p><p>　　編制單位： 年 月 日 單位：元</p><p>　　單位責(zé)

90、任人 審核 制表</p><p><b>　　現(xiàn)金流量表</b></p><p>　　編制單位： 年度 單位：元</p><p>　　第七章 賬戶處理流程和設(shè)計(jì)</p><p>

91、;<b>　　一、賬戶處理流程</b></p><p>　　二、賬務(wù)處理基本模式</p><p>　?。ㄒ唬{證匯總的賬務(wù)處理程序</p><p>　?。ǘ┵~戶匯總的賬務(wù)處理程序</p><p>　　將記賬憑證逐筆過入有關(guān)賬戶后，直接在賬戶上加計(jì)發(fā)生額合計(jì)數(shù)，再據(jù)以登記總賬或直接代替總賬，最后編制會(huì)計(jì)報(bào)表</p&

92、gt;<p>　?。ㄈ┒鄼谑饺沼涃~兼匯總轉(zhuǎn)賬憑證賬務(wù)處理程序</p><p><b>　　其程序圖如下：</b></p><p>　　本企業(yè)規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多，賬務(wù)處理程序以采用逐筆過賬;單位現(xiàn)金和銀行的收付業(yè)務(wù)較多、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)較少，則采用賬戶匯總的賬務(wù)處理程序</p><p>　?。ㄋ模┛颇繀R總兼轉(zhuǎn)賬日記賬賬務(wù)處理程序&l

93、t;/p><p><b>　　注意：</b></p><p>　　科目匯總表只匯總現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行存款收付業(yè)務(wù)</p><p>　　轉(zhuǎn)賬日記賬只登記轉(zhuǎn)賬憑證中的業(yè)務(wù)，各科目下也與日記賬各專欄一樣設(shè)“借、貸”兩小欄</p><p><b>　　其程序圖如下：</b></p><p&g

94、t;　　第八章帳務(wù)處理模塊使用流程和規(guī)則</p><p>　　一、帳務(wù)處理模塊內(nèi)容</p><p>　　帳務(wù)處理模塊主要是以會(huì)計(jì)憑證為原始數(shù)據(jù)，按會(huì)計(jì)科目，統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系對(duì)記帳憑證所載的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，進(jìn)行記錄、分類、計(jì)算、加工、匯總，輸出總分類帳、明細(xì)分類帳、日記帳及其他輔助帳簿、憑證和報(bào)表。</p><p>　　帳務(wù)處理模塊主要包括：①帳務(wù)初始（建帳）；②憑證處理（輸入

95、、審核、匯總）；③查詢；④對(duì)帳；⑤結(jié)帳；⑧打印輸出；⑦其他輔助功能。</p><p>　　帳務(wù)初始是根據(jù)程序要求和內(nèi)部管理需要自定義會(huì)計(jì)科目體系、記帳憑證格式、帳簿體系的過程。相當(dāng)于手工狀態(tài)下設(shè)立一套新的帳務(wù)核算體系，是用計(jì)算機(jī)建帳的過程。</p><p>　　憑證處理包括憑證的輸入、修改、審核、匯總、打印等內(nèi)容。</p><p>　　查詢是設(shè)定查詢條件標(biāo)志，靈活迅

96、速查詢某會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證及有關(guān)明細(xì)分類帳、總帳的有關(guān)內(nèi)容。例如：尋找特定內(nèi)容的會(huì)計(jì)憑證，查找會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額或余額等。</p><p>　　對(duì)帳功能一部分是由會(huì)計(jì)核算軟件在設(shè)計(jì)時(shí)由程序自動(dòng)檢查核對(duì)，如總帳、明細(xì)帳、日記帳之間的帳帳核對(duì)；另一部分則提供給用戶進(jìn)行核對(duì)，如與銀行對(duì)帳單核對(duì)，與往來(lái)帳核對(duì)，與其他輔助帳核對(duì)等，并能做出調(diào)節(jié)表等相關(guān)資料。</p><p>　　結(jié)帳功能由程序完成，按

97、國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，按會(huì)計(jì)科目分級(jí)進(jìn)行計(jì)算、匯總，結(jié)出借貸發(fā)生額和余額，結(jié)束當(dāng)期核算，開始下一個(gè)會(huì)計(jì)核算循環(huán)。結(jié)帳還包括會(huì)計(jì)信息跨年度結(jié)轉(zhuǎn)，開始一個(gè)新的會(huì)計(jì)年度的特殊內(nèi)容。</p><p>　　打印輸出功能是打印記帳憑證、帳簿等會(huì)計(jì)信息資料，以便用戶使用和歸檔保管。</p><p>　　二、本企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄</p><p>　　1、采購(gòu)原材料 借：

98、原材料—**(大小)pc貼紙</p><p><b>　　—壓縮彈簧</b></p><p>　　—**（型號(hào)）機(jī)頂盒</p><p><b>　　—遙控器電路板</b></p><p>　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額</p><p><b>　　貸：銀行存款&

99、lt;/b></p><p><b>　　（應(yīng)付帳款、票據(jù)）</b></p><p>　　2、生產(chǎn)領(lǐng)用材料 借：生產(chǎn)成本</p><p><b>　　制造費(fèi)用</b></p><p><b>　　管理費(fèi)用</b></p><p><

100、b>　　貸：原材料</b></p><p>　　3、分配工資 借：生產(chǎn)成本</p><p><b>　　制造費(fèi)用</b></p><p><b>　　管理費(fèi)用</b></p><p>　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資</p><p>　　4、計(jì)提

101、福利費(fèi) 借：生產(chǎn)成本</p><p><b>　　制造費(fèi)用</b></p><p><b>　　管理費(fèi)用</b></p><p>　　貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)</p><p>　　5、發(fā)工資 借：應(yīng)付職工薪酬-工資</p><p>　　貸：

102、銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）</p><p>　　6、 平時(shí)車間費(fèi)用 借：制造費(fèi)用</p><p><b>　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金</b></p><p>　　7、 月末結(jié)轉(zhuǎn) 借：生產(chǎn)成本</p><p><b>　　貸：制造費(fèi)用</b></p><p>　　8、

103、 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品 借：生產(chǎn)成本</p><p><b>　　貸：庫(kù)存商品</b></p><p>　　9、銷售商品 借：銀行存款（應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)）</p><p><b>　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入</b></p><p>　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額</p>

104、<p>　　10、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本</p><p><b>　　貸：庫(kù)存商品</b></p><p>　　11、 計(jì)交稅金 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加</p><p>　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅</p><p><b>　　—教育費(fèi)附加</

105、b></p><p><b>　　—地方教育費(fèi)附加</b></p><p>　　12、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費(fèi)用 借：本年利潤(rùn)</p><p><b>　　貸：管理費(fèi)用</b></p><p><b>　　13、發(fā)生借款利息</b></p><

106、;p>　?、?支出 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用</p><p>　　貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）</p><p>　?、?收入 借：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）</p><p><b>　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用</b></p><p>　　14、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入

107、 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入</p><p><b>　　其他業(yè)務(wù)收入</b></p><p><b>　　投資收益</b></p><p><b>　　營(yíng)業(yè)外收入</b></p><p><b>　　貸：本年利潤(rùn)</b></p>&l

108、t;p>　　15、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用 借：本年利潤(rùn)</p><p><b>　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本</b></p><p><b>　　其他業(yè)務(wù)支出</b></p><p><b>　　主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加</b></p><p><b>　　管理

109、費(fèi)用</b></p><p><b>　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用</b></p><p><b>　　財(cái)務(wù)費(fèi)用</b></p><p><b>　　營(yíng)業(yè)外支</b></p><p>　　16、計(jì)交所得稅 借：所得稅費(fèi)用</p><p&

110、gt;　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅</p><p>　　17、 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤(rùn)</p><p><b>　　貸：所得稅費(fèi)用</b></p><p><b>　　18、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)</b></p><p>　?、?盈利 借：本年利

111、潤(rùn)</p><p><b>　　貸：利潤(rùn)分配</b></p><p>　?、?虧損 借：利潤(rùn)分配</p><p><b>　　貸：本年利潤(rùn)</b></p><p>　　（一）、貨幣資金及應(yīng)收款項(xiàng)</p><p><b>　　1

112、．現(xiàn)金</b></p><p><b>　?、艂溆媒?lt;/b></p><p>　　①開立備用金 借：其他應(yīng)收款－備用金</p><p><b>　　貸：現(xiàn)金</b></p><p>　?、趫?bào)銷時(shí)補(bǔ)回預(yù)定現(xiàn)金 借：管理費(fèi)用等</p>

113、<p>　　貸：現(xiàn)金（報(bào)銷不用備用金科目核算）</p><p>　?、鄢蜂N或減少備用金時(shí) 借：現(xiàn)金</p><p>　　貸：其他應(yīng)收款－備用金</p><p><b>　　⑵現(xiàn)金長(zhǎng)短款</b></p><p>　?、賻?kù)存現(xiàn)金大于賬面值 借：現(xiàn)金</p><p&g

114、t;　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢</p><p>　　查明原因后作如下處理： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢</p><p>　　貸：其他應(yīng)付款－應(yīng)付現(xiàn)金溢余（X單位或個(gè)人）</p><p>　　營(yíng)業(yè)外收入－現(xiàn)金溢余（無(wú)法查明原因的）</p><p>　　②庫(kù)存現(xiàn)金小于賬面值

115、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢</p><p><b>　　貸：現(xiàn)金</b></p><p>　　查明原因后作如下處理： 借：其他應(yīng)收款－應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（XX個(gè)人）</p><p>　　其他應(yīng)收款－應(yīng)收保險(xiǎn)賠款</p><p>　　管理費(fèi)用－現(xiàn)金短缺（無(wú)法查明原因的）</p>&

116、lt;p>　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢</p><p>　?。?）接受捐贈(zèng) 借：現(xiàn)金</p><p>　　貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值-接收貨幣性資產(chǎn)價(jià)值</p><p>　　繳納所得稅 借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值-接收貨幣性資產(chǎn)價(jià)值</p><p>　　貸：資本公

117、積-其他資本公積</p><p>　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅</p><p><b>　　2．銀行存款</b></p><p>　?、倨髽I(yè)有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他 借：營(yíng)業(yè)外支出</p><p>　　金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)已經(jīng)部分或全部不能收回 貸：銀行存款</p><

118、p>　　3．其他貨幣資金（外埠存款）</p><p>　?、匍_立采購(gòu)專戶 借：其他貨幣資金－外埠存款</p><p><b>　　貸：銀行存款</b></p><p>　?、谟么藢？钯?gòu)貨 借：物資采購(gòu)</p>

119、<p>　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）</p><p>　　貸：其他貨幣資金－外埠存款</p><p>　?、鄢蜂N采購(gòu)專戶 借：銀行存款</p><p>　　貸：其他貨幣資金－外埠存款</p><p><b>　　4．壞賬損失</b><

120、/p><p><b>　?、胖苯愚D(zhuǎn)銷法</b></p><p>　?、賹?shí)際發(fā)生損失時(shí) 借：管理費(fèi)用-壞賬損失</p><p><b>　　貸：應(yīng)收賬款</b></p><p>　?、谥匦率栈貢r(shí)

121、 借：應(yīng)收賬款</p><p>　　貸：管理費(fèi)用-壞賬損失</p><p><b>　　借：銀行存款</b></p><p><b>　　貸：應(yīng)收賬款</b></p><p><b>　?、苽涞址?lt;/b></p><p>　?、偬崛馁~準(zhǔn)備金時(shí)

122、 借：管理費(fèi)用-壞賬損失</p><p><b>　　貸：壞賬準(zhǔn)備</b></p><p>　　②發(fā)生壞賬時(shí) 借：壞賬準(zhǔn)備</p><p><b>　　貸：應(yīng)收賬款</b></p><p&g

123、t;　?、壑匦率栈貢r(shí) 借：應(yīng)收賬款</p><p><b>　　貸：壞賬準(zhǔn)備</b></p><p><b>　　借：銀行存款</b></p><p><b>　　貸：應(yīng)收賬款</b></p><p>　　5．應(yīng)收

124、票據(jù)(見后)</p><p>　　A、收到銀行承兌票據(jù) 借：應(yīng)收票據(jù)</p><p><b>　　貸：應(yīng)收賬款</b></p><p>　　B、帶息商業(yè)匯票計(jì)息 借：應(yīng)收票據(jù)</p><p>　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（一般在中期末和年末計(jì)

125、息）</p><p>　　C、申請(qǐng)貼現(xiàn) 借：銀行存款</p><p>　　財(cái)務(wù)費(fèi)用（＝貼現(xiàn)息-本期計(jì)提票據(jù)利息）</p><p>　　貸：應(yīng)收票據(jù)（帳面數(shù)）</p><p>　　D、已貼現(xiàn)票據(jù)到期承兌人拒付 </p><p>　　（1）銀行劃付貼現(xiàn)人銀行帳戶資金

126、 借：應(yīng)收賬款-X公司</p><p><b>　　貸：銀行存款</b></p><p>　?。?）公司銀行帳戶資金不足 借：應(yīng)收賬款-X公司</p><p><b>　　貸：銀行存款</b></p><p>　　短期借款（帳戶資金不足部分）</p><