陽光公司會計制度設(shè)計

1、<p>　　深圳市陽光電子有限公司會計制度設(shè)計</p><p>　　桂林電子科技大學(xué)信息科技學(xué)院</p><p>　　《會計制度設(shè)計》實訓(xùn)總結(jié)報告</p><p>　　實訓(xùn)內(nèi)容：深圳市陽光電子有限公司會計制度設(shè)計</p><p>　　2013年5月26日</p><p><b>　　分工表</

2、b></p><p><b>　　目錄</b></p><p>　　第一章 單位概況介紹5</p><p><b>　　一、公司簡介5</b></p><p><b>　　二、部門設(shè)置5</b></p><p><b>　　三、業(yè)務(wù)

3、狀況7</b></p><p><b>　　四、公司優(yōu)勢7</b></p><p>　　五、公司客戶反饋處理流程8</p><p><b>　　第二章 總 則8</b></p><p>　　一、財務(wù)工作崗位職責(zé)9</p><p>　　二、財務(wù)管理的基礎(chǔ)工

4、作10</p><p>　　三、附：公司檔案管理表格14</p><p>　　第三章 會計科目設(shè)計18</p><p>　　一、總分類會計科目的設(shè)計18</p><p>　　第四章 憑證設(shè)計26</p><p>　　第五章 會計賬簿設(shè)計31</p><p>　　第六章 會計報表設(shè)計

5、33</p><p>　　第七章 賬戶處理流程和設(shè)計43</p><p>　　一、賬戶處理流程43</p><p>　　二、賬務(wù)處理基本模式43</p><p>　　第八章帳務(wù)處理模塊使用流程和規(guī)則46</p><p>　　一、帳務(wù)處理模塊內(nèi)容46</p><p>　　二、本企業(yè)會計賬

6、務(wù)處理分錄47</p><p>　　第九章 報表處理模塊使用流程和規(guī)則65</p><p>　　第十章 固定資產(chǎn)核算模塊使用流程和規(guī)則67</p><p>　　第十一章工資（薪酬）核算模塊使用流程和規(guī)則。68</p><p>　　第十二章成本核算模塊使用流程和規(guī)則70</p><p>　　第十三章 采購業(yè)務(wù)核

7、算模塊使用流程和規(guī)則-------------------------------------------71</p><p>　　一、采購與付款業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計73</p><p>　　二、 采購業(yè)務(wù)憑證的設(shè)計74</p><p>　　三、送貨制下憑證流轉(zhuǎn)程序的設(shè)計76</p><p>　　四、會計處理的設(shè)計77</p>

8、;<p>　　第十四章 銷售與銷售業(yè)務(wù)核算模塊使用流程和規(guī)則----------------------------------79</p><p>　　第十五章、籌資業(yè)務(wù)的處理程序內(nèi)容82</p><p>　　一、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點82</p><p>　　第一章 單位概況介紹</p><p><b>　　一、

9、公司簡介</b></p><p>　　深圳市陽光電子有限公司成立2002年，位于深圳著名的風(fēng)景區(qū)石巖湖畔。是一家專業(yè)從事遙控器研發(fā)制造的民營企業(yè)。公司從單一的遙控器組裝工廠發(fā)展成為集軟硬開發(fā)、注塑、絲印、噴油、邦定、組裝為一體的遙控器專業(yè)制造商。專業(yè)從事遙控器的設(shè)計開發(fā)和生產(chǎn)制造。公司擁有雄厚的技術(shù)力量和精湛的制造工藝，現(xiàn)有包括高級工程師在內(nèi)的研發(fā)管理人員20余人和250余名熟練的技術(shù)工人，遙控器年生

10、產(chǎn)能力超過600萬只。公司已通過ISO9001：2000質(zhì)量體系認(rèn)證， 并嚴(yán)格按照ISO9001:2000的要求建立了一套嚴(yán)格完整的質(zhì)量管理體系,試驗檢測設(shè)備配套齊全，相關(guān)人員配備齊整，以確保產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定。 通過全體員工務(wù)實的工作態(tài)度和專業(yè)化的服務(wù)，我公司贏得了各廠家和客戶的贊譽和厚愛。公司現(xiàn)有遙控器品種三十多種，產(chǎn)品涉及家用電器、影音器材、汽車音響、衛(wèi)星通訊器材等多方面，并能按客戶要求開發(fā)、定制新款遙控器。本公司產(chǎn)品除供應(yīng)國

11、內(nèi)廠家外，還遠(yuǎn)銷世界其他國家。在我們的長期客戶當(dāng)中有很多大的企業(yè)集團、名牌廠家。</p><p>　　公司的資產(chǎn)規(guī)模不大、人員較少，組織體系利用垂直式管理體系，管理跨度較小。由于人員較少，在內(nèi)部控制崗位設(shè)置和職責(zé)劃分上容易產(chǎn)生重疊交叉現(xiàn)象，影響企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展，因此根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理需要和內(nèi)部控制要求設(shè)計會計制度是十分必要的。</p><p>　　公司的會計制度設(shè)計的直接依據(jù)是《會計法》、《

12、企業(yè)會計準(zhǔn)則》。企業(yè)會計記錄與稅收法規(guī)相協(xié)調(diào),會計要素的確認(rèn)和計量盡量與稅法規(guī)定相符。沒有設(shè)置專門人員從事會計核算和財務(wù)管理工作,它的特點是會計核算與財務(wù)管理相結(jié)合。</p><p><b>　　二、部門設(shè)置</b></p><p>　　公司設(shè)有:總經(jīng)理.副總.業(yè)務(wù)部.工程部.品質(zhì)部.行政部.物料部.生產(chǎn)部.采購部.財務(wù)部</p><p>　　

13、各部門的基本工作職責(zé)</p><p>　　總經(jīng)理：對公司日常運作進行指導(dǎo).指揮.監(jiān)督.管理 </p><p>　　副總：協(xié)助總經(jīng)理工作 </p><p>　　業(yè)務(wù)部：確保銷售機構(gòu)實現(xiàn)年度計劃的銷量目標(biāo)和銷量增長率</p><p>　　工程部：對各個項目進行研究.規(guī)劃 <

14、;/p><p>　　品質(zhì)部：承擔(dān)企業(yè)的品質(zhì)管理，品質(zhì)改善及品質(zhì)決策工作</p><p>　　財務(wù)部：對資產(chǎn)的投資，資本的融通和經(jīng)營中現(xiàn)金流量，以及利益分配的管理</p><p>　　行政部：負(fù)責(zé)本部門職工的政治思想教育 ，業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，培訓(xùn)工作等 </p><p>　　物料部：收集保管物料保持賬物一致，提供庫存信息

15、，協(xié)助庫存控制 </p><p>　　生產(chǎn)部：準(zhǔn)時完成公司生產(chǎn)任務(wù)及控制成品交收合格率等 </p><p>　　采購部：主要是對公司辦公用品及生產(chǎn)原料和工具的采購</p><p><b>　　組織機構(gòu)圖</b></p><p><

16、;b>　　財務(wù)與會計機構(gòu)圖</b></p><p><b>　　三、業(yè)務(wù)狀況</b></p><p>　　經(jīng)營模式： 生產(chǎn)加工、商業(yè)服務(wù) </p><p>　　員工數(shù)量： 201 - 300 人</p><p>　　主要市場： 大陸; 港澳臺地區(qū); 北美; 東亞; 東南亞; 中東</p>

17、<p>　　客戶類型： 經(jīng)銷商,運營商</p><p><b>　　所屬行業(yè)： 遙控器</b></p><p>　　產(chǎn)品信息： 學(xué)習(xí)型遙控器; 萬能遙控器; 無線遙控器; 數(shù)字機頂盒遙控器; 車載遙控器; DVD/TV 遙控器; 數(shù)碼相框遙控器等。 </p><p><b>　　四、公司優(yōu)勢</b></p&

18、gt;<p>　　公司自成立以來一直從事數(shù)字視頻廣播設(shè)備（Digital Video Broadcast簡稱DVB）專用遙控器的研發(fā)及制造。</p><p>　　公司開發(fā)了多款合一、學(xué)習(xí)型以及無線遙控器等多種高端設(shè)備遙控器并廣泛用于廣電行業(yè)。公司已經(jīng)為全球超過一百家DVB品牌提供遙控器，是目前服務(wù)于DVB市場品牌及款式最多的遙控器供應(yīng)商擁有超卓的設(shè)計制造專家，擁有專業(yè)可靠的供應(yīng)商

19、群，</p><p>　　擁有2000平方米的標(biāo)準(zhǔn)工廠，擁有150萬/月的出貨能力。注重成本核算，于同等價位，陽光追求最高的性價比。</p><p>　　五、公司客戶反饋處理流程</p><p><b>　　第二章 總 則</b></p><p>　　第一條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司

20、經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。 </p><p>　　第二條 公司財務(wù)部門的職能是： </p><p>　　(一)、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。 </p><p>　　(二)、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。 </

21、p><p>　　(三)、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。 </p><p>　　(四)、厲行節(jié)約，合理使用資金。 </p><p>　　(五)、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。 </p><p>　　(六)、對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。 </p>

22、;<p>　　(七)、完成公司交給的其他工作。 </p><p>　　第三條 公司財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： </p><p>　　（一）、籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。 </p><p>　?。ǘ?、做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 <

23、;/p><p>　?。ㄈ⒓訌娯攧?wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。 </p><p>　?。ㄋ模?、監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。 </p><p>　?。ㄎ澹?、按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。 </p><p>　　第四條 公司財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理

24、中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。</p><p>　　第五條 公司財務(wù)部由會計主管、會計、出納組成。會計主管兼總賬會計，在沒有專職會計主管之前，會計主管職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。 </p><p>　　第六條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度。</p><p>　　一、財務(wù)工作崗位

25、職責(zé) </p><p>　　第一條 會計主管負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作： </p><p>　　(一)、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； </p><p>　　(二)、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益； </p><p>

26、　　(三)、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析： </p><p>　　(四)、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 </p><p>　　第二條 會計的主要工作職責(zé)是： </p><p>　　(一)、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。 </p><p>　　(二)、按照經(jīng)濟核算原

27、則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。 </p><p>　　(三)、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。 </p><p>　　(四)、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 </p><p>　　第三條 出納的主要工作職責(zé)是： </p>&l

28、t;p>　　(一)、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 </p><p>　　(二)、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。 </p><p>　　(三)、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 </p><p>　　(四)、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 </p>

29、<p>　　(五)、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。 </p><p>　　(六)、負(fù)責(zé)與貨幣資金收付有關(guān)的具體業(yè)務(wù)，記錄日記賬，處理日常貨幣資金收支、申報、繳納稅金，備用金核算等。并配合會計做好各種賬務(wù)處理。 </p><p>　　(七)、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 </p><p>　　二、財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 </p>&l

30、t;p>　　（一）、財務(wù)工作管理 </p><p>　　第一條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。</p><p>　　第二條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 </p><p>　　第三條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑

31、證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 </p><p>　　第四條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指

32、標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。 </p><p>　　第五條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 </p><p>　　第六條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。&

33、lt;/p><p>　　第七條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。 </p><p>　　第八條 會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。 </p><p>　　第九條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表

34、上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。</p><p>　　第十條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。</p><p>　　第十一條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，

35、做出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行做出處理。</p><p>　　第十二條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。 </p><p>　　第十三條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。 </p>

36、<p>　　第十四條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。</p><p><b>　　（二）、現(xiàn)金管理 </b></p><p>　　第一條 現(xiàn)金的收入、支出范圍：</p><p>　

37、?。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。</p><p><b>　?。ǘ┲С龇秶?lt;/b></p><p>　　1．職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。</p><p>　　2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。</p><p>　　3．結(jié)

38、算起點以下的零星支出。</p><p>　　4．發(fā)給職工的各種獎金。</p><p>　　5.因采購地點不確定、交通不便。收款對方無銀行賬號不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。</p><p>　　6．中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。</p><p>　　第二條 除本規(guī)定外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金

39、限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 </p><p>　　第三條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 </p><p>　　第四條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。 </p><p>　　第五條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支

40、付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。</p><p>　　第六條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。</p><p>　　第七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借支單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。</p&

41、gt;<p>　　第八條 符合本規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。</p><p>　　第九條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。</p><p>　　第十條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)

42、理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。 </p><p>　　第十一條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門主管簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。 </p><p>　　第十二條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審

43、核有關(guān)憑證。</p><p>　　第十三條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。</p><p>　　第十四條 以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又無批準(zhǔn)計劃調(diào)整追補支出的，財務(wù)部拒絕支付。</p><p>　　第十五條 現(xiàn)金收支

44、業(yè)務(wù)的管理</p><p>　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的管理</p><p>　　1．無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。</p><p>　　2．業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖

45、銷預(yù)借款，不得余款不報，留作他用。</p><p>　?。ǘ┈F(xiàn)金支出的管理</p><p>　　1．預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具請購單（代借支單），寫明用途、金額，總經(jīng)理簽字交財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。</p><p>　　2．預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等），無預(yù)借款直接報賬的，由指定經(jīng)辦部門開具費用報銷單，寫明用途，總經(jīng)理

46、簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。</p><p>　　3．預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。</p><p>　　4．業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在一周內(nèi)報賬，對逾期末報的通知該部門報賬或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試用期人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。</p><p>　　

47、5．業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的例外）。</p><p>　　三、銀行收支結(jié)算管理</p><p>　　第一條 銀行結(jié)算資金管理</p><p>　?。ㄒ唬┿y行結(jié)算收入的管理。</p><p>　　1．通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，

48、由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進行會計處理。</p><p>　　2．由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。</p><p>　　3．業(yè)務(wù)部門收到外單位支付的款項，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納

49、員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理。</p><p>　?。ǘ┿y行結(jié)算支出的管理</p><p>　　1．日常采購物資或支出費用領(lǐng)用現(xiàn)金按預(yù)算報財務(wù)部審批。</p><p>　　2．一個部門已借支三次，不按規(guī)定時間報賬，財務(wù)部書面通知該部門進行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的借支。</p><p><b>　　四、報賬

50、銷賬</b></p><p>　　第一條 各部門預(yù)借的現(xiàn)金，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報賬銷賬。</p><p>　　第二條 為貫徹經(jīng)濟責(zé)任制，報賬采取上級審簽辦法，即：各部門人員報賬，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。各部門經(jīng)理報賬由主管財務(wù)的經(jīng)理審簽，再報總

51、經(jīng)理審簽。</p><p>　　第三條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報賬，原則上應(yīng)以支票轉(zhuǎn)入報賬人信用卡內(nèi)?？筛鶕?jù)公司情況，由報賬人員到財務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金。</p><p><b>　　五、會計檔案管理 </b></p><p>　　第一條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。 </p&g

52、t;<p>　　第二條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。</p><p>　　第三條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。 </p><p>　　第四條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘

53、錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。</p><p><b>　　六、處罰辦法 </b></p><p>　　第一條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍： </p><p>　　(一)、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； </p><p>　　(二)、用不符合財務(wù)會計制度規(guī)

54、定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； </p><p>　　(三)、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的； </p><p>　　(四)、利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； </p><p>　　(五)、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； </p><p>　　(六)、保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人

55、儲蓄方式存入銀行的； </p><p>　　(七)、違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 </p><p>　　第二條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。 </p><p>　　(一)、違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； </p><p>　　(二)、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的； </p><p>

56、;　　(三)、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的； </p><p>　　(四)、利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的； </p><p>　　(五)、弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的； </p><p>　　(六)、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； </p><

57、p>　　(七)、有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。</p><p>　　三、附：公司檔案管理表格</p><p>　　（一）、文件歸檔表部門：</p><p>　　（二）、歸檔案卷目錄表</p><p>　　卷宗號： 目錄號： 部門：</p>

58、<p><b>　?。ㄈn案目錄表</b></p><p>　　部門： </p><p>　　(四)、企業(yè)檔案存放表</p><p>　　制表人：

59、 制表日期： 年 月 日</p><p><b>　?。ㄎ澹?、檔案索引表</b></p><p>　?。?、(機密)文件保管備查簿</p><p><b>　?。ㄆ撸?、檔案明細(xì)表</b></p><p>　　(八)、作廢檔案焚毀清單</p><p>

60、;　　年 月 日 焚毀</p><p>　　核準(zhǔn)： 監(jiān)焚： 焚毀執(zhí)行人：</p><p><b>　　(九)、檔案調(diào)閱單</b></p><p>　　申請人： 制表日期： 年 月

61、 日</p><p><b>　　(十)、閱檔催還單</b></p><p><b>　　××同志：</b></p><p>　　您所調(diào)閱的下列檔案還期已逾，為方便他人使用和管理，依檔案調(diào)閱規(guī)定，請于×月×日前送還。</p><p><b>　　檔

62、案室</b></p><p><b>　　年 月 日</b></p><p>　　（十一)、閱檔催還單存根</p><p>　?。ㄊn案保存年限表</p><p>　?。ㄊn案移交簽收單</p><p>　　歸檔部門：

63、 年 月 日</p><p>　　歸檔人： 簽收人：</p><p>　　第三章 會計科目設(shè)計</p><p>　　一、總分類會計科目的設(shè)計</p><p>　　(1) 會計科目是企業(yè)正確建賬,合理核算并編制報表的重要

64、依據(jù)。由于是小型企業(yè),科目設(shè)置適當(dāng)簡化了。根據(jù)小企業(yè)會計的特性,設(shè)置如下五大類32個一級科目:</p><p>　?、?#160;資產(chǎn)類:現(xiàn)金,銀行存款,短期投資,應(yīng)收票據(jù),應(yīng)收賬款,其他應(yīng)收款,存貨,待攤費用,長期投資,固定資產(chǎn),累計折舊,在建工程,無形資產(chǎn);</p><p>　　② 負(fù)債類:短期借款,應(yīng)付票據(jù),應(yīng)付賬款,其他應(yīng)付款,應(yīng)付工資,應(yīng)交稅金,預(yù)提費用,長期借款;&l

65、t;/p><p>　?、?#160;所有者權(quán)益類:實收資本,資本公積,留存收益,本年利潤;</p><p>　?、?#160;成本類:主營業(yè)務(wù)成本;</p><p>　　⑤ 損益類: 主營業(yè)務(wù)收入,其他收入,投資收益,主營業(yè)務(wù)支出,其他支出,所得稅。</p><p>　?。ㄒ唬┗I資業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置</p>&l

66、t;p>　　籌集資本金的會計科目設(shè)置</p><p>　　借款業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置 </p><p>　?。ǘ┎少徆?yīng)業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置</p><p>　　計算采購成本會計科目的設(shè)置 </p><p>　　各種存貨會計科目的設(shè)置</p><p>　　采購付款業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置 </p><p

67、>　?。ㄈ┥a(chǎn)過程業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置</p><p>　　各種費用會計科目的總體設(shè)置 </p><p>　　工資及應(yīng)付福利費業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置 </p><p>　　提取折舊業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置 </p><p>　　核算完工產(chǎn)品成本業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置 </p><p>　?。ㄋ模╀N售業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置</

68、p><p>　　主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收款項會計科目的設(shè)置</p><p>　　主營業(yè)務(wù)支出會計科目的設(shè)置</p><p>　　其他業(yè)務(wù)收支會計科目的設(shè)置</p><p>　　（五）利潤形成及分配過程業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置</p><p>　　利潤形成會計科目的設(shè)置</p><p>　　利潤結(jié)算會計科目的設(shè)置

69、</p><p>　　利潤分配會計科目的設(shè)置 </p><p><b>　　第四章 憑證設(shè)計</b></p><p><b>　　1、記賬憑證</b></p><p><b>　　記 賬 憑 證</b></p><p>　　年 月 日

70、 記字第 號</p><p>　　財務(wù)主管 記賬 出納 審核 制單</p><p><b>　　2、收料單</b></p><p>　　收 料

71、單 1</p><p>　　供貨單位： </p><p>　　發(fā)票號碼： 年 月 日 收貨倉庫： </p><p>　　驗收： 保管： 記賬： 制單： </p><p>

72、;<b>　　3、領(lǐng)料單</b></p><p>　　領(lǐng) 料 單 1 （領(lǐng)料部門留存）</p><p>　　領(lǐng)料單位： 憑證編號：</p><p>　　用途： 年 月 日 發(fā)

73、料倉庫：</p><p>　　發(fā)料人： 領(lǐng)料單位負(fù)責(zé)人： 領(lǐng)料人：</p><p>　　4、產(chǎn)品入庫、出庫單</p><p>　　產(chǎn)品出庫單 1存根聯(lián)</p><p>　　制表日期 年 月 日</p><p>　　主管

74、 記賬 保管員</p><p><b>　　5、貨物運輸業(yè)發(fā)票</b></p><p>　　公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票</p><p>　　發(fā) 票 聯(lián) 發(fā)票代碼： 開票日期： 發(fā)

75、票號碼：</p><p>　　承運人蓋章： 開票人：</p><p><b>　　6、旅差費報銷單</b></p><p><b>　　旅差費報銷單</b></p><p>　　部門：

76、 填報日期 年 月 日</p><p>　　主管 部門 審核 填報人</p><p><b>　　7、財產(chǎn)物資報廢單</b></p><p><b>　　財產(chǎn)物資報廢單</b></p>

77、<p>　　部門： 年 月 日</p><p>　　填表人： 審核人：</p><p><b>　　8、財產(chǎn)物資盤存單</b></p><p><b>　　財產(chǎn)物資盤存單</b></p><p&g

78、t;　　單位名稱： 盤存時間： 年 月 日 編號：</p><p>　　財產(chǎn)類別： 存放地點： 財產(chǎn)責(zé)任人：</p><p>　　盤點人簽章： 實物保管人簽章：</p><p><b

79、>　　9、賬存實存對比表</b></p><p><b>　　賬存實存對比表</b></p><p>　　單位名稱： 年 月 日</p><p>　　盤點人簽章： 會計簽章： </p><p>　　10

80、、現(xiàn)金盤點報告表</p><p><b>　　現(xiàn)金盤點報告表</b></p><p>　　單位名稱： 年 月 日</p><p>　　盤點人簽章： 出納簽章： </p><p>　　11、材料發(fā)出匯總表</p&g

81、t;<p><b>　　發(fā)出材料匯總表</b></p><p>　　年 月 日　　　　　　　　　　</p><p>　　部門： 單位：元</p><p>　　12、職工薪酬計算表</p><p

82、>　　職工薪酬計算表 （①留存）</p><p>　　部門： 年 月 日 單位：元</p><p>　　審核 制單</p><p>　

83、　第五章 會計賬簿設(shè)計</p><p>　　庫存現(xiàn)金 日 記 賬</p><p>　　銀行存款 日 記 賬</p><p>　　總第 頁 </p><p>　　分第 頁</p><p>　　總 分 類 賬</p><p>　　總第 頁

84、</p><p>　　分第 頁</p><p>　　會計科目或編號 </p><p><b>　　三欄式明細(xì)分類賬</b></p><p>　　明 細(xì) 分 類 賬</p><p>　　總第 頁</p><p&

85、gt;　　分第 頁</p><p>　　會計科目或編號 </p><p><b>　　多欄式明細(xì)分類賬</b></p><p>　　總第 頁</p><p>　　分第 頁</p><p>　　會計科目或編號

86、 </p><p>　　數(shù)量金額式明細(xì)分類賬頁格式（如：原材料）</p><p><b>　　明細(xì)分類賬</b></p><p>　　總第 頁 </p><p>　　分第 頁</p><p>　　編號 </p>

87、<p>　　第六章 會計報表設(shè)計</p><p>　　由于業(yè)務(wù)規(guī)模比較小,社會影響范圍也較小,其報表附注內(nèi)容應(yīng)較為簡略不必單獨編制資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表,利潤分配表,股東權(quán)益增減變動表等,有關(guān)這些方面的重要信息可以用附表或附注的形式說明。</p><p>　　金蝶K3三大報表的編制</p><p><b>　　資產(chǎn)負(fù)債表：</b><

88、/p><p><b>　　利潤表：</b></p><p><b>　　現(xiàn)金流量表：</b></p><p><b>　　資產(chǎn)負(fù)債表</b></p><p>　　編制單位： 年 月 日

89、 單位：元</p><p>　　單位責(zé)任人 審核 制表</p><p><b>　　利 潤 表</b></p><p>　　編制單位： 年 月 日 單位：元</p><p>　　單位責(zé)

90、任人 審核 制表</p><p><b>　　現(xiàn)金流量表</b></p><p>　　編制單位： 年度 單位：元</p><p>　　第七章 賬戶處理流程和設(shè)計</p><p>

91、;<b>　　一、賬戶處理流程</b></p><p>　　二、賬務(wù)處理基本模式</p><p>　?。ㄒ唬{證匯總的賬務(wù)處理程序</p><p>　?。ǘ┵~戶匯總的賬務(wù)處理程序</p><p>　　將記賬憑證逐筆過入有關(guān)賬戶后，直接在賬戶上加計發(fā)生額合計數(shù)，再據(jù)以登記總賬或直接代替總賬，最后編制會計報表</p&

92、gt;<p>　?。ㄈ┒鄼谑饺沼涃~兼匯總轉(zhuǎn)賬憑證賬務(wù)處理程序</p><p><b>　　其程序圖如下：</b></p><p>　　本企業(yè)規(guī)模較小、經(jīng)濟業(yè)務(wù)較多，賬務(wù)處理程序以采用逐筆過賬;單位現(xiàn)金和銀行的收付業(yè)務(wù)較多、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)較少，則采用賬戶匯總的賬務(wù)處理程序</p><p>　?。ㄋ模┛颇繀R總兼轉(zhuǎn)賬日記賬賬務(wù)處理程序&l

93、t;/p><p><b>　　注意：</b></p><p>　　科目匯總表只匯總現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行存款收付業(yè)務(wù)</p><p>　　轉(zhuǎn)賬日記賬只登記轉(zhuǎn)賬憑證中的業(yè)務(wù)，各科目下也與日記賬各專欄一樣設(shè)“借、貸”兩小欄</p><p><b>　　其程序圖如下：</b></p><p&g

94、t;　　第八章帳務(wù)處理模塊使用流程和規(guī)則</p><p>　　一、帳務(wù)處理模塊內(nèi)容</p><p>　　帳務(wù)處理模塊主要是以會計憑證為原始數(shù)據(jù)，按會計科目，統(tǒng)計指標(biāo)體系對記帳憑證所載的經(jīng)濟內(nèi)容，進行記錄、分類、計算、加工、匯總，輸出總分類帳、明細(xì)分類帳、日記帳及其他輔助帳簿、憑證和報表。</p><p>　　帳務(wù)處理模塊主要包括：①帳務(wù)初始（建帳）；②憑證處理（輸入

95、、審核、匯總）；③查詢；④對帳；⑤結(jié)帳；⑧打印輸出；⑦其他輔助功能。</p><p>　　帳務(wù)初始是根據(jù)程序要求和內(nèi)部管理需要自定義會計科目體系、記帳憑證格式、帳簿體系的過程。相當(dāng)于手工狀態(tài)下設(shè)立一套新的帳務(wù)核算體系，是用計算機建帳的過程。</p><p>　　憑證處理包括憑證的輸入、修改、審核、匯總、打印等內(nèi)容。</p><p>　　查詢是設(shè)定查詢條件標(biāo)志，靈活迅

96、速查詢某會計期間的會計憑證及有關(guān)明細(xì)分類帳、總帳的有關(guān)內(nèi)容。例如：尋找特定內(nèi)容的會計憑證，查找會計科目的發(fā)生額或余額等。</p><p>　　對帳功能一部分是由會計核算軟件在設(shè)計時由程序自動檢查核對，如總帳、明細(xì)帳、日記帳之間的帳帳核對；另一部分則提供給用戶進行核對，如與銀行對帳單核對，與往來帳核對，與其他輔助帳核對等，并能做出調(diào)節(jié)表等相關(guān)資料。</p><p>　　結(jié)帳功能由程序完成，按

97、國家會計制度規(guī)定，按會計科目分級進行計算、匯總，結(jié)出借貸發(fā)生額和余額，結(jié)束當(dāng)期核算，開始下一個會計核算循環(huán)。結(jié)帳還包括會計信息跨年度結(jié)轉(zhuǎn)，開始一個新的會計年度的特殊內(nèi)容。</p><p>　　打印輸出功能是打印記帳憑證、帳簿等會計信息資料，以便用戶使用和歸檔保管。</p><p>　　二、本企業(yè)會計賬務(wù)處理分錄</p><p>　　1、采購原材料 借：

98、原材料—**(大小)pc貼紙</p><p><b>　　—壓縮彈簧</b></p><p>　　—**（型號）機頂盒</p><p><b>　　—遙控器電路板</b></p><p>　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額</p><p><b>　　貸：銀行存款&

99、lt;/b></p><p><b>　　（應(yīng)付帳款、票據(jù)）</b></p><p>　　2、生產(chǎn)領(lǐng)用材料 借：生產(chǎn)成本</p><p><b>　　制造費用</b></p><p><b>　　管理費用</b></p><p><

100、b>　　貸：原材料</b></p><p>　　3、分配工資 借：生產(chǎn)成本</p><p><b>　　制造費用</b></p><p><b>　　管理費用</b></p><p>　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資</p><p>　　4、計提

101、福利費 借：生產(chǎn)成本</p><p><b>　　制造費用</b></p><p><b>　　管理費用</b></p><p>　　貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費</p><p>　　5、發(fā)工資 借：應(yīng)付職工薪酬-工資</p><p>　　貸：

102、銀行存款（庫存現(xiàn)金）</p><p>　　6、 平時車間費用 借：制造費用</p><p><b>　　貸：庫存現(xiàn)金</b></p><p>　　7、 月末結(jié)轉(zhuǎn) 借：生產(chǎn)成本</p><p><b>　　貸：制造費用</b></p><p>　　8、

103、 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品 借：生產(chǎn)成本</p><p><b>　　貸：庫存商品</b></p><p>　　9、銷售商品 借：銀行存款（應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)）</p><p><b>　　貸：主營業(yè)務(wù)收入</b></p><p>　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-銷項稅額</p>

104、<p>　　10、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本 借：主營業(yè)務(wù)成本</p><p><b>　　貸：庫存商品</b></p><p>　　11、 計交稅金 借：營業(yè)稅金及附加</p><p>　　貸：應(yīng)交稅費—城建稅</p><p><b>　　—教育費附加</

105、b></p><p><b>　　—地方教育費附加</b></p><p>　　12、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費用 借：本年利潤</p><p><b>　　貸：管理費用</b></p><p><b>　　13、發(fā)生借款利息</b></p><

106、;p>　　① 支出 借：財務(wù)費用</p><p>　　貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）</p><p>　?、?收入 借：銀行存款（庫存現(xiàn)金）</p><p><b>　　貸：財務(wù)費用</b></p><p>　　14、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入

107、 借：主營業(yè)務(wù)收入</p><p><b>　　其他業(yè)務(wù)收入</b></p><p><b>　　投資收益</b></p><p><b>　　營業(yè)外收入</b></p><p><b>　　貸：本年利潤</b></p>&l

108、t;p>　　15、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用 借：本年利潤</p><p><b>　　貸：主營業(yè)務(wù)成本</b></p><p><b>　　其他業(yè)務(wù)支出</b></p><p><b>　　主營業(yè)務(wù)稅金及附加</b></p><p><b>　　管理

109、費用</b></p><p><b>　　營業(yè)費用</b></p><p><b>　　財務(wù)費用</b></p><p><b>　　營業(yè)外支</b></p><p>　　16、計交所得稅 借：所得稅費用</p><p&

110、gt;　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅</p><p>　　17、 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤</p><p><b>　　貸：所得稅費用</b></p><p><b>　　18、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤</b></p><p>　　① 盈利 借：本年利

111、潤</p><p><b>　　貸：利潤分配</b></p><p>　?、?虧損 借：利潤分配</p><p><b>　　貸：本年利潤</b></p><p>　?。ㄒ唬?、貨幣資金及應(yīng)收款項</p><p><b>　　1

112、．現(xiàn)金</b></p><p><b>　?、艂溆媒?lt;/b></p><p>　?、匍_立備用金 借：其他應(yīng)收款－備用金</p><p><b>　　貸：現(xiàn)金</b></p><p>　　②報銷時補回預(yù)定現(xiàn)金 借：管理費用等</p>

113、<p>　　貸：現(xiàn)金（報銷不用備用金科目核算）</p><p>　　③撤銷或減少備用金時 借：現(xiàn)金</p><p>　　貸：其他應(yīng)收款－備用金</p><p><b>　?、片F(xiàn)金長短款</b></p><p>　?、賻齑娆F(xiàn)金大于賬面值 借：現(xiàn)金</p><p&g

114、t;　　貸：待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢</p><p>　　查明原因后作如下處理： 借：待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢</p><p>　　貸：其他應(yīng)付款－應(yīng)付現(xiàn)金溢余（X單位或個人）</p><p>　　營業(yè)外收入－現(xiàn)金溢余（無法查明原因的）</p><p>　?、趲齑娆F(xiàn)金小于賬面值

115、借：待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢</p><p><b>　　貸：現(xiàn)金</b></p><p>　　查明原因后作如下處理： 借：其他應(yīng)收款－應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（XX個人）</p><p>　　其他應(yīng)收款－應(yīng)收保險賠款</p><p>　　管理費用－現(xiàn)金短缺（無法查明原因的）</p>&

116、lt;p>　　貸：待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢</p><p>　　（2）接受捐贈 借：現(xiàn)金</p><p>　　貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值-接收貨幣性資產(chǎn)價值</p><p>　　繳納所得稅 借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值-接收貨幣性資產(chǎn)價值</p><p>　　貸：資本公

117、積-其他資本公積</p><p>　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅</p><p><b>　　2．銀行存款</b></p><p>　?、倨髽I(yè)有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他 借：營業(yè)外支出</p><p>　　金融機構(gòu)的款項已經(jīng)部分或全部不能收回 貸：銀行存款</p><

118、p>　　3．其他貨幣資金（外埠存款）</p><p>　?、匍_立采購專戶 借：其他貨幣資金－外埠存款</p><p><b>　　貸：銀行存款</b></p><p>　　②用此?？钯徹?借：物資采購</p>

119、<p>　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額）</p><p>　　貸：其他貨幣資金－外埠存款</p><p>　?、鄢蜂N采購專戶 借：銀行存款</p><p>　　貸：其他貨幣資金－外埠存款</p><p><b>　　4．壞賬損失</b><

120、/p><p><b>　?、胖苯愚D(zhuǎn)銷法</b></p><p>　?、賹嶋H發(fā)生損失時 借：管理費用-壞賬損失</p><p><b>　　貸：應(yīng)收賬款</b></p><p>　?、谥匦率栈貢r

121、 借：應(yīng)收賬款</p><p>　　貸：管理費用-壞賬損失</p><p><b>　　借：銀行存款</b></p><p><b>　　貸：應(yīng)收賬款</b></p><p><b>　?、苽涞址?lt;/b></p><p>　?、偬崛馁~準(zhǔn)備金時

122、 借：管理費用-壞賬損失</p><p><b>　　貸：壞賬準(zhǔn)備</b></p><p>　?、诎l(fā)生壞賬時 借：壞賬準(zhǔn)備</p><p><b>　　貸：應(yīng)收賬款</b></p><p&g

123、t;　　③重新收回時 借：應(yīng)收賬款</p><p><b>　　貸：壞賬準(zhǔn)備</b></p><p><b>　　借：銀行存款</b></p><p><b>　　貸：應(yīng)收賬款</b></p><p>　　5．應(yīng)收

124、票據(jù)(見后)</p><p>　　A、收到銀行承兌票據(jù) 借：應(yīng)收票據(jù)</p><p><b>　　貸：應(yīng)收賬款</b></p><p>　　B、帶息商業(yè)匯票計息 借：應(yīng)收票據(jù)</p><p>　　貸：財務(wù)費用（一般在中期末和年末計

125、息）</p><p>　　C、申請貼現(xiàn) 借：銀行存款</p><p>　　財務(wù)費用（＝貼現(xiàn)息-本期計提票據(jù)利息）</p><p>　　貸：應(yīng)收票據(jù)（帳面數(shù)）</p><p>　　D、已貼現(xiàn)票據(jù)到期承兌人拒付 </p><p>　　（1）銀行劃付貼現(xiàn)人銀行帳戶資金

126、 借：應(yīng)收賬款-X公司</p><p><b>　　貸：銀行存款</b></p><p>　?。?）公司銀行帳戶資金不足 借：應(yīng)收賬款-X公司</p><p><b>　　貸：銀行存款</b></p><p>　　短期借款（帳戶資金不足部分）</p><