通富微電子股份有限公司

1、<p>　　通富微電子股份有限公司</p><p>　　財(cái)務(wù)、會計(jì)管理及內(nèi)控制度</p><p><b>　　第一章 總則</b></p><p>　　第一條 為了加強(qiáng)通富微電子股份有限公司（簡稱“公司”或“本公司”）的財(cái)務(wù)、會計(jì)管理和內(nèi)部控制，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營的規(guī)范運(yùn)作，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《新企業(yè)

2、會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》和《通富微電子股份有限公司章程》（簡稱《公司章程》）的有關(guān)規(guī)定制定本制度。</p><p>　　第二條 公司按本制度進(jìn)行會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。</p><p>　　本制度在公司范圍內(nèi)執(zhí)行，并成為公司下屬子公司和控股公司制定財(cái)務(wù)、會計(jì)管理和內(nèi)部控制制度的政策指引。</p><p>　　第二章 會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員</p>&l

3、t;p>　　第四條 董事長是公司財(cái)務(wù)、會計(jì)管理和內(nèi)部控制的最終責(zé)任人。公司設(shè)總經(jīng)理，直接負(fù)責(zé)分管公司財(cái)務(wù)、會計(jì)管理和內(nèi)控工作。公司設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一人，確立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，制定財(cái)務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)、會計(jì)管理和內(nèi)控工作，財(cái)務(wù)總監(jiān)是公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。上述人員由董事會按有關(guān)程序聘任。</p><p>　　第五條 公司財(cái)務(wù)工作是由總經(jīng)理分管下的財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制，常設(shè)機(jī)構(gòu)是財(cái)務(wù)部，配備財(cái)會人員，并通過實(shí)行崗位責(zé)任制

4、度，加強(qiáng)對財(cái)會人員的管理。財(cái)務(wù)部的負(fù)責(zé)人為公司財(cái)務(wù)部長。</p><p>　　第六條 財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)、會計(jì)管理及內(nèi)部控制的職能部門，主要職責(zé)是：</p><p>　　1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度；反映、監(jiān)督、管理企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。</p><p>　　2、組織編制公司財(cái)務(wù)、會計(jì)管理制度及內(nèi)控制度；編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行

5、情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)活動(dòng)。</p><p>　　3、參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施。</p><p>　　4、負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制公司資金的使用，厲行節(jié)約，合理使用資金，發(fā)揮資金的最大效用。</p><p>　　5、參與公司投資方案的擬定和實(shí)施。</p><p>　　6、負(fù)責(zé)公司的會計(jì)核算，負(fù)責(zé)編制或合并報(bào)表，為公司的季度報(bào)告、中期報(bào)告和年度報(bào)告提供財(cái)

6、會資料。</p><p>　　7、監(jiān)督、指導(dǎo)或參與對分、子公司（如有）的財(cái)務(wù)管理。</p><p>　　8、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上繳的稅收；</p><p>　　9、負(fù)責(zé)與政府有關(guān)部門、銀行、財(cái)政、稅務(wù)及證券等中介機(jī)構(gòu)聯(lián)系，如實(shí)反映情況；</p><p>　　10、配合內(nèi)部審計(jì)及外部審計(jì)等各項(xiàng)審計(jì)工作，實(shí)施對會計(jì)工作的審查和確認(rèn)。&

7、lt;/p><p>　　11、指導(dǎo)、組織對公司財(cái)會人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。</p><p>　　第七條 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)：</p><p>　　一、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)詳見《總經(jīng)理工作細(xì)則》第九條。</p><p>　　二、財(cái)務(wù)部長：公司設(shè)財(cái)務(wù)部長一名，具體負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)、會計(jì)管理和內(nèi)控工作的執(zhí)行，是財(cái)務(wù)部的部門負(fù)責(zé)人，主要工作職責(zé)：</p>

8、;<p>　　1、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，合理有效地安排使用資金；</p><p>　　2、定期進(jìn)行成本費(fèi)用測算、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；</p><p>　　3、建立健全會計(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析；</p><p>　　4、參與公司合同管理；

9、</p><p>　　5、參與各項(xiàng)付款的審核；</p><p>　　6、定期組織對庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)；</p><p>　　7、組織配合審計(jì)工作；</p><p>　　8、承辦公司財(cái)務(wù)總監(jiān)交辦的其它工作。</p><p>　　三、會計(jì)的主要工作職責(zé)</p><p>　?。?）、按照國家規(guī)定的會計(jì)制度

10、，進(jìn)行制單、記賬、復(fù)核、編制會計(jì)報(bào)表，做到手續(xù)規(guī)范完整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清楚、及時(shí)報(bào)賬；</p><p>　?。?）、按照經(jīng)濟(jì)核算的原則，定期檢查，分析公司賬務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果；</p><p>　?。?）、妥善保管好會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料；</p><p>　?。?）負(fù)責(zé)對外各類財(cái)務(wù)申報(bào)工作，協(xié)助提供年檢

11、資料；</p><p>　　（5）具體協(xié)助配合審計(jì)工作；</p><p>　　（6）完成財(cái)務(wù)部長交給的其它工作。</p><p>　　四、出納的主要工作職責(zé)</p><p>　?。?）、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；</p><p>　　（2）、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超出部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，禁止白條抵庫；<

12、/p><p>　?。?）、建立健全現(xiàn)金和銀行日記賬，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證；</p><p>　　（4）、嚴(yán)格執(zhí)行公司收付款制度，按規(guī)定支付賬款；</p><p>　?。?）、積極配合銀行做好對賬、報(bào)賬工作；</p><p>　?。?）、配合會計(jì)做好公司各項(xiàng)賬務(wù)處理；</p><p>　　（7）、完成財(cái)務(wù)部長交給的其它工作。

13、</p><p>　　第三章 公司重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)</p><p><b>　　第八條 會計(jì)制度</b></p><p>　　本公司執(zhí)行新會計(jì)準(zhǔn)則。</p><p><b>　　第九條 會計(jì)年度</b></p><p>　　本公司會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月

14、31日止。</p><p>　　第十條 記賬本位幣</p><p>　　本公司以人民幣為記賬本位幣，惟境外子公司以港幣為記賬本位幣。</p><p>　　第十一條 外幣業(yè)務(wù)的核算</p><p>　　本公司年度內(nèi)發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，采用與交易發(fā)生日即期匯率的近似匯率，按發(fā)生當(dāng)月月初即期匯率折合成本位幣記賬；期末對外幣貨幣性項(xiàng)目按基準(zhǔn)匯價(jià)進(jìn)行調(diào)

15、整，發(fā)生的匯兌差額計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。</p><p>　　第十二條 外幣會計(jì)報(bào)表的折算方法</p><p>　　以外幣為記賬本位幣的子公司，編制折合人民幣會計(jì)報(bào)表時(shí)，所有資產(chǎn)、負(fù)債類項(xiàng)目按照合并會計(jì)報(bào)表日的即期匯率折算為人民幣；股東權(quán)益類項(xiàng)目除“未分配利潤”項(xiàng)目外，均按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率折算為人民幣；利潤表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目按照合并會計(jì)報(bào)表日的即期匯率折算為人民幣；現(xiàn)金流量表所有項(xiàng)目

16、均按照合并會計(jì)報(bào)表日的即期匯率折算為人民幣；由于會計(jì)報(bào)表折算而產(chǎn)生的差額，在折合人民幣資產(chǎn)負(fù)債表股東權(quán)益項(xiàng)目下設(shè)置“外幣報(bào)表折算差額”項(xiàng)目單獨(dú)反映。</p><p>　　第十三條 現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)</p><p>　　本公司將所持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資確定為現(xiàn)金等價(jià)物。</p><p>　　第十四條 金融工具的核

17、算方法</p><p>　?。?）金融資產(chǎn)的分類</p><p>　　本公司金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下四類：</p><p>　　A、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；</p><p>　　B、持有至到期投資；</p><p>&l

18、t;b>　　C、應(yīng)收款項(xiàng)；</b></p><p>　　D、可供出售金融資產(chǎn)。</p><p>　?。?）金融負(fù)債的分類</p><p>　　本公司金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下兩類：</p><p>　　A、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債

19、；</p><p><b>　　B、其他金融負(fù)債。</b></p><p><b>　?。?）金融工具計(jì)量</b></p><p>　　本公司初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，按照公允價(jià)值計(jì)量。</p><p>　　本公司除下列情況外，按照公允價(jià)值對金融資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，且不扣除將來處置該金融資產(chǎn)時(shí)可能發(fā)

20、生的交易費(fèi)用：</p><p>　　A、持有至到期投資和應(yīng)收款項(xiàng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本計(jì)量。</p><p>　　B、在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按成本計(jì)量。</p><p>　　本公司除下列情況外，采用實(shí)際利率法，按攤余成本對金融負(fù)債進(jìn)行后續(xù)計(jì)量：</p>

21、<p>　　A、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，按公允價(jià)值計(jì)量，且不扣除將來結(jié)清金融負(fù)債時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用。</p><p>　　B、與在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負(fù)債，按照成本計(jì)量。</p><p>　　本公司金融工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失的處理如下：</p><p&g

22、t;　　A、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。</p><p>　　B、可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額外，直接計(jì)入股東權(quán)益，在該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。</p><p><b>　?。?）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移</b></p>

23、<p>　　本公司于將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方，或，已放棄對該金融資產(chǎn)的控制時(shí)，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。</p><p><b>　?。?）金融資產(chǎn)減值</b></p><p>　　本公司期末對以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。</p>

24、;<p>　　本公司對單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行減值測試，如有客觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值，則確認(rèn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。對單項(xiàng)測試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)，連同單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn)，一并在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測試。</p><p>　　本公司對應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)金額重大的標(biāo)準(zhǔn)確定在500萬元以上，期末對單項(xiàng)測試未發(fā)生減值的應(yīng)收款項(xiàng)（包括單項(xiàng)金額重大和不重大的應(yīng)收款項(xiàng)），采用賬齡分

25、析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，各賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備比例如下：</p><p>　　本公司對以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)確認(rèn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。但是，轉(zhuǎn)回后的賬面價(jià)值不能超過假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。</p><p>　　第十五條 存貨核算方法</p><p

26、>　　本公司的存貨包括在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品等。</p><p>　　存貨盤存制度采用永續(xù)盤存制。存貨按成本進(jìn)行初始計(jì)量，原材料、產(chǎn)成品發(fā)出時(shí)采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；低值易耗品采用領(lǐng)用時(shí)一次攤銷法核算。</p><p>　　本公司期末對存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，對存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的部分，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。計(jì)提時(shí)

27、，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本與可變現(xiàn)凈值的差額確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。</p><p>　　本公司為生產(chǎn)而持有的材料等，用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本的，該材料仍按成本計(jì)量；材料價(jià)格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本的，該材料按照可變現(xiàn)凈值計(jì)量；為執(zhí)行銷售合同或勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算；持有存貨的數(shù)量多于銷售定購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。</p&g

28、t;<p>　　第十六條 長期股權(quán)投資的核算方法</p><p>　?。?）長期股權(quán)投資計(jì)價(jià)方法</p><p>　　本公司長期股權(quán)投資在取得時(shí)按初始投資成本計(jì)價(jià)。</p><p>　　（2）長期股權(quán)投資的會計(jì)核算方法</p><p>　　本公司對被投資單位①能夠?qū)嵤┛刂?，或，②不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報(bào)

29、價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的，長期股權(quán)投資采用成本法核算。</p><p>　　本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的，長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。</p><p>　　本公司對能夠?qū)嵤┛刂频淖庸?，長期股權(quán)投資采用成本法核算，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。</p><p>　?。?）初始投資成本的會計(jì)處理</p><p>　　長期

30、股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)：</p><p>　　對長期股權(quán)投資初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；對長期股權(quán)投資初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。</p><p>　?。?）長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法</p><p

31、>　　本公司期末對長期股權(quán)投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，計(jì)提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。計(jì)提時(shí)，按單項(xiàng)投資可收回金額低于賬面價(jià)值的差額確認(rèn)長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。</p><p>　　第十七條 投資性房地產(chǎn)</p><p>　　本公司投資性房地產(chǎn)是指已出租的土地使用權(quán)、持

32、有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的建筑物，在與該投資性房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。</p><p>　　本公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。</p><p>　　第十八條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊</p><p>　　本公司固定資產(chǎn)是指使用壽命超過1年，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備

33、、運(yùn)輸設(shè)備和電子設(shè)備。固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。</p><p>　　與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)且成本能夠可靠地計(jì)量，則計(jì)入固定資產(chǎn)成本。除此以外的后續(xù)支出在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)前損益。</p><p>　　本公司采用年限平均法計(jì)提折舊。在不考慮減值準(zhǔn)備的情況下，按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值(預(yù)計(jì)凈殘值率為10%)，本公司確定各類固定資產(chǎn)的年折舊率如

34、下：</p><p>　　其中，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，還應(yīng)扣除已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額計(jì)算確定折舊率。</p><p>　　融資租入的固定資產(chǎn)，能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。</p><p>　

35、　本公司于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，調(diào)整原先估計(jì)數(shù)，并按會計(jì)估計(jì)變更處理。</p><p>　　本公司期末對固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。計(jì)提時(shí)，按單項(xiàng)固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額確認(rèn)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不

36、得轉(zhuǎn)回。</p><p>　　第十九條 在建工程的核算方法</p><p>　　本公司在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，將該項(xiàng)工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所發(fā)生的必要支出結(jié)轉(zhuǎn)，作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。</p><p>　　本公司期末對在建工程進(jìn)行全面檢查，當(dāng)工程長期停建且預(yù)計(jì)在未來3年內(nèi)不會重新開工，或所建項(xiàng)目在性能、技術(shù)上已經(jīng)落后且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)

37、利益具有很大的不確定性或其他足以證明已經(jīng)發(fā)生減值情形出現(xiàn)時(shí)，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。計(jì)提時(shí)，按單項(xiàng)在建工程可收回金額低于賬面價(jià)值的差額確認(rèn)在建工程減值準(zhǔn)備。在建工程減值準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。</p><p>　　第二十條 借款費(fèi)用的核算方法</p><p>　　本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)的，在所購建的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)前

38、予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的購建成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。</p><p>　　第二十一條 無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷方法</p><p>　　本公司無形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，并于取得無形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。使用壽命為有限的，自無形資產(chǎn)可供使用時(shí)起，采用能反映與該資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的攤銷方法，在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)攤銷；無法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷；

39、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不作攤銷。</p><p>　　本公司于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，與以前估計(jì)不同的，調(diào)整原先估計(jì)數(shù)，并按會計(jì)估計(jì)變更處理。</p><p>　　本公司期末對無形資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，當(dāng)存在市價(jià)大幅度下跌等表明資產(chǎn)可能發(fā)生減值的跡象時(shí)，計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。計(jì)提時(shí)，按單項(xiàng)無形資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額確認(rèn)無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

40、。無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。</p><p>　　本公司期末如果預(yù)計(jì)某項(xiàng)無形資產(chǎn)已經(jīng)不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的，將該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。</p><p>　　第二十二條 長期待攤費(fèi)用攤銷方法</p><p>　　本公司發(fā)生的長期待攤費(fèi)用按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，并按預(yù)計(jì)受益期限平均攤銷，對不能使以后會計(jì)期間受益的長期待攤費(fèi)用項(xiàng)目，

41、在確定時(shí)將該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部計(jì)入當(dāng)期損益。</p><p>　　籌建期間發(fā)生的費(fèi)用(除購建長期資產(chǎn)以外)，先在長期待攤費(fèi)用中歸集，于生產(chǎn)經(jīng)營期一次計(jì)入當(dāng)期損益。</p><p>　　第二十三條 預(yù)計(jì)負(fù)債</p><p>　　如果與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件，本公司將其確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：</p><p>　　(1)該義務(wù)是本公司承擔(dān)的

42、現(xiàn)時(shí)義務(wù)；</p><p>　　(2)該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司；</p><p>　　(3)該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。</p><p>　　如果清償已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方或其他方補(bǔ)償，則補(bǔ)償金額只能在基本確定能收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過所確認(rèn)負(fù)債的賬面價(jià)值。</p><p>　　第二

43、十四條 租賃的會計(jì)處理方法</p><p>　　本公司將實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃確認(rèn)為融資租賃，除融資租賃之外的其他租賃確認(rèn)為經(jīng)營租賃。</p><p>　　在租賃期開始日，本公司將租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為融資租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，其差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用。未確認(rèn)融資費(fèi)用在租賃期內(nèi)的各個(gè)期間按實(shí)

44、際利率法分?jǐn)偞_認(rèn)為財(cái)務(wù)費(fèi)用。</p><p>　　經(jīng)營租賃的租金在租賃期內(nèi)的各個(gè)期間按直線法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。</p><p>　　第二十五條 收入確認(rèn)方法</p><p><b>　?。?）銷售商品</b></p><p>　　對已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)或報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方，不再對該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際

45、控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)取得或取得了收款的憑據(jù)，且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，本公司確認(rèn)商品銷售收入的實(shí)現(xiàn)。</p><p><b>　　（2）提供勞務(wù)</b></p><p>　　對同一會計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，本公司在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入；對勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確

46、認(rèn)收入。</p><p>　　（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)</p><p>　　與資產(chǎn)使用權(quán)讓渡相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入及收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，本公司確認(rèn)收入。</p><p>　　第二十六條 所得稅的會計(jì)處理方法</p><p>　　本公司所得稅的會計(jì)處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。</p><p>　　本公司將當(dāng)期和以前期

47、間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為負(fù)債，將已支付的所得稅超過應(yīng)支付的部分確認(rèn)為資產(chǎn)。存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的，按以下要求確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債：</p><p>　?。?）除下列交易中產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債以外，本公司確認(rèn)所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債：</p><p>　　A、商譽(yù)的初始確認(rèn)；</p><p>　　B、不是企業(yè)合并，且交易

48、發(fā)生時(shí)既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)；</p><p>　　C、對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間，且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不含轉(zhuǎn)回。</p><p>　?。?）本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。</p&

49、gt;<p>　　本公司期末對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，本公司以原減記的金額為限，予以轉(zhuǎn)回。</p><p>　　第二十七條 合并會計(jì)報(bào)表的編制方法</p><p>　　本公司將能夠控制的全部子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。

50、</p><p>　　本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司和子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對子公司的長期股權(quán)投資后，由母公司編制。在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，母子公司的會計(jì)政策和會計(jì)期間要求保持一致，公司間的重大交易和往來余額予以抵銷。</p><p>　　在報(bào)告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，本公司將該子公司合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤納入合并利潤表，將其現(xiàn)金

51、流量納入合并現(xiàn)金流量表；因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，本公司將該子公司購買日至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤納入合并利潤表，將其現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。</p><p>　　第四章 公司會計(jì)工作的管理</p><p>　　第二十八條 會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。</p><p>　　第二十九條 會

52、計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計(jì)處理方法的一貫性。</p><p>　　第三十條 財(cái)務(wù)人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的會計(jì)憑證編制記賬憑證，會計(jì)、出納都必須在記賬憑證上簽字或簽章。</p><p>　　第三十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同其他部門所派專人，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

53、</p><p>　　第三十二條 會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、編造會計(jì)憑證和會計(jì)賬簿。</p><p>　　第三十三條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。</p><p>　　第三十四條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部長、財(cái)務(wù)總監(jiān)書面報(bào)告，必要時(shí)可直接向總經(jīng)理報(bào)告，

54、并請求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。</p><p>　　第三十五條 公司財(cái)務(wù)部定期或在每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束時(shí)對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面審核，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則合理預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失，并將審核結(jié)果及預(yù)計(jì)的損失報(bào)董事會批準(zhǔn)。</p><p>　　第三十六條 公司加強(qiáng)對經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的負(fù)債進(jìn)行管理，合理確定經(jīng)營性負(fù)債的償付期限。</p><p>　　第

55、三十七條 公司的債務(wù)性融資，依據(jù)《公司章程》和股東大會授權(quán)、董事會的有關(guān)決議辦理。公司依據(jù)《公司章程》和股東大會、董事會的有關(guān)決議、以及公司相關(guān)制度對抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)進(jìn)行管理。</p><p>　　第三十八條 公司依據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》、《公司章程》等相關(guān)法規(guī)，實(shí)施股本變動(dòng)、提取法定公積金、實(shí)施分紅派息等程序。</p><p>　　第三十

56、九條 根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》等相關(guān)法規(guī)、規(guī)章以及《公司章程》，公司交納所得稅后的利潤，按照下列順序分配：</p><p>　　提取稅后利潤的10%列入公司法定公積金。</p><p>　　公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年稅后利潤彌補(bǔ)虧損。</p><p>　　提

57、取法定公積金后，經(jīng)股東大會決議，公司還可以從稅后利潤中提取任意公積金。</p><p>　　公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤，按照股東持有的股份比例分配，但《公司章程》另有規(guī)定的除外。</p><p>　　股東大會違反前款規(guī)定，在公司彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金之前向股東分配稅后利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。</p><p>　　公司持有的本公司股

58、份不參與分配稅后利潤。</p><p>　　第四十條 公司法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊資本的百分之五十以上時(shí)，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。</p><p>　　第四十一條 股東大會決議將法定公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的百分之二十五。</p><

59、;p>　　第四十二條 利潤分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案經(jīng)公司股東大會批準(zhǔn)后，公司董事會須在股東大會召開后兩個(gè)月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項(xiàng)。</p><p>　　公司可以采取現(xiàn)金或者股票方式分配股利。</p><p>　　第四十三條 公司不允許任何單位或個(gè)人以任何方式截留收入、擠占成本、隱瞞或虛報(bào)利潤。</p><p>　　第四十四條 公司建立并完善收

60、入的管理規(guī)定，確保收入確認(rèn)各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。</p><p>　　第四十五條 建立完善成本和費(fèi)用的管理規(guī)定，嚴(yán)格履行申購、審批、合同管理、采購、驗(yàn)收、付款等程序，合理控制成本和費(fèi)用，并采用集中采購的方式以降低成本和費(fèi)用。</p><p>　　第四十六條 合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本。</p><p>　　第五章 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告</

61、p><p>　　第四十七條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄和相關(guān)會計(jì)資料編制會計(jì)報(bào)告，會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制完成，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。</p><p>　　第四十八條 公司的會計(jì)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表及其說明，公司的月度會計(jì)報(bào)告須會計(jì)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章，年度報(bào)告須會計(jì)主管人員、財(cái)務(wù)總監(jiān)、法定代表人簽名（章）。</p><p>　　第四十九條 公司根

62、據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》和《新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》編制相應(yīng)的月度、季度、半年度和年度財(cái)務(wù)報(bào)告，其中在每一會計(jì)年度結(jié)束后四個(gè)月內(nèi)編制公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告。公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告以及進(jìn)行利潤分配的半年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括以下內(nèi)容：</p><p><b>　　(1)資產(chǎn)負(fù)債表</b></p><p><b>　　(2)利潤表</b></p><p>　

63、　(3)所有者權(quán)益變動(dòng)表</p><p><b>　　(4)現(xiàn)金流量表</b></p><p><b>　　(5)會計(jì)報(bào)表附注</b></p><p>　　第五十條 根據(jù)法律和國家有關(guān)規(guī)定對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)先行委托有資格的審計(jì)機(jī)構(gòu)對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。</p><p>　　第五十一條 公司

64、在季度、半年度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成以后，應(yīng)當(dāng)提交董事會進(jìn)行審議，并由公司法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦會計(jì)簽名并蓋章，然后按法定程序披露或報(bào)送。</p><p>　　第五十二條 如果發(fā)現(xiàn)對外披露和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除公司留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)告的單位或部門更正，錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。</p><p>　　第六章 會計(jì)電算化制度</p>

65、;<p>　　第五十三條 本公司會計(jì)電算化工作，由財(cái)務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)，指定專人負(fù)責(zé)會計(jì)電算化系統(tǒng)日常管理工作。</p><p>　　第五十四條 公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)非操作人員未經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)不得擅自進(jìn)入，以保證系統(tǒng)的安全。</p><p>　　第五十五條 操作人員在上機(jī)前應(yīng)對所經(jīng)手的原始單據(jù)嚴(yán)格審核，記賬憑證輸入后，應(yīng)經(jīng)過再次審核后，方可登記入賬。</p><

66、;p>　　第五十六條 各種財(cái)務(wù)資料在輸入完畢后必須及時(shí)拷貝備份，以防由于機(jī)器故障或其它原因引起的資料信息丟失。</p><p>　　第五十七條 為加強(qiáng)保密性和安全性，本操作系統(tǒng)設(shè)置操作保密口令和資料備份雙重管理。</p><p>　　第五十八條 計(jì)算機(jī)軟盤必須嚴(yán)格保管，保存地點(diǎn)應(yīng)避陽光、避濕、避電場及紫外線、避碰。</p><p>　　第五十九條 計(jì)算

67、機(jī)系貴重設(shè)備，并且存儲大量信息資料，須定人定機(jī)，認(rèn)真維護(hù)。上機(jī)操作人員須經(jīng)培訓(xùn)合格，不得人為中斷正在執(zhí)行中的程序。</p><p>　　第六十條 認(rèn)真做好上機(jī)記錄，每次輸入后，應(yīng)對輸入資料自檢。發(fā)現(xiàn)賬表錯(cuò)誤，應(yīng)對憑證進(jìn)行更正，重新登記處理輸出，不允許擅自打開數(shù)據(jù)庫自行修改。</p><p>　　第六十一條 計(jì)算機(jī)定期保養(yǎng)、維護(hù)、發(fā)現(xiàn)計(jì)算機(jī)病毒應(yīng)及時(shí)清除，保證正常運(yùn)轉(zhuǎn)。</p>

68、;<p>　　第七章 會計(jì)檔案管理</p><p>　　第六十二條 會計(jì)檔案是指公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、會計(jì)文件、其它有保存價(jià)值的資料。</p><p>　　第六十三條 會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷、裝訂成冊、編制會計(jì)檔案保管清冊。</p><p>　　第六十四條 財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)分月、季、半年、年度報(bào)，包括會計(jì)報(bào)

69、表、附表、報(bào)表附注及文字說明、其它財(cái)務(wù)報(bào)告。應(yīng)按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，并分類填制目錄。</p><p>　　第六十五條 會計(jì)檔案不準(zhǔn)攜帶外出，查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意，重大事項(xiàng)的資料需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。</p><p>　　第六十六條 每年的會計(jì)檔案暫由財(cái)務(wù)部保管一年，期滿后移交總務(wù)部，由負(fù)責(zé)檔案管理人員整理歸檔。</p><p>

70、;　　第六十七條 會計(jì)電算化檔案的管理；各種財(cái)務(wù)資料在輸入完畢后必須拷貝備份，以防由于機(jī)器故障或其它原因引起的資料丟失。</p><p>　　第八章 會計(jì)工作移交</p><p>　　第六十八條 會計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職、公司內(nèi)部會計(jì)人員崗位調(diào)換等，必須與接管人員辦清工作移交手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離開原工作崗位。會計(jì)人員辦理移交手續(xù)，需要整理移交資料，編制移交清冊。</

71、p><p>　　第六十九條 會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管人員監(jiān)交；會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接或由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)要由上級主管部門派人會同監(jiān)交。</p><p>　　第七十條 交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人需在移交清冊上簽字或蓋章，移交清冊應(yīng)注明：公司名稱、交接日期、交接雙方及監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)等，移交清冊一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。</p&g

72、t;<p>　　第九章 子公司的財(cái)務(wù)控制</p><p>　　第七十一條 公司要求子公司應(yīng)根據(jù)本制度制定其財(cái)務(wù)管理制度。子公司的財(cái)務(wù)管理制度需報(bào)公司備案。</p><p>　　第七十二條 公司建立子公司財(cái)務(wù)報(bào)告制度，掌握子公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，以便及時(shí)、準(zhǔn)確地編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并控制子公司籌資、投資等重大財(cái)務(wù)行為。</p><p&

73、gt;　　第七十三條 公司財(cái)務(wù)部定期或不定期地對子公司經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。</p><p>　　第七十四條 公司定期組織開展子公司財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高其專業(yè)水平。</p><p><b>　　第十章 內(nèi)部審計(jì)</b></p><p>　　第七十五條 公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，配備專職審計(jì)人員，對公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審

74、計(jì)監(jiān)督。</p><p>　　第七十六條 公司內(nèi)部審計(jì)制度和審計(jì)人員的職責(zé)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。審計(jì)負(fù)責(zé)人對董事會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。</p><p>　　第十一章 財(cái)務(wù)、會計(jì)信息披露</p><p>　　第七十七條 公司按照中國證監(jiān)會和公司股票上市交易的證券交易所的有關(guān)規(guī)定，定期公布季度報(bào)告、半年度報(bào)告、年度報(bào)告和有關(guān)臨時(shí)報(bào)告。</p><

75、p>　　第七十八條 公司公開披露財(cái)務(wù)會計(jì)資料須經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)。</p><p>　　第七十九條 根據(jù)公司股票上市交易的證券交易所《股票上市規(guī)則》的要求，由公司董事會秘書負(fù)責(zé)信息披露工作。</p><p>　　第八十條 在公司有關(guān)報(bào)告未按法定程序正式披露以前，相關(guān)財(cái)務(wù)、會計(jì)信息均為保密信息，所有知悉這些信息的會計(jì)人員和公司其它人員負(fù)有保守秘密的責(zé)任。</p>&l

76、t;p>　　第八十一條 凡是沒有正式披露的涉及公司經(jīng)營和財(cái)務(wù)會計(jì)信息的有關(guān)資料，特別是有可能對證券市場產(chǎn)生影響的有關(guān)信息，均為公司的商業(yè)機(jī)密或內(nèi)幕信息。這些信息如需對有關(guān)機(jī)構(gòu)或者個(gè)人提供，應(yīng)事先征求公司信息披露負(fù)責(zé)人的意見并按公司信息披露制度執(zhí)行。</p><p><b>　　第十二章 附則</b></p><p>　　第八十二條 本制度如與《公司章程》、

77、國家有關(guān)法律、法規(guī)和政府有關(guān)規(guī)定相抵觸，以《公司章程》、國家有關(guān)法律、法規(guī)和政府有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。</p><p>　　第八十三條 本制度中凡涉及到公司股票上市后方可適用的信息披露、公告、上報(bào)公司股票上市交易的證券交易所等條款，在公司股票上市交易后適用。</p><p>　　第八十四條 本制度解釋權(quán)由董事會授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。</p><p>　　第八十五條 本制

78、度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后由總經(jīng)理發(fā)布實(shí)施，修改時(shí)亦同。</p><p>　　公司現(xiàn)行有效《財(cái)務(wù)、會計(jì)及內(nèi)控制度》的歷次修改版本為：</p><p>　　第一版 2003年12月2日董事會批準(zhǔn)</p><p>　　第二版 2005年8月29日董事會批準(zhǔn)</p><p>　　第三版 2006年10月12日董事會批準(zhǔn)</p>