企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)及其對策分析

1、<p>　　企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)及其對策分析</p><p>　　【摘要】在我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的要求下，各大企業(yè)不得不面臨激烈的市場競爭，企業(yè)在建設(shè)與改革的過程中，逐漸意識到會計(jì)與實(shí)力的關(guān)系，通過優(yōu)化會計(jì)事務(wù)，可以提高企業(yè)的能力，但是實(shí)際企業(yè)內(nèi)部的會計(jì)發(fā)展，著實(shí)存在控制風(fēng)險(xiǎn)，因此，本文通過對企業(yè)會計(jì)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，重點(diǎn)研究降低內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的途徑和實(shí)質(zhì)意義。 </p><p>　

2、　【關(guān)鍵詞】企業(yè)會計(jì) 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn) 對策 </p><p>　　內(nèi)部控制是導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)行過程中形成風(fēng)險(xiǎn)的主要項(xiàng)目，目前企業(yè)為保障自身在社會中的持續(xù)發(fā)展，重點(diǎn)圍繞會計(jì)內(nèi)容，實(shí)行內(nèi)部控制的建設(shè)，通過內(nèi)部控制，不僅可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)會計(jì)的合理發(fā)展，更是約束企業(yè)的會計(jì)行為，保障企業(yè)具備科學(xué)、有效的控制體系，推進(jìn)企業(yè)的發(fā)展實(shí)際，由此可見：內(nèi)部控制對企業(yè)的發(fā)展具備實(shí)質(zhì)價(jià)值。 </p><p>　　一、企業(yè)會

3、計(jì)內(nèi)部控制的定義 </p><p>　　內(nèi)部控制主要是對企業(yè)的各項(xiàng)會計(jì)信息進(jìn)行有目的的管理、控制，保護(hù)企業(yè)內(nèi)部資源，避免財(cái)務(wù)會計(jì)出現(xiàn)虛假信息，通過內(nèi)部控制，能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行過程中的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促使企業(yè)可調(diào)動相關(guān)部門，重點(diǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，實(shí)現(xiàn)企業(yè)會計(jì)有計(jì)劃、有目標(biāo)的運(yùn)行[1]。內(nèi)部控制中，以會計(jì)、財(cái)務(wù)為中心形成多項(xiàng)內(nèi)容，例如：投資、集資、銷售等，基于多種內(nèi)容的同時(shí)參與下，更是加重內(nèi)部控制的工作負(fù)擔(dān)，所以內(nèi)部控

4、制，重點(diǎn)針對企業(yè)內(nèi)部會計(jì)，評測運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，提高對企業(yè)會計(jì)的管控能力，利用內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)高效益的運(yùn)行，同時(shí)保障企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)依法行使相關(guān)職權(quán)，形成控制體系，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)建積極、安全的環(huán)境，保障企業(yè)的運(yùn)營效率，促使企業(yè)財(cái)務(wù)依據(jù)相關(guān)控制法規(guī)、體系運(yùn)行，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)企業(yè)運(yùn)營安全。 </p><p>　　二、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式 </p><p>　　內(nèi)部控制出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的原因主要

5、是缺乏高質(zhì)量的控制手段，針對我國企業(yè)由于控制不到位形成的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類，簡述表現(xiàn)形式。 </p><p>　?。ㄒ唬﹥?nèi)部控制制度不健全 </p><p>　　企業(yè)會計(jì)運(yùn)行需依靠復(fù)雜的系統(tǒng)，再加上網(wǎng)絡(luò)會計(jì)的發(fā)展，更是增加會計(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際企業(yè)對會計(jì)的控制缺乏有效制度，導(dǎo)致會計(jì)無約束核算，降低會計(jì)真實(shí)程度[2]。例如：內(nèi)部控制制度由于不健全，呈現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)性，或者企業(yè)混淆控制制度，淡化制度實(shí)際意義，

6、導(dǎo)致內(nèi)部控制在制度上形成風(fēng)險(xiǎn)，引發(fā)一系列會計(jì)問題，導(dǎo)致企業(yè)會計(jì)缺乏科學(xué)性，同時(shí)也不符合國家對會計(jì)的規(guī)定，造成企業(yè)財(cái)務(wù)漏洞。 </p><p>　　（二）內(nèi)部控制缺乏相關(guān)設(shè)備 </p><p>　　會計(jì)在企業(yè)運(yùn)行中呈現(xiàn)高速發(fā)展的狀態(tài)，企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際設(shè)備設(shè)施，無法跟上會計(jì)發(fā)展的速度，降低內(nèi)部控制的有效性，例如：目前會計(jì)電算化在企業(yè)中的應(yīng)用，不僅需要相關(guān)的硬件設(shè)備，更是需要高技能的人才，以此支持

7、內(nèi)部控制運(yùn)行，實(shí)際企業(yè)并未做好設(shè)備安排的工作，由于設(shè)備缺乏，導(dǎo)致內(nèi)部控制無法正常保護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)信息不能有效規(guī)劃，迫使企業(yè)面臨財(cái)務(wù)會計(jì)的高危險(xiǎn)性。 </p><p>　?。ㄈ┢髽I(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)知不成熟 </p><p>　　部分企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制只是表面化形式，實(shí)際并不會產(chǎn)生對企業(yè)會計(jì)發(fā)展有利的效果，所以對內(nèi)部控制未形成正確的認(rèn)識，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制僅存在于表面，例如：企業(yè)構(gòu)建各種

8、與內(nèi)部控制相關(guān)的體系內(nèi)容，實(shí)際沒有采取有效的手段，仍舊保持原有會計(jì)處理的方式，致使會計(jì)信息與企業(yè)運(yùn)營呈現(xiàn)相悖發(fā)展現(xiàn)象，嚴(yán)重影響企業(yè)收益，造成企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。 </p><p>　　三、解決內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際對策 </p><p>　　基于內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀，重點(diǎn)提出實(shí)際對策，避免風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失，提高企業(yè)運(yùn)行能力。 </p><p>　?。ㄒ唬┩晟苾?nèi)部控制制度

9、</p><p>　　制度不僅可以提高內(nèi)部控制的能力，而且可明確內(nèi)部控制的內(nèi)容，因此針對企業(yè)會計(jì)的運(yùn)行實(shí)際，完善內(nèi)部控制制度[3]。首先提高制度控制能力，與會計(jì)信息形成對應(yīng)的控制條例，保障會計(jì)運(yùn)行保持規(guī)范性，由此可發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱內(nèi)容，對其重點(diǎn)建設(shè)，盡量規(guī)避內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)，約束控制行為；第二構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防制度，針對內(nèi)部控制，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)制度，構(gòu)建預(yù)警機(jī)制，主要對企業(yè)的內(nèi)部控制形成防范制度，如企業(yè)運(yùn)營中存在控制風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)

10、警機(jī)制可及時(shí)提醒，警示工作人員采取相關(guān)措施解決。 </p><p>　?。ǘ?gòu)建內(nèi)部控制的運(yùn)行環(huán)境 </p><p>　　通過提高企業(yè)會計(jì)設(shè)施，保障內(nèi)部控制環(huán)境的科學(xué)化，進(jìn)而提高內(nèi)部控制的能力。例如：建設(shè)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，為內(nèi)部控制提供信息化的設(shè)備支持，審查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，提高其與內(nèi)部控制的相符性，保障系統(tǒng)可為內(nèi)部控制提供載體，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制各項(xiàng)事物的正常處理，重點(diǎn)建筑以內(nèi)部控制為中心的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，既

11、要保障內(nèi)部控制的明確性，還需利用內(nèi)部控制提高會計(jì)能力，為企業(yè)各項(xiàng)會計(jì)信息的使用提供有效環(huán)境。 </p><p>　?。ㄈ┘訌?qiáng)內(nèi)部控制信息的優(yōu)化力度 </p><p>　　基于企業(yè)會計(jì)的需求，需加強(qiáng)內(nèi)部控制的優(yōu)化力度，提高企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)知度。企業(yè)可建立信息系統(tǒng)，分析企業(yè)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化內(nèi)部控制，利用內(nèi)部控制提升信息處理效率，同時(shí)加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部信息的控制，確保企業(yè)內(nèi)部控制行為實(shí)現(xiàn)動態(tài)化的約

12、束水平，由此體現(xiàn)會計(jì)信息的機(jī)密性，深化內(nèi)部控制的意義。 </p><p><b>　　四、結(jié)束語 </b></p><p>　　社會為企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造競爭環(huán)境，企業(yè)必須通過一定的方式策略，既要實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定運(yùn)營，又要調(diào)整內(nèi)部制度，強(qiáng)化企業(yè)會計(jì)能力，避免企業(yè)在內(nèi)部控制方面出現(xiàn)較高的風(fēng)險(xiǎn)，即是保障企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行最主要的途徑，一方面保障企業(yè)會計(jì)信息真實(shí)、可靠，另一方面完善企業(yè)運(yùn)行控制

13、，提高企業(yè)處理風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高企業(yè)社會適應(yīng)能力。 </p><p><b>　　參考文獻(xiàn) </b></p><p>　　[1]熊磊.淺談企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制制度的完善[J].經(jīng)營管理者，2012，（05）：25-27. </p><p>　　[2]周娜.淺談完善企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的措施[J].時(shí)代經(jīng)貿(mào)（下旬刊），2011，（10）：45-47. &l