2014年重點(diǎn)稅源企業(yè)報表填報說明

1、<p><b>　　附件2</b></p><p>　　2018年重點(diǎn)稅源監(jiān)控報表填報說明</p><p>　　●2018年全國獨(dú)立納稅的重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控報表按監(jiān)控內(nèi)容共分為5張報表，分別為：</p><p>　　XXB表《2018年重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)基本信息表》；</p><p>　　B1表《2018年 月重點(diǎn)

2、稅源企業(yè)稅收信息（月報）表》；</p><p>　　B2表《2018年 月重點(diǎn)稅源企業(yè)主要產(chǎn)品與稅收信息（月報）表》；</p><p>　　B3表《2018年 季度重點(diǎn)稅源企業(yè)財務(wù)信息（季報）表》；</p><p>　　B4表《重點(diǎn)稅源企業(yè)景氣調(diào)查問卷（季報）表》。</p><p><b>　　●計量和金額單位</b>&

3、lt;/p><p>　　除“稅率”指標(biāo)為“百分?jǐn)?shù)”,“平均職工人數(shù)”指標(biāo)為“人”和“面積”指標(biāo)為“平方米”外,各項指標(biāo)的計量單位均按標(biāo)明的計量單位填寫，主要產(chǎn)品表中第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）如沒有相應(yīng)計量單位，可以不用填寫，僅需要企業(yè)填寫產(chǎn)品銷售收入、應(yīng)納稅收收入等指標(biāo)，本表的金額單位除價格外一律萬元。</p><p><b>　　●小數(shù)位數(shù)</b></p>&l

4、t;p>　　金額單位按萬元后保留兩位小數(shù)；各項指標(biāo)一律不書寫千分號。</p><p>　　●報表指標(biāo)口徑說明序號均按照各個報表指標(biāo)在軟件任務(wù)中所對應(yīng)的行號或列號來表示。</p><p>　　●本表填報的各項指標(biāo)均為本企業(yè)實際情況，不得將控股企業(yè)數(shù)據(jù)納入本表的范圍內(nèi)。</p><p>　　一、XXB表《2018年重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息表》填報說明</p>

5、;<p>　　《2018年重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息表》（簡稱《基本信息表》）是記錄和反映重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)基本情況的報表。共34項指標(biāo)，另附36個備用字段?！痘拘畔⒈怼纺瓿跻淮涡蕴顖?隨月報或季報一同上報,年內(nèi)可隨時調(diào)整變更事項和糾正差錯。本表部分為選項式指標(biāo)，請嚴(yán)格按照軟件任務(wù)所列內(nèi)容選擇。各指標(biāo)填報說明如下：</p><p>　　1.原納稅人識別號：（必填）</p><p>

6、　　納稅人識別號是重點(diǎn)稅源監(jiān)控系統(tǒng)唯一的企業(yè)識別碼，由企業(yè)所在地行政區(qū)劃代碼（前6位）加企業(yè)法人單位代碼（9位或12位）組成。要求按照企業(yè)稅務(wù)登記證上的代碼填寫。如果一個企業(yè)法人在兩個以上行政區(qū)域內(nèi)獨(dú)立納稅的，應(yīng)按其不同的納稅登記識別代碼分戶填報。已變更為統(tǒng)一社會信用代碼的企業(yè)，必須同時填寫納稅人識別號。</p><p>　　2.18位統(tǒng)一社會信用代碼：</p><p>　　2015年10

7、月1日以后的新辦企業(yè)、相關(guān)信息變更的企業(yè)，按照18位“統(tǒng)一社會信用代碼”填寫。</p><p>　　3.企業(yè)名稱：（必填）</p><p>　　要求按企業(yè)稅務(wù)登記證上的企業(yè)名稱的全稱填寫，不得簡化。</p><p>　　4.國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別代碼：（必填）</p><p>　　本年國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別與金稅三期行業(yè)代碼保持一致，企業(yè)應(yīng)根據(jù)在稅種登記

8、表里的行業(yè)明細(xì)信息填寫。</p><p>　　5.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)：下分：</p><p>　?。?）節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)；</p><p>　?。?）新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)；</p><p><b>　?。?）生物產(chǎn)業(yè)；</b></p><p>　?。?）高端裝備制造產(chǎn)業(yè)；</p><p&

9、gt;<b>　?。?）新能源產(chǎn)業(yè)；</b></p><p><b>　?。?）新材料產(chǎn)業(yè)；</b></p><p>　?。?）新能源企業(yè)產(chǎn)業(yè)；</p><p><b>　　（8）無新興產(chǎn)業(yè)。</b></p><p>　　結(jié)合國家統(tǒng)計局下發(fā)的《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)分類（2012）（試

10、行）》、以及國家發(fā)展改革委會同多部門起草的《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)產(chǎn)品和服務(wù)指導(dǎo)目錄》，根據(jù)納稅人實際情況選項填寫，本年只選擇企業(yè)最主要的一項新興產(chǎn)業(yè)選項，沒有的選“無戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)代碼”。</p><p>　　6.企業(yè)工商登記注冊類型代碼：（必填）</p><p>　　本年企業(yè)工商登記注冊類型與金稅三期工商登記信息代碼保持一致，企業(yè)應(yīng)根據(jù)在稅務(wù)登記表里的登記注冊類型填寫。</p>

11、<p>　　7.企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照的登記時間：（必填）</p><p>　　是指企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照注明最初的登記時間。</p><p>　　8.主要投資方所屬國家或地區(qū)：</p><p>　　本指標(biāo)主要由港、澳、臺商投資企業(yè)，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)選擇填寫對企業(yè)擁有主要控制權(quán)的投資人所屬的國家（或地區(qū)），中外合資企業(yè)或中外合作企業(yè)按外方最大股東所屬國家（

12、或地區(qū)）填寫。</p><p>　　9.集團(tuán)公司情況：（必填）</p><p>　?。?）非集團(tuán)隸屬關(guān)系的一般企業(yè)；</p><p>　?。?）集團(tuán)母公司（核心企業(yè)）；</p><p>　　（3）集團(tuán)母公司（集團(tuán)總部）僅有相應(yīng)集團(tuán)的管理職能，卻沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的集團(tuán)總部機(jī)構(gòu)；</p><p>　?。?）集團(tuán)成員公司。&

13、lt;/p><p>　　10.所屬企業(yè)集團(tuán)：</p><p>　　是指對企業(yè)擁有控制權(quán)的企業(yè)集團(tuán)，分為中央企業(yè)集團(tuán)、港澳臺及外國企業(yè)集團(tuán)、地方企業(yè)集團(tuán)及其他企業(yè)集團(tuán)。由集團(tuán)下屬企業(yè)單位填報。</p><p>　　11.企業(yè)財務(wù)核算方式及報表期：（必填）</p><p>　?。?）獨(dú)立核算按月編制財務(wù)報表：選此項的企業(yè)必須按月填報B1表，按季填報B

14、3、 B4表；如果是工業(yè)企業(yè)還必須按月填報B2表。按照重點(diǎn)稅源財務(wù)報表編報范圍，下分：</p><p><b>　　A.編報匯總報表；</b></p><p><b>　　B.編報合并報表；</b></p><p>　　C.編報本企業(yè)報表。</p><p>　　（2）獨(dú)立核算按季編制財務(wù)報表：選此項

15、的企業(yè)仍須按月填報B1表（應(yīng)繳稅收按季度發(fā)生額填入本月欄，已繳稅收按實際發(fā)生月份及數(shù)額填入本月欄），按季填報B3表和B4表；如果是工業(yè)企業(yè)還必須按月填報B2表。按照重點(diǎn)稅源財務(wù)報表編報范圍，下分：</p><p><b>　　A.編報匯總報表；</b></p><p><b>　　B.編報合并報表；</b></p><p>

16、;　　C.編報本企業(yè)報表。</p><p>　　（3）非獨(dú)立核算不編制財務(wù)報表：選此項的企業(yè)填寫B(tài)1表的其它指標(biāo)（166行－180行）），如果是工業(yè)企業(yè)還必須按月填報B2表。 </p><p>　　12.增值稅繳納方式：</p><p>　　根據(jù)納稅人實際情況選項填寫。</p><p>　?。?）按適用稅率繳納增值稅的一般納稅人，下分：<

17、;/p><p>　　A.獨(dú)立繳納增值稅的納稅人；</p><p>　　B.統(tǒng)一核算增值稅的總公司：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)由總公司統(tǒng)一核算的增值稅納稅人，由分公司屬地預(yù)繳的增值稅部分，總公司用“應(yīng)納稅調(diào)整額”指標(biāo)調(diào)減總公司應(yīng)納數(shù)；</p><p>　　C.屬地預(yù)繳增值稅的分公司：指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)由總公司統(tǒng)一核算的增值稅納稅人分公司屬地預(yù)繳稅款的，不需要填報增值稅核算指標(biāo)，需要將屬

18、地預(yù)繳增值稅數(shù)額用“應(yīng)納稅調(diào)整額”指標(biāo)調(diào)增分公司的應(yīng)納數(shù)。</p><p>　　（2）按簡易辦法繳納增值稅的納稅人（含小規(guī)模納稅人）；</p><p>　　（3）其他方式繳納增值稅的納稅人；</p><p>　　（4）不繳納增值稅的納稅人。</p><p>　　13.增值稅出口退稅方式：</p><p>　　根據(jù)納稅人

19、實際情況選項填寫。</p><p>　?。?）未實行免抵退稅辦法的納稅人</p><p>　?。?）實行免抵退稅辦法的一般納稅人</p><p>　　（3）實行免退稅辦法的一般納稅人</p><p>　?。?）實行先征后退辦法的一般納稅人</p><p>　　（5）實行免稅辦法的一般納稅人或小規(guī)模納稅人<

20、;/p><p>　　14.增值稅應(yīng)稅服務(wù)類型：</p><p>　　根據(jù)納稅人實際情況選項填寫。納稅人應(yīng)根據(jù)在稅種登記表里的增值稅應(yīng)稅服務(wù)類型填寫。</p><p>　　15.消費(fèi)稅繳納方式：</p><p>　　根據(jù)納稅人實際情況選項填寫。</p><p>　?。?）按法定稅率（額）繳納消費(fèi)稅的納稅人；</p>

21、;<p>　?。?）代扣代繳消費(fèi)稅義務(wù)人；</p><p>　?。?）按其他方式繳納消費(fèi)稅的納稅人；</p><p>　?。?）不繳納消費(fèi)稅的納稅人。</p><p>　　16.消費(fèi)稅主要品目情況：</p><p>　　與金稅三期消費(fèi)稅主要品目保持一致，根據(jù)納稅人消費(fèi)稅稅種登記信息填寫。</p><p>

22、　　17.企業(yè)所得稅繳納方式：</p><p>　　根據(jù)納稅人實際情況選項填寫。</p><p>　　（1）實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人，下分：</p><p>　　A.獨(dú)立預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人；</p><p>　　B.按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)：指一些按比例就地預(yù)繳成員企業(yè)，如：大慶油田、勝利油田；</p><p>　

23、　C.匯總下級公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人：指集中預(yù)繳企業(yè)所得稅的總公司，如：金融行業(yè)、中石油、中石化總公司等；</p><p>　　D.上報上級公司預(yù)繳所得稅的企業(yè)：指財務(wù)獨(dú)立核算，企業(yè)所得稅由上級單位集中預(yù)繳的企業(yè)，此類企業(yè)需要填報B1表、B3表,其中B1表不需要填寫有關(guān)企業(yè)所得稅的各項指標(biāo)；</p><p>　　E.總分機(jī)構(gòu)納稅人中的總機(jī)構(gòu)納稅人；</p><p&g

24、t;　　F.總分機(jī)構(gòu)納稅人中的分支機(jī)構(gòu)納稅人。</p><p>　?。?）實行按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的納稅人，下分：</p><p>　　A.獨(dú)立預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人；</p><p>　　B.按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)：指一些就地按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)（如中石油、中石化等系統(tǒng)的下屬子公司）；</p><p>　　C

25、.匯總下級公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人：指統(tǒng)一核算并集中預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)；</p><p>　　D.上報上級公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)：指財務(wù)獨(dú)立核算的企業(yè),企業(yè)所得稅由上級單位集中預(yù)繳的企業(yè)，此類企業(yè)需要填報B1表、B3表,其中B1表不需要填寫有關(guān)企業(yè)所得稅的各項指標(biāo);</p><p>　　E.總分機(jī)構(gòu)納稅人中的總機(jī)構(gòu)納稅人；</p><p>　　F.總分機(jī)構(gòu)

26、納稅人中的分支機(jī)構(gòu)納稅人。</p><p>　?。?）核定征收的納稅人，下分：</p><p>　　A.按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人（核定應(yīng)稅所得率）；</p><p>　　B.按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人；</p><p>　　C.按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人。</p><p>　　（4）按照

27、稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，下分：</p><p>　　A.總分機(jī)構(gòu)納稅人中的總機(jī)構(gòu)納稅人；</p><p>　　B.總分機(jī)構(gòu)納稅人中的分支機(jī)構(gòu)納稅人；</p><p><b>　　C.其他納稅人。</b></p><p>　?。?）不繳納企業(yè)所得稅的納稅人</p><p&g

28、t;　　18.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策形式：</p><p>　　根據(jù)納稅人實際情況選項填寫，享受兩項或兩項以上優(yōu)惠政策的企業(yè)，選擇優(yōu)惠額度大一項政策填報。</p><p>　?。?）無所得稅優(yōu)惠政策；</p><p>　?。?）免征與減征優(yōu)惠；</p><p>　　A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的所得；</p><p>　　B.

29、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得；</p><p>　　C.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得；</p><p>　　D.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。</p><p>　?。?）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠；</p><p>　　A.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；</p><p>

30、;　　B.經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)過渡性優(yōu)惠政策；</p><p>　　C.新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免；</p><p>　　D.新技術(shù)企業(yè)資格復(fù)審期間企業(yè)所得稅預(yù)繳規(guī)定。</p><p>　?。?）小型微利企業(yè)優(yōu)惠；</p><p>　?。?）加計扣除優(yōu)惠；</p><p><b>

31、;　　A.研究開發(fā)費(fèi)；</b></p><p>　　B.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資。</p><p>　?。?）創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠；</p><p>　?。?）加速折舊優(yōu)惠；</p><p>　?。?）減計收入優(yōu)惠；</p><p>　?。?）稅額抵免優(yōu)惠；</p><p>　?。?0）

32、民族自治地方的優(yōu)惠；</p><p>　　（11）非居民企業(yè)的優(yōu)惠；</p><p>　?。?2）特殊行業(yè)優(yōu)惠；</p><p><b>　?。?3）其他優(yōu)惠。</b></p><p>　　19.企業(yè)所得稅國、地稅征收隸屬關(guān)系：（必填）</p><p>　　核算并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)按實際情況選項

33、填寫。</p><p><b>　?。?）國稅；</b></p><p><b>　?。?）地稅。</b></p><p>　　20.企業(yè)所得稅申報周期：</p><p>　　根據(jù)納稅人的企業(yè)所得稅申報周期選擇填寫，與金稅三期代碼保持一致。</p><p><b>

34、　?。?）季報；</b></p><p><b>　?。?）月報；</b></p><p><b>　?。?）其他。</b></p><p>　　21.執(zhí)行企業(yè)會計制度或準(zhǔn)則：（獨(dú)立核算、編制會計報表的企業(yè)必填）</p><p>　　根據(jù)企業(yè)實際執(zhí)行的企業(yè)會計制度或準(zhǔn)則情況選擇填寫

35、，與金稅三期代碼保持一致。</p><p>　　22.原營業(yè)稅品目：</p><p>　　按照營業(yè)稅主要品目情況選擇填報，與金稅三期營業(yè)稅品目保持一致。</p><p>　　23.企業(yè)規(guī)模（工業(yè)和信息化部標(biāo)準(zhǔn)）：</p><p>　　根據(jù)《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號）相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行劃分，下分：<

36、/p><p><b>　　(1)大型企業(yè)；</b></p><p><b>　　(2)中型企業(yè)；</b></p><p><b>　　(3)小型企業(yè)；</b></p><p><b>　　(4)微型企業(yè)；</b></p><p><

37、;b>　?。?）其他。</b></p><p>　　24.主管國稅機(jī)關(guān)：（必填）</p><p>　　指本表所上報的縣國稅局。本指標(biāo)由系統(tǒng)直接產(chǎn)生。</p><p>　　25.主管地稅機(jī)關(guān)：（必填）</p><p>　　指本表所上報的縣地稅局。本指標(biāo)由系統(tǒng)直接產(chǎn)生。</p><p>　　26.法定代表

38、人：（必填）</p><p>　　指納稅組織、單位的法定代表人。非法人企業(yè)獨(dú)立納稅單位填寫所屬上級企業(yè)法定代表人姓名。</p><p>　　27.財務(wù)負(fù)責(zé)人：（必填）</p><p>　　指納稅組織、單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人。對于非法人獨(dú)立納稅企業(yè)填寫負(fù)責(zé)納稅申報表工作人員的姓名。</p><p>　　28.填報人姓名：（必填）</p>

39、<p>　　填寫本企業(yè)填報重點(diǎn)稅源報表人員姓名。</p><p>　　29.填報人聯(lián)系電話：（必填）</p><p>　　填寫本企業(yè)填報重點(diǎn)稅源報表人員電話。</p><p>　　30.企業(yè)地址：（必填）</p><p>　　填寫本企業(yè)經(jīng)營所在地的詳細(xì)地址。</p><p><b>　　31.監(jiān)控

40、級次：</b></p><p>　　本指標(biāo)為方便各地分級監(jiān)控的需要而設(shè)，分為納入稅務(wù)總局監(jiān)控的企業(yè)、納入省稅務(wù)局監(jiān)控的企業(yè)、納入地市稅務(wù)局監(jiān)控的企業(yè)、納入縣區(qū)稅務(wù)局監(jiān)控和納入所（分局）監(jiān)控的企業(yè)等五個級次。對于各地降低標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)大范圍自行增加的監(jiān)控企業(yè)，如上報稅務(wù)總局，必須填報原實際監(jiān)控的級次（省級或省級以下）。</p><p><b>　?。?）稅務(wù)總局；</b&

41、gt;</p><p><b>　　（2）省稅務(wù)局；</b></p><p><b>　?。?）地市稅務(wù)局；</b></p><p><b>　?。?）縣區(qū)稅務(wù)局；</b></p><p><b>　?。?）所（分局）。</b></p>&l

42、t;p>　　32.企業(yè)國地稅屬性。</p><p><b>　?。?）國地共管；</b></p><p><b>　?。?）國稅管戶；</b></p><p><b>　?。?）地稅管戶。</b></p><p>　　33.上市公司上市地區(qū)：僅需上市公司企業(yè)填寫。<

43、/p><p><b>　?。?）非上市公司</b></p><p><b>　?。?）上海</b></p><p><b>　?。?）深圳</b></p><p><b>　　（4）香港</b></p><p><b>　?。?/p>

44、5）納斯達(dá)克</b></p><p><b>　?。?）美國證券</b></p><p><b>　?。?）紐約</b></p><p><b>　　（8）倫敦</b></p><p><b>　?。?）新加坡</b></p>&

45、lt;p>　　34.上市公司代碼：填寫上市公司股票代碼。在境內(nèi)上市的公司需填寫以0、2、3、4、6、9為開頭的六位股票代碼；在境外上市的公司需填寫境外上市的股票代碼。</p><p>　　二、B1表《重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息月報表》填報說明</p><p>　　●B1表《重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息（月報）表》（簡稱《稅收月報表》）是記錄和反映重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息的統(tǒng)計表。分“國內(nèi)增值稅指標(biāo)”“

46、國內(nèi)消費(fèi)稅指標(biāo)”“企業(yè)所得稅指標(biāo)”“進(jìn)出口稅收指標(biāo)”“印花稅指標(biāo)”“其他稅收指標(biāo)”“代扣代繳稅收指標(biāo)”“各項收費(fèi)指標(biāo)”“其他指標(biāo)”以及“月度財務(wù)指標(biāo)”十部分共190項指標(biāo)。其中3-192行所列指標(biāo)為總局設(shè)置指標(biāo)， 192行以后為各級稅務(wù)機(jī)關(guān)增加指標(biāo)用的備用字段。</p><p>　　●《稅收月報表》的各項數(shù)據(jù)均應(yīng)按報表期企業(yè)實際發(fā)生的數(shù)額填報。特別注意的是，表中“已繳稅款”與“應(yīng)繳稅款”均為稅務(wù)征收口徑，即本期已

47、繳稅款反映的是企業(yè)在本期實際上繳的各項稅款，稅款所屬期主要為上期的應(yīng)繳稅款；本期應(yīng)繳稅款主要反映企業(yè)本期生產(chǎn)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的應(yīng)繳稅款，該稅款一般在下期申報繳庫。</p><p>　　●《稅收月報表》中，1－12月各類稅收指標(biāo)和附列指標(biāo)均應(yīng)按月填報當(dāng)期實際發(fā)生額，累計數(shù)由系統(tǒng)自動計算生成。</p><p>　　各項指標(biāo)填報說明如下：</p><p>　?。ㄒ唬﹪鴥?nèi)增值

48、稅指標(biāo)</p><p>　　3.按適用稅率征稅銷售額</p><p>　　填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示，不含代扣代繳、應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除金額）。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)納增值稅的視同銷售貨物和價外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào)整的銷售額。（

49、重要提示：經(jīng)上級稅收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)由上級統(tǒng)一核算的增值稅納稅人，不填此項）。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第1欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--按適用稅率征稅銷售額”與“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--按適用稅率征稅銷售額”本月數(shù)之和。</p><p>　　4.其中：應(yīng)稅貨物銷售額</p><p>　　填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包含在財務(wù)上不作銷售但按稅法

50、規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第2欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--其中：應(yīng)稅貨物銷售額”與“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--其中：應(yīng)稅貨物銷售額”本月數(shù)之和。</p><p><b>　　5.應(yīng)稅勞務(wù)銷售額</b></p><p>　　填寫納稅人本期按適用稅率

51、計算增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第3欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)-應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”與“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”本月數(shù)之和。</p><p>　　6.納稅檢查調(diào)整的銷售額</p><p>　　填寫納稅人因稅務(wù)、財政、審計部門檢查，并按一般計稅方法在本期計算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查

52、發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第4欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--納稅檢查調(diào)整的銷售額”與“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--納稅檢查調(diào)整的銷售額”本月數(shù)之和。</p><p>　　7.按簡易征收辦法征稅銷售額</p>

53、;<p>　　填寫納稅人本期按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額；應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，其當(dāng)期按預(yù)征率計算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。對應(yīng)口徑為：增值稅一般納稅人取增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第5欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--按簡易辦法計稅銷售額”與“即征即退貨物及

54、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--按簡易辦法計稅銷售額”之和。增值稅小規(guī)模納稅人取增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”+第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”+第7欄“銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售”本期數(shù)之和。</p><p>　　8.其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額</p><p>　　填寫納稅人因稅務(wù)、財政、審計部門檢查，并按簡易計稅方法在本期計算調(diào)整

55、的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第6欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”與“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”本月數(shù)之和。</p

56、><p>　　9.免、抵、退稅辦法出口銷售額</p><p>　　填寫納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第7欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--免、抵、退稅辦法出口銷售額”與“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--免、抵、退稅辦法出口銷售額”本月數(shù)之和。

57、</p><p><b>　　10.免稅銷售額</b></p><p>　　填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的免稅銷售額。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第8欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--免稅銷售額”與

58、“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--免稅銷售額”本月數(shù)之和。增值稅小規(guī)模納稅人取增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）第9欄“免稅銷售”+第13欄“出口免稅銷售”本期數(shù)之和。</p><p>　　11.服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期扣除額</p><p>　　由服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫。其他納稅人不填寫。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表附列資料（三）第1-8行

59、第5列之和。</p><p>　　12.其中：17%稅率的項目</p><p>　　由營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫17%稅率的扣除項目。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表附列資料（三）第1行第5列。</p><p>　　13.11%稅率的項目</p><p>　　由營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫11%稅率的扣除項目。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表附列資料（三）

60、第2行第5列。</p><p>　　14.6%稅率的項目（不含金融商品轉(zhuǎn)讓）</p><p>　　由營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫6%稅率的扣除項目（不含金融商品轉(zhuǎn)讓）。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表附列資料（三）第3行第5列。</p><p>　　15.6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項目</p><p>　　由營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)

61、讓扣除項目。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表附列資料（三）第4行第5列。</p><p>　　16.5%稅率的項目</p><p>　　由營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫5%征收率的扣除項目。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表附列資料（三）第5行第5列。</p><p>　　17.3%稅率的項目</p><p>　　由營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫3%征收率的扣除項

62、目。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表附列資料（三）第6行第5列。</p><p>　　18.服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目期末余額</p><p>　　填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期期末結(jié)存的金額。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表附列資料（三）第1-8行第6列之和。</p><p>　　19.外購可抵扣的固定資產(chǎn)金額</p><p>　　填寫納稅人本期外購的可

63、以抵扣銷項稅額的固定資產(chǎn)金額，按照《增值稅納稅申報表》附表中“固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額”指標(biāo)所對應(yīng)的固定資產(chǎn)金額填寫。</p><p><b>　　20.銷項稅額</b></p><p>　　填寫納稅人本期按一般計稅方法計稅的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的銷項稅額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之后的銷項稅額。對應(yīng)口徑為增值

64、稅納稅申報表（一般納稅人適用）第11欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--銷項稅額”與“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--銷項稅額”之和。</p><p>　　21.其中:17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)</p><p>　　填寫17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)的銷項稅額。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表附列資料（一）第1行第10列。</p><p>　　22.17%稅率的服

65、務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)</p><p>　　填寫17%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷項稅額。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表附列資料（一）第2行第14列。</p><p><b>　　23.13%稅率</b></p><p>　　填寫13%稅率的銷項稅額。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表附列資料（一）第3行第10列。</p><p>

66、;<b>　　24.11%稅率</b></p><p>　　填寫11%稅率的銷項稅額。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表附列資料（一）第4行第14列。</p><p><b>　　25.6%稅率</b></p><p>　　填寫6%稅率的銷項稅額。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表附列資料（一）第5行第14列。</p>&l

67、t;p>　　26.2%、3%稅率（預(yù)繳）</p><p>　　填寫2%稅率或3%稅率（預(yù)繳）的銷項稅額。對應(yīng)口徑為增值稅預(yù)繳申報表第6行第4列。</p><p><b>　　27.進(jìn)項稅額</b></p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第12欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--進(jìn)項稅

68、額”與“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--進(jìn)項稅額”之和。</p><p>　　28.按抵扣項目：固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額當(dāng)中所含可抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額，按照《增值稅納稅申報表》附表相關(guān)指標(biāo)當(dāng)月數(shù)填寫。對應(yīng)口徑為固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進(jìn)項稅額抵扣情況表當(dāng)期申報抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額合計。</p><p>　　29.按憑證

69、種類：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的其他抵扣憑證中海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書可抵扣金額。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表附列資料（二）欄次5的“稅額”。</p><p>　　30.按稅率：17%稅率的進(jìn)項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額當(dāng)中17%稅率的進(jìn)項稅額。對應(yīng)口徑為本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表欄次2“稅額”。

70、</p><p>　　31.其中：有形動產(chǎn)租賃的進(jìn)項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的17%稅率進(jìn)項中的有形動產(chǎn)租賃的進(jìn)項稅額。對應(yīng)口徑為本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表欄次3“稅額”。</p><p>　　32.13%稅率的進(jìn)項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額當(dāng)中13%稅率的進(jìn)項稅額。對應(yīng)口徑為本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)

71、構(gòu)明細(xì)表欄次4“稅額”。</p><p>　　33.11%稅率的進(jìn)項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額當(dāng)中11%稅率的進(jìn)項稅額。對應(yīng)口徑為本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表欄次5“稅額”。</p><p>　　34.其中：運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的11%稅率進(jìn)項當(dāng)中運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項稅額。對應(yīng)口徑為本

72、期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表欄次6“稅額”。</p><p>　　35.電信服務(wù)的進(jìn)項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的11%稅率進(jìn)項當(dāng)中電信服務(wù)的進(jìn)項稅額。對應(yīng)口徑為本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表欄次7“稅額”。</p><p>　　36.建筑安裝服務(wù)的進(jìn)項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的11%稅率進(jìn)項當(dāng)中建筑安裝服務(wù)的進(jìn)

73、項稅額。對應(yīng)口徑為本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表欄次8“稅額”。</p><p>　　37.不動產(chǎn)租賃服務(wù)的進(jìn)項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的11%稅率進(jìn)項當(dāng)中不動產(chǎn)租賃服務(wù)的進(jìn)項稅額。對應(yīng)口徑為本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表欄次9“稅額”。</p><p>　　38.受讓土地使用權(quán)的進(jìn)項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的

74、11%稅率進(jìn)項當(dāng)中受讓土地使用權(quán)的進(jìn)項稅額。對應(yīng)口徑為本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表欄次10“稅額”。</p><p>　　39.6%稅率的進(jìn)項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額當(dāng)中6%稅率的進(jìn)項稅額。對應(yīng)口徑為本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表欄次11“稅額”。</p><p>　　40.其中：電信服務(wù)的進(jìn)項</p><p>　　填

75、寫納稅人本期申報抵扣的6%稅率進(jìn)項當(dāng)中電信服務(wù)的進(jìn)項稅額。對應(yīng)口徑為本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表欄次12“稅額”。</p><p>　　41.金融保險服務(wù)的進(jìn)項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的6%稅率進(jìn)項當(dāng)中金融保險服的進(jìn)項稅額。對應(yīng)口徑為本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表欄次13“稅額”。</p><p>　　42.生活服務(wù)的進(jìn)項</p><

76、;p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的6%稅率進(jìn)項當(dāng)中生活服務(wù)的進(jìn)項稅額。對應(yīng)口徑為本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表欄次14“稅額”。</p><p>　　43.取得無形資產(chǎn)的進(jìn)項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的6%稅率進(jìn)項當(dāng)中取得無形資產(chǎn)的進(jìn)項稅額。對應(yīng)口徑為本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表欄次15“稅額”。</p><p>　　44.5%征收率的進(jìn)項<

77、/p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額當(dāng)中5%征收率的進(jìn)項。對應(yīng)口徑為本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表欄次16“稅額”。</p><p>　　45.其中：不動產(chǎn)租賃服務(wù)的進(jìn)項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的5%征收率的進(jìn)項當(dāng)中不動產(chǎn)租賃服務(wù)的進(jìn)項。對應(yīng)口徑為本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表欄次17“稅額”。</p><p>　　46

78、.3%征收率的進(jìn)項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額當(dāng)中3%征收率的進(jìn)項。對應(yīng)口徑為本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表欄次18“稅額”。</p><p>　　47.其中：貨物及加工、修理修配勞務(wù)的進(jìn)項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的3%征收率的進(jìn)項當(dāng)中貨物及加工、修理修配勞務(wù)的進(jìn)項。對應(yīng)口徑為本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表欄次19“稅額”。&l

79、t;/p><p>　　48.運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的3%征收率的進(jìn)項當(dāng)中運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項。對應(yīng)口徑為本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表欄次20“稅額”。</p><p>　　49.電信服務(wù)的進(jìn)項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的3%征收率的進(jìn)項當(dāng)中電信服務(wù)的進(jìn)項。對應(yīng)口徑為本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表欄次21“

80、稅額”。</p><p>　　50.建筑安裝服務(wù)的進(jìn)項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的3%征收率的進(jìn)項當(dāng)中建筑安裝服務(wù)的進(jìn)項。對應(yīng)口徑為本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表欄次22“稅額”。</p><p>　　51.金融保險服務(wù)的進(jìn)項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的3%征收率的進(jìn)項當(dāng)中金融保險服務(wù)的進(jìn)項。對應(yīng)口徑為本期抵扣

81、進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表欄次23“稅額”。</p><p>　　52.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的進(jìn)項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的3%征收率的進(jìn)項當(dāng)中有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的進(jìn)項。對應(yīng)口徑為本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表欄次24“稅額”。</p><p>　　53.生活服務(wù)的進(jìn)項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的3%征收率的進(jìn)項當(dāng)中生活服

82、務(wù)的進(jìn)項。對應(yīng)口徑為本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表欄次25“稅額”。</p><p>　　54.取得無形資產(chǎn)的進(jìn)項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的3%征收率的進(jìn)項當(dāng)中取得無形資產(chǎn)的進(jìn)項。對應(yīng)口徑為本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表欄次26“稅額”。</p><p>　　55.減按1.5%征收率的進(jìn)項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵

83、扣的進(jìn)項稅額當(dāng)中減按1.5%征收率的進(jìn)項。對應(yīng)口徑為本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表欄次27“稅額”。</p><p>　　56.用于購建不動產(chǎn)并一次性抵扣的進(jìn)項</p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額當(dāng)中用于購建不動產(chǎn)并一次性抵扣的進(jìn)項。對應(yīng)口徑為本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表欄次29“稅額”。</p><p><b>　　57.通行費(fèi)的進(jìn)項<

84、/b></p><p>　　填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額當(dāng)中通行費(fèi)的進(jìn)項。對應(yīng)口徑為本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表欄次30“稅額”。</p><p><b>　　58.上期留抵稅額</b></p><p>　　按規(guī)定須掛賬的納稅人按照貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額有關(guān)要求填寫。其他納稅人填寫前一申報期的“期末留抵稅額”數(shù)，對有稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的使用“

85、留抵稅額抵頂欠稅”的數(shù)額不在此項扣減。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用） 第13欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--上期留抵稅額”本期和累計以及“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)-上期留抵稅額”本期數(shù)三列之和。</p><p><b>　　59.進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額</b></p><p>　　填寫納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表

86、（一般納稅人適用）第14欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額”與“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”之和。</p><p>　　60.免抵退應(yīng)退稅額</p><p>　　反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無形資產(chǎn)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”。</p><p&

87、gt;　　61.按適用稅率計算檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額</p><p>　　填寫稅務(wù)、財政、審計部門檢查，按一般計稅方法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第16欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”。</p><p>　　62.應(yīng)抵扣稅額合計</p><p>　　填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額的合計數(shù)。按

88、表中所列公式自動計算生成，應(yīng)抵扣稅額合計=進(jìn)項稅額+上期留抵稅額+留抵稅額調(diào)整額-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額-免抵退應(yīng)退稅額+按適用稅率計算檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。</p><p><b>　　63.實際抵扣稅額</b></p><p>　　填寫納稅人本期實際抵扣的進(jìn)項稅額。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第18欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--實際抵扣稅額”本期與累計以及“即征

89、即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--實際抵扣稅額”本期數(shù)三列之和。</p><p><b>　　64.應(yīng)納稅額</b></p><p>　　反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額。按表中所列公式自動計算生成，應(yīng)納稅額＝銷項稅額－實際抵扣稅額（64＝20－63）。</p><p><b>　　65.期末留抵稅額</b>&

90、lt;/p><p>　　為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項稅額。按表中所列公式自動計算生成，期末留抵稅額=應(yīng)抵扣稅額-實際抵扣稅額（65＝62－63）。</p><p>　　66.按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額</p><p>　　反映納稅人本期按簡易計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易計稅方法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。營業(yè)稅改征增值稅的

91、納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)將預(yù)征增值稅額填入本欄。對應(yīng)口徑為：增值一般納稅人取增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第21欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”與“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”本期之和。增值稅小規(guī)模納稅人取增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用） 第15欄“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)--本期應(yīng)納稅額”。

92、 </p><p>　　67.其中：6%征收率</p><p>　　填寫納稅人本期按簡易辦法6%征收率的應(yīng)納稅額。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表附列資料（一）第8行第14列。</p><p>　　68.5%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)</p><p>　　填寫納稅人本期按簡易辦法5%征收率的貨物及加工修理修配勞

93、務(wù)的應(yīng)納稅額。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表附列資料（一）第9a行第14列。</p><p>　　69.5%征收率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)</p><p>　　填寫納稅人本期按簡易辦法5%征收率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的應(yīng)納稅額。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表附列資料（一）第9b行第14列。</p><p><b>　　70.4%征收率</b><

94、/p><p>　　填寫納稅人本期按簡易辦法4%征收率的應(yīng)納稅額。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表附列資料（一）第10行第14列。</p><p>　　71.3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)</p><p>　　填寫納稅人本期按簡易辦法3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)的應(yīng)納稅額。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表附列資料（一）第11行第14列。</p><p&g

95、t;　　72.3%征收率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)</p><p>　　填寫納稅人本期按簡易辦法3%征收率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的應(yīng)納稅額。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表附列資料（一）第12行第14列。</p><p><b>　　73.其他征收率</b></p><p>　　填寫納稅人本期按簡易辦法其他征收率的應(yīng)納稅額。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表

96、附列資料（一）第13a、13b、13c行第14列合計。</p><p>　　74.按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)稅額</p><p>　　填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易計稅方法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第22欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)稅額”與“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--按簡易征收辦法

97、計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)稅額”本月之和。</p><p><b>　　75.應(yīng)納稅減征額</b></p><p>　　填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含按照規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大

98、于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。對應(yīng)口徑為：增值稅一般納稅人取增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第23欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--應(yīng)納稅額減征額”與“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--應(yīng)納稅額減征額”本月數(shù)之和。小規(guī)模納稅人取增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）第16欄“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)--本期應(yīng)納稅額減征額”與17欄“應(yīng)稅貨

99、物及勞務(wù)--本期免稅額”本期之和。 </p><p><b>　　76.應(yīng)納稅調(diào)整額</b></p><p>　　反映各種情況造成企業(yè)增值稅多繳或少繳而多退少補(bǔ)的調(diào)整額（包括營業(yè)稅改征增值稅的預(yù)繳抵減稅額和多繳抵減稅額），但不包括代扣代繳、前期查補(bǔ)的稅額。按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的實際調(diào)整數(shù)填寫

100、。調(diào)增稅款填正數(shù)，以應(yīng)納稅款抵、退稅填負(fù)數(shù)。統(tǒng)一核算增值稅的電力、卷煙、石油、石化等行業(yè)的總公司，由分公司屬地預(yù)繳的稅款用負(fù)數(shù)調(diào)減；不核算增值稅的分公司，屬地預(yù)繳的增值稅用正數(shù)調(diào)增。（嚴(yán)禁在此項沖減前期填報差錯）</p><p><b>　　77.應(yīng)納稅額合計</b></p><p>　　填寫納稅人本期應(yīng)納增值稅的合計數(shù)。按表中公式自動計算生成：應(yīng)納稅額合計=應(yīng)納稅額

101、+按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅減征額+應(yīng)納稅調(diào)整額（77＝64+66－75+76）。</p><p><b>　　78.期初未繳稅額</b></p><p>　　“本期”欄為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額”數(shù)，本指標(biāo)“累計”欄為“上年末未繳”或“年初未繳”數(shù)。（多繳為負(fù)數(shù)）。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第25欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--期

102、初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”與“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”本月數(shù)之和。</p><p><b>　　79.本期已繳稅額</b></p><p>　　是指納稅人本地、本期實際繳納的扣除提退后的增值稅凈入庫稅額，包括分次預(yù)繳、出口開據(jù)專用繳款書的預(yù)繳稅款、本期繳納上期應(yīng)繳、繳納欠繳稅額，不包括本期已繳的查補(bǔ)稅款。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表（

103、一般納稅人適用）第27欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--本期已繳稅額”與“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--本期已繳稅額”本月數(shù)之和。</p><p><b>　　80.期末未繳稅額</b></p><p>　　為納稅人本期期末應(yīng)納未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)納未繳的稅額。按表中公式自動計算生成：期末未繳稅額=應(yīng)納稅額合計+期初未繳稅額-本期已繳稅額（80＝77+7

104、8－79）。</p><p><b>　　81.期末欠稅余額</b></p><p>　　反映納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第33欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--欠繳稅額”與“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--欠繳稅額”本月數(shù)之和。</p><p>　　82.本期實際退稅額</p>

105、<p>　　填寫納稅人本期因符合增值稅優(yōu)惠政策規(guī)定而實際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的全部增值稅額，包括“即征即退”“先征后退”“減免退稅”等各項實際退還的增值稅額，但不包括出口退稅、查補(bǔ)退稅、代扣代繳退稅。 </p><p>　　83.已繳查補(bǔ)稅額 </p><p>　　填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際已繳的增值稅款，包括：按“適用稅率計算”和“

106、按簡易征收辦法計算”，并實際繳納的查補(bǔ)增值稅款。對應(yīng)口徑為增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第37欄“本期入庫查補(bǔ)稅額”本月數(shù)。</p><p>　?。ǘ﹪鴥?nèi)消費(fèi)稅指標(biāo)</p><p>　　84.應(yīng)征消費(fèi)稅的銷售額</p><p>　　是指納稅人本期內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，包括視同銷售貨物的銷售額，按本期匯總的納稅申報表中有關(guān)項目分析填寫。實行從量定額征收消費(fèi)稅的

107、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，可參考其增值稅計稅銷售額填寫。對應(yīng)口徑為《煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報表》《酒及酒精消費(fèi)稅納稅申報表》《小汽車消費(fèi)稅納稅申報表》《卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅申報表》《電池、涂料消費(fèi)稅納稅申報表》《其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報表》各應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額之和?！冻善酚拖M(fèi)稅納稅申報表》 無銷售額項目，參照《增值稅納申報表》計稅銷售額取數(shù)，一般納稅人取第1欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)--按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”，小規(guī)模納稅

108、人取第1欄“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)--應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”。</p><p><b>　　85. 應(yīng)納稅額</b></p><p>　　是指納稅人本期銷售應(yīng)稅消費(fèi)品按稅法規(guī)定的稅率（額）計征的應(yīng)交消費(fèi)稅額，按本期納稅申報表中有關(guān)項目分析填寫。對應(yīng)口徑為：《煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報表》《酒及酒精消費(fèi)稅納稅申報表》《小汽車消費(fèi)稅納稅申報表》《卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅申報表》

109、《成品油消費(fèi)稅納稅申報表》《電池、涂料消費(fèi)稅納稅申報表》 《其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報表》取各應(yīng)稅消費(fèi)品“應(yīng)納稅額”之和。</p><p>　　86.其中：從價計征應(yīng)納稅額</p><p>　　是指納稅人本期銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品中按稅法規(guī)定稅率計征的從價計征消費(fèi)稅稅額，按照消費(fèi)稅申報表中的相關(guān)項目分析填寫。（審核：86<=85）。對應(yīng)口徑為：《煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報表》《酒及酒精

110、消費(fèi)稅納稅申報表》《小汽車消費(fèi)稅納稅申報表》《卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅申報表》《電池、涂料消費(fèi)稅納稅申報表》《其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報表》中采取從價征收的消費(fèi)品“應(yīng)納稅額”之和。</p><p>　　87. 減（免）稅額</p><p>　　是指納稅人按政策規(guī)定減征（免征）的消費(fèi)稅額，按本期納稅申報表中有關(guān)項目分析填寫。對應(yīng)口徑為：《煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報表》《酒及酒精消費(fèi)稅納稅申

111、報表》《小汽車消費(fèi)稅納稅申報表》《成品油消費(fèi)稅納稅申報表》《電池、涂料消費(fèi)稅納稅申報表》《其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報表》取“本期減免稅額”。</p><p>　　88. 準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額</p><p>　　指納稅人本期生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品所購進(jìn)外購應(yīng)稅消費(fèi)品所含允許扣除的稅額，按本期納稅申報表中有關(guān)項目分析填寫。對應(yīng)口徑為：《煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報表》《酒及酒精消費(fèi)稅納稅

112、申報表》《小汽車消費(fèi)稅納稅申報表》《成品油消費(fèi)稅納稅申報表》《電池、涂料消費(fèi)稅納稅申報表》《其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報表》取“本期準(zhǔn)予扣除稅額”。</p><p><b>　　89.應(yīng)納稅調(diào)整額</b></p><p>　　是指納稅人因代扣、退稅或準(zhǔn)予抵減等所產(chǎn)生的應(yīng)納稅調(diào)整額，但不包括代扣代繳、前期查補(bǔ)的稅額。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負(fù)數(shù)。按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)數(shù)填寫。（嚴(yán)

113、禁在此項沖減前期填報差錯）</p><p><b>　　90.應(yīng)納稅額合計</b></p><p>　　是指納稅人本期應(yīng)納稅款的合計數(shù)，根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報表的相關(guān)項目分析計算填寫。（自動計算欄：應(yīng)納稅額合計=應(yīng)納稅額-減免稅額-準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額+應(yīng)納稅調(diào)整額，即[90=85-87-88+89]）。</p><p><b>　

114、　91.期初未繳稅額</b></p><p>　　指納稅人上期末應(yīng)納未繳的消費(fèi)稅額，根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報表的相關(guān)項目分析計算填寫。“本期”欄為納稅人前一期的“期末未繳稅額”數(shù)；“累計”欄為“上年末未繳”或“年初未繳”數(shù)。（多繳為負(fù)數(shù)）。(審核：[本期91 =上期93])。對應(yīng)口徑為：《煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報表》《酒及酒精消費(fèi)稅納稅申報表》《小汽車消費(fèi)稅納稅申報表》《卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅申報表》《

115、成品油消費(fèi)稅納稅申報表》《電池、涂料消費(fèi)稅納稅申報表》《其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報表》取“期初未繳稅額”。</p><p>　　92. 本期已繳稅額</p><p>　　是指企業(yè)本期實際已繳的扣除提退后的消費(fèi)稅凈入庫稅額，包括本期繳納的上期應(yīng)納稅額、本年多繳稅額、清理以前年度欠稅額；不包括本期查補(bǔ)前期消費(fèi)稅的實際已繳稅額和按規(guī)定代扣代繳的消費(fèi)稅額。根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報表的相關(guān)項目分析計算填

116、寫。對應(yīng)口徑為：《煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報表》《酒及酒精消費(fèi)稅納稅申報表》《小汽車消費(fèi)稅納稅申報表》《卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅申報表》《成品油消費(fèi)稅納稅申報表》《電池、涂料消費(fèi)稅納稅申報表》《其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報表》取本期實際已繳納稅款之和。</p><p><b>　　93.期末未繳稅額</b></p><p>　　反映企業(yè)期末應(yīng)納未繳的消費(fèi)稅額。根據(jù)消費(fèi)

117、稅納稅申報表的相關(guān)項目分析計算填寫，或按本表所列公式計算填寫。（審核：[93=90+91-92]）</p><p><b>　　94.期末欠稅余額</b></p><p>　　為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫納稅人截止報告期實際欠繳消費(fèi)稅余額。(審核：94<=93且94>=0])</p><p><b>　　95

118、.已繳查補(bǔ)稅額</b></p><p>　　填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際已繳的消費(fèi)稅款。</p><p>　?。ㄈ┢髽I(yè)所得稅指標(biāo)</p><p>　　●“按照實際利潤額預(yù)繳”“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”和“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅申報期情況選擇按月或按季填報報告期發(fā)生的當(dāng)期數(shù)據(jù)。按季申報的企