企業(yè)稅收成本分析

1、<p><b>　　企業(yè)稅收成本分析</b></p><p>　　【摘要】在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，我國中小企業(yè)飛速發(fā)展，而在現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景之下，中小企業(yè)逐步成為我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中不可忽略的納稅對象。而不斷加強(qiáng)對企業(yè)納稅成本的綜合分析，不夠能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的持續(xù)性經(jīng)營與發(fā)展，還能夠為我國稅收制度改革完善提供良好的制度意見。本文主要通過對企業(yè)稅收成本的相關(guān)理論概念、基本特點(diǎn)進(jìn)行簡要概

2、述；其次，簡要分析我國企業(yè)稅收成本的發(fā)展現(xiàn)狀和存在的相關(guān)問題；最后，在結(jié)合社會發(fā)展背景的基礎(chǔ)上，提出完善企業(yè)稅收發(fā)展的針對性建議，以此不斷推動企業(yè)發(fā)展改革和我國社會經(jīng)濟(jì)類的持續(xù)性發(fā)展。 </p><p>　　【關(guān)鍵詞】市場經(jīng)濟(jì) 企業(yè)稅收 成本管理 </p><p><b>　　一 、引言 </b></p><p>　　市場經(jīng)濟(jì)體制下，我國中小企

3、業(yè)飛速發(fā)展，逐步成為我國國民經(jīng)濟(jì)體制中的中堅力量。而稅收成本是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中至關(guān)重要的發(fā)展策略，是推動企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，創(chuàng)造利潤的重要制度措施。在我國經(jīng)濟(jì)體制不斷變革的過程中，形式各異的企業(yè)逐步加強(qiáng)對稅收成本的優(yōu)化管理，通過良好的稅收成本管理體系實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中利益的最大化是企業(yè)發(fā)展過程中追求的目標(biāo)。 </p><p>　　二、稅收成本的含義和特征 </p><p>　?。ㄒ唬┒愂粘杀镜?/p>

4、基本含義 </p><p>　　依據(jù)我國現(xiàn)行的稅收籌劃理論體系，稅收是企業(yè)經(jīng)營過程中成本的一個重要部分，它與企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的經(jīng)營成本都是企業(yè)謀求最大利利潤的重要因素。從納稅人的理念來分析，稅收成本是和企業(yè)的經(jīng)營利潤成負(fù)相關(guān)的，稅收成本通過國家法律統(tǒng)一協(xié)調(diào)規(guī)定的情況下，對所有企業(yè)統(tǒng)一實(shí)施，企業(yè)稅收成本在國家的統(tǒng)一調(diào)控體制下，相對缺乏靈活性，企業(yè)在經(jīng)營過程中，如果隨意設(shè)定自我稅收成本，損害的必將是國家利益。企業(yè)的稅收

5、成本有不同的解釋方法。從廣義上來講，企業(yè)稅收成本不僅包含形式各異的實(shí)體性稅收，還包括企業(yè)進(jìn)行納稅過程中所產(chǎn)生的一系列關(guān)聯(lián)性費(fèi)用，比如滯納金、罰款、稅收人員工資等等，而從狹義的角度來看，企業(yè)的稅收成本僅僅包含了企業(yè)經(jīng)營過程中的實(shí)體性稅收。 </p><p>　　（二）企業(yè)稅收成本的特征 </p><p>　　企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中的稅收成本所包含的內(nèi)容眾多，本文主要對企業(yè)的實(shí)體性稅收成本和企業(yè)

6、稅收處罰成本的基本特征進(jìn)行簡要分析。 </p><p>　　1、企業(yè)稅收實(shí)體成本特征 </p><p>　　在我國市場經(jīng)濟(jì)體制不斷改革發(fā)展的過程中，我國法律制度體系不斷完善發(fā)展，稅法作為調(diào)整我國國家財政、企業(yè)經(jīng)營的重要制度保障，逐步得到規(guī)范發(fā)展，在對企業(yè)進(jìn)行一系列的實(shí)體性成本征收的過程中，更加注重企業(yè)發(fā)展經(jīng)營之間的公平負(fù)擔(dān)，在企業(yè)自身發(fā)展體系下，由于自身的稅收籌劃的差異，其實(shí)體性成本有可能

7、產(chǎn)生一定的差異性因素。 </p><p>　　2、企業(yè)稅收的處罰性成本特征分析 </p><p>　　企業(yè)在經(jīng)營過程中的處罰性成本是企業(yè)稅收成本體系中的重要內(nèi)容，在企業(yè)發(fā)展過程中，處罰行為的發(fā)生并不是必然的，處罰性稅收成本的產(chǎn)生往往是由于企業(yè)自身發(fā)展過程中對國家基本的稅收知識了解不夠，納稅意識相對淺薄而導(dǎo)致的相關(guān)的違反國家企業(yè)稅收政策的行為所受到的處罰，在企業(yè)自身依法經(jīng)營的過程中，便不會產(chǎn)

8、生處罰性稅收成本。 </p><p>　　三、企業(yè)稅收成本發(fā)展中的問題和現(xiàn)狀分析 </p><p>　　（一）稅收成本管理意識初步形成 </p><p>　　在我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中，我國法律體制同樣處于不斷完善的過程中，國家通過多種方式逐步加大對企業(yè)稅收知識的宣傳推廣，這使得眾多企業(yè)在自身發(fā)展過程中對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的稅收知識進(jìn)行了全面了解。在自身發(fā)展過程中，企

9、業(yè)依法納稅，合法經(jīng)營已然成為企業(yè)經(jīng)營過程中的共同意識，稅收成本管理意識的初步形成，促進(jìn)企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中能夠不斷改進(jìn)管理體系，推動企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營發(fā)展。 </p><p>　　（二）成本分析體系相對混亂 </p><p>　　我國企業(yè)在現(xiàn)行的市場經(jīng)濟(jì)體制下，盡管已經(jīng)初步形成了對于稅收的成本管理意識觀念，但是在企業(yè)的經(jīng)營管理中，對于稅收管理體系中的成本分析體系的把控仍然處于摸索階段，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)

10、營中，由于缺乏系統(tǒng)的技術(shù)手段保障對于企業(yè)經(jīng)營過程中的具體花銷進(jìn)行系統(tǒng)統(tǒng)計，缺乏完善的技術(shù)分析指導(dǎo)，在對企業(yè)平常的管理過程中對于企業(yè)經(jīng)營管理預(yù)測不系統(tǒng)，這便導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營過程中只能單純?nèi)?zhí)行相關(guān)的成本計劃，而不能形成完善的成本管理體制，對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程進(jìn)行總體把控，由此使得企業(yè)在稅收管理中對于成本分析管理體制沒有完善的運(yùn)行機(jī)制。 </p><p>　　四、企業(yè)稅收成本優(yōu)化管理建議 </p><

11、p>　?。ㄒ唬┗I建系統(tǒng)的稅收成本管理體系 </p><p>　　在企業(yè)經(jīng)營過程中注意對企業(yè)的稅收成本進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃和統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)稅收陳本預(yù)算執(zhí)行報告制度，不斷加強(qiáng)稅收成本管理控制體系，逐步推行稅收互負(fù)統(tǒng)計規(guī)劃，依據(jù)企業(yè)發(fā)展過程中的產(chǎn)業(yè)屬性、產(chǎn)品分類和企業(yè)發(fā)展體制進(jìn)行系統(tǒng)的稅收成本籌劃，逐步形成依賴于先進(jìn)的企業(yè)管理技術(shù)為保障，在以往企業(yè)預(yù)算的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收成本管理協(xié)調(diào)化。 </p><

12、;p>　?。ǘ┎粩嗉訌?qiáng)對企業(yè)員工培訓(xùn) </p><p>　　在企業(yè)進(jìn)行日常的稅收管理中，不斷通過對企業(yè)相關(guān)工作員工的基本技能培訓(xùn)，逐步提升企業(yè)員工的相關(guān)工作技能和職業(yè)素養(yǎng)，為企業(yè)能夠穩(wěn)步進(jìn)行體系化的稅務(wù)管理，降低企業(yè)運(yùn)行管理中成本花費(fèi)，對于企業(yè)管理體制中的納稅申報員工來說，不斷加強(qiáng)對其自身的工作技能和稅務(wù)辦理業(yè)務(wù)基本知識和技能培訓(xùn)，不斷促進(jìn)企業(yè)管理體系的統(tǒng)籌運(yùn)行，在進(jìn)行員工培訓(xùn)過程中，通過持續(xù)的人才引進(jìn)和

13、交流體系能夠為企業(yè)稅務(wù)管理奠定良好管理機(jī)制和發(fā)展基石。 </p><p><b>　　五、結(jié)論 </b></p><p>　　在我國現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)體制下，通過逐步完善企業(yè)的稅收成本管理體系，不斷優(yōu)化企業(yè)管理機(jī)制，以先進(jìn)稅務(wù)運(yùn)行機(jī)制，保障企業(yè)經(jīng)營實(shí)現(xiàn)利潤最大化的同時，能夠自覺履行自我發(fā)展過程中的社會責(zé)任，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的有機(jī)統(tǒng)一。 </p>&

14、lt;p><b>　　參考文獻(xiàn)： </b></p><p>　　[1] 楊元杰.稅收學(xué)[M]，北京：經(jīng)濟(jì)管理出版社，2002. </p><p>　　[2] 吳玉林.基礎(chǔ)會計學(xué)[M].南京：東南大學(xué)出版社，2003. </p><p>　　[3] 中華人民共和國財政部注冊會計師考試委員會辦公室.財務(wù)成本管理[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2