關(guān)于推進(jìn)公務(wù)卡結(jié)算制度的思考

1、<p>　　關(guān)于推進(jìn)公務(wù)卡結(jié)算制度的思考</p><p>　　摘 要：公務(wù)卡結(jié)算制度作為一種優(yōu)質(zhì)的結(jié)算制度，能夠最大限度地降低現(xiàn)金的實際使用額，有效地避免因現(xiàn)金流動產(chǎn)生的各類風(fēng)險，明確資金的使用方向和用途，實現(xiàn)財政資金使用的全程監(jiān)督，是保證預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管有效實施的重要組成部分。但從其改革現(xiàn)狀看，遠(yuǎn)未達(dá)到預(yù)期的效果，還存在諸多問題。鑒于此，從公務(wù)卡改革的現(xiàn)狀中探索問題的淵源，同時有針對性地提出解決的辦法。

2、</p><p>　　關(guān)鍵詞：公務(wù)卡結(jié)算；原因；改進(jìn) </p><p>　　中圖分類號：D630 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）04-0107-02 </p><p>　　所謂公務(wù)卡，是指財政預(yù)算單位工作人員持有的、主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的貸記卡，作為公務(wù)活動的新型結(jié)算方式，通過“銀行授信額度，個人持卡支付，單位報銷還款，財政實

3、施監(jiān)控”的流程，滿足公務(wù)消費的需要。推行公務(wù)卡的最核心要求，就是在公務(wù)小額支出中全面使用非現(xiàn)金支付工具，利用銀行卡支付系統(tǒng)協(xié)助財政部門實現(xiàn)對公務(wù)小額支付的全程監(jiān)控，加強(qiáng)對財政支出的管理。同時，在預(yù)算單位公務(wù)支出中引入銀行卡管理，通過制度、機(jī)制和管理工具的融合創(chuàng)新，財政部門通過國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)對行政事業(yè)單位提取現(xiàn)金進(jìn)行嚴(yán)格的管理和控制，行政事業(yè)單位通過公務(wù)卡交易的電子信息對本單位日常公務(wù)支出進(jìn)行全面的管理和監(jiān)督，有利于強(qiáng)化財政動態(tài)

4、監(jiān)控，防治源頭腐敗，提升財務(wù)管理水平。然而，在公務(wù)卡的推行過程卻遭到冷遇，還存在諸多改進(jìn)和完善的問題。 </p><p>　　一、公務(wù)卡結(jié)算制度存在的問題 </p><p>　　1.單位對公務(wù)卡結(jié)算制度改革存在抵觸情緒，短時難以改變傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算觀念，使用公務(wù)卡交易的方式尚未被大眾所接受，辦卡、刷卡率仍舊不高，睡眠卡多、刷卡消費少。 </p><p>　　2.公務(wù)卡

5、報銷管理制度不完善，公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄執(zhí)行把關(guān)不嚴(yán)，部分公務(wù)支出如大型會議費超過公務(wù)卡信用額度，無法使用公務(wù)卡結(jié)算，單位大額現(xiàn)金支付的情況依然存在。 </p><p>　　3.代理銀行對公務(wù)卡業(yè)務(wù)的專項管理不足，開辦公務(wù)卡手續(xù)煩瑣，還款流程不暢，后續(xù)服務(wù)未同步跟進(jìn)，對公務(wù)卡的注銷、新辦、查詢等業(yè)務(wù)沒有統(tǒng)一的管理制度和處理辦法等。 </p><p>　　4.財政動態(tài)監(jiān)管機(jī)制不健全，單位使用公

6、務(wù)卡結(jié)算的隨意性強(qiáng)，沒有統(tǒng)一的考核標(biāo)準(zhǔn)。會計人員在報銷時，不能完全按照公務(wù)卡結(jié)算制度規(guī)定的還款流程操作，依然使用現(xiàn)金還款。結(jié)算方式流于形式。 </p><p>　　5.對公務(wù)卡使用風(fēng)險管理意識薄弱，存在使用公務(wù)卡非法套現(xiàn)等違法行為，同時，部分地區(qū)POSE機(jī)數(shù)量有限，布局不合理，管理相對混亂。 </p><p>　　二、問題產(chǎn)生的原因 </p><p>　　公務(wù)卡是一

7、種便捷高效、透明度高的現(xiàn)代化支付結(jié)算工具，但現(xiàn)代化的工具只有和現(xiàn)代化的制度相結(jié)合，才能真正在管理中發(fā)揮巨大的作用。實行公務(wù)卡制度，不是簡單地增加一種財務(wù)結(jié)算工具，重點是要通過規(guī)范化的制度設(shè)計，使公務(wù)卡成為加強(qiáng)財政財務(wù)管理的有效手段。諸多問題的產(chǎn)生，既有公務(wù)卡結(jié)算制度本身的局限性，也有使用人、使用環(huán)境等外部因素： </p><p>　　1.單位對公務(wù)卡結(jié)算制度認(rèn)識不足，重視程度不夠。實施公務(wù)卡結(jié)算制度以來，推行進(jìn)展

8、緩慢，部分部門、單位甚至剛剛起步，一是受傳統(tǒng)的交易方式、思想認(rèn)識等因素的影響，對刷卡消費的模式還沒有普遍地接受；二是在一些政府部門和領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為公務(wù)卡的使用限制了公務(wù)消費，給公務(wù)消費帶來日常工作上的不便，其次通過使用公務(wù)卡消費，使各類公務(wù)消費公開化，減弱了部門單位公務(wù)消費的自由度。 </p><p>　　2.公務(wù)卡推進(jìn)的相關(guān)配套措施不健全，使用不方便。公務(wù)消費的覆蓋面廣，涉及多個行業(yè)和地區(qū)，在部分中小城市、縣城周邊、

9、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等區(qū)域沒有相應(yīng)的配套設(shè)備支持。在公務(wù)還款時，經(jīng)常發(fā)生預(yù)算單位在國庫集中支付系統(tǒng)中難以讀取公務(wù)消費記錄，無法正常還款的現(xiàn)象。而且，受公務(wù)卡額度的限制，也不能滿足部分大額公務(wù)支出的需要，給正常的公務(wù)消費帶來諸多不便。 </p><p>　　3.公務(wù)卡報銷流程相對復(fù)雜。使用預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算必須依托財政國庫集中支付系統(tǒng)，造成公務(wù)卡結(jié)算與現(xiàn)金結(jié)算相比，存在環(huán)節(jié)多、手續(xù)復(fù)雜、效率低的不足。對公務(wù)消費人員來說，必須按照公

10、務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄進(jìn)行公務(wù)消費，在規(guī)定的還款期將消費小票、發(fā)票報財務(wù)部門報銷；對財務(wù)人員來說。必須根據(jù)消費小票金額，查詢相關(guān)的消費記錄，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批，確認(rèn)報銷，然后到國庫集中支付代理銀行，打印支票，集中還款，煩瑣的報銷流程很大程度上影響了公務(wù)卡的推廣使用。 </p><p>　　4.財政動態(tài)實時監(jiān)控不到位。推行公務(wù)卡結(jié)算制度，是深化財稅體制改革的重要組成部分，根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定，單位原使用現(xiàn)金支付的日常公務(wù)經(jīng)費支出，

11、原則上必須采用公務(wù)卡或其他非現(xiàn)金結(jié)算工具進(jìn)行結(jié)算。實行公務(wù)卡結(jié)算后，預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，確因個別特殊情況不能使用公務(wù)卡的業(yè)務(wù)支出，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)和財政部門批準(zhǔn)，方可采用非公務(wù)卡方式結(jié)算。同時，財政部門尚不能依托國庫集中支付系統(tǒng)，與單位財務(wù)部門及時掌握所有通過公務(wù)卡支付的詳細(xì)信息，并納入動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)進(jìn)行管理，存在監(jiān)管上的“盲區(qū)”。 </p><p>　　5.缺乏考核量化指標(biāo)，公務(wù)卡存在使用風(fēng)險。受單位部門預(yù)

12、算不細(xì)化影響，單位滿足于轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金結(jié)算方式，對改革認(rèn)識不到位，積極性不高，缺乏公務(wù)卡使用考核量化標(biāo)準(zhǔn)。同時，部分單位為了方便省事，集中辦理公務(wù)卡，審核把關(guān)不嚴(yán)，公章隨意加蓋，讓少部分鉆空子，出現(xiàn)利用公務(wù)卡套現(xiàn)、惡意透支的現(xiàn)象。 </p><p>　　三、有效地推進(jìn)公務(wù)卡結(jié)算制度建設(shè) </p><p>　　公務(wù)卡結(jié)算制度的推廣實施是一項系統(tǒng)工程，既涉及財政資金管理制度以及用卡單位會計報銷

13、和財務(wù)管理方式的改革，又涉及銀行服務(wù)品種的創(chuàng)新、制度流程的再造和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的改造，既涉及政府各有關(guān)部門，又涉及金融機(jī)構(gòu)和特約商戶，具有政策性和技術(shù)性強(qiáng)、情況復(fù)雜的特點，要加強(qiáng)科學(xué)規(guī)劃，統(tǒng)籌組織推進(jìn)，確保收到實效。針對公務(wù)卡推行不利的原因，提出以下相關(guān)的對策和思考。 </p><p>　　1.加大政策宣傳，提高思想認(rèn)識。配合公務(wù)卡改革推進(jìn)的步伐，要加大對公務(wù)卡的宣傳力度，通過電視、報刊、網(wǎng)絡(luò)等多渠道有補(bǔ)助有組織地宣傳

14、公務(wù)卡改革，加強(qiáng)正面宣傳和引導(dǎo)，提高持卡人使用公務(wù)卡，商戶受理公務(wù)卡的積極性，形成廣泛共識和輿論氛圍。同時，提高預(yù)算單位對公務(wù)卡使用的認(rèn)識，全面推行公務(wù)卡結(jié)算方式改革，是深化國庫集中支付制度改革的必然要求，是從源頭防治腐敗和減少違法違規(guī)行為的重要舉措，是預(yù)算單位全面提升財務(wù)管理水平的迫切需要，對加強(qiáng)政府自身建設(shè)，強(qiáng)化行政成本管理具有重要重義。 　　2.逐步完善公務(wù)卡用卡環(huán)境。一方面，加快公務(wù)卡受理市場建設(shè)，推動各代理銀行加大對用卡環(huán)境

15、的投入，要不斷完善電子支付系統(tǒng)，擴(kuò)大POS機(jī)的布設(shè)范圍，尤其在公務(wù)消費較多的商場、賓館、交通售票場所增加機(jī)具數(shù)量，進(jìn)一步提高服務(wù)質(zhì)量，為推行單位公務(wù)卡結(jié)算制度創(chuàng)造良好的刷卡環(huán)境。另一方面，充分利用政府采購的行政職能。凡是政府采購的定點商戶必須強(qiáng)制安裝和使用POS機(jī)，否則不予定點，用政府采購政策引導(dǎo)商戶配合公務(wù)卡的推行。 </p><p>　　3.建立健全相關(guān)配套措施。一是不斷完善國庫支付系統(tǒng)軟件。簡化軟件操作流程

16、，認(rèn)真查找軟件存在問題，提高支付系統(tǒng)軟件財務(wù)與其他商業(yè)軟件的兼容性；二是健全代理銀行管理機(jī)制，加強(qiáng)代理銀行的接口系統(tǒng)建設(shè)，即時傳輸公務(wù)卡消費信息和公務(wù)卡還款信息，確保用款單位的資金及時到位，確?？旖輰~與清算；三是不斷加強(qiáng)預(yù)算單位信息化建設(shè)步伐，提高系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性，提高財務(wù)管理信息渠道通暢度。 </p><p>　　4.不斷提高會計人員素質(zhì)。一是對支付中心工作人員、代理銀行業(yè)務(wù)人員和財政相關(guān)業(yè)務(wù)處室人員進(jìn)行

17、全面的培訓(xùn)，相關(guān)工作人員能夠全面、熟練地掌握國庫集中支付制度的相關(guān)政策、知識及軟件操作方法，減少操作差錯，提高工作效率，保證國庫集中支付工作順利進(jìn)行。二是強(qiáng)化預(yù)算單位財務(wù)人員的操作技能，全面掌握公務(wù)卡還款報銷流程，及時督提醒用卡進(jìn)行公務(wù)消費的人員，通過報銷流程再造，簡化報銷流程，提高公務(wù)人員用卡積極性。 </p><p>　　5.規(guī)范預(yù)算單位財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)把現(xiàn)金管理關(guān)口。建立健全公務(wù)卡使用管理制度，明確報銷操作程序

18、。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用的范圍、額度，由財政部門將預(yù)算單位授權(quán)支付額度的10%設(shè)為現(xiàn)金提取上限，超過部分必須轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)卡結(jié)算。對公卡支出占非轉(zhuǎn)賬支出（公務(wù)卡支出及現(xiàn)金支出之和）比重達(dá)不到50%的單位，將現(xiàn)金提取額度調(diào)整為授權(quán)支付額度的8%，以規(guī)范現(xiàn)金管理促進(jìn)公務(wù)卡使用。要求各單位嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，符合強(qiáng)制結(jié)算目錄的支出必須優(yōu)先使用公務(wù)卡，對于應(yīng)刷未刷事項，財政部門必須予以拒付。 </p><p&

19、gt;　　6.加強(qiáng)管理和監(jiān)督。一是加強(qiáng)公務(wù)卡的日常管理，建立日常在線監(jiān)測制度，發(fā)現(xiàn)問題及時排查和糾正。對預(yù)算單位公務(wù)活動中按照公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄要求應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算而不使用的，財政部門暫停用款計劃下達(dá)和經(jīng)費支出報賬，同時追究有關(guān)人員責(zé)任；確需提取大額現(xiàn)金的，經(jīng)財政部門審批后方可辦理。二是完善預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，細(xì)化相關(guān)制度，建立對預(yù)算單位資金支付的事前監(jiān)督機(jī)制，對財政、人行、代理銀行、用款單位的資金運(yùn)行軌跡全方位監(jiān)控，明確責(zé)任，健全考

20、核機(jī)制。通過動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)實現(xiàn)實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題和疑點，及時核實和糾正，保證每一筆財政資金使用符合預(yù)算規(guī)定的用途。 </p><p>　　總之，推進(jìn)公務(wù)卡結(jié)算制度是深入貫徹落實中央八項規(guī)定的重要舉措，是深化預(yù)算管理、規(guī)范公共財政支出的必然要求和趨勢，對進(jìn)一步規(guī)范財政資金支付管理，提高公務(wù)支出透明度，推進(jìn)源頭防止腐敗工作，將產(chǎn)生十分明顯的效果。因此，加強(qiáng)改進(jìn)公務(wù)卡結(jié)算制度，對規(guī)范財政資金管理，強(qiáng)化預(yù)算單位財務(wù)管理制度

21、，提高工作效率，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)環(huán)境經(jīng)起到積極的作用。 </p><p><b>　　參考文獻(xiàn)： </b></p><p>　　[1] 張雙慶.行政事業(yè)單位公務(wù)卡使用中的問題與思考[J].會計之友，2013，（18）. </p><p>　　[2] 梁麗香.事業(yè)單位推行公務(wù)卡結(jié)算過程中存在的問題及對策探討[J].財會研究，2013，（2）. </