小型企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)——基于畢羅香公司的分析.pdf

1、隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的發(fā)展，以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，小企業(yè)問題已成為世界性的長(zhǎng)久課題。加快小企業(yè)的發(fā)展，對(duì)于發(fā)展中國(guó)家或發(fā)達(dá)國(guó)家而言，都是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)。內(nèi)部控制是企業(yè)為規(guī)范會(huì)計(jì)行為、保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性、提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整、確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等方面制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。是隨著單位對(duì)內(nèi)強(qiáng)化管理，對(duì)外滿足社會(huì)需要而不斷豐富和發(fā)展起來的，對(duì)于解決企業(yè)各種管理缺陷有著不

2、可或缺的作用。目前，我國(guó)許多大企業(yè)已逐漸認(rèn)識(shí)到了內(nèi)部控制的重要性，而我國(guó)的小企業(yè)在不斷的深化改革中，雖然有各種管理弊端日益暴露出來，但大多數(shù)小企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還比較模糊。因此，促進(jìn)我國(guó)小企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，建立小企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)踐就顯得十分緊迫。 本文選擇的研究對(duì)象畢羅香公司是四川本地一家食品加工企業(yè)。通過研究畢羅香公司的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)理論和實(shí)踐，對(duì)于改善目前畢羅香公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀和提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，

3、具有較強(qiáng)的理論指導(dǎo)和現(xiàn)實(shí)意義；同時(shí)，對(duì)我國(guó)其他小型企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度也起到一定的借鑒和參考作用。 本文主要分九章進(jìn)行了論述。第一章緒論主要介紹研究及應(yīng)用意義、國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀，以及本文的研究思路等內(nèi)容。第二章在吸收內(nèi)部控制最新研究成果的基礎(chǔ)上，提出小企業(yè)的界定以及內(nèi)部控制現(xiàn)狀。第三章在小型企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合內(nèi)部控制構(gòu)建要素、構(gòu)建原則和構(gòu)建方法，研究得出小型企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)建的方案。第四章從COSO報(bào)告五要素的各個(gè)方面，

4、對(duì)畢羅香公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析，從大的層面指出其內(nèi)部控制存在的不足和分析存在問題的原因以及改進(jìn)的方向。第五、六、七章在內(nèi)部控制構(gòu)建方案的指導(dǎo)下，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，從操作層面進(jìn)一步研究畢羅香公司內(nèi)部控制的具體設(shè)計(jì)與實(shí)施，包括采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)、存貨業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，貨幣資金業(yè)務(wù)等六類主要業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)。第八章提出在目前條件下落實(shí)公司內(nèi)部控制實(shí)施的具體措施。第九章是結(jié)論部分，總結(jié)本文，指出內(nèi)部控制的局限性以及筆者對(duì)局限性的認(rèn)識(shí)