青島市國家稅務(wù)局 青島市地方稅務(wù)局 納稅信用管理辦法 （試

1、青島市國家稅務(wù)局 青島市地方稅務(wù)局 納稅信用管理辦法 （試行）,納稅信用管理辦法,為了規(guī)范納稅信用管理，促進納稅人誠信自律，褒揚誠信、懲戒失信，提高稅法遵從度，推進社會信用體系建設(shè)，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（稅務(wù)總局公告2014年第40號），結(jié)合青島市實際情況，青島市國家稅務(wù)局、青島市地方稅務(wù)局聯(lián)合制定了《青島市國家稅務(wù)局 青島市地方稅務(wù)局納稅信用管理辦法（試行）》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2014年10月1日起施行。,納稅

2、信用管理辦法,,第一章 總 則 第一條 為規(guī)范納稅信用管理，促進納稅人誠信自律，褒揚誠信、懲戒失信，提高稅法遵從度，推進社會信用體系建設(shè)，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（稅務(wù)總局公告2014年第40號）制定本辦法。 第二條 本辦法所稱納稅信用管理，是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅信用信息開展的采集、評價、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動。 第三條 本辦法僅適用于已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并有稅種、適用查賬征

3、收的企業(yè)納稅人（以下簡稱納稅人）。,納稅信用管理辦法,,第四條 青島市國家、地方稅務(wù)局聯(lián)合開展納稅信用評價工作，分別成立市納稅信用管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對全市國家、地方稅務(wù)系統(tǒng)納稅信用管理工作的指導(dǎo)組織和協(xié)調(diào)實施，下設(shè)納稅信用管理辦公室。辦公室設(shè)在納稅服務(wù)處（中心）。各區(qū)、市國家、地方稅務(wù)局成立本單位納稅信用管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對本單位納稅信用管理工作的組織和實施。 第五條 納稅信用管理遵循客觀公正、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、分類管理、

4、動態(tài)調(diào)整的原則。 第六條 青島市國家、地方稅務(wù)局運用信息化手段規(guī)范統(tǒng)一全市國家、地方稅務(wù)系統(tǒng)的納稅信用管理工作，聯(lián)合開發(fā)納稅信用信息管理系統(tǒng)。 第七條 青島市國家、地方稅務(wù)局積極參與青島市社會信用體系建設(shè)，參與青島市公共信用信息平臺建設(shè)，與相關(guān)部門建立信用信息共建共享機制，推動納稅信用與其他社會信用聯(lián)動管理。,納稅信用管理辦法,,第二章 納稅信用信息采集 第八條 納稅信用信息采集是

5、指稅務(wù)機關(guān)對納稅人納稅信用信息的記錄和收集。 第九條 納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息。 納稅人信用歷史信息包括基本信息和評價年度之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄。 稅務(wù)內(nèi)部信息包括經(jīng)常性指標(biāo)信息和非經(jīng)常性指標(biāo)信息。經(jīng)常性指標(biāo)信息是指涉稅申報信息、稅（費）款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等納稅人在評價年度內(nèi)經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息

6、；非經(jīng)常性指標(biāo)信息是指稅務(wù)檢查信息等納稅人在評價年度內(nèi)不經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息。 外部信息包括外部參考信息和外部評價信息。外部參考信息包括評價年度相關(guān)部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄；外部評價信息是指從相關(guān)部門取得的影響納稅人納稅信用評價的指標(biāo)信息。,納稅信用管理辦法,,第十條 納稅信用信息采集渠道。 納稅人信用歷史信息的采集渠道：青島市國家、地方稅務(wù)管理系統(tǒng)、稅收管理記錄、青島市財源建設(shè)平臺、青島市公共信用信

7、息平臺等。 稅務(wù)內(nèi)部信息的采集渠道: 青島市國家、地方稅務(wù)管理系統(tǒng)、納稅人申報信息、稅收管理記錄等。 外部信息的采集渠道: 青島市公共信用信息平臺、青島市財源建設(shè)平臺等。輔助采集渠道為：相關(guān)部門官方網(wǎng)站、新聞媒體或者媒介等。通過新聞媒體或者媒介采集的信息應(yīng)核實后使用。 第十一條 納稅信用信息按月歸集到納稅信用信息管理系統(tǒng)，歸集手段包括系統(tǒng)自動提取數(shù)據(jù)、人工錄入等。,納稅信用管理辦法,,第三章 納稅信

8、用評價 第十二條 納稅信用評價采取年度評價指標(biāo)得分和直接判級方式。評價指標(biāo)包括稅務(wù)內(nèi)部信息和外部評價信息。 年度評價指標(biāo)得分采取扣分方式。納稅人評價年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評。 直接判級適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。 納稅信用評價指標(biāo)的內(nèi)容和具體扣分標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（2014年第48號）。 第

9、十三條 納稅人信用歷史信息、外部參考信息在年度納稅信用評價結(jié)果中記錄，與納稅信用評價信息形成聯(lián)動機制。,納稅信用管理辦法,,第十四條 納稅信用評價周期為一個納稅年度，有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評價：（一）納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的；（二）本評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的；（三）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；（四）被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；（五）已申請稅務(wù)行政復(fù)議、

10、提起行政訴訟尚未結(jié)案的；（六）其他不應(yīng)參加本期評價的情形。 第十五條 納稅信用級別設(shè)A、B、C、D四級。A級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分90分（含）以上的；B級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分70分（含）以上不滿90分的；C級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分40分（含）以上不滿70分的; D級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級確定的。,納稅信用管理辦法,,第十六條 有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為A級：（一）實際

11、生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；（二）上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的；（三）非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負(fù)申報的；（四）不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的（五）評價年度內(nèi)被其他部門評定為最低信用級別的。 第十七條 在評價年度內(nèi)有下列情形之一的納稅人，該評價年度直接判為D級:（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅

12、、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；（二）存在前項所列行，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；（三）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；（四）以,納稅信用管理辦法,,暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行

13、為的；（五）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；（六）提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的；（七）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；（八）在評價年度內(nèi)有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的； （九）在評價年度內(nèi)由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的；（十）按《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告>》2014年

14、第41號）公布公告的當(dāng)事人；（十一）存在稅務(wù)機關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。 第十八條　納稅人有下列情形的，不影響其納稅信用評價：（一）由于稅務(wù)機關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務(wù)的；（二）非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的；（三）國家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他不影響納稅信用評價的情形。,納稅信用管理辦法,,第四章 納稅信用評價結(jié)果的確定和發(fā)布 第十九條 青島市國家、地

15、方稅務(wù)局聯(lián)合開展納稅人納稅信用評價和發(fā)布，于每年4月份完成上一年度納稅信用評價、結(jié)果確定和相關(guān)信息發(fā)布工作。 青島市各區(qū)、市國家、地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)依托納稅信用信息管理系統(tǒng)聯(lián)合對本轄區(qū)的參評納稅人出具信用評價結(jié)果。經(jīng)青島市國家、地方稅務(wù)局審議后發(fā)布。 第二十條 青島市國家、地方稅務(wù)局聯(lián)合公示A級納稅信用級別企業(yè)名單，并通過網(wǎng)上辦稅廳、手機客戶端、短信等形式為納稅人提供自身納稅信用級別評價結(jié)果的查詢服務(wù)。

16、 第二十一條 納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議的，可以書面向各區(qū)、市主管國家、地方稅務(wù)局申請復(fù)評。各區(qū)、市主管國家、地方稅務(wù)局應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定進行復(fù)核。,納稅信用管理辦法,,第二十二條　納稅人的納稅信用級別實行動態(tài)調(diào)整。 因開展稅務(wù)檢查等工作發(fā)現(xiàn)納稅人以前評價年度存在本辦法第三章第十七條規(guī)定的情形、應(yīng)直接判為D級的，由檢查單位向各區(qū)、市主管國家、地方稅務(wù)局提出調(diào)整申請，各區(qū)、市主管國家、地方稅務(wù)局按本辦法第三章規(guī)定出具調(diào)整

17、其以前年度納稅信用評價結(jié)果和記錄的意見，報青島市國家、地方稅務(wù)局后進行調(diào)整處理。 納稅人因本辦法第三章第十四條第三、四、五項所列情形解除而向各區(qū)、市主管國家、地方稅務(wù)局申請補充納稅信用評價的，由各區(qū)、市主管國家、地方稅務(wù)局按照本辦法第三章規(guī)定出具調(diào)整意見，報青島市國家、地方稅務(wù)局后進行調(diào)整處理。,納稅信用管理辦法,,第二十三條　納稅信用級別調(diào)整情況的發(fā)布。 在評價年度內(nèi)，按照本辦法規(guī)定，當(dāng)納稅人信用級別變化時，青島

18、市國家、地方稅務(wù)局將通過適當(dāng)手段提醒納稅人。 在評價年度內(nèi)，按照本辦法規(guī)定，需對A級納稅信用級別納稅人進行級別調(diào)整的，由青島市國家、地方稅務(wù)局聯(lián)合發(fā)布調(diào)整通知，并對外公布。 第二十四條　青島市國家、地方稅務(wù)局對納稅信用評價結(jié)果，按分類原則，依法有序公開：（一）主動公開A級納稅人名單及相關(guān)信息；（二）根據(jù)社會信用體系建設(shè)需要，以及與相關(guān)部門信用信息共建共享合作備忘錄、協(xié)議等規(guī)定，逐步開放B、C、D級納稅人名單及

19、相關(guān)信息；（三）定期或者不定期公布重大稅收違法案件信息。,納稅信用管理辦法,,第五章 納稅信用評價結(jié)果的應(yīng)用 第二十五條　青島市國家、地方稅務(wù)局按照守信激勵，失信懲戒的原則，對不同信用級別的納稅人實施分類服務(wù)和管理。 第二十六條　對納稅信用評價為Ａ級的納稅人，采取下列激勵措施：（一）主動向社會公告年度A級納稅人名單；（二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；（三）普通

20、發(fā)票按需領(lǐng)用；（四）連續(xù)3年被評為A級信用級別的納稅人，除享受以上措施外，還可以由青島市國家、地方稅務(wù)局提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項；（五）青島市國家、地方稅務(wù)局與相關(guān)部門實施的其他聯(lián)合激勵措施。,納稅信用管理辦法,,第二十七條 對納稅信用評價為B級的納稅人，青島市國家、地方稅務(wù)局實施正常管理，適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo),并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地提供本辦法第五章第二十六條的激勵措施。 第二十八

21、條 對納稅信用評價為C級的納稅人，青島市國家、地方稅務(wù)局依法從嚴(yán)管理，并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取本辦法第五章第二十九條的管理措施。 第二十九條 對納稅信用評價為D級的納稅人，青島市國家、地方稅務(wù)局采取以下措施：（一）按照本辦法第四章第二十四條的規(guī)定，公開因涉及重大稅收違法案件而被評價為D級的納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級；（二）發(fā)票的領(lǐng)用實行驗舊供新、

22、嚴(yán)格限量供應(yīng)；（三）加強出口退稅審核；（四）加強納稅評估，嚴(yán)格審核其報送的各種資料；（五）列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，,納稅信用管理辦法,,發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；（六）D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級；（七）將納稅信用評價結(jié)果通過青島市公共信用信息平臺等渠道通報給相關(guān)部門；（八）稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。