2012年決算報表編制注意事項

1、2012年決算報表編制注意事項,國務(wù)院南水北調(diào)辦經(jīng)濟與財務(wù)司二〇一二年十二月,講解內(nèi)容一、編制報表的種類二、數(shù)據(jù)一致性三、決算分析的內(nèi)容、方法和要求四、其他注意事項,一、編制報表的種類,1、2012年度部門決算報表(機關(guān)、各事業(yè)單位、各項目法人）；2、2012年度固定資產(chǎn)投資決算報表（各事業(yè)單位、各項目法人）；3、2012年度南水北調(diào)工程征地移民資金會計決算報表（各項目法人、各級征地移民機構(gòu)）；4、2012年度財政撥款

2、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金情況表。（機關(guān)、各事業(yè)單位、各項目法人）5、2012年度住房改革支出決算報表（機關(guān)、各事業(yè)單位）。,二、數(shù)據(jù)一致性,1、各單位填報的本年財政撥款數(shù)以及各類資金（政府性基金撥款與過渡性資金融資貸款必須分清）的項目名稱、科目名稱及科目代碼與我辦下達預(yù)算的相關(guān)內(nèi)容必須一致。 2、各套報表中本年年初數(shù)與上年報表年末數(shù)必須一致。 3、各套報表（部門決算報表、固定資產(chǎn)投資決算報表、住房改革支出報表及財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金報表）相

3、關(guān)數(shù)據(jù)必須一致。,（一）決算分析的總體要求（二）決算分析內(nèi)容（三）決算分析方法,三、決算分析的總體要求、內(nèi)容和方法,,（一）部門決算分析的總體要求1、內(nèi)容完整。 2、分析深入。3、建議合理。4、形式多樣。,1、內(nèi)容完整。要涵蓋單位基本情況、財務(wù)狀況、工程建設(shè)進展情況、事業(yè)發(fā)展成效、問題和建議等基本內(nèi)容，既全面反映單位各項業(yè)務(wù)開展情況，又要重點反映單位財務(wù)活動的績效。 2、分析深入。要深入挖掘單位財務(wù)狀況數(shù)字背后的原因

4、，找出問題的本質(zhì)，總結(jié)事物發(fā)展的規(guī)律。,3、建議合理。要針對存在問題，提出解決問題的改進建議。 4、形式多樣。在對各類情況進行文字表述的同時，綜合運用圖形、表格等形式對財務(wù)指標作直觀、形象地分析，盡量做到深入淺出、圖文并茂。,（二）決算分析內(nèi)容,1、本單位的基本情況（1）機構(gòu)、人員變化情況及其原因。（2）工作成效（本單位內(nèi)重大項目開展情況，要體現(xiàn)財政資金支持與工程建設(shè)進展、事業(yè)發(fā)展之間的關(guān)系）。,2、本單位預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)狀

5、況,（1）收入支出結(jié)構(gòu)分析（2）收入支出與預(yù)算對比分析（3）收入支出與以前年度對比分析（4）資產(chǎn)負債情況分析（5）其他指標分析,（1）收入支出結(jié)構(gòu)分析 財政撥款收入、政府性基金收入、過渡性資金融資貸款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等占總收入的比重；各類資金支出占總支出的比重（可列表分析）。 （2）收入支出與預(yù)算對比分析 可以分析到具體支出科目或項目（可列表分析）。,（3）收入支出與以前年度對比分析 與上年收入支出

6、的對比分析；近5年收入支出變動趨勢分析（可列表分析）。 （4）資產(chǎn)負債情況分析 資產(chǎn)負債率，結(jié)構(gòu)和變動趨勢分析，重要資產(chǎn)負債新增事項。 （5）其他指標分析,3、本單位財務(wù)工作開展情況與下一步工作的打算 反映本年度本單位在加強財務(wù)管理、會計核算、資金監(jiān)管以及加快預(yù)算執(zhí)行進度等方面采取的措施及產(chǎn)生的積極效果，下一年度財務(wù)會計工作要點。,4、存在的問題及建議 反映本單位財務(wù)管理中存在的，需要上級部門及財政部門幫助解

7、決的重點問題，以及加強財務(wù)管理和監(jiān)督的建議建議。,,,（三）決算分析方法,1.比較分析法：將實際達到的數(shù)據(jù)同特定的標準相比較，從數(shù)量上確定差異并進行差異分析、趨勢分析的分析方法。 2.比率分析法：利用財務(wù)比率表明單位財務(wù)狀況、業(yè)績或能力的分析方法。3.結(jié)構(gòu)分析法：同一時期各項財務(wù)指標內(nèi)部結(jié)構(gòu)，同一報表中不同項目的百分率分析，可以反映出個體項目對總體指標的影響。,四、其他注意事項,（一）年底決算前，要加快預(yù)算執(zhí)行進度，決算時盡量減少

8、財政撥款、政府性基金的結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)額，如果上述兩項資金結(jié)轉(zhuǎn)額度較大，會引起財政部的重點關(guān)注并要進行原因分析；（二）在決算報表中（尤其是財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金報表）中，必須對結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金形成原因進行分析并說明下一步加快執(zhí)行進度的措施；（三）注意部門決算報表、固定資產(chǎn)報表、住房改革支出報表和財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金報表四套報表數(shù)據(jù)的一致性。,,（四）軟件下載 2012年度各類決算軟件，請各單位通過網(wǎng)絡(luò)自行下載。軟件下載網(wǎng)址：登錄w

9、ww.nsbd.gov.cn,在經(jīng)濟財務(wù)專區(qū)的“軟件下載”中點擊相應(yīng)決算軟件下載。（五）報送要求 各單位決算報表必須以正式文件報送，報表（含決算分析報告和編制說明）一式兩份，全部數(shù)據(jù)軟盤或光盤（含決算分析報告電子文檔）一份。 決算報表的填報和錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），打印報表以“萬元”為單位，決算報表一律以A3紙打印。,,（六）會審時間 2013年2月26日由專人將決算報表送達我辦（經(jīng)濟與財務(wù)司），