收入核算功能結構圖

1、1,2,,收入核算功能結構圖,,,,基礎數(shù)據,,,數(shù)據接收、審核、確認,,憑證處理,,帳務處理,,統(tǒng)計報表,,劃解,,分成統(tǒng)籌上繳,3,,基礎數(shù)據,,,,,,,,核算科目,,初始數(shù)據錄入,,結束初始化,4,核算科目名稱,5,核算科目內容、編碼,內容：核算科目代碼按樹形級次結構編碼和分類，包括科目代碼、科目別名、科目名稱、余額方向、科目類型等要素。編碼規(guī)則：舉例如下（“待結算收入”科目）：　　XXX XX XXXXXX XXXXX,,

2、,,,,,,一級科目（3位）,,,,二級科目由一級科目＋收費類別（2位）共5位組成,,,,三級科目由一、二級科目＋執(zhí)收單位（6位）共11位組成,,,,四級科目由一、二、三級科目＋收入項目（5位）共16位組成,6,核算科目功能,注：為了減少科目的級次和便于記憶，我們將所有涉及收入項目的管理和核算歸入輔助核算功能，效果與歸入科目核算一樣，但更簡捷高效。功能：提供新增、修改、刪除、查詢、自動開戶、科目擴級功能。業(yè)務規(guī)則：　　　1、科目代

3、碼必須唯一；　　　2、如果科目有初始余額或憑證中有該科目發(fā)生，　　　則不能刪除?！　　?、科目修改不能修改科目代碼。,7,初始化,在全部科目體系建好之后，手工錄入最下級明細科目的余額和發(fā)生額，包括：科目代碼、科目名稱、方向、期初余額、借方累計發(fā)生額、貸方累計發(fā)生額。功能：錄入和修改、保存和刷新、試算平衡、預覽和打印。業(yè)務規(guī)則：1、必須滿足平衡公式：所有核算科目的期末余額之和為零。 2、錄入的初始數(shù)據必須錄

4、入到最下級科目，這樣科目通過級次關系來實現(xiàn)科目間的平行匯總，最后在一級科目層次上校驗平衡。,返回,8,,收入數(shù)據確認、審核,,,,,,,,收入科目參數(shù)定義,,數(shù)據審核,,收入確認,,,數(shù)據接收,9,“正?！薄ⅰ巴鶃怼笔杖肟颇繀?shù)定義,非稅收入一般繳款書票據要素齊全，并能通過所有的校驗。 1、如果收入項目的科目屬性為“正?！?，則定義貸方一級科目為“待結算非稅收入”，二級科目根據收費項目的類別自動產生，三級科目根據繳款書的單位代碼自

5、動產生，四級科目根據繳款書的收入項目自動產生；借方定義為“銀行存款”，二級科目根據收款人的開戶帳號自動產生。 2、如果收入項目的科目屬性為“往來”，則定義貸方一級科目為“暫存款”，明細科目根據相關信息自動產生，定義借方科目為“銀行存款”，二級科目根據收款人的開戶帳號自動產生。,10,“上解”、“返還”收入科目參數(shù)定義,3、如果收入項目的科目屬性為“上解”，則定義貸方一級科目為“下級上解分成收入”，根據繳款書上的執(zhí)收單位代碼自動生

6、成二級科目為“X下級財政”，根據收費項目對應的歸集單位代碼自動生成三級科目為“X執(zhí)收單位”，根據收費項目代碼自動生成四級科目為“X收入項目”或不生成四級科目而轉入輔助核算；借方科目定義為“銀行存款”，根據收款人開戶帳戶自動生成二級科目。 4、如果收入項目的科目屬性為“返還”，則定義貸方一級科目為“下級返還分成收入”，根據收費項目對應的歸集單位代碼自動生成二級科目為“X執(zhí)收單位”，根據收費項目代碼自動生成三級科目為“X收入項目”或不生

7、成三級科目而轉入輔助核算；借方科目定義為“銀行存款”，根據收款人開戶帳戶自動生成二級科目。,11,預收、待查科目參數(shù)定義,非稅收入一般繳款書票據要素不齊全，或至少有一項校驗未通過。則定義貸方一級科目為“暫存款”，二級科目為“待處理帳款”，借方定義為“銀行存款”，根據收款人開戶帳戶自動生成二級科目?！巴鶃怼焙汀按椤鳖悜{證收入確認的科目參數(shù) 1、“往來”憑證收入確認科目參數(shù)：借方一級科目記“暫存款”，明細科目根據相關信息自動產生

8、，貸方一級科目記“待結算非稅收入”，明細科目根據相關信息自動產生。 2、“待查”憑證收入確認科目參數(shù)：借方一級科目記“暫存款”，二級科目借記“待處理帳款”，明細科目根據相關信息自動產生，貸方一級科目記“待結算非稅收入”，明細科目根據相關信息自動產生。,12,數(shù)據審核,根據收入管理傳遞來的數(shù)據，可以進行統(tǒng)計功能，可以按每日統(tǒng)計，也可按時間段進行統(tǒng)計。根據收入管理傳遞來的數(shù)據，可進行票據自動核銷。核銷成功加一個“核銷”標志。根據

9、科目定義參數(shù)生成各類機制記帳憑證，機制記帳憑證不能直接修改，只有通過重新生成記帳憑證進行修改，生成憑證成功加一個“審核”標志。對收入科目屬性為“往來”以及進行待查處理的記錄分別加“往來”和“待查”標志。提供按票號、銀行、日期段、是否審核、核銷等組合條件查詢、預覽、打印功能。,13,收入確認,根據收入數(shù)據的“往來”和“待查”標志，顯示所有往來和待查的記錄。根據單位提供、財政審核的申請或票據，通過組合條件查詢定位后，新增一條修正“往來”

10、或“待查”的記錄，然后根據“往來”或“待查”事項的收入科目參數(shù)，自動生成轉帳調整核算憑證，如果屬于明確票號的事項，則還必須進行自動票據核銷。對于退付、重繳、錯繳、調整（收入數(shù)據上有標識）等核算事項，根據單位提供、財政審核的申請或票據，系統(tǒng)提供一個入口，手工制作上述核算事項的記帳憑證，如果屬于涉及票號的事項，則還必須進行自動票據核銷。,返回,14,,憑證處理,,,,,,,,憑證錄入,,,憑證打印,,憑證匯總,,憑證記帳,15,憑證格式,

11、,記帳憑證,記帳憑證日期：　年　月　日　　　　　　　　　　　　字第　號第　張,主管：　　　審核：　　　出納：　　　制單：　　　　　附單據：　張,原始憑證日期：　年　月　日　　　　　　票據號：,16,憑證功能,憑證目錄：憑證的一個全視圖，憑證目錄可以折疊和展開，展開則顯示憑證流水簿。提供增加憑證、修改憑證、刪除憑證、打印憑證、審核憑證、反審核憑證等功能。憑證的狀態(tài)有：1、“待審”指已錄入完畢并通過平衡審查但尚未審核的憑證。2、“未完”

12、指尚未錄入完但已保存的憑證，不能通過審核。3、“記帳”指已審核記入明細和總帳的憑證，不可以再修改。憑證錄入中科目必須錄入到最下級，憑證號由系統(tǒng)自動連續(xù)分配編號。,17,憑證打印,科目合并打印的設置：1、指定合并打印的科目級別：指定科目打印的級次，則所有科目按該級次匯總打印。2、按不同科目設置打印級別：根據需要，不同的科目可以設置不同的打印級次，相關科目按相關的級次匯總打印。憑證按條件查詢連續(xù)打?。嚎砂磿r間范圍（可選擇核算年度、核算期

13、間）、憑證范圍（超始憑證號、迄止憑證號）條件查詢并可連續(xù)打印查詢出來的所有憑證。,18,憑證匯總、記帳,憑證匯總：按如下條件進行匯總：　1、時間范圍　2、憑證范圍　3、科目級別　4、匯總時是否包括未記帳憑證,憑證記帳：確定要記帳的憑證類型和憑證號段范圍，系統(tǒng)自動將憑證數(shù)據記入明細帳和總帳，并更新相關報表。,返回,19,,帳務處理,,,,,,,,,,,,日記帳,,三欄明細帳,,多欄明細帳,,總分類帳,,流水帳查詢,,單位查詢,,對

14、帳單,20,日記帳,按記帳的原始憑證日期順序顯示各明細科目的發(fā)生額、余額，并提供每日合計，該帳本主要用于非稅收入匯繳結算戶存款，可提供直至憑證的穿透查詢。,科目代碼：,21,三欄式明細帳,可按期間范圍、科目范圍、科目級別、是否包括未記帳憑證等組合式條件查詢三欄帳，并可進行直至原始憑證的穿透式查詢，如相關科目可查到繳款書（繳款書編號和其他所有內容）。,科目代碼：,22,多欄式明細帳：借方小計型,可選擇時間段，是否包括未記帳憑證等條件查詢，

15、并可進行直至原始憑證的穿透式查詢，適用于“銀行存款多欄帳”,科目代碼：,23,可以選擇時間段，是否包括未記帳憑證等條件查詢，并可進行直至原始憑證的穿透式查詢。適用于：暫存款、利息收入、下級上解分成收入、應劃解下級分成收入等科目，還包括各種組合多欄帳，如各種應繳收入科目組合。,科目代碼：,多欄式明細帳：貸方小計型,24,總分類帳,可按期間范圍、科目范圍、科目級別等組合式條件查詢總分類帳，并可進行明帳分類帳，最后直至原始憑證的穿透式查詢，如

16、相關科目可查到繳款書（繳款書編號和其他所有內容）。,科目代碼：,25,流水帳查詢,根據憑證編號、核算年度、核算期間、科目代碼、票據號碼、借方金額、貸方金額等組合條件模糊查詢流水帳，查詢結果稱為流水帳復核單。提供預覽、打印、折疊等功能，并可通過穿透性查詢查詢每一張原始憑證。,26,定義對帳單的取數(shù)來源：由于一個單位的收入數(shù)據可能被記入多個核算科目，與單位對帳時，可能即需要單個科目的對帳，也需要多個科目組合以一個表的格式進行對帳，因此，可

17、定義多個對帳單帳本，并組合定義各個科目來源。定義好之后，可按查詢期間、超始單位代碼、迄止單位代碼、是否顯示無發(fā)生額單位、是否產生科目匯總對帳單等組合查詢條件產生對帳單數(shù)據?？蓪Σ樵兘Y果進行直至憑證的穿透性查詢。,對帳單,27,對帳單格式,單位名稱：,返回,28,,統(tǒng)計報表,,,,,,,,,,,科目余額表,,,通用報表,,,,試算平衡表,統(tǒng)計報表,分成統(tǒng)籌,期末結轉,29,試算平衡表,會計期間：,提供檢查、預覽、打印功能，如檢查平衡，

18、合計欄顯示平衡，否則，顯示不平衡。,30,科目余額表,會計期間：,可按期間范圍（核算年度、核算期間），科目范圍（起始核算科目、迄止核算科目），科目級別，是否包括未記帳憑證等組合條件查詢所有相關科目的余額及發(fā)生額情況。,31,統(tǒng)計報表：應繳專戶事業(yè)性收入表,年　月　日　至　年　月　日,1、可以定義專用報表的取數(shù)科目、報表號以及顯示打印級別。2、結果出來后，可穿透查詢至每一張記帳憑證,32,處室：,適用于“待結算非稅收入”，可查到每張一般繳

19、款書或相關通知單。,統(tǒng)計報表：非稅收入情況表,33,處室：,,統(tǒng)計報表：非稅收入分成統(tǒng)籌明細表,34,處室：,統(tǒng)計報表：非稅收入執(zhí)行情況表,35,核算科目平衡表,編報單位：　　　　　　　　年　　月　　日,36,通用報表功能,通用報表提供類似EXCEL的報表編輯功能，并能根據定義的取數(shù)公式從帳務數(shù)據中自動取數(shù)。可以通過選擇“包括未記帳憑證”選項，在憑證未記帳時，產生最新的資產負債表?？梢詫蟊韺嵤┘用芄δ?。可以在報表上的任一數(shù)據穿透

20、查詢至科目余額表，從科目余額表穿透查詢至明細帳，從明細帳可穿透查詢至原始憑證。,37,一：各級分成收入生成,,采用向導式提示方法，嚴格按步驟順序操作。,第一步：各級分成收入、科目參數(shù)生成。,38,二、將下級上解、上級返還轉入本級非稅收入,1、按旬進行各級收入分成。2、根據收入項目的各級分成比例，計算出每一個單位的每個項目的各級分成后的金額，產生調節(jié)表（一），為了方便，調節(jié)表（一）的數(shù)字可修改。3、自動生成各級分成金額所對應的借、貸方

21、科目代碼。4、貸方一級科目記入“應劃解上級分成收入”，“應劃解下　級分成收入，根據調節(jié)表（一）的相關信息記入貸方相關明細科目。借方一級科目記入”待結算非稅收入“，根據調節(jié)表（一）的相關信息記入借方相關明細科目。,第三步：將下級上解分成收入、上級返還分成收入科目轉入待結算非稅收入科目。,,第二步：根據調節(jié)表（一），自動生成各級分成收入的

22、 記帳憑證,39,三、確認本級非稅收入,,,,,1、如果收入項目的科目屬性為“上解”，則對收入數(shù)據中所有科目屬性為“上解”的記錄進行統(tǒng)計，并產生調節(jié)表（二），根據調節(jié)表（二），貸記“待結算非稅收入”和“應劃解上級分成收入”，借記“下級上解分成收入”，相關明細科目

23、根據調節(jié)表（二）自動產生2、調節(jié)表（二）格式如下：,40,3、根據調節(jié)表(二），自動生成“下級上解”確認為本級收入的記帳憑證。4、對于收入科目屬性為“返還”，則根據收入數(shù)據的記錄，一筆筆自動生成“上級返還”確認為本級收入的記帳憑證，貸記“待結算非稅收入”，借記“上級返還分成收入”。根據收入數(shù)據的相關信息自動生成各明細科目。第四步：生成政府統(tǒng)籌金額、劃繳國庫金額、劃繳專戶金額，并確定是否進行超收分成的調節(jié)表（三），根據調節(jié)表（三)，可

24、根據修改數(shù)字，自動生成記帳憑證。,41,四、計算政府統(tǒng)籌金額、劃繳國庫金額、劃繳專戶金額,,42,五、確認是否超收分成,1、調節(jié)表（三）首先統(tǒng)計出本旬合計和本年累計的本 級非稅收入（只和“待結算非稅收入”科目相關）。2、根據公共基礎數(shù)據中與單位收費類別相聯(lián)系的政府統(tǒng)籌比例和超收分成比例，計算出本旬合計和本年累計的政府統(tǒng)籌金額、應繳國庫金額、應繳專戶金額，如果本年累計本級收入數(shù)在某旬超過年初計劃目標數(shù)的部分，本旬的政府統(tǒng)籌金按超收分成

25、比例提取。3、根據調節(jié)表（三）的單位、收入類別、政府統(tǒng)籌、應繳國庫、應繳專戶的相關信息，自動生成相關的借、貸方會計科目，貸記“政府統(tǒng)籌資金”、“應繳國庫收入”、“應繳專戶收入”一級科目，借記“待結算非稅收入”一級科目，相關的明細科目根據調節(jié)表（三）自動產生。,43,六、產生應繳國庫、專戶電子劃解憑證,4、根據調節(jié)表（三）的科目和金額自動生成記帳憑證。5、生成記帳憑證后，再根據調節(jié)表（三）自動生成本旬的國庫和專戶的電子劃解書。,44,

26、期末結轉,本系統(tǒng)按日統(tǒng)計，按旬結算、分成、統(tǒng)籌、劃解。按照核算原則的要求，將月作為一個核算期間，每月工作完畢，各種校驗平衡通過后，系統(tǒng)自動進行期末結轉，將總分類帳、明細帳的期末余額結轉到下月，同時下月憑證重新從1號開始。這樣處理既達到統(tǒng)計的要求，又達到核算處理的要求。,返回,45,,劃解,,,,,,,,劃解項目,,劃解書打印,,劃解書帳戶設定,46,劃解,劃解項目：確定上繳國庫或專戶的繳款項目編碼 和名稱（與預算科目的款級一致）