河南高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作工作要點(diǎn)

1、河 南 省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作工 作 要 點(diǎn),河南省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室 2010年4月15日,1,前 言,一、,認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)定程序,申報(bào)材料,注意事項(xiàng),二、,三、,四、,五、,目 錄,2,工作計(jì)劃,六、,一、前 言,（一）政策依據(jù)：2008年4月和7月，科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合頒布了新的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》；同年9月，省科技廳、省

2、財(cái)政廳、省國(guó)稅局、省地稅局聯(lián)合印發(fā)了《河南省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理實(shí)施細(xì)則》。（二）必要性：1.建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)作為創(chuàng)新主體和研發(fā)投入主體的要求2.落實(shí)《國(guó)家中長(zhǎng)期科技發(fā)展規(guī)劃》的配套政策3.《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的要求:“國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;國(guó)家相關(guān)部門(mén)制訂實(shí)施辦法”,3,（一）總體要求：高新技術(shù)企業(yè)是在國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成

3、企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)一年以上的居民企業(yè)。?企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。?居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)外的全部所得納稅。,二、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),4,（二）六個(gè)條件：六個(gè)條件同時(shí)滿足，缺一不可。1.在河南境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，近三年內(nèi)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，或通過(guò)5年以

4、上的獨(dú)占許可方式，對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。2. 產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。3.具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上。,二、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),5,4.企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會(huì)科學(xué)）新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行了研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，且近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占銷(xiāo)售

5、收入總額的比例符合如下要求：（1）最近一年銷(xiāo)售收入小于5,000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于6%；（2）最近一年銷(xiāo)售收入在5,000萬(wàn)元至20,000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于4%；（3）最近一年銷(xiāo)售收入在20,000萬(wàn)元以上的企業(yè)，比例不低于3%。,二、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),6,其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊(cè)成立時(shí)間不足三年的，按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限計(jì)算。5.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入及其技術(shù)性收

6、入的總和占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。6.企業(yè)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量（30分）、科技成果轉(zhuǎn)化能力（30分）、研究開(kāi)發(fā)組織管理水平（20分）、銷(xiāo)售與總資產(chǎn)成長(zhǎng)性（20分）等四項(xiàng)指標(biāo)綜合得分達(dá)到70分以上。,二、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),7,（三）條件內(nèi)涵1.核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)（1）企業(yè)不具備核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的不能被認(rèn)定。（2）范圍：包括發(fā)明、 實(shí)用新型、以及非簡(jiǎn)單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計(jì)（主要是指：運(yùn)用科學(xué)和工程技術(shù)的方法，經(jīng)過(guò)研究與開(kāi)發(fā)過(guò)程得到的外

7、觀設(shè)計(jì)）專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種。技術(shù)秘密、技術(shù)訣竅、成果鑒定、新藥證書(shū)、查新報(bào)告、省級(jí)以上科技計(jì)劃項(xiàng)目等均不屬于《認(rèn)定辦法》規(guī)定的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)范圍。,二、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),8,（3）來(lái)源方式：自主研發(fā)或設(shè)計(jì)；受讓或受贈(zèng)；企業(yè)并購(gòu)或重組；獲得5年以上獨(dú)占許可。獨(dú)占許可是指在全球范圍內(nèi)技術(shù)接受方對(duì)協(xié)議約定的知識(shí)產(chǎn)權(quán)享有排他的使用權(quán)，在此期間內(nèi)技術(shù)供應(yīng)方和任何第三方都不得使用該項(xiàng)技術(shù)。（4）有效性：申報(bào)企業(yè)從申

8、報(bào)前三年至申報(bào)之日之間獲得的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)將被列入計(jì)算范圍（如：企業(yè)2010年6月申報(bào)，則2007年——2010年6月獲得的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)有效）。高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定所指的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)須在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)，或享有五年以上的全球范圍內(nèi)獨(dú)占許可權(quán)利（高新技術(shù)企業(yè)的有效期應(yīng)在五年以上的獨(dú)占許可期內(nèi)），并在中國(guó)法律的有效保護(hù)期內(nèi)。（5）相關(guān)性：企業(yè)須對(duì)其主營(yíng)產(chǎn)品業(yè)務(wù)擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。若是購(gòu)買(mǎi)、轉(zhuǎn)讓或通過(guò)獨(dú)占許可方式獲得專利，須同申報(bào)企業(yè)的主

9、營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品有較緊密聯(lián)系，確實(shí)在生產(chǎn)研發(fā)過(guò)程中得到應(yīng)用。,二、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),9,（6）判斷標(biāo)準(zhǔn)：以專利為例,其它形式的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)參照專利判斷。?專利授權(quán)證書(shū)才表示獲得專利，專利獲得須在近三年內(nèi)，并處在有效期內(nèi)；?專利權(quán)屬人應(yīng)為申報(bào)企業(yè)本身，若申報(bào)企業(yè)以獨(dú)占許可的方式獲得專利，申報(bào)企業(yè)簽訂的五年以上獨(dú)占許可協(xié)議須在省級(jí)以上知識(shí)產(chǎn)權(quán)局進(jìn)行備案，申報(bào)材料中應(yīng)同時(shí)提供“專利實(shí)施許可合同”備案證明；?專利權(quán)人的變更（即轉(zhuǎn)讓：受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)

10、）須由國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局備案、出具專利“轉(zhuǎn)移”《手續(xù)合格通知書(shū)》等備案證明。,二、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),10,（7）其它要求： ?專利、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、軟件著作權(quán)、植物新品種有效性等核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)須由企業(yè)所在省轄市、擴(kuò)權(quán)縣（市）科技局以及鄭州和洛陽(yáng)高新區(qū)管委會(huì)審查后出具有效性證明。 ?以上單位在初審時(shí)須嚴(yán)格對(duì)照企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)有關(guān)材料原件（包括證書(shū)原件、許可合同原件、備案證明原件、最近一次年費(fèi)繳納收據(jù)原件等），并結(jié)合網(wǎng)上查

11、詢檢索（網(wǎng)址見(jiàn)《關(guān)于加強(qiáng)申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)佐證材料審查工作的通知》附件）和咨詢發(fā)證機(jī)關(guān)的方式進(jìn)行審查，確保企業(yè)上報(bào)材料的真實(shí)有效。審查通過(guò)后出具知識(shí)產(chǎn)權(quán)有效性證明，加蓋科技局公章（鄭州和洛陽(yáng)高新區(qū)加蓋高新區(qū)公章）。 ?證明出具單位須重點(diǎn)審查知識(shí)產(chǎn)權(quán)名稱、授權(quán)公告號(hào)、權(quán)屬人、獲取方式、是否真實(shí)、是否有效、是否終止、是否變更、是否撤銷(xiāo)、獨(dú)占許可合同是否真實(shí)、備案手續(xù)是否完備等方面，證明須包含以上內(nèi)容,二、認(rèn)

12、定標(biāo)準(zhǔn),11,2.重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域：脫離了這個(gè)范圍，從事其它領(lǐng)域的研究開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)，不能被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。3.企業(yè)科技人員和研發(fā)人員（1）企業(yè)科技人員：在企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)和其他技術(shù)活動(dòng)的，累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員。（2）研究開(kāi)發(fā)人員：包括研究人員、技術(shù)人員和輔助人員。?研究人員：企業(yè)主要參與研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的專業(yè)人員。?技術(shù)人員：具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個(gè)或一個(gè)以上領(lǐng)域的技術(shù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)

13、，在研究人員指導(dǎo)下參加研究開(kāi)發(fā)工作。?輔助人員：參與研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的熟練技工。,二、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),12,4.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)所占比例（1）研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)：指企業(yè)為獲得自然科學(xué)與工程技術(shù)新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的活動(dòng)。（2）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)歸集：企業(yè)應(yīng)設(shè)置高企認(rèn)定專用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用輔助核算賬目。范圍包括：人員人工、直接投入、折舊費(fèi)與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、裝備調(diào)試費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、委托外部研

14、究開(kāi)發(fā)費(fèi)用和其他費(fèi)用。（3）企業(yè)對(duì)研究開(kāi)發(fā)的投入要保持一定的強(qiáng)度，3%、4%、6%的比例均指的是三年研發(fā)費(fèi)用總額所占的比例，不要求每年都達(dá)到這個(gè)目標(biāo)。（4）企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)應(yīng)注意企業(yè)研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告與企業(yè)三年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告中各項(xiàng)數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系，特別是要注意研發(fā)費(fèi)用和管理費(fèi)用之間的關(guān)系，符合各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。,二、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),13,5.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入所占比例（1）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入：是指企業(yè)通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、開(kāi)展研

15、發(fā)活動(dòng)，形成符合《重點(diǎn)領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品（服務(wù)）所獲得的收入與企業(yè)技術(shù)性收入的總和。（2）技術(shù)性收入主要包括?技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新成果通過(guò)技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入。?技術(shù)承包收入：技術(shù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、技術(shù)工程實(shí)施所獲得的凈收入。?技術(shù)服務(wù)收入：企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會(huì)和用戶提供技術(shù)方案、數(shù)據(jù)處理、測(cè)試分析及其他類型的服務(wù)所獲得的收入。?接受委托科研收入：企業(yè)承擔(dān)社會(huì)各方面委托研究開(kāi)發(fā)中間試驗(yàn)及新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)

16、所獲得的收入。（3）企業(yè)總收入：包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、其他收入、補(bǔ)貼收益等。,二、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),14,6.科技成果轉(zhuǎn)化能力（1）判斷依據(jù)：?科技成果轉(zhuǎn)化能力是指企業(yè)對(duì)技術(shù)成果進(jìn)行應(yīng)用性開(kāi)發(fā)，形成產(chǎn)品、服務(wù)、樣品、樣機(jī)的能力；?購(gòu)入或出售技術(shù)成果以正式技術(shù)合同為準(zhǔn)；?此項(xiàng)評(píng)價(jià)中可計(jì)入技術(shù)訣竅，但價(jià)值較小的不算在內(nèi)。（2）在具體認(rèn)定時(shí)，主要考核企業(yè)最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)。（3）同一科學(xué)技術(shù)成果（專利、版權(quán)、技術(shù)使

17、用許可證、注冊(cè)的軟件版權(quán)、集成電路不圖設(shè)計(jì)）在國(guó)內(nèi)外申請(qǐng)只記為一項(xiàng)。（4）多項(xiàng)技術(shù)成果在一個(gè)產(chǎn)品中進(jìn)行了轉(zhuǎn)化，可以判斷進(jìn)行了多項(xiàng)成果轉(zhuǎn)化。例如：一個(gè)復(fù)雜的產(chǎn)品中應(yīng)用了5項(xiàng)技術(shù)成果，即有5項(xiàng)成果進(jìn)行了轉(zhuǎn)化，轉(zhuǎn)化次數(shù)計(jì)為5次。,二、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),15,7.研發(fā)組織管理水平（1）企業(yè)在開(kāi)展研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)時(shí)， 是否制定了研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告。（2）企業(yè)是否建立了研發(fā)投入核算體系。（3）企業(yè)是否開(kāi)展了產(chǎn)學(xué)研合作的研發(fā)活動(dòng)。（4）企業(yè)是否設(shè)有研

18、發(fā)機(jī)構(gòu)并具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備。（5）企業(yè)是否建立了研發(fā)人員的績(jī)效考核獎(jiǎng)勵(lì)制度。針對(duì)以上五點(diǎn)，企業(yè)須提供附件材料進(jìn)行佐證。,二、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),16,8.成長(zhǎng)性指標(biāo)（1）計(jì)算方法：總資產(chǎn)增長(zhǎng)率＝1/2 （第二年總資產(chǎn)額÷第一年總資產(chǎn)額＋第三年總資產(chǎn)額÷第二年總資產(chǎn)額）－1。銷(xiāo)售增長(zhǎng)率＝1/2 （第二年銷(xiāo)售額÷第一年銷(xiāo)售額＋第三年銷(xiāo)售額÷第二年銷(xiāo)售額）－1。注：對(duì)于第一年無(wú)收入和資產(chǎn)的，計(jì)算方法

19、如下：總資產(chǎn)增長(zhǎng)率＝（第三年總資產(chǎn)額－第二年總資產(chǎn)額）÷第二年總資產(chǎn)額銷(xiāo)售增長(zhǎng)率＝（第三年銷(xiāo)售額－第二年銷(xiāo)售額）÷第二年銷(xiāo)售額,二、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),17,（2）在計(jì)算會(huì)計(jì)年度內(nèi)企業(yè)未產(chǎn)生銷(xiāo)售收入或成長(zhǎng)性指標(biāo)為負(fù)的按0計(jì)算；第一年銷(xiāo)售收入為0的，按兩年計(jì)算；第二年銷(xiāo)售收入為0的，都按0計(jì)算。（3）此項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算所依據(jù)的數(shù)據(jù)應(yīng)以具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表為準(zhǔn)。,二、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),18,1．企業(yè)自我評(píng)價(jià)企業(yè)對(duì)照《認(rèn)定

20、辦法》、《工作指引》和《實(shí)施細(xì)則》進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。認(rèn)為符合條件的，按照有關(guān)要求準(zhǔn)備材料。2.注冊(cè)登記企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”（網(wǎng)址：www.innocom.gov.cn）在企業(yè)申報(bào)入口進(jìn)行注冊(cè)登記，待認(rèn)定機(jī)構(gòu)確認(rèn)后進(jìn)行申報(bào)書(shū)的網(wǎng)上在線填報(bào)或下載填報(bào)工具填報(bào)（填報(bào)前須下載高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)最新企業(yè)版使用手冊(cè)，按要求進(jìn)行填報(bào)）。3.準(zhǔn)備材料企業(yè)按照申報(bào)材料要求，利用填報(bào)工具填寫(xiě)資料并準(zhǔn)備相關(guān)附件。電子版材料需要通

21、過(guò)網(wǎng)絡(luò)專用端口進(jìn)行提交，紙質(zhì)材料報(bào)送當(dāng)?shù)乜萍季帧?三、認(rèn)定程序,19,4.地方初審各省轄市及有關(guān)擴(kuò)權(quán)縣（市）、鄭州和洛陽(yáng)國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)科技、財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)組成本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理服務(wù)機(jī)構(gòu)（作為申報(bào)企業(yè)推薦單位），負(fù)責(zé)各自轄區(qū)內(nèi)申報(bào)企業(yè)申報(bào)材料以及中介機(jī)構(gòu)有關(guān)材料的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性的初審。初審時(shí)注意以下幾個(gè)方面：（1）企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況須符合《認(rèn)定辦法》、《工作指引》及本通知要求。對(duì)于沒(méi)有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)有

22、效性證明材料或證明材料不符合要求的，不得通過(guò)地方初審。（2）中介機(jī)構(gòu)出具的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)表附注的編制須符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》的要求。（3）中介機(jī)構(gòu)出具的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告中相關(guān)數(shù)據(jù)的連續(xù)性，對(duì)于更改年初數(shù)（上年數(shù)）的財(cái)務(wù)報(bào)表是否在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露，是否與年度企業(yè)所得稅納稅時(shí)提交的財(cái)務(wù)報(bào)表一致。（4）2007、2008、2009三年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表是否與稅收檔案一致。,三、認(rèn)定程序,20,5.

23、組織認(rèn)定 ?省級(jí)認(rèn)定機(jī)構(gòu)收到企業(yè)申請(qǐng)材料后，組織有關(guān)專家對(duì)申報(bào)企業(yè)材料進(jìn)行評(píng)審。根據(jù)專家評(píng)審意見(jiàn)，確定高新技術(shù)企業(yè)擬認(rèn)定名單。 ?上述工作應(yīng)在收到企業(yè)申請(qǐng)材料后60個(gè)工作日內(nèi)完成。,三、認(rèn)定程序,21,6.公示、備案、認(rèn)定、頒發(fā)證書(shū)?擬認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公示15個(gè)工作日。?公示有異議的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行查實(shí)處理，屬實(shí)的應(yīng)取消高新技術(shù)企業(yè)資格。?公示無(wú)異議的，填寫(xiě)高新

24、技術(shù)企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)審批備案匯總表，報(bào)國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。?國(guó)家備案后，在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告認(rèn)定企業(yè)名單和編號(hào)，并正式復(fù)函省級(jí)認(rèn)定機(jī)構(gòu)。?收到國(guó)家備案名單復(fù)函后，省級(jí)認(rèn)定機(jī)構(gòu)聯(lián)合下發(fā)認(rèn)定文件并頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)”（加蓋科技、財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)公章）。,三、認(rèn)定程序,22,7.申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策認(rèn)定合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認(rèn)定當(dāng)年起可依照《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民

25、共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定，可申請(qǐng)享受，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。,三、認(rèn)定程序,23,（一）總體要求?包括《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書(shū)》、附件材料、有關(guān)表格等。?書(shū)籍式裝訂，附上總附錄，逐頁(yè)編制頁(yè)碼。?具體內(nèi)容和要求以每批申報(bào)通知為準(zhǔn)。（二）材料內(nèi)容1.企業(yè)承諾書(shū)：加強(qiáng)企業(yè)誠(chéng)信管理，保障材料真實(shí)可靠。2.《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書(shū)》：須使用高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)（www.innocom.gov.c

26、n）發(fā)布的最新版本填報(bào)工具填寫(xiě)后正式打印。正式打印的材料具有完整的條形碼，每頁(yè)材料上具有隨機(jī)號(hào)和頁(yè)碼。紙質(zhì)材料須與電子版材料內(nèi)容一致。,四、申報(bào)材料,24,包括5個(gè)表格：（1）企業(yè)基本信息表?用于了解企業(yè)的整體情況，包括企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)所屬技術(shù)領(lǐng)域、企業(yè)近3年獲得的知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量、企業(yè)人力資源情況、企業(yè)近3年的銷(xiāo)售收入和總資產(chǎn)情況、企業(yè)近3年的研發(fā)投入情況、企業(yè)近1年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況。?要求企業(yè)對(duì)自身的管理人員與研究開(kāi)發(fā)人員

27、情況、科技成果轉(zhuǎn)化及研究開(kāi)發(fā)管理情況進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明。（2）企業(yè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目情況表 ?用于了解企業(yè)近3年開(kāi)展研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的情況，要求企業(yè)將近3年所執(zhí)行的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，按照單個(gè)項(xiàng)目逐一填報(bào)。?要求企業(yè)對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)目的與組織實(shí)施方式、研發(fā)項(xiàng)目的核心技術(shù)及創(chuàng)新點(diǎn)、研發(fā)項(xiàng)目取得的階段性成果等情況進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明。,四、申報(bào)材料,25,?評(píng)審專家將根據(jù)該表提供的信息，按照《工作指引》對(duì)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)（項(xiàng)目）的規(guī)定和《重點(diǎn)領(lǐng)域》的相關(guān)要求，對(duì)企業(yè)申

28、報(bào)的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目逐一進(jìn)行評(píng)價(jià)。?此表中“核心技術(shù)及創(chuàng)新點(diǎn)”一欄中應(yīng)首先對(duì)該項(xiàng)目所屬技術(shù)領(lǐng)域（明細(xì)至《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》中第三級(jí)領(lǐng)域下的具體條款）進(jìn)行表述。（3）上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況表 ?主要用于了解企業(yè)近1年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的具體情況，要求企業(yè)按照單個(gè)產(chǎn)品（服務(wù)）逐一填報(bào)，若同系列產(chǎn)品過(guò)多，可以進(jìn)行歸類填報(bào)。?要求企業(yè)對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)及主要技術(shù)指標(biāo)、與同類產(chǎn)品（服務(wù)）相比較的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、產(chǎn)品

29、（服務(wù)）獲得的知識(shí)產(chǎn)權(quán)等情況進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明。,四、申報(bào)材料,26,?評(píng)審專家將根據(jù)該表提供的信息，按照《工作指引》對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的規(guī)定，對(duì)企業(yè)申報(bào)的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）逐一進(jìn)行評(píng)價(jià)。?此表中“關(guān)鍵技術(shù)及主要技術(shù)指標(biāo)”一欄中應(yīng)首先對(duì)該產(chǎn)品所屬技術(shù)領(lǐng)域（明細(xì)至《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》中第三級(jí)領(lǐng)域下的具體條款）進(jìn)行表述。（4）近3年內(nèi)獲得的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)匯總表 ?該表主要用于了解企業(yè)近3年所獲得的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況。?在具體認(rèn)

30、定時(shí)，評(píng)審專家將通過(guò)考察企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)與企業(yè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，來(lái)確認(rèn)企業(yè)對(duì)其主營(yíng)產(chǎn)品（服務(wù)）是否擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán) 。,四、申報(bào)材料,27,（5）企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表?該表主要用于了解企業(yè)近3年研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的支出情況，要求企業(yè)按年度將每個(gè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用逐一列示并加計(jì)匯總。?在具體認(rèn)定時(shí)，評(píng)審專家將根據(jù)該表提供的信息，結(jié)合對(duì)企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目的確認(rèn)情況，對(duì)企業(yè)的研發(fā)投入強(qiáng)度進(jìn)行評(píng)價(jià) 。3.近三年度

31、企業(yè)獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)明細(xì)表4.近三年度企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化明細(xì)表以上兩表是根據(jù)評(píng)審需要進(jìn)行設(shè)計(jì)的，方便申報(bào)企業(yè)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量和成果轉(zhuǎn)化數(shù)量進(jìn)行歸納整理，同時(shí)集中反映有關(guān)信息，有利于專家評(píng)審。,四、申報(bào)材料,28,5.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證書(shū)。?企業(yè)的注冊(cè)時(shí)間以營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本為準(zhǔn)。《認(rèn)定辦法》規(guī)定，注冊(cè)時(shí)間一年以上的企業(yè)才能申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)，否則不能申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)。?稅務(wù)登記證書(shū)的登記號(hào)關(guān)系到企業(yè)所得稅的減免。6.企業(yè)職工

32、人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)以及研發(fā)人員占企業(yè)職工的比例說(shuō)明，須提供大專以上科技人員匯總表。 7.經(jīng)具有資質(zhì)并符合《工作指引》規(guī)定條件的中介機(jī)構(gòu)鑒證的且符合要求的企業(yè)近三年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用（實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限）、近一年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告原件。,四、申報(bào)材料,29,8.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的且符合要求的企業(yè)近三年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告原件或彩色掃描打印件（含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表或損益表、現(xiàn)金流量表以及財(cái)

33、務(wù)報(bào)表附注，實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限）。9.企業(yè)近三年度經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表原件或彩色掃描打印件（納稅申報(bào)表必須加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章）。10.技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)證明材料，包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書(shū)、獨(dú)占許可協(xié)議、備案證明、生產(chǎn)批文、新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、省級(jí)以上科技計(jì)劃立項(xiàng)證明、企業(yè)產(chǎn)學(xué)研合作相關(guān)協(xié)議、建立研發(fā)機(jī)構(gòu)證明文件以及其他相關(guān)證明材料(其中知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料上應(yīng)加蓋企業(yè)

34、公章)。,四、申報(bào)材料,30,（一）企業(yè)性質(zhì)申請(qǐng)認(rèn)定企業(yè)必須是企業(yè)所得稅的居民納稅人，申報(bào)的各項(xiàng)指標(biāo)和資料均不應(yīng)包含納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)的其他企業(yè)，也不包含企業(yè)所得稅合并納稅的其他成員企業(yè)。（二）核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)1.自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的范圍。2.表現(xiàn)形式：以授權(quán)證書(shū)為準(zhǔn)，專利申請(qǐng)書(shū)或受理通知書(shū)不允許做為知識(shí)產(chǎn)權(quán)部分的附件材料。3.對(duì)主營(yíng)產(chǎn)品（服務(wù)）擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。,五、注意事項(xiàng),31,（三）審計(jì)報(bào)告1.近三年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

35、報(bào)告（1）審計(jì)報(bào)告須符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》的要求。（2）審計(jì)范圍應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表或損益表、現(xiàn)金流量表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。（3）提供的年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》要求的，不需要重新進(jìn)行審計(jì)。不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》要求的，不得通過(guò)地方初審。2.近三年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)和近一年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（1）報(bào)告符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)指引》（會(huì)協(xié)［2008］83號(hào)）的

36、要求。（2）研發(fā)費(fèi)用歸集表中項(xiàng)目須與《高新技術(shù)企業(yè)申請(qǐng)書(shū)》中所列項(xiàng)目一一對(duì)應(yīng)；高新技術(shù)（服務(wù)）收入明細(xì)表中產(chǎn)品（服務(wù)）須與《高新技術(shù)企業(yè)申請(qǐng)書(shū)》中所列產(chǎn)品一一對(duì)應(yīng)。,五、把握要點(diǎn),32,（3）中介機(jī)構(gòu)應(yīng)謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)，在出具研究開(kāi)發(fā)費(fèi)專項(xiàng)報(bào)告、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)報(bào)告時(shí)，應(yīng)充分考慮年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容，企業(yè)編制的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入與年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容不一致的，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在專項(xiàng)報(bào)告作強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)說(shuō)明。中

37、介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告與企業(yè)賬載不實(shí)的，按《中華人民共和國(guó)稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第九十八條進(jìn)行處罰。（4）企業(yè)須按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有關(guān)規(guī)定，正確歸集、核算企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出，各類審計(jì)報(bào)告中的數(shù)字須符合正確的邏輯關(guān)系。初審部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用有疑點(diǎn)的，應(yīng)要求企業(yè)提供證明材料。對(duì)企業(yè)不能證明研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用真實(shí)、準(zhǔn)確性的，不能通過(guò)地方初審。注意專項(xiàng)報(bào)告中研發(fā)費(fèi)和當(dāng)年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告中管理費(fèi)之間應(yīng)符合正確邏輯關(guān)系。

38、,五、把握要點(diǎn),33,3．年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表與年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入（政府補(bǔ)助收入、補(bǔ)貼收入）、管理費(fèi)用（研究開(kāi)發(fā)費(fèi)）項(xiàng)目與年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告的相關(guān)內(nèi)容不一致的，企業(yè)須提供佐證材料說(shuō)明相關(guān)情況。中介機(jī)構(gòu)我省中介機(jī)構(gòu)采取不指定、不限定的原則，只要符合《工作指引》規(guī)定的有關(guān)條件，均可以參與我省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作。已公布的兩批參與高新技

39、術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作中介機(jī)構(gòu)，僅為申報(bào)企業(yè)提供參考。,五、把握要點(diǎn),34,五、把握要點(diǎn),（四）地方初審 1.各地市推薦單位要切實(shí)負(fù)起責(zé)任，做好初審工作是做好當(dāng)?shù)厣陥?bào)認(rèn)定工作的前提。 2.初審內(nèi)容包括申報(bào)材料真實(shí)性、合規(guī)性、完整性的審查；科技部門(mén)要特別注意核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面審核。 3.前幾批評(píng)審中出現(xiàn)了部分企業(yè)申報(bào)材料不完整（缺審計(jì)報(bào)告）、申報(bào)材料不合規(guī)（部分企業(yè)沒(méi)有一項(xiàng)授權(quán)專利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)）的現(xiàn)象，請(qǐng)各單位

40、引以為戒。,35,（五）政策宣傳1.在“河南科技網(wǎng)”（www.hnkjt.gov.cn）設(shè)立了“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作專欄”，內(nèi)容翔實(shí)，是學(xué)習(xí)高新技術(shù)企業(yè)政策，及時(shí)掌握認(rèn)定工作動(dòng)態(tài)情況的便利渠道。2.各類培訓(xùn)材料、政策文件都會(huì)在上述專欄內(nèi)掛出，請(qǐng)各申報(bào)企業(yè)下載學(xué)習(xí)。3. 各地市推薦單位要加強(qiáng)對(duì)申報(bào)企業(yè)的培訓(xùn)指導(dǎo)，及時(shí)對(duì)企業(yè)提出的問(wèn)題進(jìn)行答疑解惑。,五、把握要點(diǎn),36,1．4月至8月組織第一批認(rèn)定工作，現(xiàn)已下發(fā)第一批申報(bào)通知；