河南高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作工作要點

1、河 南 省高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作工 作 要 點,河南省高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作領(lǐng)導小組辦公室 2010年4月15日,1,前 言,一、,認定標準,認定程序,申報材料,注意事項,二、,三、,四、,五、,目 錄,2,工作計劃,六、,一、前 言,（一）政策依據(jù)：2008年4月和7月，科技部、財政部、國家稅務總局聯(lián)合頒布了新的《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》；同年9月，省科技廳、省

2、財政廳、省國稅局、省地稅局聯(lián)合印發(fā)了《河南省高新技術(shù)企業(yè)認定管理實施細則》。（二）必要性：1.建設創(chuàng)新型國家對高新技術(shù)企業(yè)作為創(chuàng)新主體和研發(fā)投入主體的要求2.落實《國家中長期科技發(fā)展規(guī)劃》的配套政策3.《企業(yè)所得稅法》及實施條例的要求:“國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;國家相關(guān)部門制訂實施辦法”,3,（一）總體要求：高新技術(shù)企業(yè)是在國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成

3、企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。?企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。?居民企業(yè)承擔全面納稅義務，就其來源于我國境內(nèi)外的全部所得納稅。,二、認定標準,4,（二）六個條件：六個條件同時滿足，缺一不可。1.在河南境內(nèi)注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以

4、上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)。2. 產(chǎn)品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。3.具有大學專科以上學歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上。,二、認定標準,5,4.企業(yè)為獲得科學技術(shù)（不包括人文、社會科學）新知識，創(chuàng)造性運用科學技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務）而持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，且近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售

5、收入總額的比例符合如下要求：（1）最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；（2）最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；（3）最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。,二、認定標準,6,其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算。5.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入及其技術(shù)性收

6、入的總和占企業(yè)當年總收入的60%以上。6.企業(yè)自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量（30分）、科技成果轉(zhuǎn)化能力（30分）、研究開發(fā)組織管理水平（20分）、銷售與總資產(chǎn)成長性（20分）等四項指標綜合得分達到70分以上。,二、認定標準,7,（三）條件內(nèi)涵1.核心自主知識產(chǎn)權(quán)（1）企業(yè)不具備核心自主知識產(chǎn)權(quán)的不能被認定。（2）范圍：包括發(fā)明、 實用新型、以及非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設計（主要是指：運用科學和工程技術(shù)的方法，經(jīng)過研究與開發(fā)過程得到的外

7、觀設計）專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設計專有權(quán)、植物新品種。技術(shù)秘密、技術(shù)訣竅、成果鑒定、新藥證書、查新報告、省級以上科技計劃項目等均不屬于《認定辦法》規(guī)定的核心自主知識產(chǎn)權(quán)范圍。,二、認定標準,8,（3）來源方式：自主研發(fā)或設計；受讓或受贈；企業(yè)并購或重組；獲得5年以上獨占許可。獨占許可是指在全球范圍內(nèi)技術(shù)接受方對協(xié)議約定的知識產(chǎn)權(quán)享有排他的使用權(quán)，在此期間內(nèi)技術(shù)供應方和任何第三方都不得使用該項技術(shù)。（4）有效性：申報企業(yè)從申

8、報前三年至申報之日之間獲得的核心自主知識產(chǎn)權(quán)將被列入計算范圍（如：企業(yè)2010年6月申報，則2007年——2010年6月獲得的自主知識產(chǎn)權(quán)有效）。高新技術(shù)企業(yè)認定所指的核心自主知識產(chǎn)權(quán)須在中國境內(nèi)注冊，或享有五年以上的全球范圍內(nèi)獨占許可權(quán)利（高新技術(shù)企業(yè)的有效期應在五年以上的獨占許可期內(nèi)），并在中國法律的有效保護期內(nèi)。（5）相關(guān)性：企業(yè)須對其主營產(chǎn)品業(yè)務擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)。若是購買、轉(zhuǎn)讓或通過獨占許可方式獲得專利，須同申報企業(yè)的主

9、營業(yè)務產(chǎn)品有較緊密聯(lián)系，確實在生產(chǎn)研發(fā)過程中得到應用。,二、認定標準,9,（6）判斷標準：以專利為例,其它形式的核心自主知識產(chǎn)權(quán)參照專利判斷。?專利授權(quán)證書才表示獲得專利，專利獲得須在近三年內(nèi)，并處在有效期內(nèi)；?專利權(quán)屬人應為申報企業(yè)本身，若申報企業(yè)以獨占許可的方式獲得專利，申報企業(yè)簽訂的五年以上獨占許可協(xié)議須在省級以上知識產(chǎn)權(quán)局進行備案，申報材料中應同時提供“專利實施許可合同”備案證明；?專利權(quán)人的變更（即轉(zhuǎn)讓：受讓、受贈、并購

10、）須由國家知識產(chǎn)權(quán)局備案、出具專利“轉(zhuǎn)移”《手續(xù)合格通知書》等備案證明。,二、認定標準,10,（7）其它要求： ?專利、集成電路布圖設計專有權(quán)、軟件著作權(quán)、植物新品種有效性等核心自主知識產(chǎn)權(quán)須由企業(yè)所在省轄市、擴權(quán)縣（市）科技局以及鄭州和洛陽高新區(qū)管委會審查后出具有效性證明。 ?以上單位在初審時須嚴格對照企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)有關(guān)材料原件（包括證書原件、許可合同原件、備案證明原件、最近一次年費繳納收據(jù)原件等），并結(jié)合網(wǎng)上查

11、詢檢索（網(wǎng)址見《關(guān)于加強申報高新技術(shù)企業(yè)自主知識產(chǎn)權(quán)佐證材料審查工作的通知》附件）和咨詢發(fā)證機關(guān)的方式進行審查，確保企業(yè)上報材料的真實有效。審查通過后出具知識產(chǎn)權(quán)有效性證明，加蓋科技局公章（鄭州和洛陽高新區(qū)加蓋高新區(qū)公章）。 ?證明出具單位須重點審查知識產(chǎn)權(quán)名稱、授權(quán)公告號、權(quán)屬人、獲取方式、是否真實、是否有效、是否終止、是否變更、是否撤銷、獨占許可合同是否真實、備案手續(xù)是否完備等方面，證明須包含以上內(nèi)容,二、認

12、定標準,11,2.重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域：脫離了這個范圍，從事其它領(lǐng)域的研究開發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)，不能被認定為高新技術(shù)企業(yè)。3.企業(yè)科技人員和研發(fā)人員（1）企業(yè)科技人員：在企業(yè)從事研發(fā)活動和其他技術(shù)活動的，累計實際工作時間在183天以上的人員。（2）研究開發(fā)人員：包括研究人員、技術(shù)人員和輔助人員。?研究人員：企業(yè)主要參與研究開發(fā)項目的專業(yè)人員。?技術(shù)人員：具有工程技術(shù)、自然科學和生命科學中一個或一個以上領(lǐng)域的技術(shù)知識和經(jīng)驗

13、，在研究人員指導下參加研究開發(fā)工作。?輔助人員：參與研究開發(fā)活動的熟練技工。,二、認定標準,12,4.研究開發(fā)費所占比例（1）研究開發(fā)活動：指企業(yè)為獲得自然科學與工程技術(shù)新知識，創(chuàng)造性運用科學技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務）而持續(xù)進行的具有明確目標的活動。（2）研究開發(fā)費歸集：企業(yè)應設置高企認定專用研究開發(fā)費用輔助核算賬目。范圍包括：人員人工、直接投入、折舊費與長期待攤費用、設計費用、裝備調(diào)試費、無形資產(chǎn)攤銷、委托外部研

14、究開發(fā)費用和其他費用。（3）企業(yè)對研究開發(fā)的投入要保持一定的強度，3%、4%、6%的比例均指的是三年研發(fā)費用總額所占的比例，不要求每年都達到這個目標。（4）企業(yè)和中介機構(gòu)應注意企業(yè)研發(fā)費用專項審計報告與企業(yè)三年度財務報表審計報告中各項數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系，特別是要注意研發(fā)費用和管理費用之間的關(guān)系，符合各項財務制度的規(guī)定。,二、認定標準,13,5.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入所占比例（1）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入：是指企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新、開展研

15、發(fā)活動，形成符合《重點領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品（服務）所獲得的收入與企業(yè)技術(shù)性收入的總和。（2）技術(shù)性收入主要包括?技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新成果通過技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入。?技術(shù)承包收入：技術(shù)項目設計、技術(shù)工程實施所獲得的凈收入。?技術(shù)服務收入：企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會和用戶提供技術(shù)方案、數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入。?接受委托科研收入：企業(yè)承擔社會各方面委托研究開發(fā)中間試驗及新產(chǎn)品開發(fā)

16、所獲得的收入。（3）企業(yè)總收入：包括主營業(yè)務收入、營業(yè)外收入、其他收入、補貼收益等。,二、認定標準,14,6.科技成果轉(zhuǎn)化能力（1）判斷依據(jù)：?科技成果轉(zhuǎn)化能力是指企業(yè)對技術(shù)成果進行應用性開發(fā)，形成產(chǎn)品、服務、樣品、樣機的能力；?購入或出售技術(shù)成果以正式技術(shù)合同為準；?此項評價中可計入技術(shù)訣竅，但價值較小的不算在內(nèi)。（2）在具體認定時，主要考核企業(yè)最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)。（3）同一科學技術(shù)成果（專利、版權(quán)、技術(shù)使

17、用許可證、注冊的軟件版權(quán)、集成電路不圖設計）在國內(nèi)外申請只記為一項。（4）多項技術(shù)成果在一個產(chǎn)品中進行了轉(zhuǎn)化，可以判斷進行了多項成果轉(zhuǎn)化。例如：一個復雜的產(chǎn)品中應用了5項技術(shù)成果，即有5項成果進行了轉(zhuǎn)化，轉(zhuǎn)化次數(shù)計為5次。,二、認定標準,15,7.研發(fā)組織管理水平（1）企業(yè)在開展研究開發(fā)活動時， 是否制定了研究開發(fā)項目立項報告。（2）企業(yè)是否建立了研發(fā)投入核算體系。（3）企業(yè)是否開展了產(chǎn)學研合作的研發(fā)活動。（4）企業(yè)是否設有研

18、發(fā)機構(gòu)并具備相應的設施和設備。（5）企業(yè)是否建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度。針對以上五點，企業(yè)須提供附件材料進行佐證。,二、認定標準,16,8.成長性指標（1）計算方法：總資產(chǎn)增長率＝1/2 （第二年總資產(chǎn)額÷第一年總資產(chǎn)額＋第三年總資產(chǎn)額÷第二年總資產(chǎn)額）－1。銷售增長率＝1/2 （第二年銷售額÷第一年銷售額＋第三年銷售額÷第二年銷售額）－1。注：對于第一年無收入和資產(chǎn)的，計算方法

19、如下：總資產(chǎn)增長率＝（第三年總資產(chǎn)額－第二年總資產(chǎn)額）÷第二年總資產(chǎn)額銷售增長率＝（第三年銷售額－第二年銷售額）÷第二年銷售額,二、認定標準,17,（2）在計算會計年度內(nèi)企業(yè)未產(chǎn)生銷售收入或成長性指標為負的按0計算；第一年銷售收入為0的，按兩年計算；第二年銷售收入為0的，都按0計算。（3）此項指標計算所依據(jù)的數(shù)據(jù)應以具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務報表為準。,二、認定標準,18,1．企業(yè)自我評價企業(yè)對照《認定

20、辦法》、《工作指引》和《實施細則》進行自我評價。認為符合條件的，按照有關(guān)要求準備材料。2.注冊登記企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”（網(wǎng)址：www.innocom.gov.cn）在企業(yè)申報入口進行注冊登記，待認定機構(gòu)確認后進行申報書的網(wǎng)上在線填報或下載填報工具填報（填報前須下載高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)最新企業(yè)版使用手冊，按要求進行填報）。3.準備材料企業(yè)按照申報材料要求，利用填報工具填寫資料并準備相關(guān)附件。電子版材料需要通

21、過網(wǎng)絡專用端口進行提交，紙質(zhì)材料報送當?shù)乜萍季帧?三、認定程序,19,4.地方初審各省轄市及有關(guān)擴權(quán)縣（市）、鄭州和洛陽國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)科技、財政、稅務部門組成本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認定管理服務機構(gòu)（作為申報企業(yè)推薦單位），負責各自轄區(qū)內(nèi)申報企業(yè)申報材料以及中介機構(gòu)有關(guān)材料的真實性、完整性、合規(guī)性的初審。初審時注意以下幾個方面：（1）企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)情況須符合《認定辦法》、《工作指引》及本通知要求。對于沒有核心自主知識產(chǎn)權(quán)有

22、效性證明材料或證明材料不符合要求的，不得通過地方初審。（2）中介機構(gòu)出具的年度財務報表審計報告中財務報表附注的編制須符合《中國注冊會計師審計準則》的要求。（3）中介機構(gòu)出具的年度財務報表審計報告中相關(guān)數(shù)據(jù)的連續(xù)性，對于更改年初數(shù)（上年數(shù)）的財務報表是否在會計報表附注中披露，是否與年度企業(yè)所得稅納稅時提交的財務報表一致。（4）2007、2008、2009三年度企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表是否與稅收檔案一致。,三、認定程序,20,5.

23、組織認定 ?省級認定機構(gòu)收到企業(yè)申請材料后，組織有關(guān)專家對申報企業(yè)材料進行評審。根據(jù)專家評審意見，確定高新技術(shù)企業(yè)擬認定名單。 ?上述工作應在收到企業(yè)申請材料后60個工作日內(nèi)完成。,三、認定程序,21,6.公示、備案、認定、頒發(fā)證書?擬認定的高新技術(shù)企業(yè)，在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公示15個工作日。?公示有異議的，由認定機構(gòu)對有關(guān)問題進行查實處理，屬實的應取消高新技術(shù)企業(yè)資格。?公示無異議的，填寫高新

24、技術(shù)企業(yè)認定機構(gòu)審批備案匯總表，報國家領(lǐng)導小組辦公室備案。?國家備案后，在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告認定企業(yè)名單和編號，并正式復函省級認定機構(gòu)。?收到國家備案名單復函后，省級認定機構(gòu)聯(lián)合下發(fā)認定文件并頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”（加蓋科技、財政、稅務部門公章）。,三、認定程序,22,7.申請享受稅收優(yōu)惠政策認定合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認定當年起可依照《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民

25、共和國稅收征收管理法實施細則》等有關(guān)規(guī)定，可申請享受，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。,三、認定程序,23,（一）總體要求?包括《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》、附件材料、有關(guān)表格等。?書籍式裝訂，附上總附錄，逐頁編制頁碼。?具體內(nèi)容和要求以每批申報通知為準。（二）材料內(nèi)容1.企業(yè)承諾書：加強企業(yè)誠信管理，保障材料真實可靠。2.《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》：須使用高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)（www.innocom.gov.c

26、n）發(fā)布的最新版本填報工具填寫后正式打印。正式打印的材料具有完整的條形碼，每頁材料上具有隨機號和頁碼。紙質(zhì)材料須與電子版材料內(nèi)容一致。,四、申報材料,24,包括5個表格：（1）企業(yè)基本信息表?用于了解企業(yè)的整體情況，包括企業(yè)主營業(yè)務所屬技術(shù)領(lǐng)域、企業(yè)近3年獲得的知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、企業(yè)人力資源情況、企業(yè)近3年的銷售收入和總資產(chǎn)情況、企業(yè)近3年的研發(fā)投入情況、企業(yè)近1年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入情況。?要求企業(yè)對自身的管理人員與研究開發(fā)人員

27、情況、科技成果轉(zhuǎn)化及研究開發(fā)管理情況進行簡要說明。（2）企業(yè)研究開發(fā)項目情況表 ?用于了解企業(yè)近3年開展研究開發(fā)活動的情況，要求企業(yè)將近3年所執(zhí)行的研究開發(fā)項目，按照單個項目逐一填報。?要求企業(yè)對研發(fā)項目的立項目的與組織實施方式、研發(fā)項目的核心技術(shù)及創(chuàng)新點、研發(fā)項目取得的階段性成果等情況進行簡要說明。,四、申報材料,25,?評審專家將根據(jù)該表提供的信息，按照《工作指引》對研究開發(fā)活動（項目）的規(guī)定和《重點領(lǐng)域》的相關(guān)要求，對企業(yè)申

28、報的研究開發(fā)項目逐一進行評價。?此表中“核心技術(shù)及創(chuàng)新點”一欄中應首先對該項目所屬技術(shù)領(lǐng)域（明細至《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》中第三級領(lǐng)域下的具體條款）進行表述。（3）上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）情況表 ?主要用于了解企業(yè)近1年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）的具體情況，要求企業(yè)按照單個產(chǎn)品（服務）逐一填報，若同系列產(chǎn)品過多，可以進行歸類填報。?要求企業(yè)對高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）的關(guān)鍵技術(shù)及主要技術(shù)指標、與同類產(chǎn)品（服務）相比較的競爭優(yōu)勢、產(chǎn)品

29、（服務）獲得的知識產(chǎn)權(quán)等情況進行簡要說明。,四、申報材料,26,?評審專家將根據(jù)該表提供的信息，按照《工作指引》對高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）的規(guī)定，對企業(yè)申報的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）逐一進行評價。?此表中“關(guān)鍵技術(shù)及主要技術(shù)指標”一欄中應首先對該產(chǎn)品所屬技術(shù)領(lǐng)域（明細至《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》中第三級領(lǐng)域下的具體條款）進行表述。（4）近3年內(nèi)獲得的自主知識產(chǎn)權(quán)匯總表 ?該表主要用于了解企業(yè)近3年所獲得的自主知識產(chǎn)權(quán)情況。?在具體認

30、定時，評審專家將通過考察企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)與企業(yè)研究開發(fā)項目和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）之間的對應關(guān)系，來確認企業(yè)對其主營產(chǎn)品（服務）是否擁有自主知識產(chǎn)權(quán) 。,四、申報材料,27,（5）企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表?該表主要用于了解企業(yè)近3年研究開發(fā)經(jīng)費的支出情況，要求企業(yè)按年度將每個研究開發(fā)項目的費用逐一列示并加計匯總。?在具體認定時，評審專家將根據(jù)該表提供的信息，結(jié)合對企業(yè)研發(fā)項目的確認情況，對企業(yè)的研發(fā)投入強度進行評價 。3.近三年度

31、企業(yè)獲得知識產(chǎn)權(quán)明細表4.近三年度企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化明細表以上兩表是根據(jù)評審需要進行設計的，方便申報企業(yè)對知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量和成果轉(zhuǎn)化數(shù)量進行歸納整理，同時集中反映有關(guān)信息，有利于專家評審。,四、申報材料,28,5.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證書。?企業(yè)的注冊時間以營業(yè)執(zhí)照副本為準?！墩J定辦法》規(guī)定，注冊時間一年以上的企業(yè)才能申請認定高新技術(shù)企業(yè)，否則不能申請認定高新技術(shù)企業(yè)。?稅務登記證書的登記號關(guān)系到企業(yè)所得稅的減免。6.企業(yè)職工

32、人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)以及研發(fā)人員占企業(yè)職工的比例說明，須提供大專以上科技人員匯總表。 7.經(jīng)具有資質(zhì)并符合《工作指引》規(guī)定條件的中介機構(gòu)鑒證的且符合要求的企業(yè)近三年度研究開發(fā)費用（實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限）、近一年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入專項審計報告原件。,四、申報材料,29,8.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的且符合要求的企業(yè)近三年度的財務報表審計報告原件或彩色掃描打印件（含資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表或損益表、現(xiàn)金流量表以及財

33、務報表附注，實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限）。9.企業(yè)近三年度經(jīng)主管稅務機關(guān)受理的企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表原件或彩色掃描打印件（納稅申報表必須加蓋主管稅務機關(guān)受理專用章）。10.技術(shù)創(chuàng)新活動證明材料，包括知識產(chǎn)權(quán)證書、獨占許可協(xié)議、備案證明、生產(chǎn)批文、新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、省級以上科技計劃立項證明、企業(yè)產(chǎn)學研合作相關(guān)協(xié)議、建立研發(fā)機構(gòu)證明文件以及其他相關(guān)證明材料(其中知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料上應加蓋企業(yè)

34、公章)。,四、申報材料,30,（一）企業(yè)性質(zhì)申請認定企業(yè)必須是企業(yè)所得稅的居民納稅人，申報的各項指標和資料均不應包含納入合并會計報表范圍內(nèi)的其他企業(yè)，也不包含企業(yè)所得稅合并納稅的其他成員企業(yè)。（二）核心自主知識產(chǎn)權(quán)1.自主知識產(chǎn)權(quán)的范圍。2.表現(xiàn)形式：以授權(quán)證書為準，專利申請書或受理通知書不允許做為知識產(chǎn)權(quán)部分的附件材料。3.對主營產(chǎn)品（服務）擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)。,五、注意事項,31,（三）審計報告1.近三年度財務報表審計

35、報告（1）審計報告須符合《中國注冊會計師審計準則》的要求。（2）審計范圍應包括資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表或損益表、現(xiàn)金流量表及財務報表附注。（3）提供的年度財務審計報告符合《中國注冊會計師審計準則》要求的，不需要重新進行審計。不符合《中國注冊會計師審計準則》要求的，不得通過地方初審。2.近三年度研究開發(fā)費和近一年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入的專項審計報告（1）報告符合《高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計指引》（會協(xié)［2008］83號）的

36、要求。（2）研發(fā)費用歸集表中項目須與《高新技術(shù)企業(yè)申請書》中所列項目一一對應；高新技術(shù)（服務）收入明細表中產(chǎn)品（服務）須與《高新技術(shù)企業(yè)申請書》中所列產(chǎn)品一一對應。,五、把握要點,32,（3）中介機構(gòu)應謹慎執(zhí)業(yè)，在出具研究開發(fā)費專項報告、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入專項報告時，應充分考慮年度財務報表審計報告相關(guān)內(nèi)容，企業(yè)編制的研究開發(fā)費和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入與年度財務報表審計報告相關(guān)內(nèi)容不一致的，中介機構(gòu)應在專項報告作強調(diào)事項說明。中

37、介機構(gòu)出具的專項報告與企業(yè)賬載不實的，按《中華人民共和國稅收征管法實施細則》第九十八條進行處罰。（4）企業(yè)須按照財務會計有關(guān)規(guī)定，正確歸集、核算企業(yè)研究開發(fā)費用支出，各類審計報告中的數(shù)字須符合正確的邏輯關(guān)系。初審部門應加強對企業(yè)研究開發(fā)費用的審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)研究開發(fā)費用有疑點的，應要求企業(yè)提供證明材料。對企業(yè)不能證明研究開發(fā)費用真實、準確性的，不能通過地方初審。注意專項報告中研發(fā)費和當年度財務審計報告中管理費之間應符合正確邏輯關(guān)系。

38、,五、把握要點,33,3．年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表與年度財務報表審計報告相關(guān)數(shù)據(jù)應保持一致。年度企業(yè)所得稅納稅申報表附表的主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入（政府補助收入、補貼收入）、管理費用（研究開發(fā)費）項目與年度財務報表審計報告的相關(guān)內(nèi)容不一致的，企業(yè)須提供佐證材料說明相關(guān)情況。中介機構(gòu)我省中介機構(gòu)采取不指定、不限定的原則，只要符合《工作指引》規(guī)定的有關(guān)條件，均可以參與我省高新技術(shù)企業(yè)認定工作。已公布的兩批參與高新技

39、術(shù)企業(yè)認定工作中介機構(gòu)，僅為申報企業(yè)提供參考。,五、把握要點,34,五、把握要點,（四）地方初審 1.各地市推薦單位要切實負起責任，做好初審工作是做好當?shù)厣陥笳J定工作的前提。 2.初審內(nèi)容包括申報材料真實性、合規(guī)性、完整性的審查；科技部門要特別注意核心自主知識產(chǎn)權(quán)方面審核。 3.前幾批評審中出現(xiàn)了部分企業(yè)申報材料不完整（缺審計報告）、申報材料不合規(guī)（部分企業(yè)沒有一項授權(quán)專利等知識產(chǎn)權(quán)）的現(xiàn)象，請各單位

40、引以為戒。,35,（五）政策宣傳1.在“河南科技網(wǎng)”（www.hnkjt.gov.cn）設立了“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作專欄”，內(nèi)容翔實，是學習高新技術(shù)企業(yè)政策，及時掌握認定工作動態(tài)情況的便利渠道。2.各類培訓材料、政策文件都會在上述專欄內(nèi)掛出，請各申報企業(yè)下載學習。3. 各地市推薦單位要加強對申報企業(yè)的培訓指導，及時對企業(yè)提出的問題進行答疑解惑。,五、把握要點,36,1．4月至8月組織第一批認定工作，現(xiàn)已下發(fā)第一批申報通知；