企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì).pdf

1、內(nèi)部控制思想由來(lái)已久，早期的內(nèi)部控制以查弊糾錯(cuò)為目的，現(xiàn)代企業(yè)制度下的內(nèi)部控制涉及到企業(yè)的各個(gè)方面，成為公司控制權(quán)結(jié)構(gòu)的具體體現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部控制制度則處于內(nèi)部管理的中心地位，它對(duì)企業(yè)的整個(gè)管理活動(dòng)具有約束和指導(dǎo)作用，它能有效地預(yù)防或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與弊端，有利于企業(yè)有序、高效地從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。因此，內(nèi)部控制制度的建立和健全，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)效益的提高有著重要的意義。 本文共分為五章，第一章為前言，概述選題的意義、所運(yùn)用的理論

2、工具及基本思路；第二章介紹內(nèi)部控制理論的產(chǎn)生和演進(jìn)、內(nèi)部控制理論演變的啟示以及內(nèi)部控制的理論和方法；第三章分析了目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度的意義、原則和方向；第四章探討了建立企業(yè)內(nèi)部控制制度的三級(jí)框架：組織機(jī)構(gòu)控制，包括法人治理結(jié)構(gòu)、管理部門設(shè)置和崗位分工；人員管理，包括聘用、考核和獎(jiǎng)懲；業(yè)務(wù)程序，包括業(yè)務(wù)循環(huán)、處理程序、控制要點(diǎn)等，著重探討了構(gòu)造業(yè)務(wù)循環(huán)模型、設(shè)置內(nèi)部控制要點(diǎn)的思路；第五章列舉具體設(shè)計(jì)實(shí)例