北太平莊街道-定

1、關(guān)于北太平莊街道辦事處主任翟羽林同志（2003.7－2006.7）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況匯報,匯報人：日期：2007年8月20日,一、審計思路及方法二、審計對象和范圍三、單位基本情況四、收支情況五、資產(chǎn)負(fù)債情況六、對上次審計情況的落實七、審計發(fā)現(xiàn)的情況和問題八、審計評價及建議,匯報提綱,一、審計思路及方法,,摸清街道的關(guān)系脈摸清街道的資金脈運用判斷推理和計算機(jī)輔助審計,二、審計對象和范圍,審計單位１個：北太平莊街道辦事

2、處延伸單位５個：社區(qū)服務(wù)中心（差額事業(yè)） 　　　　　　　　　保潔中心（差額事業(yè)） 　　　綠化隊（差額事業(yè)） 　　　太平陽光物業(yè)（有限公司） 　　　　　薊門公司（有限公司）查閱帳套6個、盤點現(xiàn)金庫4個、內(nèi)控測試一個審計時間范圍4-5年,,三、單位基本情況,北太平莊街道辦事處機(jī)構(gòu)圖,北太平莊街道辦事處,海研館賓,,,,,,13個

3、科室 88人,社服中心 ６人,保潔４人,,,綠化２人,社保所１０人,,,,,薊門公司,,,幼兒園,,太平陽光物業(yè),,冠平勞務(wù)服務(wù)中心,,,,,承租,,出租,,承租方,,出租方,,,代管理,,四、2003年7月-2006年7月北太街道收支情況 單位：萬元,,,,,,,,,,,,,,,,,,五、資產(chǎn)負(fù)債情況 　　單位

4、：萬元,五、資產(chǎn)負(fù)債情況 　　單位：萬元,暫存暫付情況,,六、對上次審計情況的落實,1、上次審計結(jié)束華旭欠款100萬元未歸還。　　華旭公司１９９８年向街道借款100萬元?！　　　　　　　?003年1月20日華旭還借款10萬元。　2006年1月-9月華旭還78.5萬元?！?006年12月30日華旭用玻璃抵借款11.5萬元。2、上次審計結(jié)束冠海尚欠500萬元和10套住房未歸還?！?002年7月-10月冠海還欠款250萬?！?

5、002月11月-2003年10月還款250萬元?！∈鬃》可袩o下落。,1992年街道辦事處用預(yù)算外資金以勞服中心的名義支付信用社投資入股15萬元,該筆資金截止2001年股權(quán)已增至66.71萬元，收到紅利記入其他收入。此次審計，街道辦事處2003年2月28日轉(zhuǎn)讓（或收回）社區(qū)法人股股權(quán)15萬元.,,3、 上次審計結(jié)束建議投資入股15萬元應(yīng)盡快辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。,七、審計中發(fā)現(xiàn)的情況和問題,街道辦事處,社區(qū)服務(wù)中心,太平陽光物業(yè)公司,,,

6、,,1. 固定資產(chǎn)未入帳（探討）　　　街道辦事處2003年至2004年間投資建北太平莊社區(qū)服務(wù)中心，工程造價支出539.7萬元， 工程竣工未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。 2006年12月31日社區(qū)將此資產(chǎn)盤盈入帳并用于經(jīng)營。2.固定資產(chǎn)未及時清理 街道辦事處辦公樓32.5萬元屬于危樓已于2004年11月被拆遷；職工宿舍樓431.7萬元在1999年至2000年期間已出售給個人；辦公設(shè)備等30.５萬元在清理前已不能使用,以上共計資產(chǎn) 4

7、94.８萬元未做到及時清理,直到2006年12月25日清產(chǎn)核資,才將494.８萬元做核銷處理。,一、任職期內(nèi)街道固定資產(chǎn)賬實不符,華旭玻璃有限公司1998年向北太平莊街道辦事處借款100萬元，于2003年1月20日還借款10萬元，尚欠借款90萬元。 2004年5月9日辦事處向財政申請從單位結(jié)余中暫借周轉(zhuǎn)金90萬元記入暫存款。經(jīng)催繳, 華旭2006年還清欠款，但,暫存款周轉(zhuǎn)金90萬元仍掛賬.建議上繳財政專戶。,二、街道應(yīng)上繳財政專戶90萬

8、元,,1、其他應(yīng)付款中核算房租收入　　2003年至2004年社區(qū)服務(wù)中心其他應(yīng)付款中記入鄱陽湖大酒樓房租收入143.5萬元，2004年度結(jié)轉(zhuǎn)房租收入59萬元，轉(zhuǎn)入結(jié)余84.5萬元，應(yīng)調(diào)增收入84.5萬元，繳納營業(yè)稅及附加4.6萬元，繳納房產(chǎn)稅０.７萬元（應(yīng)納10.1萬元－已繳納9.4萬元＝ ０.７萬元） ，由此形成結(jié)余79.1萬元。,三、社區(qū)房租收入漏繳稅金,2004年12月30日社區(qū)服務(wù)中心收到街道辦事處付太平陽光物業(yè)租金180萬元

9、，其中支付海研賓館82萬元，余98萬元直接沖抵工程款，應(yīng)調(diào)增收入98元，繳納營業(yè)稅及附加5.39萬元。由此形成結(jié)余92.6萬元。,2、房租收入直接抵減工程款,保潔中心2004年5月和9月分別向太平陽光物業(yè)投資24萬元和20萬元。同年10月收回投資。經(jīng)對太平陽光物業(yè)其他應(yīng)付款檢查, 上述業(yè)務(wù)業(yè)已沖平。經(jīng)對實收資本進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)原始憑證中有2004年10月28日、29日現(xiàn)金進(jìn)帳單2張，摘要均屬名為還款，一張為20萬元；另一張為24萬元，共計

10、44萬元。 經(jīng)深入調(diào)查,該筆款項的真實來源為青花椒餐飲有限公司付給社區(qū)中心款項,實系承租紅聯(lián)南村5號的房租收入。社區(qū)服務(wù)中心未入帳,而是直接送存太平陽光物業(yè)的銀行帳號存儲，太平陽光物業(yè)也未在帳簿中體現(xiàn)，直接用于歸還保潔的投資。 為此，社區(qū)服務(wù)中心未記收入44萬元,應(yīng)補交營業(yè)稅2.4萬元，房產(chǎn)稅5.28元。由此形成結(jié)余36.3萬元。,3.隱匿房租收入,1.社區(qū)服務(wù)中心應(yīng)付賬款2006年6月30日收

11、到總參綠化補償款10萬元,直到2007年6月依然掛賬,應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)入結(jié)余.調(diào)增結(jié)余10萬元。2.社區(qū)服務(wù)中心2003年6月和11月提取工資28.8萬元，記入應(yīng)付賬款, 2005年和2006年發(fā)放放工資獎勵等１５.６萬元， 截止2007年6月結(jié)余13.1萬元。應(yīng)調(diào)增結(jié)余13.1萬元。 綜上所述房租收入、往來款應(yīng)繳營業(yè)稅金及附加12.5萬元，房產(chǎn)稅6萬元。形成利潤231萬元，鑒于社區(qū)服務(wù)中心應(yīng)抵未抵工程款2７５萬元，因此利

12、潤實際為虧損。,四、社區(qū)應(yīng)清理往來款,１ . 北太平莊社區(qū)服務(wù)中心2005年建薊門里社區(qū)服務(wù)樓，工程支出212.12萬元. 竣工結(jié)束 未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn).2.北太平莊社區(qū)服務(wù)中心將街道辦事處投資興建的社區(qū)服務(wù)樓539.6萬元和歷年形成賬外資產(chǎn)711.6萬元,合計1251.2萬元,于2006年12月31日盤盈入帳。,五、社區(qū)固定資產(chǎn)未入賬,六、投資情況（股本增值價值未體現(xiàn)）,1992年街道辦事處用預(yù)算外資金以勞服中心的名義支付信用社投資入股1

13、5萬元,該筆資金截止2001年股權(quán)已增至66.71萬元。2003年2月28日街道財政辦公室轉(zhuǎn)讓給社區(qū)法人股股權(quán)15萬元。截至到2007年6月社區(qū)對外投資賬面金額仍為15萬元，但，實際股權(quán)于2007年3月28日已擴(kuò)股到77.2萬元，增值部分未在帳上體現(xiàn)或在報表中披露。 2003-2006年期間共獲得股息20.7萬元,記入其他收入。　　　建議：擴(kuò)股在帳上體現(xiàn)或報表中披露，并補做賬務(wù)處理： 借：事業(yè)基金

14、－一般基金 貸：事業(yè)基金－ 投資基金,2005年度北太平莊社區(qū)服務(wù)中心收到北太平莊街道辦事處財政撥款327.8 萬元.結(jié)余137.5萬元, 結(jié)余原因為： 因郵電大學(xué)圍墻外擴(kuò)擠占了杏壇路綠化帶和便道面積以及施工單位征用濱河路景觀綠化區(qū)為施工暫設(shè)，致使工程暫時無法實施。 鑒于以上綠化項目無法實施，建議將此137.5萬元上繳財政專戶。,,七、應(yīng)上繳財政專戶13

15、7.5萬元,1. 2005房年租收入科目記入鄱陽湖房租收入77萬元，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅9.2萬元。2. 2004年12月27日收到北太平莊街道辦事處預(yù)交房租、物業(yè)押金19.7萬元，記入其他應(yīng)付款,應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)收入,繳納營業(yè)稅1.1萬元,所得稅6.1萬元.,,八太平陽光物業(yè)房租收入漏稅,八、審計評價和建議,翟羽林同志任職期間積極組織收入催繳欠款，投資興建了社區(qū)服務(wù)中心，紅旗幼兒園等，利用社會資金修整了薊門北路、文慧園路、志強(qiáng)南路。但社區(qū)服務(wù)中心內(nèi)控