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文檔簡介

1、五、分錄題1.明光公司收到國家投入流動資金15。萬元,款項存入銀行。借:銀行存款1500000貨:實收資本—國家15000002.明光公司收到大華公司投入使用過的設備一臺,雙方協(xié)商作價105000元,該設備的賬面價值為120000元。借:固定資產(chǎn)105000應交稅費—應交增值稅(進項稅)17850貨:實收資本大華公司1228503.明光公司收到利源公司捐贈的設備一臺,價值9000。元(按新準則)。借:固定資產(chǎn)105000應交稅費—應交增

2、值稅(進項稅)1530貸:營業(yè)外收入915301.明光公司收到虹發(fā)公司投入的專利權一項,經(jīng)專家評估確認,價值為500000元借:無形資產(chǎn)50000貸:實收資本虹發(fā)公司500002.明光公司從銀行取得借款500000元,期限6個月,年利率為5%,利息于季度末結算,所借款項存入銀行。借:銀行存款500000貸:短期借款5000003.明光公司從銀行取得借款3000000元,期限3年,所借款項存入銀行。借:銀行存款3000000貸:長期存款3

3、0000004.明光公司3日購入A材料10噸,貨款20000元,運雜費300元,增值稅3400元,款項以銀行存款支付(明光公司為一般納稅人,材料按實際成本計價核算)。借:在途物資A材料20279應交稅費應交增值稅(進項稅)3421貸:銀行存款237005.明光公司9日購入B材料20噸,單價2000元,運雜費600元,增值稅6800元,款項尚未支付(明光公司為一般納稅人)。借:在途物資B材料41158應交稅費應交增值稅(進項稅)6858貸

4、:銀行存款274009明光公司5日以銀行存款30000元向中原公司預付購買B材料款借:預付賬款中原公司30000貸:銀行存款3000010明光公司19日收到中原公司發(fā)出材料的已預付貨款的B材料200千克,單價115元,對方代墊運費800元,增值稅3910元。借:在途物資—B材料23768應交稅費應交增值稅(進項稅)3942貸:銀行存款2771011.明光公司23日收到中原公司退回的明光公司多付購貨款2290元。借:銀行存款2290貨:預

5、付賬款2290生產(chǎn)產(chǎn)品耗用其中:甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品車間一般耗用廠部一般耗用24000140001000070003000130005000800030009800380060001000468002280024000100004000合計34000160001080060800編制會計分錄。借:生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品22800一一乙產(chǎn)品24000制造費用10000管理費用4000貨:原材料6080023.18日采購員張亮報銷差旅費750元。借:管理

6、費用750貨:庫存現(xiàn)金75024.19日廠部管理人員李偉出差時預借差旅費1元,以現(xiàn)金支付。借:其他應收款一李偉1000貨:庫存現(xiàn)金100025.19日廠部管理人員劉黎出差時預借差旅費900元,以現(xiàn)金支票支付。借:其他應收款一一劉黎900貨:銀行存款90026.28日以銀行存款支付車間購買辦公用品1500元。借:制造費用1500貨:銀行存款150027.29日銀行存款支付廠部購買辦公用品2000元。借:管理費用2000貨:銀行存款2000

7、28.31日銀行存款支付的本月應負擔的車間水電費100。元。借:制造費用1000貨:銀行存款100029.31日計提本月固定資產(chǎn)折舊費,其中:車間用固定資產(chǎn)應計提折舊5200元,廠部用固定資產(chǎn)應計提折舊1800元借:制造費用折舊5200管理費用折舊1800貨:累計折舊700030.31日結轉本月發(fā)生的制造費用6000元。借:生產(chǎn)成本6000貨:制造費用6000PS:制造費用折舊率=制造費用總額工資總額或工時總額31.甲產(chǎn)品全部完工,結轉

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