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1、1淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性摘要:摘要:企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部各層次、各環(huán)節(jié)整體科學高效的管理控制制度的有機體系,是由一系列控制政策和程序所組成的系統(tǒng)。目的是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動有序、高效的運行,保證企業(yè)資產(chǎn)的完整與安全,防范各種經(jīng)營風險,及時防止和糾正錯誤與弊端,保證會計資料的真實完整,經(jīng)營運作信息的及時準確。關鍵詞:關鍵詞:企業(yè)內(nèi)部控制制度在當前知識經(jīng)濟的時代下,特別是我國加入WTO以后,我國企業(yè)將直接
2、面對外國企業(yè)特別是跨國公司的挑戰(zhàn),對外貿(mào)易越來越頻繁,企業(yè)經(jīng)營所遇到的各種風險也越來越多,加之企業(yè)經(jīng)營改制中存在的不完善的運作,企業(yè)的壓力越來越大,面臨的危機越來越嚴峻。因此一個企業(yè)要想在這樣的經(jīng)濟潮流中生存、競爭、發(fā)展就必須提高自身的競爭能力,而建立健全企業(yè)內(nèi)部的控制制度,是提高企業(yè)經(jīng)濟效益,提高自身競爭能力的關鍵所在。企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部各層次、各環(huán)節(jié)整體科學高效的管理控制制度的有機體系,是由一系列控制政策和程序所組成的系統(tǒng)。
3、目的是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動有序、高效的運行,保證企業(yè)資產(chǎn)的完整與安全,防范各種經(jīng)營風險,及時防止和糾正錯誤與弊端,保證會計資料的真實完整,經(jīng)營運作信息的及時準確。它是通過企業(yè)內(nèi)部高層管理者乃至每一名員工在明確分工的基礎上進行的科學高效的相互制約的行為規(guī)范。一、科學合理完整的內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實需要一、科學合理完整的內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實需要企業(yè)制定內(nèi)部控制制度,首先必須確保國家有關法律、法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度的貫徹執(zhí)行
4、,并使之有機地結合起來,形成一個科學嚴謹?shù)慕?jīng)營管理循環(huán)。就制定內(nèi)控制度而言,我認為企業(yè)的高層領導在企業(yè)經(jīng)營的設計理念上就應該高度樹立制定內(nèi)控制度的觀點和意識,注意從建章建制向整體框架的構建與認真實施轉變,做事應兼顧國家、集體、個人的利益,積極主動、科學嚴謹?shù)闹贫ㄓ行蚋咝У膬?nèi)部控制制度體系。經(jīng)濟越發(fā)展,內(nèi)部控制制度就越重要。企業(yè)上至領導下至每一位員工、在每項業(yè)務和環(huán)節(jié)上都必須按內(nèi)3內(nèi)部控制不是目的,而是實現(xiàn)目標的手段,因此就高層管理者的控
5、制而言,首先是其應德才兼?zhèn)?,其次是要設計和協(xié)調(diào)好各部門、各環(huán)節(jié)的關系,加強內(nèi)部的民主監(jiān)督機制和控制檢查制度,防止經(jīng)營者侵犯國家利益、或非法牟取私利。2.2.組織控制要科學組織控制要科學。首先是不相容職務分離,即經(jīng)營業(yè)務的授權者與執(zhí)行者要分離,執(zhí)行者與記錄者、監(jiān)督者要分離。要注重把握①在決策層內(nèi)部要有明確的透明度、合理的權利分割與牽制。特別應充分發(fā)揮董事會必要的集中決策,集體領導,形成即相互支持與協(xié)助,又相應提醒與制約的優(yōu)勢,落實監(jiān)事會與
6、職工代表大會應有的監(jiān)督檢查作用。②決策過程中應有的科學程序以及決策與管理體系中應有的結構層次。3.3.業(yè)務程序及信息質(zhì)量控制要完整。業(yè)務程序及信息質(zhì)量控制要完整。企業(yè)為保證各項經(jīng)濟業(yè)務科學高效有序的運行,就必須科學合理的規(guī)定內(nèi)部業(yè)務程序??刂频囊笫?,按組織控制的要求和權責利相結合的原則進行分工,授予各機構及各層次管理人員相應的審批權,強調(diào)任何機構人員不經(jīng)合法授權不得行使審批權,也不得越權審批,對已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務必須按照會計控制的要求及時
7、、正確、全面的反映和記錄,并復核記錄內(nèi)容,保證會計信息的正確及時完整。會計信息是企業(yè)中最重要的信息,因此,建立和和健全會計信息系統(tǒng),是完善會計制度設計、信息質(zhì)量控制的主要方面。企業(yè)必須根據(jù)現(xiàn)行的會計制度及有關法規(guī)。4.4.資產(chǎn)保護控制要靈活。資產(chǎn)保護控制要靈活。內(nèi)部控制的各種控制方式都具有保護資產(chǎn)安全的作用,對不同類型的資產(chǎn)采取不同的控制措施。(1)貨幣資金的控制。(2)實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的控制。(3)債權性資產(chǎn)的控制。(4)預算控制預
8、算控制。5、內(nèi)部審計控制制度要嚴密。、內(nèi)部審計控制制度要嚴密。內(nèi)部審計制度是單位內(nèi)部設置得專職的審計機構和專職人員,通過經(jīng)常和定期的審查活動,做到查錯防弊,改進管理,提高效益的目的。因此,各企業(yè)單位應強化監(jiān)控,加強內(nèi)部審計制度的建設,充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用。四、下面通過兩個典型案例、下面通過兩個典型案例——巨人集團失敗的教訓和海爾集團成功巨人集團失敗的教訓和海爾集團成功的經(jīng)驗來探討企業(yè)內(nèi)部控制的作用。的經(jīng)驗來探討企業(yè)內(nèi)部控制的作用。(一)
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