海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)抵扣操作流

1、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)抵扣操作流程海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)抵扣操作流程一、實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)（以下簡(jiǎn)稱海關(guān)繳款書(shū)）“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的海關(guān)繳款書(shū)，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)）申請(qǐng)稽核比對(duì)。二、由于海關(guān)傳遞海關(guān)繳款書(shū)數(shù)據(jù)時(shí)限一般在繳款成功后1025個(gè)工作日，我公司需先在電子口岸確認(rèn)抵扣經(jīng)營(yíng)單位，客戶先不要急上傳

2、海關(guān)繳款書(shū)。（最好在繳款書(shū)日期后最好在繳款書(shū)日期后25個(gè)工作日之后才上傳比對(duì)工作日之后才上傳比對(duì)）。三、納稅人應(yīng)按要求完整規(guī)范采集海關(guān)繳款書(shū)海關(guān)繳款書(shū)號(hào)碼在通關(guān)系統(tǒng)中共有22位，可抵扣的海關(guān)繳款書(shū)號(hào)碼第20位必須是“L”。納稅人在采集海關(guān)繳款書(shū)時(shí)號(hào)碼應(yīng)完整規(guī)范錄入，其中：數(shù)字、字母、符號(hào)以半角錄入；大寫(xiě)英文字母“L”在內(nèi)的22位號(hào)碼必須填寫(xiě)完整；其中“—”不能以“”代替；英文字母“L”一律為大寫(xiě)；通關(guān)系統(tǒng)開(kāi)具的海關(guān)繳款書(shū)號(hào)碼上行打印的括

3、號(hào)和四位日期不屬于繳款書(shū)號(hào)碼，不應(yīng)錄入；開(kāi)票日期應(yīng)錄入票面填發(fā)日期；如企業(yè)取得同一號(hào)碼多張海關(guān)繳款書(shū)，稅額應(yīng)按末張海關(guān)繳款書(shū)最后一欄合計(jì)數(shù)錄入。四、納稅人可自行通過(guò)網(wǎng)上電子申報(bào)系統(tǒng)查詢海關(guān)繳款書(shū)稽核結(jié)果，查詢方法應(yīng)先選擇海關(guān)繳款書(shū)上報(bào)月份，然后再點(diǎn)擊“稽核管理——查詢比對(duì)結(jié)果”。具體操作請(qǐng)看《網(wǎng)上申報(bào)海關(guān)繳款書(shū)稽核操作說(shuō)明》或咨詢稅務(wù)局技術(shù)服務(wù)公司。納稅人應(yīng)注意網(wǎng)上比對(duì)查詢方法，避免由于操作錯(cuò)誤，導(dǎo)致錯(cuò)過(guò)抵扣期限，造成損失。五、確認(rèn)下載

4、稽核結(jié)果通知書(shū)納稅人每月1－13日前可選擇是否確認(rèn)下載《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)稽核結(jié)果通知書(shū)》(以下簡(jiǎn)稱稽核通知書(shū))。在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中每月14日前納稅人實(shí)時(shí)下載《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)稽核結(jié)果通知書(shū)》(以下簡(jiǎn)稱稽核通知書(shū))功能。除了海關(guān)稽核系統(tǒng)每月1日自動(dòng)導(dǎo)出上月所有稽核結(jié)果外，納稅人還可以在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中自行進(jìn)行“稽核結(jié)果通知書(shū)”導(dǎo)出，即給予納稅人自行選擇“稽核結(jié)果通知書(shū)”下載時(shí)間的權(quán)力。具體方法是：每月1日后，納稅人可實(shí)時(shí)查詢本

5、納稅人海關(guān)繳款書(shū)稽核比對(duì)情況，如發(fā)現(xiàn)所有海關(guān)繳款書(shū)稽核比對(duì)相符，即可下載“稽核結(jié)果通知書(shū)”及清單。如納稅人發(fā)現(xiàn)本納稅人仍有海關(guān)繳款書(shū)滯留，可繼續(xù)等待，在當(dāng)月申報(bào)期結(jié)束前，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)全部稽核相符，隨時(shí)可以自行下載稽核結(jié)果進(jìn)行申報(bào)抵扣；如超過(guò)14號(hào)海關(guān)繳款書(shū)仍有滯留，納稅人只能下載“稽核結(jié)果通知書(shū)”及清單進(jìn)行申報(bào)。對(duì)于申報(bào)前仍然滯留的信息會(huì)在下月參與稽核比對(duì)。每個(gè)納稅人每月只能下載一次個(gè)納稅人每月只能下載一次“稽核結(jié)果通知書(shū)稽核結(jié)果通知書(shū)”。

6、每月14日上午，系統(tǒng)將會(huì)對(duì)沒(méi)有下載“稽核結(jié)果通知書(shū)”的納稅人做最后一次批量導(dǎo)出，這次稽核比對(duì)相符的海關(guān)繳款書(shū)納稅人必須在申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣。注意，每月的最后批量導(dǎo)出時(shí)間是14日上午，不隨節(jié)假日順延。舉例說(shuō)明舉例說(shuō)明：某納稅人7月份采集10張海關(guān)繳款書(shū)。1.7月31日稽核比對(duì)結(jié)果10張全部是相符，則該納稅人可在8月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣。2.7月31日稽核比對(duì)結(jié)果7張相符，3張滯留。如果納稅人認(rèn)為可以接受只抵扣這7張，剩余3張可留待下月參與稽核比

7、對(duì)，則8月1日即可下載“稽核結(jié)果通知書(shū)”申報(bào)抵扣這7張，剩余的3張票不再參與本月的稽核比對(duì)。如果還想等待剩余3張一起抵扣，就不要下載“稽核結(jié)果通知書(shū)”，在8月1日后13號(hào)前隨時(shí)查看這3張票的比對(duì)情況，什么時(shí)候這3張相符，納稅人即可自行下載10張相符的“稽核結(jié)果通知書(shū)”進(jìn)行申報(bào)抵扣，或者剩余的3張有1張或2張相符了，納稅人可以接受了，就下載“稽核結(jié)果通知書(shū)”申報(bào)抵扣，剩余的滯留票留待下月稽核比對(duì)。3.如果到8月14日上午這3張票仍為滯留，

8、納稅人沒(méi)有下載“稽核結(jié)果通知書(shū)”，則系統(tǒng)會(huì)將7月份有海關(guān)信息但沒(méi)有下載“稽核結(jié)果通知書(shū)”的納稅人統(tǒng)一做批量“稽核結(jié)果通知書(shū)”的導(dǎo)出，納稅人必須將“稽核結(jié)果通知書(shū)”中注明的相符信息在申報(bào)期內(nèi)做申報(bào)抵扣。納稅人應(yīng)將稽核通知書(shū)作為附報(bào)資料在報(bào)送申報(bào)資料時(shí)一并報(bào)送。六、海關(guān)繳款書(shū)在上傳后有可能出現(xiàn)的問(wèn)題？1、對(duì)于網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中納稅人上傳的海關(guān)繳款書(shū)，在查詢比對(duì)結(jié)果后，一直為“留待繼續(xù)比對(duì)”狀態(tài)的繳款書(shū)，可：1）、繼續(xù)等待比對(duì)結(jié)果繼續(xù)等待比對(duì)結(jié)果

9、；2）、通過(guò)交大龍山等網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)開(kāi)通過(guò)交大龍山等網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)維護(hù)商或國(guó)稅局大廳、專管員處查詢此繳款書(shū)在系統(tǒng)內(nèi)是否已成功比對(duì)。發(fā)維護(hù)商或國(guó)稅局大廳、專管員處查詢此繳款書(shū)在系統(tǒng)內(nèi)是否已成功比對(duì)。2、對(duì)稽核結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號(hào)的海關(guān)繳款書(shū)，納稅人可在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核結(jié)果的當(dāng)月申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改或申請(qǐng)審核檢查，納稅人填寫(xiě)《稽核異常海關(guān)繳款書(shū)核對(duì)申請(qǐng)表》，并持海關(guān)繳款書(shū)原件及加蓋財(cái)務(wù)專用章的復(fù)印件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)或者申請(qǐng)審核檢查。稅務(wù)

10、機(jī)關(guān)將根據(jù)納稅人提交的核對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行核查，如屬于采集錯(cuò)誤的，在稽核系統(tǒng)中修正原海關(guān)繳款書(shū)信息并復(fù)核后再次進(jìn)行稽核比對(duì)，如不屬于數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的海關(guān)繳款書(shū)，經(jīng)核查海關(guān)繳款書(shū)票面信息與納稅人真實(shí)進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期不予抵扣。（注：海關(guān)繳款書(shū)為比對(duì)正常，留待（注：海關(guān)繳款書(shū)為比對(duì)正常，留待繼續(xù)比對(duì)時(shí)不可作為稽核異常處理，必須是稽核結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號(hào)的海關(guān)繳款書(shū)才繼續(xù)比對(duì)時(shí)不可作為稽核異