2023年全國碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
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文檔簡介

1、2018年企業(yè)所得稅匯算清繳及申報表填寫企業(yè)所得稅匯算清繳,是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額,根據(jù)月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數(shù)額,確定該納稅年度應補或者應退稅額,并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表,向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。3月13晚

2、8點免費直播答疑,保存此圖掃碼即可觀看一、企業(yè)所得稅匯算清繳的對象有哪些?1.凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營),或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應按照《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》和《匯算清繳管理辦法》等有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。2.分支機構(gòu)需要辦理匯算清繳么?不具有法人資格的分支機構(gòu),由總機構(gòu)統(tǒng)一辦理所得稅匯算清繳,無需單獨辦理匯算清繳。我們平常常見的是核定

3、應稅所得率,就是按照企業(yè)經(jīng)營行業(yè)確定應稅所得率這種類型企業(yè)需要辦理匯算清繳。要注意的是,核定征收企業(yè)辦理匯算清繳時,用的年度申報表和季度申報表是同一格式(B類申報表),不需要去填查帳征收企業(yè)用的這套37張年度申報表(A類申報表)。4.個人所得稅的匯算清繳針對的是“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”和“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”這兩個稅目的納稅人,而且必須是采取查賬征收和核定應稅所得率方式的。二、辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時,納稅人

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