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文檔簡介
1、會計(jì)不能不會的會計(jì)不能不會的194194個(gè)分錄個(gè)分錄你漏掉了多少你漏掉了多少一、實(shí)收資本及資本公積(一)實(shí)收資本1.收到投資者投入的貨幣資金借:現(xiàn)金(或銀行存款)貸:實(shí)收資本2.收到投資人投入的房屋、機(jī)器設(shè)備等實(shí)物,按評估確認(rèn)價(jià)值借:固定資產(chǎn)貸:實(shí)收資本3.收到投資者投入無形資產(chǎn)等,按評估確認(rèn)價(jià)值借:無形資產(chǎn)等貸:實(shí)收資本4.將資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增資本借:資本公積(或盈余公積)貸:實(shí)收資本(二)資本公積1.捐贈公積(1)接受捐贈的貨幣
2、資金,按實(shí)際收到的捐贈款入帳借:現(xiàn)金(或銀行存款)貸:資本公積(2)接受捐贈的固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn)(根據(jù)同類資產(chǎn)的市場價(jià)格或有關(guān)憑據(jù))貸:資本公積(固定資產(chǎn)凈值)貸:累計(jì)折舊(3)接受捐贈的商品等,根據(jù)有關(guān)資料確定的商品等的實(shí)際進(jìn)價(jià)入帳(庫存商品采用售價(jià)核算的,還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)銷差價(jià))借:庫存商品貸:資本公積等2.資本折算差額企業(yè)實(shí)際收到外幣投資時(shí),由于匯率變動而發(fā)生的有關(guān)資產(chǎn)帳戶與實(shí)收資本帳戶折合記帳本位幣的差額:借:銀行存款借:固定資產(chǎn)貸
3、:實(shí)收資本借或貸:資本公積3.投資者繳付的出資額大于注冊資本產(chǎn)生的差額計(jì)入資本公積借:銀行存款等貸:實(shí)收資本貸:資本公積4.法定財(cái)產(chǎn)重估增值借:材料物資借:固定資產(chǎn)貸:資本公積二、借入款項(xiàng)(一)短期借款1.借入各種短期借款借:銀行存款貸:短期借款2.發(fā)生的短期借款利息借:財(cái)務(wù)費(fèi)用貸:預(yù)提費(fèi)用(或銀行存款)3.歸還短期借款借:短期借款貸:銀行存款(二)長期借款1.借入各種長期借款借:銀行存款(或在建工程、固定資產(chǎn)等)貸:商品采購(商品進(jìn)價(jià)
4、)②采用商業(yè)匯票結(jié)算方式開出、承兌商業(yè)匯票時(shí)借:商品采購(商品進(jìn)價(jià))借:經(jīng)營費(fèi)用(進(jìn)貨費(fèi)用)貸:銀行存款(進(jìn)貨費(fèi)用)貸:應(yīng)付票據(jù)(商品進(jìn)價(jià))商品驗(yàn)收入庫時(shí),借:庫存商品(商品進(jìn)價(jià))貸:商品采購(商品進(jìn)價(jià))(3)購進(jìn)商品,先驗(yàn)收入庫,后支付貨款或開出、承兌商業(yè)匯票,月終時(shí)記帳借:庫存商品(暫估進(jìn)價(jià))貸:應(yīng)付帳款(暫估進(jìn)價(jià))月終尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票的商品,下月初對上述分錄用紅字沖回借:庫存商品(紅字)貸:應(yīng)付帳款(紅字)付款時(shí),
5、分錄同(1)2.進(jìn)口商品(1)對外支付貨款,按商品進(jìn)價(jià)借:商品采購貸:銀行存款如支付的外匯是從調(diào)劑市場購進(jìn)的外匯,應(yīng)同時(shí)按進(jìn)口商品應(yīng)分?jǐn)偟馁忂M(jìn)外匯價(jià)差增加進(jìn)口商品的采購成本。借:商品采購貸:外匯價(jià)差(2)如以離岸價(jià)成交,對外支付運(yùn)保費(fèi)等,按實(shí)際金額借:商品采購貸:銀行存款(3)支付進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交納的各種稅金借:商品采購貸:應(yīng)交稅金交納時(shí),借:應(yīng)交稅金貸:銀行存款(4)進(jìn)口商品驗(yàn)收入庫借:庫存商品貸:商品采購3.采用售價(jià)核算的商品購進(jìn)(1)
6、購進(jìn)商品驗(yàn)收入庫,同時(shí)支付貨款或開出承兌商業(yè)匯票①采用支票等結(jié)算方式借:商品采購(商品進(jìn)價(jià))借:經(jīng)營費(fèi)用(進(jìn)貨費(fèi)用)貸:銀行存款(全部價(jià)款)同時(shí),借:庫存商品(商品售價(jià))貸:商品采購(商品進(jìn)價(jià))貸:商品進(jìn)銷差價(jià)(商品售價(jià)大于進(jìn)價(jià)的差額,如商品進(jìn)價(jià)小于商品售價(jià),應(yīng)借記“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目,下同)②采用商業(yè)匯票結(jié)算方式借:商品采購(商品進(jìn)價(jià))借:經(jīng)營費(fèi)用(進(jìn)貨費(fèi)用)貸:銀行存款(進(jìn)貨費(fèi)用)貸:應(yīng)付票據(jù)(商品進(jìn)價(jià))商品驗(yàn)收入庫時(shí),借:庫存商品
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