小規(guī)模納稅人申報填寫及計算方法

1、小規(guī)模納稅人征收率小規(guī)模納稅人征收率1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。2、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%。4、小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。二小規(guī)模納稅人申報表小規(guī)模納稅人申報表(一)《增值稅納稅申報表增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用小

2、規(guī)模納稅人適用)》（必填）。(二)《增值稅納稅申報表增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用小規(guī)模納稅人適用)附列資料附列資料》（選填），本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫其他小規(guī)模納稅人不填報。(三)《增值稅減免稅申報明細表增值稅減免稅申報明細表》（選填），本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人

3、也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。本季度食品應稅銷售額8.5萬元，其中5萬元為自行開具發(fā)票，3.5萬元為國稅機關代開專用發(fā)票。免稅銷售額5萬本期免稅額0.15萬；法定增值稅銷售額3.5萬，應納稅額0.105（稅務局代開專用發(fā)票）本期應納稅金3.53%=0.105萬；已納稅額0.105萬；情況三：全部是代開發(fā)票案例：某小規(guī)模納稅人，1月食品應稅銷售額3萬元，

4、2月食品應稅銷售額3.8萬元，3月食品應稅銷售額1.7萬元。本季度食品應稅銷售額8.5萬元，全部為國稅機關代開專用發(fā)票。應征收銷售額8.5萬；應納增值稅0.255萬；(三)本季度增值稅銷售額超過本季度增值稅銷售額超過9萬元萬元情況一：全部為自行開具增值稅普通發(fā)票案例：某小規(guī)模納稅人，1月食品應稅銷售額3萬元，2月食品應稅銷售額3.8萬元，3月食品應稅銷售額2.7萬元。本季度食品應稅銷售額9.5萬元，全部為自行開具普通發(fā)票。應征不含稅銷售