小規(guī)模納稅人申報(bào)填寫及計(jì)算方法

1、小規(guī)模納稅人征收率小規(guī)模納稅人征收率1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。2、小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)的征收率為5%。4、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，可以選擇差額征收，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。二小規(guī)模納稅人申報(bào)表小規(guī)模納稅人申報(bào)表(一)《增值稅納稅申報(bào)表增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用小

2、規(guī)模納稅人適用)》（必填）。(二)《增值稅納稅申報(bào)表增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用小規(guī)模納稅人適用)附列資料附列資料》（選填），本表由銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫其他小規(guī)模納稅人不填報(bào)。(三)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》（選填），本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購(gòu)置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人

3、也需填報(bào)本表。僅享受月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。本季度食品應(yīng)稅銷售額8.5萬(wàn)元，其中5萬(wàn)元為自行開(kāi)具發(fā)票，3.5萬(wàn)元為國(guó)稅機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票。免稅銷售額5萬(wàn)本期免稅額0.15萬(wàn)；法定增值稅銷售額3.5萬(wàn)，應(yīng)納稅額0.105（稅務(wù)局代開(kāi)專用發(fā)票）本期應(yīng)納稅金3.53%=0.105萬(wàn)；已納稅額0.105萬(wàn)；情況三：全部是代開(kāi)發(fā)票案例：某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬(wàn)元，

4、2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬(wàn)元，3月食品應(yīng)稅銷售額1.7萬(wàn)元。本季度食品應(yīng)稅銷售額8.5萬(wàn)元，全部為國(guó)稅機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票。應(yīng)征收銷售額8.5萬(wàn)；應(yīng)納增值稅0.255萬(wàn)；(三)本季度增值稅銷售額超過(guò)本季度增值稅銷售額超過(guò)9萬(wàn)元萬(wàn)元情況一：全部為自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票案例：某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬(wàn)元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬(wàn)元，3月食品應(yīng)稅銷售額2.7萬(wàn)元。本季度食品應(yīng)稅銷售額9.5萬(wàn)元，全部為自行開(kāi)具普通發(fā)票。應(yīng)征不含稅銷售