2017全國建筑業(yè)財(cái)稅知識競賽-初賽-題庫3附答案

1、2017全國建筑業(yè)財(cái)稅知識競賽初賽3共85題，總分100.0分，請?jiān)?0分鐘內(nèi)作答。1、銷售額為納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括（D）。A.延期付款利息B.滯納金C.代墊款項(xiàng)D.銷項(xiàng)稅額[解析]下列項(xiàng)目不包括在應(yīng)稅銷售額內(nèi)：1、向購買方收取的銷項(xiàng)稅額；2、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅；3、同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)費(fèi)：承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方的；納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購

2、貨方的。2、物資設(shè)備集中管理中，集中采購實(shí)施的主要采購方式不包括（D）。A.公開招標(biāo)B.協(xié)商議價(jià)C.比價(jià)采購D.直接購買3、某企業(yè)委托中介向光大銀行貸款500萬元，貸款年利率6%，該銀行支付利息15萬和中間人融資顧問費(fèi)、融資手續(xù)費(fèi)共5萬元，購買金融票據(jù)的工本費(fèi)5000元均取得了增值稅專用發(fā)票。上述不可以抵扣進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的費(fèi)用是（C）。A.融資顧問費(fèi)B.工本費(fèi)C.利息D.融資咨詢費(fèi)4、下列不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證有（D）。A.增值稅專用發(fā)

3、票B.稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.餐飲業(yè)增值稅發(fā)票5、建筑業(yè)“營改增”后，A建筑公司登記為一般納稅人，2016年5月在資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中，對清點(diǎn)出的不需使用的資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已使用7年的機(jī)器設(shè)備，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅收入41200元（原值為120000元，已計(jì)提折舊79800元，該設(shè)備購進(jìn)時(shí)按規(guī)定不得且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅），則A公司銷售設(shè)備應(yīng)納增值稅額為（D）A.800B.1200C.6000D.5986.32

4、解析:營改增試點(diǎn)前取得的動(dòng)產(chǎn)銷售時(shí)可以按照簡易計(jì)稅方法(征收率3％)實(shí)施應(yīng)納稅額=41200(13％)3％=1200元6、PPP項(xiàng)目公司與東方建筑公司簽訂工程總承包協(xié)議，協(xié)議中約定工程項(xiàng)目為固定造價(jià)，總造價(jià)為50億元，則此份協(xié)議應(yīng)當(dāng)繳納的印花稅為(D)。A.0B.500000C.1000000D.1500000[解析]屬于建筑安裝工程承包合同或協(xié)議按照協(xié)議約定承包金額0.3‰貼花7、某施工企業(yè)技術(shù)人員外出參加研討會(huì)發(fā)生的下列費(fèi)用中可以取

5、得增值稅專用發(fā)票并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（A）。A.住宿費(fèi)B.誤餐補(bǔ)助費(fèi)C.航空機(jī)票D.出租汽車票[解析]差旅交通費(fèi)中只有會(huì)議費(fèi)、住宿費(fèi)能夠取得增值稅專用發(fā)票并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。8、建筑單位或者個(gè)體戶提供的下列服務(wù)中，屬于視同銷售的是（D）。A.無償為地震災(zāi)區(qū)建設(shè)希望小學(xué)B.無償為某村鎮(zhèn)建設(shè)養(yǎng)老院C.無償為某山區(qū)修路D.無償為某單位建設(shè)閱覽室【解析】單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)，均視為視同銷售，但是用于公益事業(yè)或

6、者以社會(huì)公眾為對象的除外。D選項(xiàng)不屬于該類9、建筑企業(yè)集團(tuán)下屬的物業(yè)公司對外出租不動(dòng)產(chǎn)，合同中約定了免租期，是否作為增值稅視同銷售交納增值稅(B)。D.6%【解析】自2014年7月1日起，一般納稅人銷售自己使用過的，在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。15、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，作為增值稅一般納稅人即使外購貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用

7、發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）處理的是（C）。A.公司辦公室購辦公用品B.供銷科外購低值易耗品C.外購食用油發(fā)給每個(gè)職工D.運(yùn)輸隊(duì)汽車發(fā)生修理費(fèi)【解析】外購產(chǎn)品用于職工福利，不視同銷售，其進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣16、企業(yè)因提供勞務(wù)而負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入（B）。A.產(chǎn)品成本B.勞務(wù)成本C.固定資產(chǎn)成本D.無形資產(chǎn)成本【解析】17、甲公司2015年3月在上年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前發(fā)現(xiàn)一臺管理用固定資產(chǎn)未

8、計(jì)提折舊，屬于重大差錯(cuò)。該固定資產(chǎn)系2013年6月接受乙公司捐贈(zèng)取得。根據(jù)甲公司的折舊政策，該固定資產(chǎn)2013年應(yīng)計(jì)提折舊100萬元，2014年應(yīng)計(jì)提折舊200萬元。假定甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，不考慮所得稅等其他因素，甲公司2014年度資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤“項(xiàng)目“年末數(shù)“應(yīng)調(diào)減的金額為（D）萬元。A.90B.180C.200D.270【解析】2014年計(jì)提折舊200萬，凈利潤減去200萬，還需計(jì)提盈余公積，20020=

9、18018、某企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為50萬元，期末余額為25萬元，本期應(yīng)交所得稅為275萬元，適用的所得稅稅率為25%。企業(yè)當(dāng)年獲得的國債利息收入為10萬元，支付的稅收罰款為5萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。當(dāng)年的凈利潤是（A）萬元。？A.1205B.1100C.1200D.905【解析】27525%2525%105=1205解析二：27525%255=80519、下列項(xiàng)目，不屬于無形資產(chǎn)的是(C)。A.著作權(quán)B.特許權(quán)C.人力資源D.

10、非專利技術(shù)【解析】無形資產(chǎn)通常包括專利權(quán)，非專利技術(shù)，商標(biāo)權(quán)，著作權(quán)，特許權(quán)，土地使用權(quán)等；自然無形資產(chǎn)包括不具實(shí)體物質(zhì)形態(tài)的天然氣等自然資源等標(biāo)記取消標(biāo)記20、下列稅金中，不應(yīng)計(jì)入存貨成本的是（B）。A.一般納稅企業(yè)進(jìn)口原材料支付的關(guān)稅B.一般納稅企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅C.小規(guī)模納稅企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅D.一般納稅企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品支付的消費(fèi)稅【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅屬于價(jià)外稅，不計(jì)入成本21、某公司于2011年年末購入