2017年重大審計(jì)學(xué)第一次作業(yè)及答案

1、第1次作業(yè)次作業(yè)一、單項(xiàng)選擇題（本大題共一、單項(xiàng)選擇題（本大題共3030分，共分，共1515小題，每小題小題，每小題2分）分）1.對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的人是（）。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C.項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師2.監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金是注冊(cè)會(huì)計(jì)師證實(shí)被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，被審計(jì)單位必須參加盤(pán)點(diǎn)的人員是（）。A.會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員B.出納員和會(huì)計(jì)主管人員C.現(xiàn)金出納員和財(cái)務(wù)經(jīng)理D

2、.出納員和財(cái)務(wù)總監(jiān)3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任是（）。A.選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度B.選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)D.做出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)4.在資產(chǎn)負(fù)債表試算平衡表中，左方“調(diào)整金額”欄中（）的金額應(yīng)等于右方同欄中的金額。A.借方合計(jì)數(shù)B.貸方合計(jì)數(shù)C.借方合計(jì)數(shù)－貸方合計(jì)數(shù)D.借方合計(jì)數(shù)貸方合計(jì)數(shù)5.下列測(cè)試不屬于服務(wù)循環(huán)的交易類(lèi)別測(cè)試的有（）。A.測(cè)試工薪賬項(xiàng)是否均經(jīng)正確批準(zhǔn)。B.測(cè)試記錄的工薪是否為實(shí)

3、際發(fā)生而非虛構(gòu)。C.測(cè)試成本是否以正確的金額、在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶(hù)。D.測(cè)試工薪是否以正確的金額、在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶(hù)。6.某位注冊(cè)會(huì)計(jì)師可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%，將被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為24%。則可以接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為（）。A.15.2%B.4.8%C.20.8%D.12%7.如果在資產(chǎn)負(fù)債表日后對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債表日至（）的庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)，倒推計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表上所包含的庫(kù)存現(xiàn)金

4、數(shù)是否正確。A.審計(jì)報(bào)告日B.盤(pán)點(diǎn)日C.資產(chǎn)負(fù)債表日D.外勤工作結(jié)束日8.如果會(huì)計(jì)報(bào)表有多處錯(cuò)誤事項(xiàng)，每一處都不算重大，但報(bào)表作為一整體可能?chē)?yán)重失實(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的程序未能將錯(cuò)誤事項(xiàng)查出來(lái)，該注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)被認(rèn)定為（）。A.沒(méi)有過(guò)失B.普通過(guò)失C.重大過(guò)失D.欺詐9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)對(duì)被審單位壞賬準(zhǔn)備余額占應(yīng)收賬款余額的比例并和以前期間的相關(guān)比例比較，主要是為了評(píng)價(jià)（）。A.應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額是否正確B.應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬

5、準(zhǔn)備的合理性C.應(yīng)收賬款期末余額是否正確D.應(yīng)收賬款的可收回性10.以下關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試錯(cuò)誤有（）。A.向相關(guān)金融機(jī)構(gòu)發(fā)函詢(xún)證可供出售金融資產(chǎn)期末數(shù)量，并記錄函證過(guò)程，取得回函時(shí)應(yīng)當(dāng)檢查相關(guān)簽章是否符合要求。B.注意出售可供出售金融資產(chǎn)時(shí)相應(yīng)的資本公積有無(wú)調(diào)整。C.如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降，并且預(yù)期這種下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性的，應(yīng)當(dāng)檢查被審計(jì)單位是否計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計(jì)提金額和相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確。D

6、.已確認(rèn)減值損失的可供出售金融資產(chǎn)，當(dāng)公允價(jià)值回升時(shí)，債券等債務(wù)工具和股票等權(quán)益工具應(yīng)從資本公積轉(zhuǎn)回，不得從當(dāng)期損益轉(zhuǎn)回。11.如果管理層拒絕提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為必要的聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其視為審計(jì)范圍受到限制，出具（）的審計(jì)報(bào)告。3.函證銀行存款時(shí)，應(yīng)對(duì)“擔(dān)保”情況進(jìn)行詢(xún)證。詢(xún)證的內(nèi)容包括（）。A.擔(dān)保金額、擔(dān)保期限B.擔(dān)保事由、擔(dān)保合同編號(hào)C.擔(dān)保方式D.被擔(dān)保人及其與貴行就擔(dān)保事項(xiàng)往來(lái)的內(nèi)容4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明擬對(duì)天星公司的銀行存款

7、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。以下審計(jì)程序中，屬于實(shí)質(zhì)性程序的有（）。A.檢查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定B.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況C.檢查現(xiàn)金交易中是否存在應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬支付的項(xiàng)目D.檢查外幣銀行存款年末余額是否按年末匯率折合為記賬本位幣金額5.為發(fā)現(xiàn)審計(jì)年度必須弄清的期后事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位管理層詢(xún)問(wèn)（）。A.根據(jù)初步或尚無(wú)定論的數(shù)據(jù)做出會(huì)計(jì)處理的項(xiàng)目的現(xiàn)狀B.資產(chǎn)是否被政府征用或因不可抗力而

8、遭受損失C.是否已做出或考慮做出異常的會(huì)計(jì)調(diào)整D.被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日后編制的內(nèi)部報(bào)表6.事務(wù)所簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)前應(yīng)了解的被審計(jì)單位基本情況包括（）。A.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)情況B.以前年度審計(jì)情況C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及工作組織D.業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)7.存貨監(jiān)盤(pán)程序的具體實(shí)施方式包括（）兩種。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要根據(jù)具體情況確定哪種方式更加有效。A.觀察B.控制測(cè)試C.抽查D.實(shí)質(zhì)性程序8.E會(huì)計(jì)師事務(wù)所正考慮承接下列客戶(hù)的審計(jì)業(yè)務(wù)。為此

9、首先應(yīng)當(dāng)考慮本事務(wù)所的獨(dú)立性。在以下所列的各個(gè)客戶(hù)中，如承接其年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)就可能損害E事務(wù)所獨(dú)立性的客戶(hù)包括（）。A.由于E事務(wù)所2008年度失去了大量客戶(hù)，導(dǎo)致其從A公司收取的2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)費(fèi)用占該所全年業(yè)務(wù)收入的70%B.E事務(wù)所在與B公司商定審計(jì)收費(fèi)時(shí)，B公司提出其2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)費(fèi)用為本公司2008年度業(yè)務(wù)收入的0.5%，具體金額到2009年初確定C.C公司為中介公司，其業(yè)務(wù)包括為E事務(wù)所介紹審計(jì)客戶(hù)

10、。雖然C公司2007年沒(méi)有為E事務(wù)所介紹過(guò)幾家客戶(hù)，但雙方還是續(xù)簽了2008年度的合作協(xié)議D.D公司與E事務(wù)所已于2007年末達(dá)成口頭協(xié)議，雙方同意E事務(wù)所的現(xiàn)任主任會(huì)計(jì)師于2008年7月份借調(diào)到D公司財(cái)務(wù)部門(mén)任職，借調(diào)費(fèi)用為每月3萬(wàn)元9.下列屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容崗位的有（）。A.請(qǐng)購(gòu)與審批B.詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商C.采購(gòu)合同的訂立與審批D.采購(gòu)與驗(yàn)收10.特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)，與重大的非常規(guī)交易相關(guān)的特別風(fēng)險(xiǎn)可

11、能導(dǎo)致更高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，是因?yàn)榉浅Ｒ?guī)交易具有下列特征（）。A.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分B.對(duì)涉及會(huì)計(jì)估計(jì)、收入確認(rèn)等方面的會(huì)計(jì)原則存在不同的理解C.復(fù)雜的計(jì)算或會(huì)計(jì)處理方法D.管理層更少的介入會(huì)計(jì)處理三、判斷題（本大題共三、判斷題（本大題共2020分，共分，共1010小題，每小題小題，每小題2分）分）1.確定固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的披露是否恰當(dāng)是固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)。2.領(lǐng)發(fā)料憑證是企業(yè)下達(dá)制造產(chǎn)品等生產(chǎn)任務(wù)的書(shū)面文件，用以通知供應(yīng)部