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1、該公司2017年3月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)2日,接受某公司投入資金80000元,款項(xiàng)已存入銀行。(2)3日,購(gòu)入一新設(shè)備,共計(jì)20000元,款項(xiàng)均已用銀行存款支付。(3)6日,從銀行借入短期借款100000元存入開(kāi)戶銀行。(4)6日,用銀行存款交納稅金3000元。(5)7日,用銀行存款償還前欠D公司的應(yīng)付賬款30000元。(6)8日,向A公司銷售產(chǎn)品,售價(jià)10000元,增值稅1700元,款項(xiàng)尚未收到(假設(shè)該批銷貨符合收入確認(rèn)條件)。
2、(7)8日,從銀行存款中提取現(xiàn)金2000元備用。(8)9日,用現(xiàn)金支付公司總部辦公費(fèi)用1200元。(9)10日,預(yù)收F公司貨款4000元,款項(xiàng)已存入銀行。(10)13日,用銀行存款償還到期的短期借款80000元。(11)13日,向D公司購(gòu)入原材料8000元,增值稅1360元,款項(xiàng)尚未支付,原材料按實(shí)際成本核算,并已驗(yàn)收入庫(kù)(為簡(jiǎn)化核算,在此假設(shè)直接計(jì)入原材料賬戶)。(12)14日,用銀行存款20000元預(yù)付給C公司,用于購(gòu)買材料。(13
3、)20日,收到C公司發(fā)來(lái)已預(yù)付款的材料,價(jià)款20000元,增值稅3400元,余款已用銀行存款結(jié)清。該材料按實(shí)際成本核算,已驗(yàn)收入庫(kù)。(14)21日,用銀行存款2400元預(yù)付下半年報(bào)刊雜志費(fèi)。銀行存款支付,材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算。(4)7日,用銀行存款支付11月6日采購(gòu)甲、乙材料的外地運(yùn)輸費(fèi)共600元,運(yùn)輸費(fèi)按甲、乙材料的重量比例分配。(5)10日,結(jié)轉(zhuǎn)上述已入庫(kù)甲、乙材料的實(shí)際采購(gòu)成本。(6)12日,用銀行存款預(yù)付材料款2000元。(7
4、)15日,倉(cāng)庫(kù)發(fā)出乙材料一批,計(jì)11000元。其中:生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用6480元,生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用3160元,車間一般耗用360元,公司總部管理耗用1000元。(8)18日,用銀行存款支付公司總部管理部門辦公費(fèi)720元。(9)21日,用銀行存款支付銀行手續(xù)費(fèi)500元。(10)24日,用銀行存款支付產(chǎn)品銷售廣告費(fèi)3700元。(11)30日,分配本月份工資費(fèi)用18000元。其中:生產(chǎn)A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資8000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資6000元,
5、車間管理人員工資2000元,公司總部管理人員工資2000元。(12)30日,按上述各類人員工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。(13)30日,按計(jì)劃預(yù)提本月車間機(jī)器設(shè)備大修理費(fèi)860元。(14)30日,按規(guī)定計(jì)提本月份固定資產(chǎn)折舊共1700元。其中車間使用的固定資產(chǎn)折舊700元,公司總部使用的固定資產(chǎn)折舊1000元。(15)30日,將本月發(fā)生的制造費(fèi)用全額計(jì)入A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本(制造費(fèi)用按A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工人的工資比例分配)。(16)本月A
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