第二章增值稅練習(xí)題2016

1、1第二章增值稅習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1.某服裝廠為增值稅一般納稅人，2014年2月銷售給甲企業(yè)400套服裝，不含稅價(jià)格為600元套。由于甲企業(yè)購(gòu)買數(shù)量較多，該服裝廠給予甲企業(yè)8折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明，該服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為(A)元。A、40800B、32640C、36890D、476002.根據(jù)增值稅的計(jì)稅原理，增值稅對(duì)同一商品而言，無論流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的多與少，只要增值額相同，稅負(fù)就相等，不會(huì)

2、影響商品的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。這一特點(diǎn)體現(xiàn)了增值稅特點(diǎn)中的(A)。A.保持稅收中性B.普遍征收C.稅收負(fù)擔(dān)由商品最終消費(fèi)者承擔(dān)D.實(shí)行價(jià)外稅制度3.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是()。A.供電局銷售電力產(chǎn)品B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C.飯店提供現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的餐飲服務(wù)D.房屋中介公司提供中介服務(wù)4.下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納增值稅的是(B)。A.增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入B.供電企業(yè)進(jìn)行電力調(diào)壓并按電量向電廠

3、收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)C.郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)D.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼5.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是(A)。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于集體福利C.某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于不動(dòng)產(chǎn)的基建工程D.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)6.某廣告公司在實(shí)施試點(diǎn)前申報(bào)的年?duì)I業(yè)額為205萬元(已扣減支付給其他單位的廣告發(fā)布費(fèi)300萬元)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)營(yíng)業(yè)額8萬元，則該企業(yè)試點(diǎn)實(shí)施前的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額

4、核定為()。A.205萬元B.498.06萬元C.505萬元D.513萬元7.某家用電器修理廠為小規(guī)模納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，2013年增值稅應(yīng)稅銷售額為120萬元，2013年2月15日接到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，通知納稅人在收到《通知書》后10日內(nèi)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，但納稅人一直未報(bào)送。2013年3月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23.4萬元購(gòu)進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅款合計(jì)2萬

5、元。該修理廠3月應(yīng)繳納增值稅(D)萬元。A.0.68B.1.32C.1.40D.3.40316.2014年2月，某企業(yè)(增值稅一般納稅人)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)一批其自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品作為原材料生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款100000元，委托運(yùn)輸公司運(yùn)送該批貨物回廠，支付運(yùn)費(fèi)并取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額1200元，該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A.13000B.13140C.13132D.1320417.增值稅一

6、般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)中，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。A.銷售生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用B.外購(gòu)生產(chǎn)用包裝物支付的運(yùn)輸費(fèi)用C.外購(gòu)裝修會(huì)議室使用的建筑材料的運(yùn)輸費(fèi)用D.向小規(guī)模納稅人購(gòu)買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用18.某商場(chǎng)受托代銷某服裝廠服裝當(dāng)月銷售代銷服裝取得零售額100000元，平價(jià)與服裝廠結(jié)算，并按合同收取服裝廠代銷額20%的返還收入20000元當(dāng)月該商場(chǎng)允許某電壓力鍋廠進(jìn)店銷售電壓力鍋新產(chǎn)品，一次收取進(jìn)店費(fèi)30000元，則()。A.該

7、商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅11623.93元，銷項(xiàng)稅14529.91元B.該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅14529.91元，銷項(xiàng)稅14735.90元C.該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅11623.93元，銷項(xiàng)稅18888.89元D.該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅14529.91元，銷項(xiàng)稅21794.87元當(dāng)期銷項(xiàng)稅=100000(117%)17%=14529.91(元)。19某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2013年3月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取

8、得含稅收入82400元銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入72100元(原值為140000元)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()。A.2400元B.3773.08元C.3800元D.4500元20.某廣告公司(小規(guī)模納稅人)2014年3月發(fā)生銷售額(不含稅，下同)62萬元，另因發(fā)生服務(wù)中止而退還給服務(wù)接收方銷售額15萬元，則該廣告公司3月應(yīng)納增值稅()。A.1.41萬元B.1.46萬元C.1.54萬元D.1.86萬元21.依據(jù)增值稅的有關(guān)

9、規(guī)定，下列屬于增值稅混業(yè)經(jīng)營(yíng)的是()。A.飯店提供現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的餐飲服務(wù)和非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的外賣服務(wù)B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)和土地使用權(quán)C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)和銷售貨物D.銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為22甲進(jìn)出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備，同時(shí)委托丙貨運(yùn)代理人辦理托運(yùn)手續(xù)，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進(jìn)出口公司。該進(jìn)口設(shè)備的增值稅納稅人是()。A.甲進(jìn)出口公司B.乙工業(yè)企C.丙貨運(yùn)代理人D.國(guó)外銷售商23.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，