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文檔簡介
1、第2章貨幣資金和應收款項1.銀行存款余額調節(jié)表銀行存款日記賬余額165974銀行對賬單余額180245加：銀行已收10900加：企業(yè)已收8000減：銀行已付115減：企業(yè)已付13200銀行多計利息1714調節(jié)后余額175045調節(jié)后余額1750452.（1）借：其他貨幣資金外埠存款400000貸：銀行存款400000（2）借：其他貨幣資金銀行匯票存款15000貸：銀行存款15000（3）借：原材料300000應交稅費51000貸：其他貨
2、幣資金外埠存款351000（4）借：原材料10000應交稅費1700貸：其他貨幣資金銀行匯票存款11700（5）借：銀行存款49000貸：其他貨幣資金外埠存款49000（6）借：銀行存款3300貸：其他貨幣資金銀行匯票存款33003.總價法5月3日借：應收賬款66690貸：主營業(yè)務收入57000應交稅費96905月18日借：銀行存款66023.1財務費用666.9貸：應收賬款666905月19日1201000.95=1140011400
3、0.17=1938（114001938）1%=133.38借：主營業(yè)務收入11400應交稅費1938貸：銀行存款13204.62財務費用133.38凈價法57000（117%）=66690666902%=1333.85月3日借：應收賬款65356.2貸：主營業(yè)務收入55666.2丙20972（5）借：在途物資甲20000應交稅費3400貸：銀行存款23400（6）借：原材料乙9000貸：在途物資9000（7）借：原材料丁30000貸：應
4、付賬款300002.（1）借：在途物資30930應交稅費5170貸：銀行存款36100（2）借：庫存商品57000貸：在途物資30930商品進銷差價26070（3）借：銀行存款60000貸：主營業(yè)務收入60000借：主營業(yè)務收入60000貸：庫存商品60000（4）60000(117%)=512825128217%=8717.95借：主營業(yè)務收入8717.95貸：應交稅費8717.95（5）商品進銷差價率=（970026070）(430
5、00570000100%=35.77%已銷商品進銷差價=6000035.77%=21462借：商品進銷差價21462貸：主營業(yè)務成本214623.（1）甲材料可變現(xiàn)凈值=5109200=301賬面價值=300未發(fā)生減值。（2）乙產(chǎn)品有合同部分：賬面價值1000萬可變現(xiàn)凈值=1.3萬1000230萬=1070萬未發(fā)生減值無合同部分：賬面價值=3000萬可變現(xiàn)凈值=3000萬70萬=2930萬確認減值損失70萬。借：資產(chǎn)減值損失70萬貸：存
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