金融企業(yè)會計教材習題參考答案孟艷瓊免費版

1、第2章存款業(yè)務的核算1（1）工商銀行中關村支行編制（1）、（3）兩項業(yè)務的會計分錄如下：借：庫存現(xiàn)金16000貸：吸收存款——單位活期存款——紅葉日化廠16000借：吸收存款——單位活期存款——紅葉日化廠8000貸：庫存現(xiàn)金8000（2）工商銀行中關村支行為紅葉日化廠開立單位活期存款分戶賬（乙種賬）如下：分戶賬戶名：紅葉日化廠賬號：利率：單位：元（3）工商銀行中關村支行計算紅葉日化廠201年第二季度利息如下：（由于計息期間利率調(diào)整，應分

2、段計息。）1）201年3月21日至6月15日活期存款年利率為0.4％，其中，201年3月21日至5月31日的累計積數(shù)為5366000元；201年6月1日至6月15日的累計積數(shù)為1113000元（420000＋304000＋243000＋146000），則201年3月21日至6月15日的利息為：利息＝（5366000＋1113000）0.4％360＝71.989（元）2）201年6月16日至6月20日活期存款年利率為0.5％，累計積數(shù)為2

3、58000元（122000＋136000），則201年6月16日至6月20日的利息為：利息＝2580000.5％360＝3.583（元）3）紅葉日化廠201年第二季度利息為：第二季度利息＝71.989＋3.583＝75.57（元）（4）工商銀行中關村支行編制結息日補提利息和辦理利息入賬的會計分錄如下：1）補提利息。補提利息＝75.57－53660000.4％360＝75.57－59.62＝15.95（元）借：利息支出——單位活期存款利息

4、支出15.95貸：應付利息——單位活期存款應付利息15.952）辦理利息入賬。借：應付利息——單位活期存款應付利息75.57貸：吸收存款——單位活期存款——遠足公司75.572建設銀行西單支行有關賬務處理如下：（1）編制雨田公司定期存款存入的會計分錄。借：吸收存款——單位定期存款——雨田公司80000應付利息——單位定期存款應付利息——雨田公司139.58貸：吸收存款——單位活期存款——雨田公司50139.58吸收存款——單位定期存款—

5、—雨田公司30000（6）2012年12月5日，編制有關到期自動轉(zhuǎn)存的會計分錄。1）補提利息。到期應付利息＝8000013.5％＝2800（元）已提利息＝210＋233.3311＝2776.63（元）補提利息＝2800－2776.63＝23.37（元）借：利息支出——單位定期存款利息支出23.37貸：應付利息——單位定期存款應付利息——雨田公司23.372）將到期利息計入本金，并按開戶時的存期和轉(zhuǎn)存日掛牌公告的相應檔次定期存款利率辦理轉(zhuǎn)

6、存。借：吸收存款——單位定期存款——雨田公司80000應付利息——單位定期存款應付利息——雨田公司2800貸:吸收存款——單位定期存款——雨田公司828003.（1）2012年12月3日，存入現(xiàn)金。借：庫存現(xiàn)金1500貸：吸收存款——個人活期存款——活期儲蓄存款林軒1500（2）2012年12月15日，支取現(xiàn)金。借：吸收存款——個人活期存款——活期儲蓄存款林軒3000貸：庫存現(xiàn)金3000（3）2012年12月19日，支取現(xiàn)金。借：吸收存

7、款——個人活期存款——活期儲蓄存款林軒1000貸：庫存現(xiàn)金1000（4）2012年12月20日，結息。1）儲戶林軒活期儲蓄存款賬戶本季度利息為：本季度利息＝（326000＋5852.372＋7352.3712＋4352.374＋3352.372）0.5％360＝(326000＋11704.74＋88228.44＋17409.48＋6704.74)0.5％360＝450047.400.5％360＝6.25（元）2）補提利息。補提利息＝6.

8、25－3260000.5％360＝6.25－4.53＝1.72（元）借：利息支出——個人活期存款利息支出1.72貸：應付利息——個人活期存款應付利息——林軒1.723）辦理利息入賬。借：應付利息——個人活期存款應付利息——林軒6.25貸：吸收存款——個人活期存款——活期儲蓄存款林軒6.25（5）2012年12月27日，結清銷戶。1）補提利息。計算上一結息日次日（2012年12月21日）至結清日的應付利息如下：應付利息＝（3352.37＋