資產(chǎn)負(fù)債表 科目解釋

1、資產(chǎn)類一、流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個(gè)總賬賬戶期末余額，是企業(yè)最活躍資金，流動(dòng)性強(qiáng)。應(yīng)收票據(jù)：一般指的是一年以內(nèi)（含一年）的短期應(yīng)收票據(jù)，它的形成包括：①應(yīng)收賬款延期②為新顧客提供應(yīng)用③賒銷商品。應(yīng)收賬款：因銷售活動(dòng)或提供勞務(wù)而形成的債權(quán)。預(yù)付賬款：因購買某商品、或需要?jiǎng)趧?wù)或服務(wù)等而預(yù)先支付的款項(xiàng)，若最終交易未達(dá)成，則款項(xiàng)仍歸還本人所有。應(yīng)收利息：短期債券投資實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息

2、。（借款、一定比例利息）應(yīng)收股利：企業(yè)因?qū)ν膺M(jìn)行股權(quán)投資應(yīng)收取的現(xiàn)金股利及進(jìn)行債權(quán)投資應(yīng)收取的利息。（資本投資、按投資比分利息）其他應(yīng)收款：①應(yīng)收各種賠款、罰款②應(yīng)收出租包裝物租金③應(yīng)向職工收取各墊付款④備用金⑤存出保證金⑥預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入已宣告發(fā)放⑦購買股票后應(yīng)收部分，包括在股價(jià)中已宣告發(fā)放的股利利息存貨：企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料。短期投資：企業(yè)購入能隨時(shí)變

3、現(xiàn)，持有時(shí)間不超過一年的股票、債權(quán)、基金等有價(jià)證券及其他投資。二、長期資產(chǎn)長期股權(quán)投資：通過投資取得被投資單位股份，成為其他單位股東。資收益是出資者對企業(yè)進(jìn)行投資的初衷。企業(yè)在宣告給投資者分配股利或利潤時(shí)，一方面將沖減企業(yè)的所有者權(quán)益，另一方面也形成“應(yīng)付股利”這樣一筆負(fù)債；隨著企業(yè)向投資者實(shí)際支付利潤，該項(xiàng)負(fù)債即行消失。應(yīng)付職工薪酬：①工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼②職工福利③社保費(fèi)④住房公積金⑤工會經(jīng)費(fèi)⑥職工教育經(jīng)費(fèi)⑦因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系

4、給予的補(bǔ)償⑧非貨幣性福利⑨其他與獲得職工提供服務(wù)相關(guān)支出應(yīng)交稅金：①增值稅②消費(fèi)稅③營業(yè)稅④所得稅⑤資源稅⑥土地增值稅⑦城市維護(hù)建設(shè)稅⑧個(gè)人所得稅等二、非流動(dòng)負(fù)債長期借款：指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入其現(xiàn)在一年以上或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期以上各項(xiàng)借款。優(yōu)點(diǎn)：①籌資迅速②借款彈性大③成本低④發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用⑤易于保守企業(yè)財(cái)務(wù)秘密。缺點(diǎn)：①籌資風(fēng)險(xiǎn)大②使用限制多③籌資數(shù)量有限。應(yīng)付債券：發(fā)行債券企業(yè)在到期時(shí)應(yīng)付錢給持有債券的人，包括本金和

5、利息。專項(xiàng)應(yīng)付款：企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的款項(xiàng)所形成的不需要以資產(chǎn)或增加其他負(fù)債償還的負(fù)債。包括：①新產(chǎn)品試制費(fèi)撥款；②中間試驗(yàn)費(fèi)撥款；③重要科學(xué)研究補(bǔ)助費(fèi)撥款。長期應(yīng)付款：除長期借款和應(yīng)付債券以外其他多種長期應(yīng)付款，如應(yīng)付補(bǔ)償貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備款和應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)租賃費(fèi)等。預(yù)計(jì)負(fù)債：①該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)。②該義務(wù)履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)（50%＜可能性≤95%）。③該義務(wù)金融能可靠計(jì)量。遞延所得稅負(fù)債：根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性